“=> => EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 INDICE DE REFERENCIAS A-1 = Carta Compromiso, Carta de Gerencia, Oficios varios, Cuestionarios, Acta de Recepcién y Entrega de comprobantes contables de la empresa, BG, EERR, y BG, EERR Re-expresado. A-2 = Informe. No. AUD FINAN./2016/01-17 de Razonabilidad A-3_ = Informe No. AUD CONT. INT./2016/02-17 de Control Interno A-4 = Memorindum de Programacién de Auditoria (MPA) PROM DE TRABAJO = ACTIVO DISPONIBLE = ACTIVO EXIGIBLE = ACTIVO REALIZABLE = ACTIVO FIJO y DEPRECIACION, = PATRIMONIO A B Cc D E = PASIVO CORRIENTE y NO CORRIENTE F G = INGRESOS H = EGRESOSVAMINS DE TOS REGIESTROS CONT SALES VENT ADIOS FIN AMC HERO te SSERETMORN Shep ACO DE DICIEMBBE DEL dare Varios documentos remitidos y recibidos=> =) A-NWZ 3-12 Cuentas por Cobrar, Verificacion monto y antigiedad y la confirmacign de dos mediante la cireularizacion a algunos deudores, 3-1.5 Depresiagion revision de la reserva de la Depreciacién de los Activos Fijos incluysndo los bienes adquiridos en ta gestion 3-14 Obligiciones por Pagar revisara decumentacién que respalda a les cuentas por Pagar 3.15 Provisién de Beneficios Sociales verificacién de Ia provisin de los Beneticios Sociales — indemnizacién y los finiquitos cancelados 3.1.6 Los inaresos v egresos estén registrados en el movimiento bancario y e1 los Tegistios contables 17 Clasificacién de los gastos Operavicnales © Compra de un Bien de Capital 1.8 Registos Contables Diarios y Mayeres Analitico, con los documentos que tespaldan el movimiento operacional de la cuentas especialmente de los montos mas significative 3.1.9 Nominas laborales Revisién de las planillas de sueldos con sus respectivos aportes sociales 4) INFORME FINANCIERO A EMITIR Como resultaio de nuestro servicio haremos entrega de tres ejemplares de nuestros informes 41° Infommes Dictamen del Auditor Informe de Control Interno (Observaciones — Recomendaciones) 5 COSTO DEL SERVICIO Nuestros hororarios profesionales para la realizacion de Auditorias, incluyen el impuesto de ley correspondiente (factura) por un monto de Bs. 15.874.86- pazaderos de la siguiente manera, 50% al inicio del trabajo y el saldo 50% al entregar el Informe Final 6 PLAZO DE ENTREGA Nuestro servicio se realizara en el lapso de xxx dias habiles a partir de la firma del contrato. 7 EQUIPO DE PROFESIONALES Est integrado por Direecién de Servi Asistente de Auditoria: Lic. Kaliman ic. Lagarto ‘Atentamente Lic. Kaliman Reg, Col, Aud. 935 Cel. 6705400 2ANENO, ARTA. COMUNICACION INICIO DE AUDITORIA, Santa hue, 13 do ners de 2007 OF Ne 032007 Setor Ing. Pepe Mosca GERENTE GENERAL DE Presentte = LIMGEN SRI Rett Inicio sc anata dus satades tnancigrys gestion 2010, Fe cunmptiniento ata Carta de Compromisy para la realizacién de la Auitoria, a bautit de ta fecha 18 de enero del 2017 se dara inicio a la Auditoria de los registros contables y estados financieros de “SERLIMGEN SRL", on este sentido solicito a su auatoridad se instcuy rsia de Operasiones y Jownts unicosles se me preste ta colaboracién necesaria para larealizacién del ‘examen a fin cumplit con el acuerdo pactada, la Gerencia Administeativa y C Se solicita inicialmente se nos proporciones Ia siguiente documentacién = Una copia de los informes de auditoria anteriores ~ Un backup del sistema contable de toda la gestion 2016 ~ Constitucidin de la sociedad ~ _ Registros contables con sus respaldos, comprobantes contables. + Toda normativa interns de la empresa = Y demas documentacién e informocién que se le estani solicitando posteriomente segun el avance deta auditoria ‘Sin otro particular saludo a usted atentamente, Lic Kaliman AUDITOR INDEPENDIENTE Ref 935 Col Aud. 31~ a CARTA COMPROMISO —_ANEXo. Santa Cruz 12 de enero del 2017 Sefior Ing. Pepe Mosca CERENTE GENERAL SERLIMGEN SRL PRESEN Tauego de las entrevistas sostenidas Con ustedes, en razén de Ia solicitud sobre la Zasi6n de la Auditoria alos Estados Finansieros al 31/12,2016 de la empresa Servicios de Limpieza Generales SRL. Por medio de la presen te, tenemos el gusto de con ‘entendimiento respect 0 este compromiso, Nuestra Auditoria se efectuara de acuerd con las Nomnas de Auditoria Generalmente Aceptadas y Principio de Contabilidad Generalmente ‘Aceptados. Para formar nuestra opinién sobre los Estados Financieros efectuaremos prucbas uanto a quela informacion que ifirmar nuestra zceptacién y nuestro 4 cualquier sistema de contol iniemo, iecer sin ser descubierta alguna existe un riesgo ineludible de que pueda ferman distorsién importante, lemés de nuestro Dictamen sobre los Estados Financieros, Proporcionaremoc una, = Por separado, conteniendo las debilidades importantes de control interno de las que tengamos conocimiento, is -cordarles que la responsabilidad por la preparacion de los Estados Tabtam, tirsc in rao nimi eee ae SERLIMGEN SRL. Esto incluye el mantenimieno de registro cotables ycontoles {nternos adecuades, la seleccién y aplicacién de politica do contabilidad y la salvaguarda de los actives de la empresa, to ;s0 de nuestra auditoria solicitaremos de la ‘aiministracion, cocina pe ects tirearanlaieaiey Uae ee proporcione respecto @ la auditoria. peraci laboracién del mismo ibn total de su personal y se cuente con la eslaboraci ss ine ioe oalivea aon liay sie hecho quese Fequlergen elacin ean nuesva autora El trabajo se realizara segin el siguiente cronogram 20 A-A/y\_ 4 ACTIVIDADES f / FECHAS Obtencién de informacion y planifieacién 15/01/17 al 28/01/17 Ejecucién del trabajo 290117 al 23/03/17 Informe 2403/17 al 31/03/17 El costo del trebajo sera de Bs. 15,874.56, el cual se facturara de la siguiente forma: AL inicio del trabajo el 40%, y a la entrega del informe el 60% o saldo. La empresa nos proveera de las instalaciones fisicas adecuadas que exista privacidad 0 Teserva, como también se nos proporcionara muebles, y otros necesarios, Esta carta entra en vigor el 15 de enero del 2017, una vez sea firmado por ustedes el original y copia de esta como sefial de conformidad y la misma sea devuelta a nosotros. Kaliman Pepe Mosca AUDITOR INDEPENDIENTE GERENTE GENERAL SERLIMGEN SRL x0=? CARTA DE GERENCIA 0 DE REPRESENTACION), _ANEXO. Santa Cruz 10 de febrero de! 2017 GG. OF No 60/2017 Setor, Lic, Kaliman AUDITOR EXTERNO, PRESENTE, af: Ken yr el eierecicis ENCIA 0 DE REPI ACION) En atencién a su requerimiento le hemos remito a usted los Estados Financieros de la Empresa al 31/12/2016, el cual muestra el Balance General: Activos Bs, 2.593 371.-un Pasivo de Bs. 782.722.- un Patrimonio de Bs.1.810.649.- y una utilidad del ejercicio de Bs 42.698 1... Los Estados Finsncieros e informacién complementaria al 31/12/2016 han sido preparados en conformidad con las Nommas y principios contables, 2.- Hemos puesto a disposicién de usted todos los registros contables y documentacién ‘sustentadora. 3.- El Activos exigible cuyo valor al 31/12/2016 haciende a Bs. 700.759.-, presenta derechos reales de cobro, en la gestion 2016 se realizo la previsién para Cuentas Incobrables, las cuales serin castigadas en la gestién 2017 previo informe téonico legal de Asesoria Legal. 4.- No existe gravamenes prendas o garantias sobre los activos de la empresa 0 restricciones algunas para la libre disposicién. 5.- No existen deudas al 31/12/2016 que no estuvieran contabilizados en los registro de Ta empresa a esa fecha. 6-No tenemos conocimiento de la existencia de juicios y otros reciamos contra de la ‘empresa, tampoco impositivo o de cualquier otra naturaieza, ni de otros Pasivos contingentes de importancia, 71 No existen compromisos formales de compra de cantidades y precios que pudieran originar perdidas para la empresa 8.- Asimisino no tenemos conocimiento alla fecha de esta carta se hayan producido hechos o circunstancias que pudieran afectar en forma significativa la presentaciin de Jos estados financieros. 9. No conocemos Ia existencia de scontecimientos producido con posterioridad al cierre del ejercicio y hasta la fecha que afecten o atenten contra la continuidad de las ‘operaciones. 10,-No tenemos conocimiento de actos ilegales o irregularidades en os cuales se enicuentran involucrados nuestros ejecutivos que tengan un rol preponderante en la toma %Asimmismo deseoocemos la existencia de posibles violaci Cuyos efectos padrian requerir ser relevados en los Est registrar pérdidis contingentes, mismos, Sin otro particular saludo austed atentamente, Ing. Pepe Mosca GERENTE GENERAL SERLIMGEN SRL.b-A/4 Ejemplo de curstionario de control interno general ARBAL...0......Getente General, FECHA, Si_|NO | NWA [COMENTARIO Varemy dle procesimtettos vigente _ La empresa cuenta con reglament interno ‘La empresa cuenta con reglamentos especificos sontables, ‘La empresd eventa con organigrama vigente La empresa cuenta con, Estatuto Se preparan estados financieros mensuales 0 x ‘Anuales semestrales ‘Otros Ejemplo de cuestionario de control interno especifico AREA............ Responsable de Finanzas 0 Tesoreri FECHA... (DETALLE CE PREGUNTAS Si_|NO| N/A | COMENTARIO [avsdeie lds dqesiciedae [= siguiente al kanco | Se cuenta cos caja fuerte para los valores x Las pélizas de seguro estan debidamente x resguardadas _ ‘Se realiza el arqueo de caja al final del dia x [AI depositar al banco los ingresos diarios se x yenta con suardia de seguridad. ie hacen todos los desembolsos con cheques | x x | Escontabilidad |<2 | Se evalia al personal periédicamente Ejemplo de cuestionario de control terno especifico +-v-»-Responsable de Recursos Humano........ AREA. NIA COMENTARIO Se cuenta con control biométrico de asistencia Se eapacita al personal periédicamente rararar) Al contratar al trabajador se asegura ala CNS ‘Se recluta personal mediante la seleccién ‘Se tiene cronograma de vacaciones | del personal [Otres Ejemplo de cuestionario de control interno especifico AREA............ Dpto, de contabilidad..... FECHA....... DETALLE DE PREGUNTAS St_[NO NA ‘COMENTARIO Se realizan beckup de contabilidad cada semana x Se cuenta con UPS en la unidad de contabilidad | x Se realizan conciliaciones bancarias cadames | x Se realizan arqueos de cajas sorpresivos x Se actualiza el plan y manual de cuentas x Se realiza arqueo de caja a los ingresos diarios_| x Otros Ejemplo de cuestionario de control interno especifico AREA.............Responsable de Adquisiciones FECHA.. DETALLE DE PREGUNTAS Si_[NO NA COMENTARIO se realizan mediante 3 proformas | x Otros He A/7BALANCE GENERAL AL. 31/12/2016 EXPRESADO EN BOLIVIANOS: EMPRESA SERLIGEN sai. [ 100-00 activo 200-00 Pasivo mare 130-00 “activo CORRENTE | 4171522800 21000. pasivo CORRENTE [211-00 |Oblgaciones con el per 111-00 ACTIVO DISPONIBLE 117.933,00 211-11. Sueldos y Salarios 112-20 caja yn 32.564,00 T 211-13 |Beneficios sociales por 40 Banco n/N 85.369,00 | T 212-00 Obligaciones tributarias 322-00 acto extGiBLE 700.758,00 212-20 ‘IT. Por pagar 23201 Conta a cobra Wa 195.869,00° I |212-40 |Debito Fiscal 12-42 "icipo a empleados 3.65400 212-61._aporte laboral por pagar 13250. credit riscal 1.236,00 212-62 |Aporte patronal por pag 113-00 _ActVo REALZABIE 89653600, 213-00 |Obicaciones comerciale 113-10 Inv. Mereaderia | 896.536,00 I 213-10 |Cuentas por pagar 120-00 _ACTIVO NO Conmienre ___|_878.143,00' 7226-09 PASIVO NO CORRIENTE 222.00 Prestamos Bancrios por 122-00 ACTIVO Flo | 878.103,00 222-10 | Prestamo banco 122-10 Terreno 373.658,00" - 322-20 ‘eaielo. 308.873,00_ 262:304,00, |300.00_PaTRIMONIO 1.810.64900] 122-29 [Depree. Acum.Eaitcio 4736900, | 311-00 ‘Capital 1122-30 Vehiculo 359115400. 7216700 3120 1810649 17239 _Depre. Asim Vatcslo "pga | 311-20 1122-40. Mueblesyenseres 139.258,00, 103.644,00 31140 | 122-49 _Deprec. cum. Miebenser~ ae-gn0 09 “31150 122-50 Equipo de computcion 8859500, 6a3000) 31-60 122-59 'Depree. Acum. Ea, Comput, 6.268,00, 311-70 . ae 1 311-80 TOTAL ACTIVO: ze 2:593.371,00 2.593.371,00 —_]ESTADO DE RESULTADO EMPRESA SERLIGEN SRL. 400-00 INGESOS 410.00 INGRESOS OPERATIVOS. 411.10 Servicios 11.20 Ventas de productos PPT | |menos 511-32 costo de venta ____|UTIUDAD BRUTA EN VENTA Jmengs 512-00 GASTOS OPERATIVOS 512-11 Sueldos y salarios 512-12 Aporte patronal 512-43 aguinaldo 512-21 Servicios basieos 512-22 alquiler 512-23 Seguro 512-24 Material de oficina 512-38 Combustible '512-40 publicidad = ‘512-50 Depreciacion mueb.y ender. 512-51 Deprectacion eq, Computa 512-52 depreciation de vehiculo ‘512-53 Depreciacion de edifcio RESULTADO DE GESTION ‘AL 31/12/2016 EN BOLIVIANOS 2.500,522,00 569.357,00 192.546,00) 1123,654,00) 126.584,00, 165.986,00 132.659,00 1100.514,00) 26.536,00 139.257,00) 136.548,00, 3.265,00 236,00, 12.368,00 5.365,00 3.069.879,00 1.859.746,00 1.210.133,00) 1.167.435,00 42.698,00, A A iAAfe i) D0 Z 2 0 8/5 /5/5 | ‘ACTIVO ‘ACTIVO CORRIENTE ‘ACTIVO DISPONIBLE Cala MIN. ‘Banco M/N AciIVOHNIGiaLE Conta eobrar MPN A>. po a empleados Credit fiscal ‘ACTIVO REALIZABLE Inv. Mercaderia ACTIVO NO CORRIENTE ‘nero 0 JTerreno Edificio ‘[Deprec. Acum. Edificio Vehiculo TDepree. Aeum: Vehicle “Mueblesy enseres Deprec. Acum. Mueb.enser Equipo de computacion Deprec. Acum. Eq. Comput. ‘TOTAL ACTIVO BALANCE GENERAL AL 31/12/2015 REEXPRESADO EN BOLIVIANOS EMPRESA SERLIGEN SRL. | 1:693.028,00 115.933,00 31.564,00 84.369,00, 690.559,00 685.859,00 3.554,00, 1.136,00, 886.536,0) £886.536,00 '857.315,00 857.315,00 260.574,00 252.969,00 94.644,00 na. 143 ‘iv.0 | —_m2-10 on. 200-00 210-00 211-00 PASIVO PASIVO CORRENTE Obligaciones con el pers Sueldos y Salarios Beneficios sociales por p 212-00 212.20 212-40 2261 232-62 (Obligaciones tributarias IT. Por pager Debito Fiscal ‘aporte laboral por pagar ‘porte patronal por paga 213-00 213-10 Oblicaciones comerciales — “Cuentas por pagar PASIVO NO CORRIENTE 222-00 Prestamos bancarios por ;— 300-00 311-00 311-20 Capital social ~ 311-30 Ajuste de capital — 311-40 |ajustea reserva pat 311-60 Reserva por revalua teenice 311-70 ‘Resultados acumulados 311-80 Resultados de gestion TOTAL PASIVO MAS PATRIN— Prestamobanco 745.922,00 2.550.343,00=? menos menos ESTADO DE RESULTADO EMPRESA SERLIGEN SRL. AL 31/12/2015 REEXPRESADO EN BOLIVIANOS 400-00 INGESOS 410-00 INGRESOS OPERATIVOS 411-10 Servicios 411-20 Ventas de productos 511-11 Costo de venta UTILIDAD BRUTA EN VENTA 512-00 GASTOS OPERATIVOS 512-11 Sueldos y salarios 512-12 Aporte patronal 512-13 Aguinaldo 512-21 Servicios basicos 512-22 alquiler 512-23 Seguro 512-24 Material de oficina 512-38 Combustible 512-40 publicidad 512-50 Depreciacion mueb.y enser. 512-51 Depreciacion eq. Computa 512-52 depreciacion de vehiculo 512-53 Depreciacion de edificio RESULTADO DE GESTION 2.432.311,00 537.568,00 193.546,00 124.654,00 125.584,00 167.946,00 132.659,00 98.514,00 26.596,00 139.257,00 136.548,00 3.265,00 2.136,00 12.365,00 5.365,00 2.969.879,00 1.759.746,00 1.210.133,00 1.168.435,00 41.698,00EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Informe. No. AUD FINAN./2016/01-17 de Razonabilidad=3 A) nearer pee oar Dic AUDITORIA EN INE_N® AUD FINANC / 2016/ 01-17, Santa Cruz 30 de marzo de 2017 Seiior, [0.0 SINSALVEDAD Ing. Pepe Mosca GERENTE GENERAL “SERLIMGEN SRL” PRESENTE: Ref AUDITORIA DE.LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DELA GESTION 2016 DE SERLIMGEN SRL. Opinion ‘Hemos examinado los estados financieros de “SERLIMGEN SRL”, que comprenden ¢l balance general (estado de situacién financie ra) al 3| de diciembre de 2016, el estado de &1 todos los aspectos materiales, la situacién financiers de la empresa “SERLIMGEN SRL”, al 31 de diciembre de 2016, asi como sus resultados Y flujos de efectivo correspordicates al cjercicio terminado en esa fecha, ce conformidad con Nosmas co ‘Contabilidad Generalmente Aceptadas en Rolivia. Fundamento de la opinion Hemos llevado a cabo la Auditoria de conformidad con las Normas de Anditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA). Nuestras responsabilidades de acuerco con dichas normas se deteriten més a adclanic on la secciGn "Regponsabilidades del auditor en reiacion con la auditoria de los estados financieras” d= nuestro informe, Somos independientes de In Sociedad de conformidad con el Cédigo de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normes Imemacionales de Etica para Contadores junto con los requerimientos de ética que son splicables a nucstras auditorias de los estados financieros en Bolivia, y hemos cumplido con las demis responsabilidaces de étice de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que Ja evidencia de auditoria que hemos obtenido, proporciona una base stficiente y adecuads pare nuestra opinién, Responsabilidades de ta Admi financieros tracién de la eatidad en relacibn con Ios estados La Administacién es responsable de la preparavion y presemtacion razondble de 10s ¢siados finascieros, de conformidad con las Normas de Coniabilidad Gereraimente Aceptadas en Bolivia y de la implementacién del control intemo que la Administracién considers necesario para permitir le proparacign de estados financieros libres d desviacion material debida a fraude 0 error.crece Se orfaecereee rere t be ece é cars breFaracin de los estadosfinanciros, In Administra respons linistracién es isable de la cvaluasion dela dlend ag oe Sociedad pare. continuar ‘como’ empress oh clonamiento, revelando, ‘segin Corresponda, las cuestiones rel tionadas a Ii empres n funciotamiento y utilizando el principio comet rou on fusoneion, excepto si la Administracion tiene i peraciones, o bien no exista ota alt Los respon: ternat is sables del gobiemo de la entidad son responsables de In supervision del Proceso de informacién financiera de la Sociedad, ¥ Se consideran materiales si, individu Tazonablanente que influyan en las bbasdindose en los estados financieros, ‘Una desapcion més detallada de las responsabildades del auditor en relacién con la auditoriade estados financieros se encuentra en Ia gina web del Colegio de Auditors © Contaores Piblicos de Bolivia en Www.auditorescontadoresboliviaorg. Esta descripciin es parte integrante de nuestro informe de auditoria, Durante el examen se comprobaron algunas desviaciones a los Principios y Nommas de Contabilidad que no afectan de manera. sustancial la presentacién rizouable de le Registros y Estados Financieros en su conjunto, recomendaciones contenidas en el Informe de Control Interno No, 02/2017 Es tolo cuanto informamos a Ud. para los fines consiguicntes. Lie. Kaliman AUDITOR INDEPENDIENTE Reg. Colégio de Auditores $C, No. 935 Santa Cruz, BoliviaA EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES y F: STADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL31DE DICIEMBRE DEL 2016 Informe No. AUD CONT. INT./2016/02-17 de Control Interno =ny INFORME DE CONTROL INTERNO INE. N° CONT, 1016) 02-17, is 30 demarzo de 2017 Sefior: toe Pepe Mosce. ENTE GENERAL DE SERLIM PRESENTE ai EF: RECOMENDACI BRE CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO EMERGENTE DE LA AUDITORIA DEREGISTROS CONTABLES AL 31/12/2016, 1. ANTICEDENTES.- En Ie planeacion y ejecucién de la Auditoria efectuada a los Registros Contibles y Estados Financieros de “SERLIMGEN SRL” por ol periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del afo 2016, han surgido Cbsewaciones sobre diversos aspectos telativos al registro contable y imientos administrativos-coatables y de control interno vigentes en la Empresa, Tes cuales se considera oportuno informar pars su conocimiento y accicnes correctiva por parte de la Gerencia General La adopcion de las revomendaciones que se efectia, contibuird al fortdecimionto de 10s procedimientos existentes, a salvagnardar en forma ‘fectivacl patrimonio de la empresa y a mejorar la eficiencia administrative. is necesario aclarar que este informe cubre aspectos que han surgido durante le fqudioria de los registros contables, comprendido entre el periodo de enero = diciembre del 2016 e incluye todcs los comentarios y recomendaciones que un examen especifico a tal efecto podria revelar. El yrecente trabajo se retlizo de acuerdo con ls siguientes normatvidad legal Normas de Contabilidad emitidas por el Colegio de Autores de Bolivis Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA- Nomes de Auditoria emitidas porel Colegio de Auditores de Bolivia ‘Normas Internacionales de Auditoria ‘Normas Internacionales de Informacién Financiera Cégo de Etica para el Profesional Contador ‘Codigo de comercio Céeigo ‘THbutatio. y demas disposiciones: legales emitidas por lmpuestos Nacionales, «Manual de Funciones de “SERLIMGEN SRL” \u / Reglamento Interno Reglamentos Especificos PRESENTACION DE DEFICIENCIAS.- Para una mejor comprensién del informe, las observaciones han sido clasificadas de acuerdo a les rubros expuestos en el Balance General: Observaciones de los rubros del Balance General.~ u VO DISPONIBLE.- NOSE I "ARIA DE LA CTA. N° 256- 95645 POR EL MES DE DICIENBRE DEL 2016. Segin procedimicntos de auditoria aplicados se evidencio el contador no realizo 1a conciliacion bancaria de la Cta. Cte. N° 256-95645 del mes de diciembre del 2016, Por control interno se debe realizar las conciliaciones bancarias de todas las ‘cuentas bancarias mensualmente y hacer los ajustes contables a fin de tener saldos correctos como informacién real, para la toma de decisiones financieras. Segiin explicitacién del contador manifest no realizo la conciliacion de esa ‘cuenta debido a que su movimiento transaccional no es significativo, La conciliacién bancaria forma parte fundamental del sistema de control interno ‘dministrativo, la cual permite hacer los ajustes eontables nesesarios para tener la informacién correcta y real. se recomienda a la alta gerencia instruya al contador realizar los ajustes contables propuestos,asimismo en Jo fulufo se tenga ms exidado profesional « fx de realizar las conciliaciones bancarias correspondientes at ACTIVO EXIGIBI E.- ENTA PO! AL SAGI (DE 38 MESES. Segin procedimientos de auditor aplicados se evidencio a existencia de la centa por eabrar al cliente SACUAPAC por wn monto de Bs. 2.500 con nna antigiiedad de 38 meses. I Reglamento de Créditos y Cobros en su Articulo 4 establece todos los seéditos 2on una antighedad de 3 meses dcben ser remitidos al Depastamento Tegal para su cobro via los procedimicntos Legles y judiciales. Asimismo también el DS 2405] establece que las cuentas por eobrar igual 0 mayor a3 afos ce consideran incobrables totalmente, 20En la entrevista al Jefe del Departamento de Créditos y Cobro explico segin documentacién, dias antes de que se cumplan los tres meses, la carpeta del cliente SAGUAPAC fie remitida al Departamento Legal cumpliendo con la normativa, donde mediante las acciones de nuestros Abogados no fue posible la Teouperacicn de estos adeudos. Lo descrito precedentemente evidencia la incobrabilidad de eso adendos segiin las oe legales realizada, asimismo 1a informacion en los saldo de cuentas Por cobrar no es real por la imposibilidad de recuperaci6 per ena peracién, se debe hacer el Se recomienda a la alta gerencia instruya al contador realice los ajustes contables correspondientes propuesto a fin de cumplir con el DS 24051 y asi tener informacién real sobre los saldos de las cuentas por cabrar. ‘1L1._ACTIVO REALIZABLE, INCOT ‘A_APROPIACION CONTABLE DE LA REBAJA SOBRE COMPRA DE MATERIALES SEGUN COMP. CONTABLE N° 1.100. Segiin procedimientos de auditoria aplicados se evidencio Ia incorrecta apropiaciéa contable en Ia rebaja por compras al contado segin Comprobante Contable N° 1.100, de fecha 25-06-2016 por bs. 1.525. Mala apropiacién contable puede darse por la situaciOn de fraude u error, 0 comportamientos de negligencia profesional como lo estableve el Codigo de Etica del Profesional Contador, debido a la inobservancia on la aplicacién correctamente del plan de cuenta. De la explicaci6n del contador sobre la mala apropiacién contable, expreso fue un error de su parte por las recargadas labores. Lo desctito precedentemente podria conllevar a omisiOn de tributos impositivos que Ia empresa asumiria innecesariamente © posibles revsiones impositives de parte del SIN: se resomienda a Ia Alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustes contables propuesto por auditoria afin de tenor informacién contabe ree, asimismo que a eontador tenga mayor cuidado y diligencia profesional. ILL. AC 1JO.- CARENCIA_DE_ACTUALIZACION _Y- DEPRECIACION DE _TRES ACTIVOS FOS. ‘edimientos de auditoria aplicados se evidencio la no actualizacién y ge actives una morocicleta adquirida en fesha 15 de julio del ala la gestion auditada de Bs. 5.200.- y una depresiacibn adquirido el 01 de enero del 2016 en bs. Segiin proc depreciacién ; 2015 con un valor inici ; ‘cumulada de Bs. 1.500.- un escritorio aCn { « « * se . . « © 48 « s « > ees oe ee o of a) oue¢ se ve # nd » bane - ° u u - 4 uw @ .@ , e « L Ld c 6 Fi i} 2.$00.- y una 4.500. Segin el art. 22 del DS 24051 establece la forma de depreciacién de los activos y la Norma Contable N° 3 establece la actualizacién de los activos la cual se tealiza con la UFV, Computadora adquirida en fecha 16 de marzo del 2016 en Bs. Dela explicacién del contador expreso que fixe un eeror de su parte no realizar la ‘ctualizacion y depreciacién de estos actives deseritos, {a informaciin comtenida en los esiados financieres esta subvaluada, por Consiguiente no es una informacién real, la misma esta distorsionada, asimiseno i somtador no tiene el debido cuidido profesional al realizar los estados inancieros. Se recomienda a la Alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustes correspondientes propuestos a fin de tener informacién real en los estados financieres, asimismo que cl contador tenga cuidado profesional al elaborar los estados financieros EALTA DE REVALUO TECNICO DE DOS ACTIVOS FUOS, ‘Sequin prosedimientos de auditoria aplieados al 31/12/2016 se evidencio la no redlizacién de revalud téenico y sus ajustes comtables de dos activos fijos, trabajo ‘que fue realizado por una consultora especializade, Los activos son los siguientes: Vehiculo adquirido el 01 de febrero del 2015 en Bs. 95.000.-, con una depreciacién acumulada de bs. 5.000.~ y un valor de revalud de bs. 75.000.- y un Equipo de computacién adquirido el 01 de febrero del 2016 en Bs, 8.035,- yun valor de revalué de bs, 7.800. ‘La Norma Contable N*4 en el inciso $establece que: > El exceso del monto del revalué téenico sobre el valor actualizad segim el procedimiento descrito en el pirrafo 6 y 9 de la decisin 6, deberi acreditarse a cuenta patrimonial denominada “Reserva por Revalé Técnica” ~ En el caso de qus el monto del revalué técnico sea inferior el valor actuslizado segin el procedimiento descrito en los parrafo 6 y 9 de la decision 6, la diferencia seri debitada en las cuentas “Resultados por exposicin ala inflacién™ ‘0“Ajuste por inflacién y Tenencia de Bienes’. El contador expreso que fte un error de su parte no haber revisado el trabajo de la consultora que realizo el Revalud Técnico, trabajo que se recibié asumiendo ‘que estaba correctamente todo, La informacion en los estados financieros respecto al activo vehiculo se cencuenira subrevaluada en Bs. ow... y respect al activo Equipo de ‘Computacién se encuentra Subvaluado en BS, .......- Se recomienda a Ia alta gerencia instruya al contador s¢ reage los asentos contables propuestos, asimismo tenga més cuidado profesional en el ejercicio de su trabajo, 2t « « « ‘ ‘ s ¢ 6. E t WLL_Pasivo, OMISION DEL DEVI RABAJADORES POR EES ee, CONT BLE DEL RCV DE Dos tenia rio Precedentementeincumple la nonmatvidd tibutariay la empresa tendria que asumir maltas por este incumplimiento, se cuanto Eo el monto que se debe : Pagar al SIN ya que las factu Tos trabajadores mo cubrié lo necesario para el total gamle re setaaas Por los Se recomienda ala alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustescontables ¥ Pago de estos adeudos tributarios, asimismo tener mas cuidado profesional op su labor de elaboracién dé las planillastributaias Segiin procedimientos de auditoria apticados se actualizo el patrimonio al 31-12-2016, segin detalle: evidencio et contador no " (CDIGO | DETALLE DE CUENTAS ADDO AC SHARAOIS Be | M ADO A 311-20 | Capital social 1.659.787,00 331-30 | ajuste de capital 24.647,00 | 331-50 _| Reserva legal 5598.00 331-60 _| Reserva por revalué wenico | 4136500 | 11-40 _| Ajuste a reserva patrimonial_ 25.587,00 [3120 Resultados acumulados 42.968,00 = 1-80 _| Resultado de i gestion 21.698,00 eSB TOTAL : - El reglamento de contabilidad establece la actualizacién del patrimonio con la UFY, aplicando la Norma Contable N°3, I contador expreso fue una equivacacién de su parte pues él asumié que habia ado el patrimonio.La no setualizacion del patrimonio evidencia que el Balance General esta distorsicnada en ta informacion contenida en el patrimonio en bs...... Se recomienda a la alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustes contable | Propuesios a fin de tener informacion real y confiable en los Estados Financieros, asimismo que el contador ten dado profesional al realizar os Bstados Financieros. ee mayer cuss pons INGRESO. INGRESO DE CAJA DEL DIA 15 DE DICIEMBRE DEL 2016 NO - DEPOSITADO EN LA CUENTA By AL ‘Segiin procedimientos de auditoria de una muestra representativa, sereviso los ingresos diarios segiin arqueo de caja y registros contables de caja que se realiza al inal del dia y se confronto con los depdsitos hancarios del dia sigaiente | contenidos en los registros contables, habiendose evidenciado que el dia 15 de =) diciembre no fue depositado al banco Bs. §,698.- sogiin arqueo de caja y registro contabe. | Elreglmento de contabilidad establece en su art. 6 que todos las dias se debe hacer un arqueo de caja al final del dia y registrar contablemente y deposizar en lacajafuerte, a fin de que al dia siguiente sean depositados al banco como medids de control interno. De ta explicacién del responsable de caja general Sr. Pedro Suarez sefialo ese ‘montofue entregado al mensajero Sr. José Parada, para que Ileve al banco y lo deposit en la cuenta correspondiente, en ese sentido se entrevisto al mensajero | elcualexplico segtin nota descritay firmada ese monto de dinero lo extravib en teltrayecto al banco y que posteriormente los devolveria ya que est tramitando un erélito al banco. ‘Segiinlo descrito precedentemente se evidencia que el contador no tomo ningura accion para reeuperar los Bs 8.698.~ de la recaudacién del dia 1$ de diciembre del 2016, primeramente se debe hacer sjuste contable del cargo al smenssjero. -_ Se reonicnda ala alta Gerencia instruya al contadlor hacer los austes contables -~ WwW propurstos, y hacer las acciones necesarias para la recuperacién de esos recursos econdmicos. ‘ 1._EGRESO.- \Q_SE_DEWENGG A EI AIAJADORES POR EL MES DE DICL idencio ol contador de ta Segiir procedimientos de auditoria apticados se ovide oe ino. incluyo en las planillas de sueldo del mes de diciembre det 2016 ya pasadas, el incremento de slaio a dos tabajadores sewn detalle com el salrio 4bisico: Mario bs. 4.500.- y José bs. 3.600; Asimismo no se descontd un anticipo del 2% del salrio bisico, se debe hacer el deseuento. correspondiente es del 15% scbre el sclario basico para la gestion 2016. La disposicién legal del gobierno en su articulo 5 establece el incremento 1 contador expreso fue un error invcluntario de su parte no incluir a estos dos trabajadores en la planilla de sueldo con incremento salarial. EL no pago del inctemento salarial, la empresa podria ser multala por el ministerio del trabajo como también se podria dar un conflicto social con los ‘tabajadores, por el monto no pagado cuantificado segin la planilla propucsta por auditoria, | Se recomienda a le alia gerencia instruya al contador hacer les ajustes |, Sorrespondiente segtin lo propuesto por auditoria, asimismo que el contador \Z _tenge mayor cuidado en el ejercicio de su labor comespondiente, {IL- OPINION DE LOS EJECUTIVOS DEL AREA AUDITADA.- En Ta lectura del informe los responsables del écea auditara expresaron su opinién sobre algunos aspecios en las diferentes recomendaciones, opiniones que fueron tomacas en cuenta, los mismos firman el acta de validacién de lectura del informe, RECOMENDACION GENERAL Se recomienda a la Gerencia General ubsanar las recomendaciones descrites, les ‘mismas tienen por objeto mejorar la eficiencia en las operaciones que se realizan en la informasién que se genera, asi también mejorar los procedimientos y la capacidad administrativa, Es todo cuanto informo para los fines consiguientes Lie Aud. Kaliman AUDITOR INDEPENDIENTE Reg. 935 Cal. Aud.EXAMEN DE LOS REG “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Memorandum de Programacién de Auditoria (MPA) STROS CONTABLUES Y ESTADOS FINANCIEROS DE:ae CST AE ANEXO. AUDITORIA SOBRE LO: GISTROS CONTABLES Y ‘ADOS FINANCIEROS, Periodo del 01/01/2016 al 31/12/2016 A LA EMPRESA DE “SERVICIOS DE LIMPIEZA GENERAL SRL” “SERLIMGEN SRL” MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (MLP.A.) Santa Cruz- Boliviam.- V- vi. IX MEMORANDO DE PLANIFICACION TERMINOS DE REFERNCIA. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS INHERENTES. SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA CONTABLE AMBIENTE DE CONTROL, REVISIONES ANALITICAS ¥ DETERMINACION DE LOS RIESGOS INHERENTES, EXAMENES DE AUDITORIA PRACTICADOS ENFOQUE DE AUDITORIA CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD ADMINISTRACCION DEL TRABAJO ELABORADO POR Lic. Aud. Kaliman fecha1- TERMINOS DE REFERENCIA Principales: Fesponsabilidades en. formes Fl objetivo del presente examen es emitir la opinién del Auditor de la razonabilidad sobrelos Registios y Estados Financieros al 31 se diciembre del El Maximo Ejecutivo de 2016. “SERLIMGEN SRL” pbomuna de los Estados Financieros y de la veraci Jos mismos. Ld €s responsable de la presentacion idad de la informacién contenida en 1 Auclitor es responsable por la opinion que emita en funcion a Ta auditoria realizada, 12.-Aleance El examen comprenderd las principales operaciones, los registros utilizados y 1a informaciGn firanciera emitida por “SERLIMGEN SR” ara el periodo comprendide entre €1 01/01/2016 al 31/122016. 13.- Normas vigentes para el desarrollo de ja. auditoria Normas de Contabilidad eriti Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Normas de Auditoria emitidas por el Colegio de Auditores de Bolivi Normas Internacionales de Auditoria Cédigo de comercio Cédigo Triburario y demés disposiciones tegales emitidas por Impuestos Nacionales. Menual de Funciones de "SERLIMGEN SRL” Reglamento Interno Reglamentos Especificos idas por el Colegio de Aucitores de Bolivia 14.- Fecha de presentacidn del informe El informe sera remitido a la Gerencia General de “SERLIMGEN SRL" + de acuerdo al siguiente cronograma de actividades ACTIVIDADES, FECHAS tencién de informacién y planificacin 15/01/17 al_—«28/01/17 Ejecuion del trabajo 2901/17 ak 23/03/17 Infomne 243/17 al 31/03/17 - INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE. " “SERLIMGEN SRL” Y SUS RIESGOS INHERENTES. 38IL.1.- Antecedentes de SERLIMGEN SRL.- FI 12 de abril cel 2013 se constituye la Empresa de Servicios de Limpicza Generales SRL, mediante escritura piblica No. 0126/2013 ante un notario de fe pibblica de la ciudad, unas ves habiendo cumplido con las normativas entre ellas el Cédigo de ‘Comercio inicia sus actividades La misién de SERLIMGEN SRL Prestar servicios de limpicza y mantenimiento con calidad, confiabilidad. eficiencia y profesionalidad protegiendo el medio ambiente, respetando las leyes que nos rigen, dentro de un marco de competzncia leal, ética y moral, logrando ast para los propietarios, Ics empleadas, sus familias y la sociedad en general, un desarrollo ‘econdmico y sozial sostenido. Su princi ividad restar servicios de aseo y limpieza a Empresas Industriales, empresas comerciales y de servicios, oficinas, y hogares, reconociendo la importancia que tiene para nuestros clientes contar con un éptimo servicio, en un horario flexible, abierto a sus necesidades. Nos especializamos en: Limpieza especializada en clinicas y hospitales (manejo de residuos solidos, bioseguridad y srevencién de infecsiones nosocomiales). Limpicza y mastenimiento de Supermercatios. Limpieza inaugaral de todo tipo de obras (locales comerciales, open house). Limpieza y tratumiento en fibricas e industries. Limpieza y martenimiento de edifizios, y condominios. Servicios Comrlementarios. © Fumigaciones Jardineras © Provisién de material de limpieza integral, SERLIMGEN SRL capacita y contrata expertos ea las reas jardineria, tareas que por su naturaleza requieren especial ‘intimamente ligadas a la salud de las personas. ias ce aplicacién son cuidadosamente preparados por Para un Servicie de fumigacién y en jaré tratamiento ya cue estén Los productos utilizados y form: personal calificado 2 ctu izativa- ta estructura orzanizative de “SERLIMGEN SRLssta constitida por sonas, todos con contrato indefinido de acuerdo con la Ley General Jn total de 95 al . (etalla de esta manera segiin estructura: del Trabajo y los mismos se d Un GerenteGeneral . Un Gerente Administrative y Financiero Un Gerente de Operaciones Un Asesor Legal Un Jefe Recursos Humano Un Jefe de Sistemaeeeeosoounvuurnu” “FE » Un Jefe de Contabitidad Un Jefe de Compras ‘Tres Responsables Supervisores Un Aaxiliar Contable Un Eneargado de Transporte ‘Una Secretaria de Gerencia Un Auxiliar de Publicidad y Comunicacion Una Secretaria Administrativa y Financiera Una Secretaria Gerencia de operaciones Setenta personas operarias de limpieza Cinco choferes Un Mecanico Un Mensajero. Un Portero Caracteristicas de los inmuebles y maquinarias- En los Estados Financieros se registran los siguientes actives fijos: BIENES DE USO IMPORTE Bs. Edificios 262.304. ‘Terenos 173.698.- Vehiculos, 272.167. Muebles y Enseres 103 644. Equipo de Computacién 60330.- “Estructura del Patrimonto.~ Se tiene la siguiente Estructura del Patrimonio segiin Jos Estados Financieros al 31/12/2016 expresado en bolivianos. (CUENTAS MONTOS Pasivo y Patrimonio 2,393371.- Pasivo. 782722. Corriente y no corriente 782.722- Patrimonic 810649 Capital Social 1,659.887.- ‘Ajuste de Capital ‘Ajuste de reserva patrimonial Reserva Legal Reserva por revalué técnica Resultado acumulados Resultado de gestion 1s principales fuentes de recursos durante la gestion 2016 fueron fos siguientes ‘ ros Bs unas MONTOS ngresos Cortientes 3.069.879 omens me 569.357. ‘Ventas de productos Ingresos por servicios 2,500,522.-oe 29 ML- SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA CONTABLE {a Unidad de Contabitidad de la Empresa, posee la siguiente informacién financiera en los registros contables: Ui gonfiauracién y caracersticas del equipo y la base de datos en el cual se ejecta Giistema Conable apicado ala gestisn 2016, es a vaves de enum diene ge de80 Giga, enel cual bajo cl ambiente Windows del Sistema Contable MONIC Los funcionarios autorizados para el manejo y operaciin de MONICA son las Siguientes personas: La Lic. Cecilia Boloco, contadora mediante la red, ticac la opcion de La Settcrita Maria Trujillo, auxili del Sistema Informatica contables pertinentes de 1a entidad, a través del sistema informitico Consulta al Sistema Informético Coatable. iar: Contable, es la responsable de la operatividad Contable, generando © imprimiendo los documentos Asimismo a fin de prevenir posibles fallas de Ja Unidad de Contabilidad posee un UPS corte del servicio de energia eléctrica, gue permite poder cerrar el sistema centable cuando sucede un intempestivo apagén de energis eléctrica, ti Ualidid de Contabilidad posee los siguientes equipos de Sistema Informitica. ‘bajo la responsabilidad como se detalla a continuacien: Codigo Equipoy Caracteristica Responsable {M010 GURENTUNMONTORIEMMDUSE aS tctano Naga 4 (W010 NPRESORA ERSONLO S17) ate Ilo 4940103 OS TATROT 20 Manele 4 M010 CHUPENTUNMONTORMARKMOLSEGRMS TEcIADo MANE ale IV. AMBIENTE DE CONTROL Del conocimiento de la empresa mediante euestionarios a tos jefes de aéreas y Gepartamentos y Ia revision analitica también de informes de auditoria anteriores, podemos exponer las siguicates conclusiones: La Empresa cuenta con los reglamentos Internos, especifiens y manuales de funciones, éebidamente aprobados. 1 Sistema contable computarizado cuenta con métodos adecuados para impedir el acceso no autorizado a los documentos de contabilidad, programa, archivos magnéticos y otros medios de almacenamiento, los cuales se detallen a continuacién * Password en el sistema contable, * Solo personas autorizadas tienen acceso a documentos de contubilidad, * Seguridad de acceso en e! sistema operative 41* Programas de aplicacién Protegidos, * Protezcién de archivos magnéticos y existencias de copias de seguridad. La Empresa cuenta con los siguientes sistemas informatices: Sistems Informitico Integrado de Personal para Ia elaboracién de planillas de sueldos y descuentos de ley. ‘Sistema Informatico de inventario de almacén. Sistema Informatico de Activo Fijo, En el presente examen no se ha considerado la necesidad de contar con profesionales especialistes 0 expertos de otras areas en razbn de la informacion obtenida dado que la misma no es compleja como para que se requiera la intervencién de un especialista en la materia. V. REVISIONES ANALITICAS Y DETERMINACION DE LOS RIESGOS INHERENTES Riesgos inherentes de los Sistemas de Informacion Gerencial Existen algunos factores que incrementan el Riesgo Inherente como ser: Volumen significativo de operaciones +E] tamafio de las partidas que componen tos distintos saldos (Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar) VI EXAMENES DE AUDITORIA PRACTICADOS ‘A Ia fecha se cuenta con las siguientes auditorias realizadas por auditores independientes, sein documentacidn en archivo de la empresa: = Auditoria No. 01-2/2014, de Razonabilidad de los Registros Contables ‘Administrativos y de Control Interno de la gestion 2014 = Auditoria No, 01-2/2015, de Razonabilidad de los Registros Contables ‘Administrativos y de Control Interno de la gestién 2015, ‘VIL. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO. ACTIVO DISPONIBLE, Objetivos criticos | Existencia, Integridad, exactitud, propiedad, valuaci exposicién Porque son criticos . Por el volumen del efectivo relacionados con las transacciones. ‘+No existe cantrol independiente sobre los ingresos por parte de la empresa para verificar la exactitud de los ingresos. IDENTIFICACION DE RIESGO 2 bhRiesgo inherente ALTOPor la magritud o volumen considerable de los ingresos Riesgo de Control MODERAD ‘tiaci servicio’ D0 POF la falta de concitiasiones con lag ‘empresas que reciben el Procedimientos més importantes {Comparar los arquees de caja al 31/12/2016 / con Ios il 3 ‘contables Tepistrados en los analiticos, anes oa *Solicitar confirmeciones de Saldos bancarios al 31/12/2016, *Revisar las conciliaciones bancarias al 31/12/2016, antigiedad de Jas Partidas Posterior, respecto a los: ‘Cheques en transite ~ Depésitos en trinsito + Cargos 0 créditos del banco queno comresponde, Revisar la correccién aritmeticade los. Montes. Cotejar algunos momtos de las recaudaciones Verificar a exactitud de los depssitos y su reg Revisar los cheques girados y no cobrads. ‘concepto, pertinencia y fancia y su regularizacién - diarias de ingresos para st vontable ACTIVO EXIGIBI Objetivos eriticos Imtegridad. exactitud, propiedad, valuacién, exigibilidad y existencia Porque son criticos Por el considerable monto de cuentas por ecbrara las cmpresas que s les presi servicio. La misma se registra de gestiones anteriores. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inherente MODERADO detido al monto a cobrar, la misma no cuenta con suficiente documentecién de reapaldo que garantice su cobrubilidad ae MODERADO sto «que etki dps ccs for xb essions anteriores que no cuentan con respaldo que faciliten la recaperabilid: a las mismas, Asimismo no se lleva un control adecuado de las cuentas por cobrar para garantizar su efectivizacion. cedimientos més importantes a sEnigiceauma nun oper y circulavizar los saldos deudores a*Efectuar revision si se efectuaron conciliaciones sobre las cuentas por cobrar. “Efectuar pmiebes globales y determinar su confiabilidad, **Efectuar una revisién de las cperaciones posteriores para verificar su cobro. ACTIVO REALIZABLI Objetivos «riticos Valuacion, sxactitud, presentacion, integridad, existencia y propiedad. Porque sor criticos *Por la existencia de materiales y suministros obsoletos. “Compras directas y mayores que no son registradas en el activo realizable. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Interente BAJO por el volumen de transacciones relacionadas con el activo realizable es poco ono significative. Riesgo de Control BAJO porque existen adecuados controles sobre el registro de entradas y salidas de existencia de almacén, Procedimientos mas importantes +E fectuar pruebas de control o muestreo de los comprobantes seleccionados para verificar € cumplimiento de los procedimientos establecidos en la entidad para adquisiciones. *Efectuar pruebas globales de valuacién y actualizacién al analizado. *De una muestra representativa analizar la correcta apropiacién contable y presupuestaria, Ia documentacién de sustento sea pertinente y suficiente, la ‘exectitud aritmética de las compras realizadas, las entradas y salidas del material xy de los decumentos que lo respaldan. e del ejercicio ACTIV Objetivos criticos . Propiedad existencia, exposicién, valuacién y exactitud Porque son criticos | a No se_c1enta con los titules de propiedad y/o inscripci6n en derecho reales de ‘sus activos (edificios y terrenos), ; ‘*Los actives fijos maquinarias y otros no cuentan con la documentacion suficienteque demuestre el derecho propietario, IDENTIFICACION DE RIESGO, Riesgo Inherente BAJO desido a que los montos por las transaociones relacionadas con activos fijos no son importantes 44A-/4 Riesgo de Control MODERADO Falta de registros valorados de la integridad de activos y la documentacién que respaldan los mismos es insuficiente. Procedimientos mis importantes “Efectuar una prueba global para verificar Ia confiabilidad de los saldos iniciales, y otra para los saldos finales al 31/12/2016, *se efectuara una verificacidn flsica de una muestra representativa de active fijo a fin de verificar la existencia y custodia del mismo. “Efectuar una prucba global de la depreciacién acumnulada, PASIVO CORRIENTE Objetivos eriticos Exposicién, existencia, propiedad, integridad y valuacion Porque son criticos Constituyen deudas y obligaciones que deben ser cubiertas en el periodo de un afio, entre ellas deudas sociales, y por servicios prestados a la entidad. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inherente MODERADO debido al monto registrado como cuentas por pagar. Riesgo de Control MODERADO debido al volumen de la deuda registrada, Procedimientos mas importantes *Efectuar circularizaciones de los saldos mis significativos. *Verificar que no hayan pasivos omitidos en los estados financieros de la gestion 2016 4 inar si no existen contingencias. fyaticar el care célculo ib ks ‘operaciones reflejadas en los estados financieros a la fecha de ciemre. * Verificar si se efectuaron con iones de las deudas a pagar. PASIVO NO CORRIENTE Objetivos criticos sabes!” ; Exposicién, propiedad, existencia, intogrided y valuacién riticos errs dete cucnta es significative pr la naturaleza de Ins opriciones de la entidad. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inberente 4sBAJO debido a ta naturaleza de las operaciones de la entidad, considerando el volumen de la deuda registrada, Riesgo de Control BAJO debido a la falta en la consistencia del registro de estas operaciones. Procedimientos mis importantes “*Efectuar citcularizaciones de los saldos més significativos *Verificar de que no hayan pasivos omitidos en los estados financieros de la gestién 2016, *Determinar si no existen contingencias derivades del incumplimiento de pagos. **Verificar si las previsiones para Beneficios Sociales incluye todo el valor que correspotde a las planillas de la gestion auditada *Efectua’ pruebas globales sobre planillas de sueldos de diciembre de 2016, de los aportes y retenciones a pagar. *Verificer ol correcto cilealo de las operaciones reflejadas en los estados financiers aa fecha de ciere. PATRINONIO- Objetivas eriticos Integridad, exposicién, valuacién y exactitud Porqueson eriticos Existe éocumentacién que valida la composicién y saldo relacicnado con la composcidn y origen de la cuenta det Patrimonio. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inherente BAJO por la importancis de Ia cuenta, representa el del total pasivo y patrimoaio. Riesgo de Control BAJO por Ia existencia de documentacién que respalda e| Patrimonio Instituconal. Procedimientos mis importantes “Prepare una cedula sumaria para ver la correspondencia de saldos con analitiens. *Para la cuenta Ajuste Global del Patrimonio efectuar un recilculo de las actualizaciones, INGRESOS Objetivos eriticos Integritad, exposicién, valuacién y exactitud Porqu: son criticos ‘Alto volumen de la transaccién referente a los ingresos de ln entidad 46 A-1/4IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inherente a 1; Pr el volumen de las transacciones relacionada con los ingresos de la Riesgo de Control BAJO La persona responsable de caja es la que realiza las conciliaciones. No se realizan arqueos periédicos de caja, Procedimientos mas importantes “Revision y cuantificacin de los importes de ingresos del periodo auditado a través de la revision de la documentacién sustentatoria, utiizando muestras selectivas y representativas “Analizar una muestra de los comprobantes emitidos en la gestidn 2016 de los siguientes ingresos: *Ingresos por ventas de productos. Venta de Servicios EGRESOS Objetivos eriticos Integridad, ocurrencia, valuacion y exactitud Porque son criticos E] volumen considerado de Jas transacciones de los gastos. IDENTIFICACION DE RIESGO Riesgo Inherente ALTO por el volumen de transacciones relacionada con los pagos los mismos son significativos. Riesgo de Control ALTO por la existencia de debilidades de contra intemo en el proceso de pagos de servicios. Procedimientos mas importantes **Verifiear que los epresos presentados en el estedo de resultato consttuyan gastos de la entidad durante la gestion 2016, sin considerar si se han pagado 0 no, *En bese a la planilla de sueldos del personal, verificar la correcta apropiacion contable y presupuestaria que se hayan efectuado los descuentos autorizados por Ley y en los porcentajes establecidos afinidas en tos ¥ om relacion a las observaci Puntos precedentes siguicate alsance: Cuenin % de Cobertura 3 ACTIVO; Prevista Activo Corriente ro Disponible Exigible Realizable Activo No Corriente Activo Fijo (Bienes deUso) Depreciaciét Acumulata Activo Filo Acivo intanible PASIVO. Pasivo Corriente Otligaciones a Corto Piazo Denda docunentada a P/Coro Plazo ‘Otios Pasivos de CortoPlaza Pasivo No Corriente 10% Deda éocunentada a Pagara LP [PATRIMOMO tag Capital | Ajuste Global al Patrimonio Resultados Acumalados Resultado dela Gestién 35% 35% W eornrerereRrRP Rr Ar aA continuneién se detal las gestiones 2015 y 2016 la la comparacién de I a informacién firanciera correspondiente a Afi 49 DATOS EXTRAIDOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A. LA FECHA DE EXPRESADO EN BOLIVIANOS 100: SALDOAL — SALDO AL VARIACION VARIACION 2015 2016 ORIZONTAL ORIZONTAL REEXPRESADO 2016(-)2015 % ENUFV, 1 2 3 4 100-00 ACTIVO 110-00 ACTIVO ‘CORRIENTE 1.693.028,00 1.7 5.228,00 22.200,00 129 111-00 ACTIVO DISPONIBLE 115.933,00__1:7.933.00 2,000.00 170) 111-20 CajaM/N- 31.564,00 32.564,00 1.000,00 3,07 11140 Banco M/N, 84.369,00 85,369,00 1.000,00 117 112-00 _ACTIVO EXIGIBLE 690.559,00__700.759,00 10.200,00 146) 112-01 Cuenta a cobrar M/N_ 685.869,00 695. 869,00 10.000,00 1,44} 112-42 Anticipo a empleedos 3.554,00 3.654,00 100,00 274) 112-50 Credito fiscal 1.136,00, 1.236,00 100,00 809) 113-00_ACTIVO REALIZABLE $86.536,00_ __896.536,00 10.000,00 1,12) 113-10 Inv. Mereaderia 886,536,00 —896.536,00. 10.000,00 112 120-00 ACTIVO NO CORRIENTE. 857.315,00 878.143,00 20.828,00 237) 122-00 _ACTIVO FUO 857.315,00 _878.143,00__20.898,00 237 122-10 Terreno 179.698,00 179.698,00 0,00 ‘a.00) 122-20 Edificio 307.143,00 309.873,00 2.730,00 Gs. 122-29 Deprec. Acum. Edificio 46.569,00 47,569,00 1,000,00, 2,10) 122-30 Vehiculo 348.956,00 359,154.00 10.198,00 284 122.39 Depree. Acum. Vehiculo 85.987,00 86.987,00 1.009,00, 4s 122-40 Mueblesy enseres 129,268,00 — 139.268,00 10,000,00 718 122-49 Deprec. Acum. Mueb.enser 34.624,00 —35.624,00 1,000,00 2.81 122-50 Equipo de computacion 65.598,00 66.598,00 —_1.000,00 1,30 122-59 Depree. Acum. Eq. Comput. 6.16800 6.268,00 100,00 1,60. TOTAL ACTIVO 2.550.343,00 2.93.371,00 43.028,00 1,66 200-00 PASIVO 745.922,00 —782.722,00 36,800.00 4,70 PASIVO CORRIENTE. 694,265.00 2 liyacion ‘ o 211-11 Sueldos y Salarios 31.167,00 32.167,0 1,000,00 1€ eee eee: [fae 211-13 Beneficios sociales, ‘por pagar: 6.447,00 6547,00 100,00 1,53 Ciipinenttsuai 2136400 2176400 sano gy Trhmmes ssc assim impo Delito Fiscal 2.045,00 2.145,00 100,00, 4,66) pote laboral por Pagar 8.165,00 8,265,00 100,00, 4,21 Ae pera ees rs rome int Obicaciones comerciales 635.287,00 669, 587,00 34.300,00 5,12 ‘Cuntas por pagar 635.287,00 669.587,00 34, 300,00 5,12 220-00. PASIVO NO CORRIENTE. 103.314.00 105.314,00 2.000,00 1.90) }222-00 Préstamos banearios por ‘pagar 31.657,00 52.657,00 1,000,00, 1,90] 222-10 Préstamo ‘banco 51,657,00 $2.657,00 1,000,00, 1,90) 300-00 _PATRIMONIO. 1.804.421,00 _1.810.649.00 6.228,00 0,34 311-00 Capital 311-20 Cel ag 165978100 165988100 1a gen 3130: agai Soetad aienoo “ase romeo S24 311-40 ajuste a reserva patrimonial 25.587,00 26.587,00 1.000,00, 3,76| 311-50 Reserva Legal 5.598,00, 5.698,00 100,00, 1,76 311-60 Reserva por revaluo ‘tecnico 4.136,00, 4.236,00 100,00, 2,36) 311-70 Resultados acumulados: 42.968,00 45.896,00 2.928,00 638 311-80 Resultados de ‘estion 41.698,00 42.698,00 1.000,00 2,34] TOTAL PASIVO MAS PATRKIONIS 2ss03500 25937100 sem 1g ANALISIS FINANCIERO/2016 Capital de Trabajo.- AC. 715. 2 Este indice es de mucho interés en el analisis financiero pues indica la capacidad Para pagar sus pasivos corrientes y deudas a corto plazo, en este caso a) cone ‘capazidad de pago, indice de Liquide 715228 -2.19 Bs 2 782.722 Esteresultado indica que la empresa dispone de 2.19 Bs. para cubrir 1 Bs, de si deuca a corto plazo, por tanto si tiene capacidad de pago a corto plazo, 0i a A-4 /de indice de Liquider Acida AC= Inv =1.715,228— 896.536~ 1.95 ns PC” 782722 Fste indice indica que la empresa cuenta ‘con 1.05 Bs. para hacer frente a1 Bs. de Sts deudasa corto plazo, por tantosi tiene capaci corto plazy, idad para pagar sus deudas a Rarén deendendamiento ~PT= 782.722 ~ 0.30 Bs, AT= 2593371 {L tesultado seftala que por cada 1 Bs. invertido en Activos, los Acreedores han financiadc 0.30 Bs, TX. ADMINISTRACION DEL TRABAJO La evaluasién Y anilisis de las cuentas co 31/12/2016, nponentes de los Estados Financieros al Sera realizado por el suditor. Fechas de las etapas a cumplir ‘Obtencion ce informacién y planificacién IS/OW/I7 al 28/01/17 Ejecuciin el trabajo 2901/17 al 23/03/17 Informe 24/03/17 al 31/03/17, Presupuesto de Horas: PLANIF. | EEC PERSONAL caRGos | ¥ PROG. | suPERY. NFoRM | TOTAL Lic. Aud Kaliman Responsable | 80 28 48 | a6 TOTAL HORAS 80 288 48 416 Costo de la Auditoria PERSONAL CARGO TOTAL HORAS COSTO Bs. Lic. Aud. Kalinan Responsable 416 15874.56 [TOTALES Bs, 15,874.56 Lic. Kaliman AUDITOR FINANCIERO INDEPENDIENTE,. iy A 'S Y ESTADOS FINANCIEROS DE DICIEMBRE DEL 2016 EXAMEN DE Los REGISTROS, CONTABLE: “SERLIMGEN SRL” AL 31DE =p PROGRAMA DE TRABAJO DEL =» ACTIVO DISPONIBLE@eeee enrrr"r"'"”™"™. eeeneeenaoene Tee “ 1 EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLE: “SERLIMGEN SRL” DISPONIBLE, OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Activo Disponible pr Prineipios de contabitidad y normas contables Verificar que el disponible exista sea de, Propiedad de la empresa, que sea integro, {ie estén validados adecuadamente, sea presentado y revelado allecuadamennt cn Jos Estados Financieros Y ESTADOS FINANCIEROS DE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 M1, PROCEDIMIENTOS Ref. a PT eso par] Elabore una cedula sumaria y efectué pruebas de Ia| correspondencia entre los saldos expresados en los E.EF-F. con los analiticos de cuentas al 31/12/2016. Compare los arqueos de cajas al 31/12/2016 con los saldos registrados en los analiticos de cuentas, a fin de| Verificar si estos estin concordante, De acuerdo con procedimientos de auditoria en las cuentas Banco verifique lo siguient 8) Que todas Jas cuentas bancarias tengan conciliasiones| Bancarias. b) Que todos los cheques no cobredos se encuentren debidamente detallados en las conciliaciones. ©) Que los cheques sin cobrar no tengan un periodo| superior a 30 dias. ‘De una muestra realice reconciliaciones bancarias de las ‘cuentas de bancos, Solicite confirmaciones de saldos al 31/12/2016 de las cuentas corrientes en les bancos de los que In empresa tiene cuentas y verifique la correspondencia de los saldos.| De una muestra seleccionada verifique el respaldo y| adecuado registro de las operaciones. contables. de Ia A/4 A/2, A /3 Af Als ‘cuenta del Active Disponible de la gestion 2016, Ali Rxeernnrre F sernacpaserer ML. CONCLUSION En base del anal isis efectuad razonabilidad de los registros tubro al 31/12/2016, y si ellos ‘normas contables, oemas contables, ne PREPARDO POR: Lic, Kaliman lo concluya sobre 1a A/4 Contables y el saldo en este estan de acuerdo a principios » FECHA: 26 de enero de 2017,EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ELABORADO POR. FECHA.......3.0.— Od 20A% DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE CODIGO | CUENTA SALDOAL | REF.AP/T | SALDOAL 311272015. 31/12/2016 ‘111-00 Cisponibie 115.933. 117933- | 111-20 | Caja 31364 AT aoT 111-40 | Eancos 84.369- ALAZI 8s: x 115,933 117933. TR t T_| Suma total de Ta cuenta Active Disponible | Confrontado satisfactoriamente los saldos expuesios en el Balance General ‘con los saldos de los Analiticos al 31/12/2016 CONCLUSION DEL PUNTO I DEL P/T Del anilisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los andliticos se concluye que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Activo Disponible procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en... Aue By, A-2 so faeg CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE. Del anilisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestién 2016 y de acuerdo con rocedimientos de auditoria aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se concluye que os registros contables del Activo Disponible son RAZONABLE, Con la salvedad de I observacion contenida ene punto 3 del P-T, ver en... f./ 2a EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE. DICIEMBRE DEL 2016 32D 2d. ‘BABORADO POR. DEL PUNTO 2. DEL rr FECHA... CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS Conclusién dd punto 2 del P/T : Analizada la decumentacién e informaci contabilizacién de los fondos para gastos menores y caja general se encuentra razonablemente conforme politicas y normas contables. ion respecto a la administracién descargos yay Al. Nomine Rosy Hosarcela Pacheco Flores CAIA CHICA 1+) La empresa comercial “SERLIMGEN SRL” AL O1 de diciembre del 2016 creaun fondo fijo de romney See agasos menos 820 o eal gure cers paren sg nomibce del encargado de caja chica el Sr. ‘José Moreno el cual no se realizo la apertura sontable de in caja. En fecha 11 de ciciembre del 2016, S| encarpadode caja chica, hace Iarendicion de los pastes, con mis facturas)adjuntas para la reposcibn cone siguiente dete, O1/12/16 Factura N° $33 de combustibles, e 02/12/16 facturaN°1022 de iitiles de escritorio, 04/12/16 Recibo N° 123 ‘Transporte del Mensajero... 97/12/16 Recibo N° 124 Donacién al aslo de ancano. 07/12/16 recibo N° 125 Reparacién de varios oe (08/12/16 Facture N* 387 P/energia cletricalincluido Ba 13 woo urbano y Bs. 20 alumbrado piblico).. sevenneeosa cs 10/12116 ReciboN°126 P/compra de letras de cambio. 12/16 ReciboN® 127 Limpteza de las oficinas de empresa.. Ba Jaga 7 diciembre da 2016, repo fondo de gata etn delle y slo smenian Bs 2.500.- 2) Luego el 31 te diciembre del 2016, se debe rar a caja par preparer el balance general, se fectian un arqueo de caja chiea encontrindose lo siguiente: Billetes de diferentes corte. Momed85... oso 12/12/16 FacturaN” 724 por reffigerio al personal... 12/12/16 FacturaN? 946 por compra de hoja de papel bond. eit {4/2/16 Recibo N° 115 por areplo de sistema elétrico de las ofcins 17/12/16 vale N°123 de un funcionario x, (sin astorizacién).. 2UI26 ReciboN'l16 de un de su sueldo (c/attorizacioa), 21/12/16 FacturaN 287 publicidad en el periédico el DEBI @a UV t Yer marca ew Alo-4 \ ow 1+: | DOLARES | DE: DOLARES 70-685 ([PARCIAL i [CHEQUES ‘BOLIVROS FACTURAS BOLIVIANOS: Fact wa SOSTG 80 =e <4 Tacveg WEA S L —> frees = : RECIBOS : OLIVIaNGS ‘ecPog 88 AL cs 200 — gsc Ree T¥o = VALES OLIVEROS 4S5 le NA 450 j PIs 0 SOBRANTE ts a | NOTA: Borrar los datos y hacer en este formulario aE Ph Vey worek ga A/a-4 A ey age’a ee a Nemioes Rasy Rosuitela Riches Flores Ali" oa 9 or a DE =——= x —?> pee VEE yRiR Gum A a-d gt ah"Momores Rosy Rosxcela Richer FloresNombey Rosy Roscatela Pores Flores PRACTICO DE AUDITORIA Arqueo de caja y ajustes contables Usted como Auditor interno en la empresa, realiza un sorpresi dees Sorpresivo arqueo a caja general al final Ajustes pertinentes segiim la siguiente informecién, El saldo del dia anterior 11 de marzo del afio 2016 asciende a Bs. 8100, ‘-0s movimientos del dia fueron los siguientes i Bs 7000 con cheque No. 100 del Beo. Ge Crédito, cheque que recién el 2do dia serélevado al banco a Dep. ~ Se realiza la venta de mercaderias en efectivo por Bs. 13000, ef costo de la mercaderia 3 de Bs.2560, ~ Se-cancela combustible por Bs. 2000 Segiin Factura No. 60 ~ Compra mereaderias por Bs. 15.000; "60% con Letra de Cambio y el 40% en un acuerdo comercial. ~ Se realiza el depésito en nuestra cuenta el Civ No. 80 del Banco Solidario. ~ Realizael depésito en nuestra cuenta el Ch/ No. 70 del Banco Sta. Cruz El dinero existente en caja es el siguiente: ~ $3 billetes de Bs. 200; 2 billetes de Bs. 100; 30 billetes de Bs. 50; 25 monedas de Bs, 5; 100 monedas de Bs. 1; 500 monedas de bs. 2 y 900 monedas de 0.50, I faltante en caja no esta justificado por lo que corresponde a faltantes con responsabilidad. pc SUT WGC RK bn Ajacd =e Ala-¢ ®ARTS ATI, ‘BOLIVIANOS TOS” az I f5 AST DOLARES | DE: DOLARES TO= 6.85 UPARCIAL RoLVIANOS FACTURAS RECIBOS 2 ‘VALES P Pc Vor marca an Alas “TOTAL ARQUEO DE CAJA —— (0 CONTABLE i. 1 aero SEGUN LIBRO MAY on US CIA DE FALINombres ‘HOsy Kosokte la Purhero Flores FECHA = LIBRO DIARIO EXPRESADO DE BOLIVIANOS ore [omer DETALLE/GLOSA PRCA rerun ho. Pees Vey vAtTCR bn Aly-A Aju-ésumma ee Aj2= / Nombes Rosy Kosice ochero 6iares TiRRO DIARIO DE iS FECHA [ET omar EXPRESADO| BOLIVIANO: i ||| EEL] PCH Vevwarcan am bla-arombres Rosy Rosartelo Hcheo Fures CAA GENERAL Y CAA CHICA, (Usted como auditor esthhiciendo It auditoria& la ‘seublecidon en el prograna de trabajo del rubro ~Loe cheques ya fueron cesiados financieros, y ustid como auditor presenta los asientos contables propucsts. empresa “SERLIMGEN SRI” dentro de los procedimicnton isponible realiza elarqueo de caja general y presenta los asiontos comailes ‘iguientes valores al 19/12/2016. Por paliticas contabes ‘ndministrativas tedo faltante seri cargado al cajero. 12 billetes de Bs. 100; 15 billetes de Bx 50; 32 tilletes de Bs. 10; 25 monedas de Bs. 2; 45 billetes de Bs.20 28 monedas de Bs.0,5¢; 30 monedas de Bs 0,20 GpETHENTO.056; de Bs. 1350, clieme Andrea Mendoza o etidad de fecha 12/12/2016 ‘Cheque nro 216! de Bs.3 450, cliente Carlos Duran oentdad de fecha 25/11/2016 Fi6t020 comenial OCP, por ia compra de una computadora Bs. 5410.- de focha 18/12/2016 Aik fect La Lupa, por compra de focosy cables Bs. 9350 en fecha 18/12/2016 ‘Vale por antcipe al asstente de finanzas Bs 350, fecha 19/12/2016 (no atorzado) ‘contabilizades en caja y deben ser contabilizados al banco, lo demAs no fue contabilisido. 2 z i e : 3 vyvvy 2) Ei reaponsable d eaja chica Ia Sri. Otivia, la cual recbe a sama de Bs. 1200.- para que maneje ichos fonlos y ‘cubes algunos gistos menores, pars eate efecto le gran un cheque N* 124 del banco poria sama inaicade Fn fecha de22 Ge diciembre det 2016 la custodio del fondo fijo presenta el siguiente detale de gastos: Dia 04 Pago de Limpicea de Ofcinn sein ecibo NO por Ba 50,- De Seog ae rpeeie ts eet ae en ai Dia 09 Por donsionesylinosasrcbo mo, 03 yor Br 28 ia 12 Pago de wparacin de computador fein 53 por Bs. 30 Dia 15 Compra le guolina Sutder ALL, tra 00125 px Be. 5 Dia 18 Pago «servicio wéenico Mareto yor repre ln impeesor, facture 2355 por Bs. 120 - Di 20Pago a Mecitica LA TUERCA for reparaciin del Cami, facture 925 porBs.310- is 21 Pago alaCRE por servicio de energi elarica Bs 200, dentro del Bu 300 et acide Bs. 25 de se0 utbanoy Br. 25d almtrado pico seg acura 234 RASS SK KS an procedimmientos demuditora splicados ve evidencio no se reaizo le contabildad por la apertura Se caja chica como tambien por la rendicion le gastado,ssimismo se debe cerrar Ia caja chica como politica de la empresa afin de elaborss ie, ft Ver ware ow Afa-d ; A]a-\¢ ®‘ARQUEO DE CAJA recHA. (9.110.100 Rn ENCARGADO DE CAJA...Gn.. AOQEYE. HORA DE FINALIZACION., "FOTAL ARQUEO DE CAJA EG LIBRO MAYO CONTABLE DIFERENCIA DE FALTANTE 0 SOBRANTE NOTA: Borrar ios datos y hacer en este formulario (eC = Voy warca Afa-4Nomlore Rosy HOSBicela Richer Flores DE BOLIVI FECHA TS PVC] Vey warca tr Ala-4ie Nombre % Rosy Rosuwwlo. Poshero Flores: EMPRESA. SERUM GEN SUL RENDICION DE CAJA CHICA DELLA ERM es. AL..22 chesti Neomlores Rasy Resarcela Packers Flores LIBRO DIARIO. IRESADO DE BOLIVIANOS DETALLE/GLOSA v Cosas, ee Sees aa Min t = ey wrarce rel Af2-AAUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y RE “SERLIMGEN SRL” AL. 31/12/2016 (E PRES FECHA. 2.9 OA. 2943 GISTROS CONTABLI DO 1.8 BOLIVIANOS) ELABORADO POR aA PUNTO 3 DEL pr CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES BANCARIAS TR De la explicitacién del contador manifesté no real lizo la coneiliacién de esa cuenta debido a ue su movimiento transaccional no es significativo, El reglamento int temo de contabilidad establece como medida de control interno se deben hacer las concili ‘aciones mensuales de las diferentes cuentas bancarias, Conclusién del punto 3 del P/T ; ieee iadounenaciens informacién respecto a la diferentes cuentas bancarias de la empresa se constato la carencia de conciliacién de una cuenta, la misma corresponde a la Cta. Cte N° 1-256988, ver en...... \/ iTr ePOPCOHROOOOBAED Ot I a ad A/q EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE. “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 3; FECHA =.0.): 204% ELABORADO POR.....3\ DELPUNTO 4 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE RECONCILIACIONES BANCARIAS. TR Segun procedimientos de auditoria aplicados ser realiz6 el recaleulo de una muestra de las conciliaciones bancarias a fin de establecer si Jas mismas estin correctamente desarrolladas por el contador, ver en, A/4 Aw Conclusién del punto 4 del P/T Realizadas las reconciliaciones bancarias las mismas segin procedimientos de auditoria aplicados se encuentran debidamente realizadas y contabilizadas en conformidad con las normas y principios contables, ver eM..........0..0. 000. */4 a"ee a * « « AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE: “SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS) FECHA..39=.04- <0? EL ABORADO POR. ade eso DEL PUNTO 5 DEL PT CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL 31-12-2016. = TR € Se solicito meciante oficio N° 65/2017 al banco Ganadero, los saldos contenidos en las > cuentas corrients ver en.....f/5 ~ 4 De la respuesta mediante el oficio N° 30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la informacion solitada, ver en... fa. | Banco Ganadero | Saldo segin | Saldo segin | Retencién | Saldo iguales Cra. Cte. banco empresa judicial (1256988 190.000.~ 190.000.~ 00 190.000.- (1-65879 150.000 150,000.- 00 150,000.- 340.000.~ 340.000.- =? . Conclusién del punto 5 del P/T De la confirmaciin de saldos de la cuenta banco proporcionada por el Banco Ganadero se confronto las mismas con el registro contable, se evidencia, estas estén conformes en Ia correspondencia de los saldos.23-42-2016 08-63-2016 19-03-2016 13-06-2016 15-06-2016 20-05-2016 21-05-2016 17-06-2016 17-06-2016 (08-07-2016 21-a7-2016 30-06-2016 [ara-2016 bi | 13-09-2016 ‘Deposito por ingreso de servicios y otis Pago por varios bienes y servicios [ANCIEROS DE TEMBRE DIL. 2016 13.6500 126.895,00 112.678,00, 95 687,00 65.347,00 256 487,00 103.000,00 205.637,00 173,789,00 165.874,00 238 84.00 208.844,00 '87.467,00, Ti6.995,00 214.977,00 02 47,0. 193 369.007 70-140,00 FO 698,00 Te 99R o0 ‘OL N¥7,00, ~16162,00 =|>]=|>]=[5]=[e]=/=)=o]gI aE A/é3.045219 00 ‘CRITERIODE TA MUESTRA % a conta dendora1STTEROTS 1.80,90050 [D—[oe =a Cuenta acreedor al 31/12/2016 1.900.000,00 [Hr 100% dude 1.465.406.00 [1 HPROGRAMA DE TRABAJO (P/T) EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE. “SERLIMGEN SRL” AL 3! DE DICIEMBRE DEL 2016 EXIGIBLE L OBJETIVO DELA AUDITORIA |. Verificar que los. registros adccuadamente presentados contables establecides que * Que las cifias estén presentadas correctamente y con exactitud en el Balance General BP Ge ssc exis que i “tiatos: wan dens seales pox ‘operaciones normiales y propias de la empresa, que estén valuadas adecuadamente, que sean inegras 2. Comprobar la existencia de documentacion valida que respalde las operaciones anotadas en los regisiros de las cuentas del activo exigible. B/a E.EFF con los analiticos al 31/12/2016 saldos deudores y: a) Prepsre una planilla de control de las circularizaciones realizadss b) Obterer explicacién escrita del Contador sobre las diferencias presentadas entre los saldos circularizados | las respurstas obtenidas. ©) Solicitar al contador informacion sobre los pagos realizados por los deudores, posterior al ciere del 31/12/2016 segiin detale, 3. Verificar que las cuentas por cobrar con tiempo de mais de 5 meses hayan sido pasadas al departamento juridico para que inicien el procedimienio legal de recuperacién como lo establece el reglamento de cobro de créditos| otorgados, 4. De la seleccién de una muestra del cxigible, en base a significatividad analice: a) La justificacién de los débitos y créditos con ta documentacin original de respaldo, ‘2. Establecer una muestra representativa y circularizar los | 9 8 /, A Tl. PROCEDIMIENTO Ref. a P/T | Hecho por 1. Blabore una cedula sumaria y efectué pruebas de la GB 4 KX coespandencia Jos saidos expresados en los|CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE ”AL31 DE DICIEMBRE DEL 2016 4% EL PUNTO 1 DEEP 1 CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO. EXIGIBLE TENA SALDO AL TREF.AP/T | SALDOAL 31/12/2015 31/12/2016 Engbie ___| 690.559.- 700.759.- Cuentas por cobrar [6g 4A | 09586. X | : Anticipo @ empieado =Z[3.654- 1136- as lisse. 700.759.= 7 x ‘Suma total de la cuenta Activo Exigible Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance Genral ‘con los saldos de los Analiticos al 31/12/2016 ‘Puestos en 10s analiticos se coneluye que tas son concordantes con los saldos del Balance General de la. ixigible, miento cumplidosatisfactoramente del PT. ver en... pd B/s-3 CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO EXIGIBLE, ‘Del andlisis efectuado a la cuenta Activo Exigible de la gestién 2016 y de acuerdo con Hentos de auditoria aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se que los registros contables del Activo Exigible son RAZONABLE, Con la salvedad "de las observaciones contenidas en el punto 3 del P-T. ver en. g i} 4, 3Seenenees HCCC CECH E CEES EN eee eceeeeeene ; . EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ELABORADO POR... FECHA, “DEL PUNTO # One CEDULA ANALITICA DE SALDOS DEL ACTIVO EXIGIBLE PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR. TR CARULLA DE CONTROL DE GIRGULARZACONES Y CONTRWACONE: DESCAPCIONDE TA ‘Circular: Respui BREE. Saldoal [N° |Fecha [N° | Fecha Recbida | Ref | Diferenca | Obs 31-12.2016 Pr CORDOWINIGSOROS | 23.56900| 15] HOT | am | POEBOIT | BSR po ¥ “SAGUAPAC 12459600 | 20] 21-01-17] 22] 2503017 | ~124536,00 000 = “CORTIENGRE AUS T2a.00| 21] aiari7| sm] 2enTa0i7 | roe100 [eT oom Lee CASACORER 0.01400] 22] 21-01-17] sn] —tanv20i7 | wo,014,00 < % FRIDOSA 708.432.00| 26 | 2i0iciT| 49 —2aroir20%7 | 109.432.00 0907 % HOT BURGER 6.45600 | —28| 3101-17 0,00 0.00 z CRUZ 704,920,00| 82 | 21-01-17] 8 | —aenoaR0T7 | 104,920.00 0.00 % GOOGE 7116:652,00| 36 | 210117] wn] —oenz2077 | 116.682,00 0,00 % FERRETERA ROIS 3.17600 | 45| 2101-17] sin] —oamzra0i7 | 3.178.00 0,00 * TGYOTA 46618.00| 48] 2101.17| 79] touaa017 | 45618 00 0.90 * TOTAL Ba 526 648,00 3_— Circulacién enviada y respondida posiivarente Sra cree erly wo poe I (€ = Circulacion envisda y respondida con diferencia o negativa | eeGo as frees engesas con dorencia representa un 2 ee ee POODOHHOHH> = "Se solsto al dpto de cont clo No. 79-2017 informacion sobre f cuenta por cobrar ale empresa e Que respondid con diferencia en el trado contablemente, ella es CURTIEMBRE AMB fee 2 12 net I t e i ats sabe nae oS EDT SS eS LE un pago que reco en’ echa O5-012017 ver ena fo fa t Bliss i6n del punto 2 del P/T ye lai politices administratvas y normascontables, coa la laddiferencia con la empresa CURTIEMBRE AMB, ver en... ularizacion de los saldos de la cuentas por cobrar fue satisfactoria en conformidad salvedad de la explicacion del contador Blas«ls la Auditoria @ los Registtos Contables y Estados Financieros — de ‘1 Gestion 2016, con este propésito solicitamos a usted (es), confirmar, wstro Auditor Externo, el saldo que nos aicudan al 31 de diciembre del 10s prestados, ‘ars fal clecio podrdn utilizar el formutario adjunto detallando el importe y el concepto de la ‘operacion deudort u originaria de la deuda, solicitamos enviar la respuesta dentro de los 5 dias de recibido el presente oficios Réspueste que también podra ser remitida via FAX al No. 3470346 aliman@auditor.com.bo. do es una consulta para verificar con nuesios registros contables, por cidn directa del saldo a presentar por ustedes, Ing. Pepe Mosca GERENTE GENERAL SERLIMGEN SRL5 EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ELABORADO POR... FECHA. ean Q.02 O2> 20 AF INTO 3 DELP/T ‘A ANALITICA. DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS. En Ia entrevista al Jefe del Departamento de Créditos y Cobro explico segtin documentacisn, dias antes de que se cumplan los tres meses, la carpeta del cliente SAGUAPAC fue remitida al amento Legal cumpliendo con la normativa, donde se realizaron las acciones necesarias s de nuestros Abogados y no fue posible Ia recuperacién de estos adeudos, Reglamento de Créditos y Cobros en su Articulo 4 establece todos los eréditos con una igtedad de 3 meses deben ser remitidos al Departamento Legal para su cobro via los, procedimientos legales y judiciales, Asimismo también el DS 24051 establece que las cuentas por cobrar igual o mayor a3 aflos se consideran incobrables totalmente. d > 3 > > ~ Conclusién del punto 3 del P/T ‘Segiin la documentacion ¢ informacion se evidencia Ia cuenta por cobrar al cliente SAGUAPAC con mas de tres aflos de antigiedad, para lo cual se propone el ajuste contable correspondiente ‘en conformidad con el DS 240511, ver en.....[:, Ceres al oo ees Ww“SERLI TO 4 DEL PT G-O2- 20aX BN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE EN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 DUL\ SN \/1/ICA DE MOVIMIENTO DE CUENTAS POR CORRAR. von de la muestra y andlisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento. in ds la mucstra y andliss de prucbes sustantives y de cumplimiento Detalle Monios [Ba ‘ngresos por bienes y sevicios 450000, [7 ‘Guents por cobrar por bienes y servicios 6.50000 | 0 [7 Tngresos por bienvs y servicios 74,678.00 H | ‘Guentas por cobrar por bienes y servicios 5.43600 [0 |v Ingresos por bienes y servicios 39,560,00| H_[¥ ‘Cuentas por eobrar por Bienes y servicios 4.578.00| D | ¥ Tngresos por bienes y servicios 93.456.00 |W [¥ ‘Cuentas por eabrar por bienes y servicios 150000 [0 [¥ Tngresos por bienes y servicios 2.000,00 [| 7 ‘Cusatas por cobra por bienos y servicios 134.563,00 | > |v Tngresos por Bienes y servicios 145.677,00 [4 | ¥ Cuca por sobrar por bienes y servicios 10300,00 [0 |v v Tgresos por bieres y servicios 12.400,00 [4 | ¥ v ‘Cuentas por obrar porbienesyy servicios 167892,00 [| ¥ Iv Tngresos por bienes v servicios 78977,00 [4 | ¥ y Cuentas por cobra por bienes y servicing 16300.00 [> | ¥ 44) Tagrosos por bens y servicion 223480 |W | 7 7 ‘Cuentas por cobmar por bienes y servicion ~#4502,.00 | | 7 Hy 7]3655] 08-10-2016 | Ingresos por bienesy servicios 844550 TH [7 3885 [21-10-2016 | Cuentas por cobrar por bienes y servicios 29.460,00 | D ‘A155 [11-11-2016 | Ingresos por bienes y servicios 32.367,00 | H 4426 [30-11-2016 ‘Cuentas por cobrar por bienes y servicios 107.398,00 |p | ¥ | 4538 10-12-2016 | Tngresos por bienes y servicios 56.789,00 |H_ | ¥ 4892 [30-12-2016 | Cucntas por cobrar por bienes y sevidos 65.789,00 | 0 | 7 ; "TOTAL BS, 1.400 000,00 : | Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P7T ‘CRITERIO DE LA MUESTRA REPRESENTATIVA } ‘Total movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 900.000,00 D | 100% ‘Total movimerto dela cuenta aereedor al 31122016 300,000.00 —[ H_| 400% Muesira analizada devdor 752.598,00 | D | 83,62 Muesira analizada acreedor 647402,00 | H_[ 20,93 tae de revision de la muestra del movimiento deudor yacreedor evel e227 lestra analizada fue de comprobantes contables mayor 0 igual Bs. 1,500.-tanto en el Conclusién del punto 4 del P/T nalizada la documentacién de respaldo de los comprobantes y su apropiacién contable seB/s Wy -O2. Q0N4 Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al ) CUENTA ACTIVO EXIGIBLE DEFICIENC! Ret Pr DEFICIENCIAS a SES de auditoria aplicados se evidencioCc DELOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE AMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 PROGRAMAC/a PR Pi EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 REALIZABLE 1 OBJETIVO DE LA AUDITORIA 11, Verificar ls razonabilidad de los registros contables que sustenten Ia informacién contenida en las cuentas del Activo Realizable preparadas de acuerdo con los : principios contables y normas contables legalmente establecidas, ‘Verificar que el activo realizable exista, que sea de propiedad de la institucién, que este valuado correctamente, que sea integro y que este adecuadamente expuesto en los Estados Financieros. 3. Comprobar que 10s registros. contables del activo realizable estén debidamente respaldados con documentacién pertinente y suficiente. 4. Que los saldos de los registros contables sean coincidentes con los reportados por ST 8 Ti PROCEDIMIENTO Ref. a PT | Hecho por |]. Blabors une cedula sumariay efeeruar prucbes de} (~ / 4 f y correspondencia entre los saldos expresados en los| E.EFF, con los analiticos (libro mayor). 2. Verificar la toma fisica de inventarios al 31/12/2016 y' Cc /2 comparar con el corte de documentacién registrado he contablemente al $1 de diciembre. Jas salidas del material de almacén conffontando las boletas de solicitud y entrega de materiales con el kardex fisico valorado. 3. De una muestra verificar los documentos de respaldo de| Cl 3 4, De wna muestra representativa analizar Ia correcta| apropiacién contable, 1a documentacién de sustento sea iC pertinente y suficiente, Ia exactitud aritmética de las ef compras realizadas, las entradas y salidas del material y de los documentos que lo respaldan, II CONCLUSION En base del anilisis efectuado concluya sobre la cH razonabilidad de los cegistros contables y de saldos de este subro al 31/12/2016, PREPARDO POR: Lic. Kaliman FECHA: 26 de enero de 2016EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 2-auy (0 1 DELPT ‘CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO REALIZABLE | CopIGo [CUENTA SALDO AL ]REF.AP/T | SALDOAL . 31/12/2015 31/12/2016 Realzable 886.536,00 896.536,00 Itwentario mercaderia 886.536,00 CIA=7 [896 536,00 886.536,00 896.536,00 +t ‘Suma total de Ta cuenta Activo Realizable XX __| Cenfrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General coon los saldos de los Analiticos al 31/12/2016 ii6n dal punto 1 del PT dé la correspondencia de los saldos expuestos en los analiticos se concluye que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Realizable, iimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en...C JA... INCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO REALIZABLE, andlisis efectuado a la cuenta Activo Realizable de la gestién 2016 y de acuerdo con imientes de auditoria aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se luye que bs registros contables del Activo Realizable son RAZONABLE, Con la ‘salvedad de I: observaciones contenidas en el punto 4 del P-T. ver en... €. / of neEXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 =O 2~ AON CEDULA ANALITICA DEL INVENTARIO DE ALMACEN. = > Confrontado ef inventario tomado al 31 de diciembre con el corte contable, nientos de auditoria se realizo la confrontacién del inventario de almacén |-12-2016 con lo consumido mensualmente durante todo el afio habiéndose pla correspondencia ientg con el inventario inicial del 01-01-2016, no in alguna, ver en......C 12 4 ‘Conclusién del punto 2 del P/T ‘Habiéndose examinado y confrontado lo consumido todo el aito del inventario de almacén con el inventario tomado al 31-12-2016 se evidencia la correspondencia, no existiendo observaciones alguna. € CSC EC OEOBEOS :LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 0 RR CEDULA ANALITICA DEL KARDEX DE INVENTARIO DE ENTRADA Y SALIDA. Revisién de salida de inventario con boletas de recepcién, n tanto las entradas y salidas, a fin de establecer la razonabilidad del -Conclusién del punto 3 del P/T ‘Lo descrito precedentemente evidencia la razonabilidad sobre las entradas y saidas de ‘materiales de almacén, no habiendo observaciones. tivo y contable del departamento de almacén, ver en.....C. /.. mee...EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ELABORADG POR. FECHA........A3—02~ 2042 PUNTO 4 DEL P/T LA ANALITICA DE LOS COMPROBANTES CONTABLES DEL ACTIVO LIZABLE. | TR . ae woe | Fecha Detalle ‘Montos Baar 127 | 30-01-2016 [Pago adquiciones de materiales aiios 1.05200 _[7 258 | 22:02:2016 | Pago aduisciones de matealee aries 16.49.00 [D [7 15-03-:016 [Pago adqubsciones de materiales varios 179323,00 | D 23-04-7016 | Pago adquisiciones de materiales ares 1484700 [D 10-05-2016 [Pago adqubsciones de materiales varios 33.1670 D7 25-067016 | Pago adquisiciones de materiales varios 1.52500 [De 12-07-2016 | Pago adqusciones de materiales varios 16.1670 [D. 24082016 | Pago adquisiciones de materiales varios 163.266,00 | D 06-09-016 | Pago adquisiciones de materiales varios $5.059°,00[D_ [7 22-10-2016 [Pago adquisiciones de materiales varios 123.650,00 D7 Zo-11-s016 | Pago adquisiciones de materials varios 19.000,00 | D 22-12-7016 | Pago adquibsiciones de materiales varios 1793200 D_[7 TOTAL BS, 71.157, 00 rocedimientocontable cumplido stsfactonamente PTF (| Nog epistvo contablementecorectalarebaja sobre compra de male ‘CRITERIO DE LA MUESTRA REPRESETANTIVA ‘Movimento de cuenta deudor al 31/12/2016 390,060,009 |_| 100% Muestraanalizada deudor 671.157,00 | D_| $3,89% 2 “Total percentaje de revisin de Ta mucsira del movimionto deudor esa Bam ‘fora La muestra analada fue de Comprobantes contables mayor o igala Ba. 1000 Conclusién dd punto 4 del P/T c Revisada y andizada la documentacion de respaldo de una muestra representativa de los : comprobantes contables del Activo Realizable, se evidencio la incorrecta contabilizacién por la compra de materiales respecto a la Teja segincomprobante conte N° 1.100 por ; Bs. 1.525.~ de fecha 25-06-2016, ver en. 7 = 2 o ° .@ \ oe > 3 9 yyElaborado por: a Fecha IS. OZ-~ 2OAF Auditoria de los Estados Zinancieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al 31/12/2016 Expresado on Bolivianos) (CUENTA ACTIVO REALIZABLE Del punto 4 del P/T | Segiin procedimientos de auditoria aplicados se evidencio |D EXAMEN DE LOS REGISTROS C ONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 PROGRAMA DE TRABAJO DEL ACTIVO FIJO ¥ DEPRECIACIONé e é . @ e e ® PROGRAMA DE TRABAJO (F EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABL “SERLIMGEN SRL ACTIVO FIO Y DI L- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. Yerificar los adecuados repistros contables que sustenten Ia informacién de los Activos jos expuestos en los estados financieros, comprobando que se hayan preparade de acuerdo con Jos principios de contabilidad y nomnas contables Vorificarla existencia, propiedad, valuacidn, exposicion y exactitud del registro de Jes actives fijos y la depreciazién de los mismos, Comprotar la correcta eontabilzacin de Tos acivosfijos adquridos en la gesion 016. IL-PROCEDIMIENTO Ref. a P/T | Hecho por 1. Establecer mediante una cedula sumaria_ Ia] | correspondencia de los saldos expresados en los estados| } 4 financieros al 31/12/2016 con los analiticos de cuentas. 2. Verifcar el célculo de la actualizacién de los Activos| - Fijos y de una muestra recaloular @ fin de constatar Ia D/ z. correcta operaciéa de los mismos. 3. Efectiar inspeccién fisica a una muestra de los activos fijos,a fin de verificar: »/? a) La existencia fisica del activo | b) La codificacién correspondiente | c) Lacustodia y/o nombre del responsable 4) La documentacién que demuestre el derecho propictario. 4. Verificar si los registros contables fueron realizados correctamente producto éel revalué técnico realizado. 5. Toma una muestra de las altas de los Activos Fijos duran la gestion 2016 y verificar lo siguiente: D / c a) Si las compras de activos cuentan con el acta de recepcién, ; | b) La inclusion del activo on el. inventario debidamente clasificado. ©) La documentacion que determine su propiedad (factura) 6. ELABORAR — CEDULA — SUMARIA DE LAT yy DEPRECIACION. y establecer la correspondencia de tos) 7 / } saldor expresados’ en el Balance General con los Analiicos de la cuentas. —7. Verificar a través de una muestra el correcto calculo, efectuado por depreciacién en activos fijos, LL-CONCLUSION [ee sa eet una conclusion sobre la razonabilidad de los registros| | contables anslizados y los saldos en este rubro al 31/12/2016. p/+| | Yt | PREPARADO POR: Lic. Kaliman FECHA: 26 de enero de 2017Di} 4 EXAMEN DELOS REGISTROS CONTABI “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRI: FINANCIEROS DE; HL. 2016 he ELABORADO POR, a FECHA. .3.9...02- 22 0AF DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO FIO [CoDIGo ] CUENTA SALDOAL | REF.aP/T | SALDOAL \ auizno1s | 31/12/2016 122-00 | Active Fijo ___[857.315,00 878.14300 | [ea rereno 179,698,00 —7_ [179.6880 422-20 Edifico 260.574,00 f= 262,304.00 [12230 | Venicaio 262.969,00 ‘Z—__|272-16700 122-40 | MuabesyEnseres | 94.644,00 103.644,00 [12250 [Equipo computacién | 59.430,00 Ti- = | 00333,00 7} C TOTAL, '857.315,00 ¥78.143,00 TR - ‘Sumi total de la cuenta Activo Fijo ‘Confiontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General | con los saldos de los Analiticos al 31/12/2016 del panto 1 del PT Del andlisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analiticos se concluye que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Activo Fijos, procedimiento cunplido satisfactoriamente del P/T. veren.....J2 i440... ~/4=5 CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO FUOS, Del andlisis efectuado a la cuenta Activo Fijo de la gestion 2016 y de acuerdo con procedimientos deauditoria aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se coneluye que los regisiros contables del Activo Fijo son RAZONABLE, Con la salvedad de Jas observaciones contenidas en el punto y 7 del P-T. ver en...Lif 4 vf