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Actividad 004 – Riesgos de Suspensión de CSD

Nombre del Participante: Caso Resuelto
Curso: Facturación Electrónica 4.0 – Versión 2022
Instructor: Mtro. Alfredo Cobos.
Instrucciones: A continuación, te presentamos algunos casos controversiales de contribuyentes, te
piden les ayudes a saber si tiene riesgos de suspensión o cancelación de certificado de sello digital y
que le hagas alguna recomendación para evitar ese proceso.
Valor de Cada Reactivo: 2.5 pts. Para un total de 10 pts.
Núm. Afirmación ¿Qué sugieres?
Llega un cliente nuevo del régimen de Es indispensable que se regularice, ya que los
actividades empresariales y profesionales, contribuyentes, que en un ejercicio fiscal y
estando obligados a ello, omitan la presentación
lleva 7 meses sin enviar declaraciones y
1 de dos o más declaraciones provisionales o
factura al mes $ 250,000.00 pesos al mes, definitivas consecutivas o no consecutivas, la
entre facturas individuales y operaciones con autoridad puede suspender su CSD. Art. 17-H
el público en general. Bis F.I
Tu principal cliente no ha pagado la línea de Es indispensable que se regularice, ya que los
captura de su declaración anual, es persona contribuyentes, que en un ejercicio fiscal y
estando obligados a ello, omitan la presentación
moral, y has tenido que presentar 4
2 de la declaración anual transcurrido un mes
declaraciones complementarias por posterior a la fecha en que se encontraban
modificación de obligaciones para actualizar obligados a hacerlo, la autoridad puede
los recargos y actualizaciones. suspender su CSD. Art. 17-H Bis F.I
Es indispensable integrar un expediente con
Tu cliente, Comercializadora del Pacifico S.A. documentación y pruebas que demuestren que
de C.V. descubre que uno de sus la operación si sucedió en la realidad, ya que
proveedores salió publicado como facturera cuando la autoridad detecte que se trata de
3 que no logró desvirtuar la presunción de contribuyentes que hubieran hecho deducibles
operaciones inexistentes por parte del SAT, operaciones con personas publicadas en las
pero la empresa asegura que las operaciones listas negras del 69-B pueden ser sujetos
con ellos fueron completamente reales. suspensión de CSD, hasta que lo comprueben.
Art. 17-H Bis F.V
Marina Pacheco ofrece servicios de Debe corregir los procedimientos de emisión de
consultoría informática y todas sus facturas sus CFDI´s, ya que cuando la autoridad detecte
las emite PUE, por lo que, en lo que va del que el ingreso declarado, manifestados en las
4 año, acumula $ 690,000.00 en CFDI declaraciones de pagos provisionales,
emitidos, sin embargo, en sus declaraciones retenciones, definitivos o anuales, no
tan solo ha acumulado $ 160,000.00 pesos, concuerden con lo señalados en los CFDI´s,
que es lo efectivamente cobrado. puede suspender el CSD. Art. 17-H Bis F.VII
¡Éxito en tu tarea! No olvides subirla tan pronto la hayas terminado, para recibir oportunamente la
retroalimentación de tu instructor.

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