Funciones de Gobierno

II.6.11.1.1. Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Cartera de Crdito Vencida Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-3-06HCG-02-0478

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de la Cuenta Cartera de Crdito Vencida, para verificar que en la recuperacin de los adeudos se llevaron a cabo las acciones administrativas y legales correspondientes, que las aplicaciones a la reserva se encuentren justificadas y aprobadas por las instancias facultadas y que su registro contable se haya realizado conforme a las disposiciones normativas aplicables. Asimismo, verificar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes Para el ejercicio 2009, la cartera de crdito vencida del FOVI se increment en 69.3% respecto del ao anterior, en virtud del otorgamiento de nuevas lneas de crdito. Aunado a lo anterior, de la totalidad del rubro, el 51.6% presenta antigedad mayor de dos aos, por lo que se verificar la eficiencia en las acciones extrajudiciales y judiciales ejercidas, dado que la no recuperacin de dicha cartera podra significar un quebranto operativo para el FOVI. Resultados 1. Manual de crdito y garanta de pago oportuno Con la evaluacin del control interno se concluy que SHF fiduciario del FOVI cont con el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno aprobado por el Comit de Crdito y Garantas de Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de Desarrollo (SHF), el 3 de septiembre de 2008, vigente en 2009, el cual establece los procedimientos de promocin, anlisis, aprobacin, monitoreo, control y 2,443,162.0 miles de pesos 1,224,163.0 miles de pesos 50.1 %

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cobranza administrativa. Sin embargo, no considera las estrategias y procedimientos de recuperacin judicial, ni establece para cada acto los plazos previstos para su ejecucin. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0478-01-001 2. Base de datos de crditos individuales Con el propsito de evaluar la antigedad de la Cartera de Crdito Vencida de primer piso, se analiz la Base de Datos de la Subdireccin de Cobranza, sobre una muestra de 3,843 acreditados, correspondientes a 51 contratos, por 493,985.8 miles de pesos, de seis entidades financieras, y se determin que de los 3,843 acreditados, 552 tenan menos de 180 das de vencimiento, por lo que, de conformidad con la circular 6.7.2 Recuperacin del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, an no se promovan acciones judiciales; y 3,291 acreditados tenan ms de 180 das de antigedad. Al respecto, con el propsito de determinar si en los 3,291 casos, con ms de 180 das de antigedad se han realizado acciones judiciales, se compar la Base de Datos de los Crditos de primer piso con Proceso Judicial de la Subdireccin de lo Contencioso con la Base de Datos de los Crditos en Cartera de Crdito Vencida de la Subdireccin de Cobranza, (51 contratos seleccionados en seis SOFOLES) y se obtuvieron los resultados siguientes:

CARTERA DE CRDITO VENCIDA DE PRIMER PISO CON MS DE 180 DAS DE ANTIGEDAD (Miles de pesos) PROGRAMA NOMBRE DEL INTERMEDIARIO MUESTRA PROSAVI 1er. PISO NO. CONTRATOS NO. ACRED. - 180 DAS VENCIMIENTO IMPORTE NO. ACRED SIN PROCESO JUDICIAL + 180 DAS IMPORTE NO. ACRED. CON PROCESO JUDICIAL + 180 DAS IMPORTE NO. ACRED.

IFNB 603

114,379.9

10

868

22,045.2

196

25,385.4

206

66,949.2

466

IFNB 606 IFNB 613 IFNB 609

102,833.0 116,390.0 75,184.9

10 5 5

849 852 549

12,054.2

112

68,745.6 63,355.1

562 526 74

22,033.1 53,034.9 59,643.7

175 326 422

5,910.2

53

9,631.0

IFNB 605

42,851.1

378

8,765.2

88

16,817.9

153

17,267.9

137

IFNB 604 TOTALES

42,346.9 493,985.8

16 51

347 3,843

11,133.2 59,908.0

103 552

10,699.1 194,634.1

94 1,615

20,514.5 239,443.3

150 1,676

FUENTE: Base de datos de la Subdireccin de Cobranza y Base de datos de la Subdireccin de lo Contencioso.

De los 1,615 casos sin proceso judicial con ms de 180 das de vencimiento, la Subdireccin de Cobranza proporcion estados de cuenta bancarios, que demuestran que 143 acreditados pagaron la totalidad de sus adeudos, por 15,766.8 miles de pesos.
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La clusula primera, fraccin III. Crditos para la Individualizacin, apartado B. Cobranza, numeral 10, de los contratos de mandato establece que la SOFOL debe ejercer las acciones judiciales para exigir el cumplimiento o la rescisin de los contratos y, en su caso, la ejecucin de hipoteca, dando el seguimiento correspondiente hasta la adjudicacin de la vivienda y su venta. Al respecto, se constat que de 3,843 crditos individuales, por 493,985.8 miles de pesos, 1,472, por 178,867.3 miles de pesos, presentan de 6 a 113 mensualidades vencidas, y no estn considerados en la base de datos de la Subdireccin de lo Contencioso. Al no estar identificados en la citada base de datos, los mandatarios (entidades financieras) no han iniciado acciones legales para la recuperacin de los adeudos. Cabe mencionar que tampoco el FOVI ha promovido acciones con los mandatarios. La falta de acciones legales repercute directamente en el objeto de FOVI, que es el otorgamiento de crdito y su oportuna recuperacin, adems del quebranto operativo que esto representa. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0478-01-002 3. Cartera vencida del IFNB 603 En cuanto a las acciones legales y administrativas de cobro, en la visita domiciliaria de Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Mltiple E.N.R., se determin que contaba con 206 crditos, que presentan ms de seis mensualidades vencidas. De ese universo se revisaron 16, por 2,206.4 miles de pesos, y se obtuvieron los resultados siguientes: Un crdito, por 166.8 miles de pesos, en el que hay una dacin en pago, debido a que el acreditado no pudo cumplir con las obligaciones, por lo que dio en pago el bien inmueble garanta del crdito, segn el acta 26,378 del 22 de mayo de 2009. Un crdito, por 156.9 miles de pesos, en el cual se verific que se tiene demanda y sentencia de fecha 22 de noviembre de 2006. Un caso por 146.1 miles de pesos, en el cual el crdito fue reestructurado. Nueve crditos, con pagos vencidos que van de 12 a 57 mensualidades, por 1,231.6 miles de pesos, debido a problemas sociales en municipios de Chiapas, Nayarit, Quertaro, Puebla, Yucatn y Nuevo Len, en los cuales la SOFOM no ha realizado las acciones de cobranza. Un crdito, por 136.4 miles de pesos, que presenta demanda y convenio judicial del 14 de febrero de 2001. Tres crditos, por 368.6 miles de pesos, que presentan demanda judicial y emplazamientos de los demandados.

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Cabe sealar que los cuatro ltimos casos no estn registrados en la base de datos de la Subdireccin de lo Contencioso. El FOVI no ha realizado gestiones al respecto, debido a que carece de estos antecedentes. Como consecuencia de las reuniones de resultados preliminares y finales celebradas con el FOVI, se efectu inspeccin fsica por medio del Sistema Mdulo FOVI en la Subdireccin de lo Contencioso y se recibieron las demandas y convenios de reestructura de Hipotecaria Crdito y Casa, con lo que se comprob que los 16 crditos observados, por 2,206.4 miles de pesos, ya se encontraban registrados. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0478-01-003 4. Monitoreo a entidades financieras De acuerdo con los prrafos segundo y tercero del apartado "Frecuencia", numeral I, "Polticas" de la circular 6.5 "Monitoreo", captulo 6 "Proceso" del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, la SHF fiduciaria del FOVI debe efectuar acciones de monitoreo en las entidades financieras (EF) con los que oper crditos de segundo piso. Al respecto, se solicit el calendario anual de visitas ordinarias a las EF del ejercicio 2009, y se observ en la muestra seleccionada (IFNB 603, IFNB 611, IFNB 609, IFNB 613, IFNB 610) que no se realizaron visitas de monitoreo ordinarias ni extraordinarias. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0478-01-004 5. Estimacin para riesgos crediticios En la Estimacin Preventiva para Riesgos Crediticios Derivada de la Calificacin, se observ que el 22 de diciembre de 2009, se realiz un cargo (castigo), por 643,517.0 miles de pesos, derivado del Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago; la dacin en pago se realiz con derechos fiduciarios, que provienen del Fideicomiso 262323, constituido por IFNB 611, como fideicomitente, y por Sociedad Hipotecaria Federal y el FOVI, como fideicomisarios, y estn valuados en 2,600,750.2 miles de pesos. La afectacin de la estimacin, por 643,517.0 miles de pesos, carece de la autorizacin del Comit Tcnico del FOVI. Cabe sealar que mediante el oficio DCI-030-10 y Cuestionario de Control Interno del 12 de febrero y 8 de junio de 2010, respectivamente, se inform que durante 2009 no se hicieron aplicaciones en la reserva por crditos no cobrados. Adicionalmente, es importante destacar que los derechos fiduciarios obtenidos por el FOVI en el Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago, por 2,600,750.2 miles de pesos, estn respaldados a su vez en cartera crediticia que perteneca al IFNB 611, calificada como de difcil recuperacin. En caso de que dicha cartera sufra un deterioro o un quebranto en su recuperacin, dicha afectacin se ver reflejada en los estados financieros de FOVI como una disminucin en sus activos (el derecho fiduciario).

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Contractualmente legal, la transaccin no muestra en los estados financieros de FOVI un activo por Cartera de Crdito calificado de mala calidad, sino un Derecho Fiduciario en el que no se aprecia el origen de la partida que lo respalda. Vase accin(es): 09-9-06HCG-02-0478-08-001 Acciones Recomendaciones 09-3-06HCG-02-0478-01-001.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda considere en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno las estrategias y procedimientos de recuperacin judicial y establezca para cada acto los plazos previstos para su ejecucin. [Resultado 1] 09-3-06HCG-02-0478-01-002.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda vigile que los mandatarios inicien acciones legales para la recuperacin de los crditos individuales con ms de seis mensualidades vencidas. [Resultado 2] 09-3-06HCG-02-0478-01-003.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda establezca los mecanismos necesarios para realizar las actividades de inspeccin y vigilancia en las entidades financieras, a efecto de actualizar oportunamente la base de datos de la Subdireccin de lo Contencioso. [Resultado 3] 09-3-06HCG-02-0478-01-004.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda establezca mecanismos de supervisin a fin de que se elabore el calendario anual de visitas ordinarias de las entidades financieras y se realicen visitas de monitoreo ordinarias, con el propsito de detectar oportunamente desviaciones, prever problemas crediticios, establecer medidas preventivas para detectar probables deterioros en la fuente de pago principal y contar con elementos actualizados de juicio de la situacin que guardan las entidades financieras. [Resultado 4] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HCG-02-0478-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron un cargo (castigo), por 643,517.0 miles de pesos, a la "Estimacin Preventiva para Riesgos Crediticios Derivada de la Calificacin", como consecuencia del Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago celebrado con Hipotecaria Crdito y Casa, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, sin contar con la autorizacin del Comit Tcnico del FOVI. [Resultado 5] Consecuencias Sociales La falta de recuperacin en la Cartera de Crditos de FOVI, as como los quebrantos financieros de las entidades apoyadas, limitan el cumplimiento del objeto del Fondo, al no contar con recursos para formalizar nuevas lneas de crdito para construccin y adquisicin de vivienda, en perjuicio de la poblacin ms desprotegida.
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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es) que gener(aron): 4 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, y respecto de la muestra auditada, el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la Cartera de Crdito Vencida, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a 1,472 crditos individuales por 178,867.3 miles de pesos (36.2% de la muestra revisada), que presentan de seis a 113 mensualidades vencidas, sin que los mandatarios realicen acciones legales para su recuperacin. Asimismo, la recuperacin del crdito por 2,600,750.2 miles de pesos proveniente del Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago, celebrado con el IFNB 611, mediante un Derecho Fiduciario, no muestra en los estados financieros de FOVI un activo por Cartera de Crdito calificado de mala calidad, sino un Derecho Fiduciario en el que no se aprecia el origen de la partida que lo respalda.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Realizar el estudio general y la evaluacin del Control Interno de SHF, fiduciario del FOVI, para conocer sus atribuciones, su objetivo, procedimientos y estructura orgnica. Verificar que los adeudos derivados de los financiamientos otorgados por el FOVI, registrados en Cartera de Crdito Vencida, estuvieron respaldados con los contratos que los hacen exigibles debidamente formalizados, comprobando la antigedad de saldos. Verificar que los acreditados garantizaron el cumplimiento de las obligaciones estipuladas en los contratos. Comprobar la oportunidad de las gestiones de cobranza administrativa, extrajudicial y judicial que el FOVI realiz, respecto de la cartera de crdito vencida, de acuerdo con las polticas de cobro establecidas por el FOVI.

3. 4.

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5. 6. 7.

Verificar que la entidad fiscalizada realiz actividades de monitoreo a las entidades financieras con las que oper crditos. Comprobar que las aplicaciones a la reserva preventiva estn debidamente justificadas y aprobadas por las instancias facultadas. Verificar que el registro contable de las operaciones por recuperaciones relacionadas con la cartera de crdito vencida y de la reserva preventiva, se efectuaron de conformidad con el catlogo de cuentas, autorizado por la CNBV y que correspondieron a operaciones efectivamente realizadas al 31 de diciembre de 2009.

reas Revisadas Las Subdirecciones de Cobranza y de Seguimiento y Recuperacin de Crdito, adscritas a la Direccin de Crdito; la Subdireccin de lo Contencioso, adscrita a la Direccin General Adjunta Jurdica Fiduciaria, y la Subdireccin de Contabilidad, adscrita a la Direccin de Contabilidad de Sociedad Hipotecaria Federal (SHF), fiduciario del Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda (FOVI). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 9, fracciones II y V, 10, fraccin III;

Contratos de Mandato, clusulas primera, fraccin III, apartado B, numeral 10 y dcima; Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, aprobado por el Comit de Crdito y Garantas de Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de Desarrollo (SHF), el 3 de septiembre de 2008, segundo y tercer prrafos del apartado de "Frecuencia" del numeral 1 "Polticas" de la Circular 6.5 "Monitoreo" del Captulo 6 "Proceso"; Objetivos, Lineamientos, y Polticas en Materia de Originacin y administracin del Crdito de FOVI para 2009, autorizado en la sesin 329 del 17 de noviembre de 2009 del Comit Tcnico de FOVI, apartado "Tipos de Facultades" del Comit Tcnico de FOVI en lo referente a "Quitas, quebrantos y condonaciones". Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.