Trabajo Final DPP

Universidad Internacional de La Rioja
Facultad de Derecho
Máster Universitario en Derecho Penal Económico

Los Sujetos obligados a la prevención de
los delitos de Blanqueos de Capitales
Trabajo fin de estudio presentado por: Henry José Sánchez Almanzar

Tipo de trabajo: Trabajo Final Master
Categoría del Tesauro: Derecho Penal
Director/a:
Fecha:
Henry José Sánchez Almanzar
Los Sujetos obligados a la prevención de los delitos de Blanqueos de Capitales
Resumen
La investigación busca analizar los sujetos obligados a la prevención de los delitos de
Blanqueos de Capitales. Tuvo como objetivos conocer la situación actual, los controles
internos y origen, desarrollo y marco regulatorio de la prevención del blanqueo de capitales.
La metodología fue cualitativa de tipo exploratorio y documental. Se realizó un análisis de
casos de los tribunales españoles de condenas a sujetos obligados a la prevención del delito
por incumplimiento de sus obligaciones. Se concluyó que el blanqueo de capitales constituye
una de las problemáticas delincuenciales más complejas y dañinas, lo que las convierte en un
flagelo muy difícil de enfrentar. En el desarrollo de este proceso de investigación se
adoptarán varias legislaciones para respaldar los diferentes personajes que tienen como
función la prevención del delito de blanqueo de capitales, por lo que implica definiciones,
métodos utilizados, efectos y participación de los sujetos preventivos del delito.
Palabras clave:
Blanqueo de capital, delito, colaboración, Sujetos
2
Abstract
The investigation seeks to analyse the Subjects obliged to prevent the crimes of Money
Laundering. Its objectives were to know the current situation, internal controls and origin,
development and regulatory framework for the prevention of money laundering. The
methodology was qualitative, exploratory and documentary. An analysis of cases of the
Spanish courts of convictions of subjects obliged to the prevention of crime for breach of
their obligations was carried out. It was concluded that money laundering constitutes one of
the most complex and harmful criminal problems, which makes it a very difficult scourge to
face. In the development of this research process, several laws will be adopted to support
the different characters whose function is the prevention of the crime of money laundering,
therefore it implies definitions, and methods used, effects and participation of the
preventive subjects of the crime.
Keywords:
Money laundering, crime, collaboration, Subjects
3
Índice de contenidos
1. Introducción........................................................................................................................8
1.1. Justificación del tema elegido....................................................................................10
1.2. Problema y finalidad del trabajo................................................................................11
1.3. Objetivos....................................................................................................................13
1.3.1. General................................................................................................................13
1.3.2. Específicos...........................................................................................................13
2. Marco teórico y desarrollo................................................................................................14
2.1. Situación actual de los principales sujetos obligados al cumplimiento de la

prevención del blanqueo de capitales..................................................................................14
2.1.1. Aspectos generales del blanqueo de capitales...................................................14
2.1.2. Concepto y elementos del tipo...........................................................................15
2.1.3. Origen y evolución del blanqueo de capitales....................................................17
2.1.4. Características del blanqueo de capitales..........................................................18
2.1.5. Delitos del blanqueo de capitales.......................................................................19
2.1.6. Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo......23
2.2. Controles internos que implementan los sujetos obligados frente al cumplimiento
de la prevención de blanqueo de capitales..........................................................................24
2.2.1. Modus operandi en el delito de Blanqueo de Capitales: breve análisis del

artículo del Código Penal Español.....................................................................................24
2.2.1.1. Tipo Objetivo...............................................................................................24
2.2.1.2. Tipo Subjetivo..............................................................................................24
2.2.2. Etapas del blanqueo de capitales.......................................................................25
2.2.3. Sujetos obligados a la prevención......................................................................26
2.2.4. La amplitud de las conductas típicas del artículo 301.1. del Código Penal........27
4
2.2.5. Breve alusión al delito precedente y al tipo subjetivo.......................................29
2.2.6. La prueba indiciaria en el blanqueo de bienes. Doctrina jurisprudencial..........30
2.2.7. Técnicas empleadas en el blanqueo de capitales por parte de los obligados a la

prevención.........................................................................................................................31
2.2.8. Instrumentos utilizados en el blanqueo de capitales.........................................32
2.3. Sujetos obligados en la prevención del delito de blanqueo de capitales..................34
2.3.1. Conceptualización...............................................................................................34
2.3.2. Misión que tienen encomendada, naturaleza pública y privada de los sujetos
obligados............................................................................................................................34
2.3.3. Procedimiento en caso de detección de indicios de blanqueo de capitales......36
2.4. Origen, desarrollo y marco regulatorio de la prevención del blanqueo de capitales39
2.4.1. Generalidades.....................................................................................................39
2.4.2. Sujetos obligados a la prevención de los delitos de blanqueos de capitales.....40
2.4.3. La responsabilidad de los sujetos obligados ante los delitos de blanqueos de

capitales.............................................................................................................................42
2.4.4. Medidas y procedimientos de la Debida Diligencia............................................42
2.4.4.1. Las obligaciones de información.................................................................43
2.4.4.2. Examen especial..........................................................................................44
2.4.4.3. Comunicación por indicio............................................................................44
2.4.4.4. Comunicación sistemática...........................................................................45
2.4.4.5. Medidas de control interno.........................................................................45
2.4.4.6. Régimen Sancionador..................................................................................47
2.4.5. Responsabilidad Penal de los sujetos obligados.................................................47
2.4.5.1. Responsabilidad penal de la persona jurídica.............................................48
2.4.5.2. Causas de exención de la responsabilidad penal de la persona jurídica....50
2.4.6. Cooperación Internacional.................................................................................51
5
2.4.6.1. Asistencia jurídica recíproca........................................................................51
2.4.6.2. Asistencia jurídica recíproca: congelación y comiso...................................52
2.4.6.3. Extradición...................................................................................................53
2.4.6.4. Otras formas de cooperación internacional................................................54
2.5. Casos reales en donde los tribunales españoles hayan condenado a sujetos
obligados a la prevención del delito en cuestión por haber incumplido sus obligaciones. .55
2.5.1. Procesos judiciales y condenas por blanqueo de capitales................................55
2.5.1.1. Sentencias judiciales por blanqueo dictadas anualmente..........................55
2.5.1.2. Número de condenas y personas condenadas por blanqueo de capitales 56
2.5.2. Estudio de casos..................................................................................................57
2.6. Conclusiones...............................................................................................................59
Referencias bibliográficas.........................................................................................................61
Listado de abreviaturas, acrónimos y siglas.............................................................................64
6
Índice de tablas
Tabla 1. Número de sentencias judiciales por blanqueo emitidas anualmente......................55
Tabla 2. Nº de sentencias judiciales condenatorias y de personas condenadas por blanqueo,

según órgano judicial y delito...................................................................................................56
7
1. Introducción
La investigación que se desarrolla a continuación titulada “Los Sujetos obligados a la
prevención de los delitos de Blanqueos de Capitales”, busca establecer el régimen
preventivo del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo vigente en la legislación
española, estableciendo categorías determinas por personas y entidades que, a causa de las
actividades comerciales que realizan, ostentan la condición de sujetos obligados,
El blanqueo de capitales en el marco Derecho Penal Económico, es una de las

temáticas de mayor preocupación, puesto que este flagelo tiene grandes consecuencias para
las economías mundiales. En tal sentido, hablar de los sujetos obligados a la prevención de
los delitos de blanqueos de capitales en sus más diversas vertientes, pone de manifiesto la
necesidad de establecer medidas preventivas que eviten su expansión, constituyendo un
elemento de vital importancia para evitar que este delito permee los sistemas económicos y
financieros.
Conviene establecer que el blanqueo de capitales es considerado un proceso

mediante el cual se encubre el origen de los fondos que se generan a través del desarrollo de
determinadas actividades ilícitas de índole criminal, esto es, se declara como legal un dinero
en cuentas bancarias en los denominados paraísos fiscales, con el objeto de no declarar
impuestos sobre sus beneficios. El blanqueo de capitales se presenta como un problema
global y complejo ya que tiene un impacto negativo en la economía, en el gobierno, en el
bienestar social del país, y también representa una seria amenaza para la seguridad nacional,
regional e internacional.
La Prevención del delito de Blanqueo de Capitales, que tiene como finalidad prevenir
e impedir la utilización del sistema financiero para blanquear los capitales procedentes de
cualquier tipo de participación delictiva, en la comisión de un delito castigado con pena de
prisión superior a tres años.
En España, la vigilancia y el control de los riesgos relacionados con el delito de

blanqueo de capitales corresponde al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del
Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC) y desde un punto de vista
normativo esta materia se encuentra regulada en la Ley 10/2010, de 28 de abril, de
prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, de prevención del
8
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo y en el Real Decreto 925/1995, de 9

de junio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre
determinadas Medidas de Prevención del Blanqueo de Capitales.
La investigación se enfoca en analizar los sujetos obligados a la prevención de los

delitos de blanqueo de capitales, tomando en cuenta la disminución de la comisión del
delito, por su posición laboral, rol y desempeño en diversas áreas, donde el delito de
blanqueo afecta de manera rápida y directa si no está bajo supervisión. En ese sentido, a
través del desarrollo del estudio se analiza el daño ocasionado al bien jurídico por el delito
del blanqueo de capitales, donde se busca analizar de una forma clara y precisa algunos
casos de la legislación española y las medidas posibles para privar a los infractores del
producto de sus delitos.
9
1.1.Justificación del tema elegido
El blanqueo de capitales es una problemática que afecta a la mayoría de los países y

genera múltiples consecuencias manteniéndose en constante evolución, lo que conlleva que
su prevención sea compleja y limitada. En tal sentido, la importancia de la investigación
radica en la necesidad de investigar este flagelo desde sus diversas perspectivas, sobre todo,
en lo que tiene que ver con la génesis de la comisión de este delito, saber cuáles son
aquellos sujetos que están a cargo de su regulación y las posibles medida regulatorias, poder
prevenir este tipo de conducta delictiva, constituyendo una temática de enorme valor
investigativo.
Desarrollar este estudio se plantea evidenciar la situación existente en la legislación

española, en específico los sujetos obligados a la prevención de los delitos de blanqueos de
capitales, ya que combatir esta problemática se puede disponer de sentencias que
garanticen la perdida de cualquier beneficio que hubiere obtenido y permitiría examinar
otras medidas posibles para privar a los infractores del producto de sus delitos.
Desde un punto de vista científico, los resultados de esta investigación brindan la

oportunidad de conocer la frecuencia con que se estaría presentando este fenómeno e
identificar oportunidades de mejora que permitan redireccionar las estrategias que emplean
la jurisprudencia española, de igual forma, sirve como soporte y antecedente a futuras
investigaciones. Es por lo anterior, que resulta de particular importancia poder abordar el
tema, a partir de la organización de los Estados para garantizar el orden social y la
convivencia pacífica de los sujetos obligados a la prevención de los delitos de blanqueos de
capitales.
10
1.2.Problema y finalidad del trabajo
El blanqueo de capitales constituye una problemática para todas las economías

mundiales, cuyo origen parte del tráfico de drogas, aunque conforme el tiempo va pasando,
se observan complejos sistemas para ocultar el verdadero origen de estos bienes espurios.
Todo ello es debido a las enormes cantidades de dinero ilícitos que representa, por lo cual,
quienes están involucrados en este delito requieren de maquinarias para hacer que esos
ingresos obtengan cierta “legalidad”, la cual es necesaria para que sus bienes penetren a los
mercados de capitales sin despertar sospechas. (Cordero, y otros, 2014 pág. 55)
Se considera que el régimen de prevención del blanqueo de capitales y de la

financiación del terrorismo que tiene vigencia en España está configurado en base a un
cuerpo jurídico que está en plena evolución y desarrollo., mismo que cuenta,
fundamentalmente con la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, la cual, a su vez se modificó por la Ley 19/2013,
de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno, que se
completó luego de ser publicado el Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo, por el cual fue
aprobado el Reglamento de desarrollo de la Ley 10/2010, de 28 de abril, la cual trata de la
prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. (Real Decreto
304/2014)
El blanqueo de capital es una expresión delictiva que, valiéndose de las más variadas
técnicas delictuosas, tratan de hacer posible la conversión o transferencias de bienes, a
sabiendas de que los mismos tienen un origen ilícito, por eso siempre están dispuestos
evadir o corromper a las autoridades, con la intención de encubrir el origen real de tal
actividad y así poder evitar las consecuencias legales. (Cardoso, 2015 pág. 53)
Este delito implica, entre otras cosas, ocultar el origen, la naturaleza, donde se
localizan y quien es el propietario de determinados bienes, a sabiendas de que su origen es
irregular, además de su adquisición, posesión y la utilidad de esos bienes, conscientes de que
estos provienen de actividades oscuras., al margen de la ley.
En ese sentido continua expresando Cardoso (2015, pág. 28), que las consecuencias
del blanqueo de capitales son diversas y con características muy variadas. Una de las
mayores implicaciones de este delito puede observarse en los mercados de capitales, ya que
11
estamos frente a un modelo delictivo a escala universal en el que están envueltas enormes
cantidades de dinero de procedencia ilícita, que se mueven de un país a otro. Esto tiene
efectos negativos sobre el conjunto de la economía dado que se pueden producir efectos
importantes, como cambios inesperados y sin explicaciones convincentes en la demanda del
capital que vuelven ineficaces las políticas de índole monetaria que, en el caso de la
denominada zona europea, tiene como objeto final, la estabilización de los precios.
Frente a estas realidades planteadas que involucran blanqueo de capitales, puede

haber soluciones, mismas que van a depender de los niveles de compromisos que asuman
los gobiernos de los distintos países. Una de las principales medidas para el combate al
denominado paraíso fiscal es la voluntad, puesto que ciertas medidas que se proponen si no
existe la intencionalidad de pretender eliminar esa dura realidad, en realidad no sirven para
nada.
Entre las medidas a tomar en cuenta para poder detener la acelerada marcha de este
flagelo, puede ser la implementación de gravámenes especiales para los movimientos de
fondos con paraísos fiscales, así como implementar la prohibición a las organizaciones
locales en calidad de filiales en estos lugares, o de algún modo dar cumplimiento con la
misma normativa la entrega de información que en sus naciones de origen, y finalmente,
debe aplicarse la norma de no brindarle reconocimiento a las sociedades que se hayan
constituido en paraísos fiscales para la intervención en el comercio nacional.
12
1.3.Objetivos
1.3.1. General
Analizar los Sujetos obligados a la prevención de los delitos de Blanqueos de

Capitales en el ámbito de la legislación española.
1.3.2. Específicos
Conocer la situación actual de los principales sujetos obligados al cumplimiento de la

prevención del blanqueo de capitales.
Describir los controles internos que implementan los sujetos obligados frente al
cumplimiento de la prevención de blanqueo de capitales.
Determinar el origen, desarrollo y marco regulatorio de la prevención del blanqueo

de capitales.
Identificar los casos reales en donde los tribunales españoles hayan condenado a
sujetos obligados a la prevención del delito en cuestión por haber incumplido sus
obligaciones
13
2. Marco teórico y desarrollo

2.1.Situación actual de los principales sujetos obligados al cumplimiento de
la prevención del blanqueo de capitales
2.1.1. Aspectos generales del blanqueo de capitales
Según expresa Manzanares (2020) el delito de blanqueo de capitales surge en la

legislación española como un nuevo instrumento contra la criminalidad organizada y en
especial en la lucha contra el tráfico de drogas, a la vista de la tendencia internacional en
política criminal de reprimir cualquier obtención de beneficios generados por la comisión de
un delito grave, ante la creciente preocupación generada por dichas conductas.
Conforme se establece en la UNODC (2019) el blanqueo de capitales o lavado de

activos es un ilícito que le ofrece a los recursos económicos la aparente licitud o legalidad,
sea esta financiera o no, que en términos prácticos es a causa de un delito con grandes
implicaciones en todo el mundo, que para lograr materializar sus actividades criminales, se
involucra en el tráfico ilícito de drogas, trata de personas, corrupción, secuestro, entre otros.
Para Valera (2020) el blanqueo de capitales está determinado por un determinado

tipo de actividad, representando cualquier acción o tentativa con el objeto del ocultamiento
o encubrimiento de la naturaleza de los bienes que se adquieren de manera ilegal, de modo
que parezcan activos legítimos.
El blanqueo de capitales se puede resumir en un proceso que comprende tres etapas

fundamentales. Lo primero que deben hacer es establecer un rompimiento con cualquier
vinculación directa entre los fondos y el orden en que estos van surgiendo. En segundo
término, proceden a cambiar la cola para crear confusión entre los seguidores; Y, en tercer
lugar, cómo se dejó de adquirir, o cuál es su origen en términos geográficos, cuando fue
devuelto el dinero a quien perpetró la acción.
Los delincuentes ejercen un aprovechamiento de la economía globalizada para hacer

transferencias rápidas de fondos de un país a otro. Por las virtudes de los avances
tecnológicos en una sociedad de la información que avanza a velocidad vertiginosa en el
ámbito financiero, puede haber transferencia de fondos de manera ágil y fácil en cualquier
parte del mundo. (Tineo, 2015)
14
Sobre el tema en cuestión, la UAF (2020) sostiene que el blanqueo de capitales lo que
busca es el camuflaje de la naturaleza, la procedencia, donde están ubicados, quienes son
los propietarios y quien controla de dinero y / o productos que se han conseguido de forma
ilícita.
La ley 10/2010, 28 abril, de prevención contra el blanqueo de capitales y de

financiación al terrorismo”, la cual reemplaza a la “ley 19/1993, 28 de diciembre, sobre
determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales, establece conceptos más
ampliados sobre blanqueo de capitales. Esta nueva ley actualiza y mejora la anterior
normativa conforme proceso evolutivo de las técnicas que utilizan las redes de lavado de
capitales; exponiendo que las actividades siguientes pueden ser consideradas como tal:
 Convertir o transferir bienes, a sabiendas de que los mismos proceden de actividades

ilegales, así cualquier otra participación en la misma, con el objeto de encubrir la
procedencia real de dichas actividades, o ayudar a alguien para evitarle los derivados
judiciales como consecuencias de estas acciones.
 Ocultar o encubrir la procedencia, naturaleza, localización, la real propiedad de
bienes o derechos adquiridos de los mismos, conscientes de que provienen de
situaciones ilegales.
 Adquirir, poseer o utilizar de dichos bienes, a sabiendas de que estos provienen del
ilícito o de participación en ella.
 Participar en algunas de las actividades descritas precedentemente sea por
asociación, intentos o el solo hecho de facilitar la comisión de hechos, indagatorias o
el solo hecho de brindar consejos o facilidades para que estos actos se lleven a cabo.
2.1.2. Concepto y elementos del tipo
El art. 301 del Código Penal sanciona como responsable del delito de blanqueo a
quien adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos tienen su
origen en una actividad delictiva, cometida por él o por cualquier tercera persona, o realice
cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilícito, o para ayudar a la persona que
haya participado en la infracción o infracciones a eludir las consecuencias legales de sus
actos.
15
La STS 265/2015, de 29 de abril, señala que: "El Código Penal sanciona como
blanqueo de capitales aquellas conductas que tienden a incorporar al tráfico legal los bienes,
dinero y ganancias obtenidas en la realización de actividades delictivas, de manera que
superado el proceso de lavado de los activos, se pueda disfrutar jurídicamente de ellos sin
ser sancionado”. (Manzanares, 2020)
La STS 362/2017, de 19 de mayo, establece que lo que caracteriza a los actos de

blanqueo constitutivos de delito son:
1.- La existencia de bienes procedentes de un delito.
2.- Una conducta de las descritas en el artículo 301.1. Una vez adicionadas a la
tipicidad del blanqueo por la reforma legal de 2010 los comportamientos de "poseer o
utilizar" es necesario excluir de la sanción penal las conductas que no están orientadas ni a
ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes ni a ayudar a eludir la persecución del delito
de base.
3.- Que el acto tenga por finalidad ocultar o encubrir el origen ilícito del bien de que
se trate o ayudar al autor del delito antecedente a eludir las consecuencias legales de sus
actos.
4.- La existencia de dolo o imprudencia grave.
Por lo tanto, la finalidad de encubrir u ocultar la ilícita procedencia de los bienes o

ayudar a los participantes del delito previo, constituye, un elemento esencial integrante de
todos los actos previstos en el artículo 301.1 C.P. "Esta conclusión se justifica porque el
blanqueo pretende incorporar esos bienes al tráfico económico legal y la mera adquisición,
posesión, utilización, conversión o transmisión constituye un acto neutro que no afecta por
sí mismo al bien jurídico protegido" (STS nº 506/2015 de 27 de julio).
En relación con los elementos 1º y 4º nuestra doctrina jurisprudencial no exige el

conocimiento de los detalles de las operaciones concretas delictivas de las que procede el
dinero, sino exclusivamente el conocimiento de su procedencia genérica de dicha actividad
(STS 586/86, de 29 de mayo, o STS 228/13, de 22 de marzo). En lo que se refiere a la
naturaleza del conocimiento, se trata de un conocimiento práctico, el que se obtiene a
través de la experiencia y de la razón, y que permite representar una conclusión como la
más probable en una situación dada. Es el conocimiento que, en las relaciones de la vida
16
diaria, lleva a una persona a discriminar, establecer diferencias, orientar sus actos, saber a
qué atenerse respecto a algo o alguien (STS 1113/2004, de 9 de octubre, o 28/2010, de 28
de enero). Por ello, en lo que se refiere al dolo exigible basta con el eventual, siendo
suficiente que el acusado disponga de datos que le permitan inferir que el dinero procede de
actividades delictivas, y le resulte indiferente dicha procedencia (STS 228/2013, de 22 de
marzo, o STS 1286/2006, de 30 de noviembre).
Imprudencia grave: La STS 1034/2005 de 14 de septiembre señala la dificultad de su

comisión por imprudencia ya que las conductas a las que hace referencia son esencialmente
dolosas al exigirse de modo expreso, que el sujeto que ha realizado alguno de los actos sobre
los bienes sabiendo que tienen su origen en un delito. Si se ignora tal procedencia por no
haber actuado el sujeto con la debida diligencia al respecto, hay posibilidad de entender que
ha existido una imprudencia.
2.1.3. Origen y evolución del blanqueo de capitales
Conforme establece Cantiano (2020) en los comienzos del siglo XX se dan los
primeros vestigios de lavado de dinero, y en ese momento se utilizaban para denominar
aquellas operaciones que de alguna manera trataban de legitimar riquezas que provenían de
actos no lícitos, para así facilitar el ingreso de capitales.
Es frente a esa situación que las organizaciones responsables de vigilar, controlar e

inspeccionar se ven conminados a tomar medidas, estableciendo determinado
ordenamiento de índole prioritario para de alguna manera hacerle frente a la acción de
limpiar dichos ingresos provenientes de la delincuencia organizada, mismos que se llevaban
a cabo por medio al sector financiero y el sector de la economía real, sin embargo, conviene
resaltar que la puesta en marcha de medidas con el objeto de ocultar ingresos que no
provenían de actividades legales, vienen desde Edad Media, cuando producto de la usura
que en ese momento era un delito tipificado, por esa razón, los prestamistas mercaderes,
utilizaban distintas formas de subterfugios para violar las leyes, y para ello llevaban a cabo
mecanismos que para la época eran ingeniosos y novedosos. (Mobara, 2016, P. 3)
Ferrano (2010) con relación al tema sostiene que los comienzos de los que
practicaban la piratería y las cacerías, se les reconoce con más antigüedad en el ejercicio de
estas prácticas, cuando en el año 67 a. C. Pompeyo, cuando atacaba a los piratas del
17
Mediterráneo que despojaban de la administración de alimentos a Roma. Para ese entonces,

Cilisi era la fuerza militar tradicional de los piratas. Los refugios financieros también son otra
práctica de la moderna versión del hindi, que se ha abierto campo en todo el mundo con
dudosas campañas fraudulentas que pone de relieve el avance del lavado de capitales.
Bucaneros y filibusteros añadieron su propio tecnicismo en cuanto a la piratería

clásica se refiere, cuya existencia hubiese sido prácticamente imposible sin la primera ayuda
secreta de los gobiernos británicos, francés y holandés. La historia del Pirata Francis Drake es
famosa si se considera desde la óptica de la recompensa por atacarlo en los puertos y barcos
de España, la propia reina Isabel abordó su barco. En 1612, Inglaterra tuvo que ofrecer a sus
piratas una gracia incondicional y el derecho a retener dinero por sus delitos cometidos.
Mommsen (2013, p. 63) plantea que no se conoce con exactitud el momento en que
fue utilizado el dinero. Se conoce que la problemática del intercambio de moneda surgió por
la necesidad de resolver determinadas situaciones y fue utilizado como medio para el
cambio de una diversidad de objetos.
Baguelle (2008, p. 123) considera que tradicionalmente, la atención penal ha tenido

una concentración acentuada en lo que concierne al delito de blanqueo de capitales. Los
bienes incautados, así como en los casos de estimulación a la economía, fueron fijados para
castigar por concepto de delitos similares, sin embargo, si se compara con estos tiempos,
puede decirte que ha habido un cambio significativo.
Los Estados Unidos de Norteamérica, específicamente en el año 1986, tuvo que

desencadenar una proliferación mundial que hizo posible el desarrollo de un tratado, cuyo
propósito era la persecución del delito de blanqueo de dinero y esto hizo posible que este
nuevo delito fuera convertido en una razón válida para que se confiscaran determinados
activos.
2.1.4. Características del blanqueo de capitales
Dentro de las características que componen y que son las responsables del sostenido
crecimiento del blanqueo de capitales, que han beneficiado a diversos factores y tendencias
en el ámbito económico mundial, se encuentran (Vázquez, 2018 pág. 110):
Internalización. Desde hace muchos años, la internacionalización de este delito ha

copado casi todo el universo, razón por la cual se supone que estas actividades pocas veces
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se produce blanqueo de capital en el mismo lugar donde se originan. El principal motivo del
movimiento de esos recursos es la evasión de la persecución de los fondos, con el objeto de
encubrir, debido a las dificultades existentes entre las leyes y normativas, y las
administraciones de diferentes países.
Volúmenes. Son prácticamente incuantificables los volúmenes de bienes que tienen

sus orígenes irregulares, con el marcado objetivo de blanquear capitales, y con su
consiguiente aumento. Puede decirse que uno de los lastres por el cual la lucha contra este
crimen es por las dificultades generadas por la complicidad, la razón es la existencia de una
diversidad de casos relacionados con la corrupción e infiltraciones que son producidas desde
el seno mismo de las organizaciones de carácter público que tienen la responsabilidad de
enfrentar este delito.
Profesionalización. Producto de los cuantiosos volúmenes que generan las

actividades delictivas, específicamente narcotráfico, aunque por regular se combinan con
otras acciones como la prostitución, tráfico de armas, entre otras, y todo esto extendido a
nivel mundial, razón por la que se hace necesario que le dé un trato preferencial, con
sofisticadas confabulaciones con el propósito de evasión de esas actividades en los distintos
países.
Variedad de las técnicas empleadas. Las compañías relacionadas con el blanqueo de

capitales utilizan numerosas técnicas y procedimientos para llevar a cabo sus actividades
delictivas, mismas que también viven un constante proceso de evolución, con el propósito
de colocarse por encima de los distintos países y regiones, por lo que puede plantearse que
cualquier variedad en cuanto a actividades económicas se refiere, puede servir de
mecanismos para blanquear capitales, pero hay determinados sectores que se le consideran
los mejores para levar a cabo este tipo de delitos. (Cisneros, 2015 pág. 87)
2.1.5. Delitos del blanqueo de capitales
El delito de blanqueo de capital es una mera actividad que es llevada a cabo con el
objeto de aparentar que determinados bienes o dinero, provenientes actividades ilícitas,
figuren como consecuencia de actividades legitimas. Este delito implica la adquisición,
utilización, posesión, conversión o transmisión de bienes, consciente de provienen de
determinados con el objeto de ocultar su verdadero origen. (ForteLeoni, 2019 pág. 9)
19
Asimismo, la comisión de este delito implica cualquier sujeto que brinde ayuda o
colaboración a quienes participen en la infracción a evitar las consecuencias legales de sus
actos. Dicho de otro modo, hay castigo para posesión, para la utilización, la adquisición y la
transmisión de los bienes, pero también para quienes proporcionen ayudas para evadir la
justicia.
La ley establece un tipo agravado del blanqueo de capitales para los casos en los que
los bienes procedan de la comisión de determinados delitos, por eso, la pena se impondrá
en su mitad superior cuando los bienes tengan una de las siguientes procedencias:
 Tráfico de drogas.
 Cohecho.
 Tráfico de influencias.
 Malversación.
 Fraudes y exacciones ilegales.
 Negociaciones y actividades prohibidas a los funcionarios.
 Delitos contra la ordenación del territorio y el urbanismo.
A modo de ejemplificación, conviene establecer que son diversos los tipos de

acciones en que incurren las personas y organizaciones, cuyas vinculaciones se enmarcan
dentro del blanqueo de capitales, con el objeto de burlar las leyes, entre los cuales están los
siguientes:
A.-Reintegro por exportaciones:
 Exportaciones ficticias. Aquí lo que de procura es estimular el cumplimiento de

exportaciones, lo cual hace posible que ingresen divisas de origen ilícito. Este tipo de
actividad es a propósito de la validez material de las exportaciones, es decir, en la
medida en que se declara la exportación, esta representa ingresos fiscales, lo cual
reduce significativamente los controles correspondientes.
 Sobre facturación de exportaciones. En lo que tiene que ver con la facturación de
exportaciones, a través de la asignación de las operaciones a un costo superior al
real, logrando con esto que se haga efectivo el ingreso del dinero proveniente del
lavado. Asimismo, las operaciones se efectúan de forma legal, por supuesto,
20
conservando un control estricto de la mercancía, y de esta manera son abultados los

valores atribuibles a la misma.
 Operaciones sobre ingresos personales. Aquí lo que se hace es darle a la operación
un valor mayor al existente, para hacer posible el ingreso de un depósito; Se destaca
aquí, que en esta transacción hay un comportamiento legal, controlado por de las
ventas, y los precios que se indican van en aumento. Se trata de uno de los casos en
que juega un papel predominante el conocimiento que tenga la entidad financiera
sobre el cliente con el objeto de poder detectar la maniobra que se intenta
desarrollar.
B.-Compra y venta de Divisas:
Aquí, de lo que se trata es de realizar operaciones en efectivo por ante una entidad
financiera o bancaria. Actúan empleando a inmigrantes, quienes reciben una comisión
blanda, pero por una tarifa pequeña con el objeto de vender divisas a pequeña escala esas
instituciones, y aquí se efectúan operaciones de divisas sin restricciones. Como dato curioso,
las entidades financieras prestan especial atención a los casos apropiados, en los que un
grupo de extranjeros intercambió dólares.
 Operaciones con Créditos e Inversiones Extranjeras. Autopréstamos: Este enfoque

es confrontado a través de poder obtener un préstamo en el exterior, pero que lo
que busca es ocultar el acceso de dineros en poder del propio acreedor, el cual es
objeto de una acción judicial creada al efecto. Para ello, es creado una organización
falsa o un cómplice del rendimiento.
 Operaciones de inversión extranjera. La operación tuvo sus inicios con la
constitución de una empresa extranjera, que realizó fuertes inversiones en vehículos
ilegales propiedad de empresas extranjeras, con el objetivo de oscurecer el origen
real de esta inversión. Este tipo de transacciones no son fáciles de evitar en los
Estados Unidos por la necesidad de incentivar la inversión extranjera, por su efecto
repetitivo en la economía regional. En este caso es aconsejable que se verifique a la
entidad de donde proviene la inversión y así, poder constatar que no haya vínculo
con personas físicas o jurídicas que estén vinculadas con el tráfico ilegal.
 Prestamos ficticios. Estos son casos en los que el servicio de la deuda ineficaz es, de
hecho, una transferencia ilegal que no deben pagarse al prestatario; Estas situaciones
21
se encuentran generalmente cuando se analiza en detalle la garantía de un garante,

porque generalmente no hay o casi ningún negocio en relación con el riesgo.
C.-Constitución de fundaciones o entidades de bien publico
Estas entidades figuran ser de carácter altruista y comunitario, que pueden ser en la
lucha contra el Cáncer o el SIDA, a menudo son beneficiarios de extensiones de impuestos
que los califican para patrocinadores. En este caso, el trabajo de limpieza comienza con una
donación existente o de forma constitucional. En primer lugar, el retiro se realizó mediante
deducción de impuestos lo que significaba que la donación era clara, en segundo lugar, el
dinero de la carretera ilegal se dedujo de su gente o de otras personas cuya fundación se
construyó para su uso. (Uribe, 2016)
 Financiamiento de campañas políticas. Donaciones directas; En este caso, el

financiamiento se brinda en modo directo a candidatos a las elecciones políticas,
quienes, en muchos países, tienen una vinculación con las campañas políticas. Para
ello es necesario que se haga un depósito bancario, que viabilizan poder retirar esos
fondos ilícitos, aunque no hay una obtención efectiva de tipo bancario, sin embargo,
cuando el dinero es entregado de manera directa al destinatario, la situación se
vuelve incontrolable para ellos. (Castro, 2015, 213)
 Aportes a fondos públicos de financiamiento político. En este caso, las donaciones
privadas se destinarán a fondos públicos financiados por el estado para financiar
actividades políticas. En los países donde existe este enfoque, las divisas son
rentables y deducibles de impuestos.
 Operaciones informáticas. Alteraciones de archivos; en este caso, aparentemente
una conversión sutil para una gran cantidad de archivos o al insertarlos ilegalmente,
es difícil especificar un cambio, a menos que se considere la cantidad insertada,
porque un pequeño cambio, por ejemplo, el dólar dificulta la búsqueda en cada
sentido. Para evitar la intrusión de este tipo de actividad, el uso de números clave
para proteger los datos es muy importante.
 Archivos informáticos ficticios. En este caso, cuando se inicia sesión en los bancos de
memoria del banco, son creados archivos falsos, con la finalidad expresa de servir de
sustento a las operaciones de lavado.
22
 Sobrevaluación de activos. En cuanto a la sobrevaluación de activos, el

comportamiento se perpetra durante la venta y consolidación de empresas, donde el
valor de las materias primas so incrementadas en modo fraudulento y la línea de su
negocio para hacer posible el retiro de dinero en efectivo.
 Operaciones bursátiles. Cuando se regula la seguridad, el valor de determinados
valores suben de precio de forma desorbitante, limpiando de ese modo el dinero
ilícito.
2.1.6. Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo
La política de prevención del blanqueo de capitales está presente, desde finales de

1980, en la actuación de las autoridades españolas, como reacción a la preocupación ante la
criminalidad financiera, derivada, entre otras, del tráfico de drogas, el terrorismo o la
delincuencia organizada.
Ante el riesgo de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales y

para la financiación del terrorismo, se ha establecido en nuestro país una política de
prevención, con instituciones y normas jurídicas propias, siendo la Ley 10/2010, de 28 de
abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, el
referente básico en esta materia. Sin embargo, el riesgo de penetración de organizaciones
criminales en el sistema financiero, a escala internacional, ha dado lugar a una política
internacional coordinada, cuya manifestación más relevante fue la creación del Grupo de
Acción Financiera (GAFI-FATF), cuyas Recomendaciones se han convertido en el estándar
internacional en la materia e inspiración de directivas europeas.
Para la ejecución de la normativa y la política contra el blanqueo, se creó la Comisión

de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, adscrita a la Secretaría
de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, que tiene atribuida, entre otras funciones, la
competencia de dirigir e impulsar las actividades de prevención de la utilización del sistema
financiero así como de otros sectores, para el blanqueo de capitales y la financiación del
terrorismo. (Tesoro Público, 2020)
El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), España se sitúa entre los países
que con mayor eficacia enfrenta el blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo,
23
con un sistema de medidas efectivas que implementan para afrontar este flagelo. (GAFI,
2021)
España, líder contra el blanqueo de capitales y financiación terrorista a nivel técnico,

según GAFI. Entre las fortalezas destacan el esquema de coordinación institucional,
configurado a través de la comisión de blanqueo de capitales y en la que participan
comunidades autónomas y distintos ministerios con competencias en áreas económicas, así
como por el esquema de unidad de inteligencia financiera enmarcado en la autoridad
supervisora en materia de prevención el blanqueo de capitales (Sepblac) y por el sistema de
investigación y supervisión que surge del entramado institucional.
2.2.Controles internos que implementan los sujetos obligados frente al

cumplimiento de la prevención de blanqueo de capitales
2.2.1. Modus operandi en el delito de Blanqueo de Capitales: breve análisis del

artículo del Código Penal Español
2.2.1.1. Tipo Objetivo
El numeral 1, del artículo 301 del código penal español habla del castigo a: “El que
adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos tienen su origen
en una actividad delictiva, cometida por él o por cualquiera tercera persona, o realice
actos”, aquí llega a incluir la cláusula que implica la vinculación con el elemento típico del
origen ilícito.
Aquí, las exigencias de conocimiento no han sido leídas mayoritariamente como

restricciones a las formas de dolo típico, sino, simplemente, como una explicitación de que la
diferencia entre e tipo doloso y el cuasidelito, se encuentra, justamente, en el conocimiento
que posee el agente doloso y del que, por otro lado, carece quien comete el delito culposo (a
quien justamente se le reprocha tal desconocimiento negligente).
En el ámbito de la legislación extra penal, la ley 10/201059, plantea la materialización

de la regulación internacional y comunitaria en el ámbito del combate del crimen
organizado, utilizando de manera reiterativa el concepto “a sabiendas”. Tal hecho, da cuenta
de que el uso del sabiendo y el a sabiendas (más allá de sesgos propios de un lenguaje).
24
2.2.1.2. Tipo Subjetivo
Desde el punto de vista subjetivo, conviene decir que en el crimen de lavado no es

suficiente que se lleven a cabo el análisis de las conductas de las personas, sino que, además,
el artículo 301.1 del CP plantea que los mismos vayan acompañados de un elemento
subjetivo sin cuya presencia las conductas típicas carezcan de relevancia. Con esto queda
establecido que el sujeto activo, necesariamente debe poseer un propósito de ocultar el
delito, origen de los bienes, o de ayudar a quien haya intervenido en el delito previamente
cometido a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos.
A la luz del artículo 301.1, se puede observar que está establecido el elemento
subjetivo o dolo de la infracción., consignando que a los fines de la ley, se incurre en el delito
de lavado de activos cuando se “adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes,
sabiendo que éstos tienen su origen en una actividad delictiva, cometida por él o por
cualquiera tercera persona, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen
ilícito, o para ayudar a la persona que haya participado en la infracción o infracciones a
eludir las consecuencias legales de sus actos, será castigado con la pena de prisión de seis
meses a seis años y multa del tanto al triplo del valor de los bienes”.
Este artículo también prevé que en aquellos casos, los jueces o tribunales,
atendiendo a la gravedad del hecho y a las circunstancias personales del delincuente, podrán
imponer también a éste la pena de inhabilitación especial para el ejercicio de su profesión o
industria por tiempo de uno a tres años, y acordar la medida de clausura temporal o
definitiva del establecimiento o local. Si la clausura fuese temporal, su duración no podrá
exceder de cinco años.
2.2.2. Etapas del blanqueo de capitales
Según establece Vásquez (2018) han podido identificarse que en el flagelo

denominado blanqueo de capitales existen tres ciclos, que son los de mayor utilidad por
parte de los infractores, que son la colocación, diversificación e integrar, con lo que se
pretende aparentar sus acciones ilícitas para que parezcan correctas, que son las siguientes:
 La colocación del dinero. Según la UIAF, el primero de los ciclos tiene que ver con
introducir capitales de origen ilícito a la economía formal, poniendo a circular a
través de entidades de carácter financiero, al igual que en los atentes cambiarios, el
25
mundo de los juegos (casinos), el negocio inmobiliario, entre otros. Para poder
escabullirse de la justicia, son invertidos capitales moderados por parte de los
banqueros, con lo cual pretenden evitar identificarse como entes sospechosos, por
eso realizan dicha actividad en distintas entidades bancarias, que pude ser de manera
simultánea, pero en días distintos.
 Diversificación u ocultamiento. En esta segunda fase, el objetivo de los agentes
delictivos es crear determinadas problemáticas a los países en cuanto a la
persecución del delito, sobre todo de donde provienen y quiénes son sus
propietarios, y para esto utilizan distintas modalidades.
 Integración del dinero. En esta parte del, proceso los agentes delictivos pretenden
que no puedan distinguirse las diferenciaciones entre los recursos de origen lícito y
los ilícitos. Aquí, los delincuentes organizados captan recursos de origen oscuro y lo
mueven en la economía formal, convirtiéndolo en propiedades. Con relación a las
técnicas utilizadas por los delincuentes organizados, conviene establecer que es
normal que los agentes delictivos guarden dinero de origen ilícito en determinados
negocios revestidos de legalidad. (Vázquez, 2018 pág. 110)
En ese sentido, expresa Cordero, y otros (2014, pág.97) que por medio a la
intervención de determinados empleados eficientes de las entidades bancarias en los
denominados programas de imitación o reembolso, los delincuentes dedicados al lavado se
las ingenian para la obtención de una deuda lícita y con esto lograr la protección de sus
recursos ilícitos.
2.2.3. Sujetos obligados a la prevención
En España, la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del

terrorismo establece determinadas categorías de entidades y personas que ostentan la
condición de sujetos obligados, por motivo de su actividad, los cuales tendrán que instaurar
procedimientos, tanto preventivos como de detección y comunicación de operaciones
sospechosas. Los sujetos obligados son los siguientes:
 Financieras
 Entidades de crédito
 Entidades aseguradoras ramo de vida
 Corredores de seguros
26
 Empresas de servicios de inversión

 Entidades gestoras de fondos de pensiones
 Sociedades de garantía recíproca
 Profesionales de cambio de moneda, etc.
 Profesionales independientes del sector jurídico y económico: Auditores de cuentas,
contables externos, asesores fiscales, abogados y procuradores, notarios y
Registradores de la propiedad, etc.
 Empresas mercantiles y de Entidades bienes inmuebles
 Fundaciones y asociaciones, etc.
Los sujetos obligados han de aprobar por escrito y aplicar políticas y procedimientos
adecuados en materia de diligencia debida, información, conservación de documentos,
control interno, evaluación y gestión de riesgos, garantía del cumplimiento de las
disposiciones pertinentes, comunicación y admisión de clientes, con objeto de prevenir e
impedir operaciones relacionadas con el blanqueo de capitales o la financiación del
terrorismo.
Quedan exceptuados de esta obligación los corredores de seguros y los sujetos

obligados comprendidos en los apartados i) a u) del artículo 2.1 de la Ley 10/2010, de 28 de
abril, que, con inclusión de los agentes, ocupen a menos de 10 personas y cuyo volumen de
negocios o balance general anual no supere los 2 millones de euros, no siendo de aplicación
dicho excepcionamiento en caso de superar uno de los dos criterios, volumen de negocio o
balance general anual. No obstante, esta excepción no será aplicable a los sujetos obligados
integrados en un grupo empresarial que supere dichas cifras.
Los sujetos obligados deben designar como representante ante el Servicio Ejecutivo
de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (Sepblac)
a una persona residente en España que ejerza cargo de administración o dirección de la
sociedad y que será responsable del cumplimiento de las obligaciones de información
establecidas en la Ley 10/2010, de 28 de abril.
Por su parte, los sujetos obligados que operen en España mediante agentes u otras
formas de establecimiento permanente distintas de la sucursal han de nombrar un
27
representante residente en España, que tendrá la consideración de punto central de

contacto.
Los sujetos obligados que operen en España en régimen de libre prestación de

servicios deben asimismo designar un representante ante el Sepblac, que podrá ser no
residente en España. En los grupos que integren varios sujetos obligados, el representante
será único y deberá ejercer cargo de administración o dirección de la sociedad dominante
del grupo. En el caso de empresarios o profesionales individuales será representante ante el
Sepblac el titular de la actividad.
2.2.4. La amplitud de las conductas típicas del artículo 301.1. del Código Penal
Ya desde la promulgación del vigente Código Penal español de 1995, en que se

tipificó el hoy denominado “blanqueo de capitales” (rectius “blanqueo de bienes”), como
una “figura afín de la receptación”, el tipo del artículo 301.1 del texto punitivo ha sido objeto
de crítica (en la doctrina y en la jurisprudencia) por su excesiva amplitud y consiguiente falta
de taxatividad. Dispone actualmente la norma penal el castigo, como autor, a quien
adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos tienen su origen
en una actividad delictiva, cometida por él o por cualquier tercera persona, o realice
actos. (Caba-Tena, 2022)
La reforma operada en el Código Penal por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio (en
vigor desde el 23 de diciembre siguiente) introdujo entre las conductas típicas la “posesión”
y la “utilización” de los bienes, lo que supuso una ampliación desmesurada del tipo, ya que
no constituyen propiamente acciones de blanqueo, en la medida en que no suponen cambio
de titularidad o de ocultación de los bienes que se poseen o utilizan. Pero incluso si pudieran
realizarse como un modo de blanquear, podrían entenderse comprendidas en la expresión a
la que alude el tipo penal de realizar «cualquier otro acto».
No obstante, ¿es preciso sancionar penalmente como autor de blanqueo a quien se

da un baño en la piscina de la casa de un amigo sabiendo que éste la ha construido con
dinero procedente del tráfico de estupefacientes?
28
Y el mismo problema se plantea en el caso de que el que utilice o posea el bien sea el
autor del delito precedente: si se interpreta literalmente la dicción de la norma penal, por
ejemplo, el funcionario corrupto que ha recibido como soborno un coche de alta gama y lo
tiene en su garaje, aún sin utilizar, comete, además del delito de cohecho, otro de blanqueo.
Ello supondría, al acertado juicio de Muñoz Conde –que comparto–, una clara
infracción del principio ne bis in idem. Distinto es el caso cuando se trate de una conducta de
conversión o transmisión de esos bienes por parte del que cometió el delito originario,
porque esto sí constituiría un efectivo blanqueo, autoblanqueo que ya no es impune, y
aunque se discutía en la doctrina científica (y aún sigue discutiendo) y también
jurisprudencialmente antes de la aludida reforma de 2010, la mayoría de las sentencias de la
Sala Segunda del Tribunal Supremo, lo consideraban posible.
Por tanto, ha tenido que matizarse por la jurisprudencia que el delito de blanqueo
exige que las conductas a las que alude el artículo 301.1 del texto punitivo, y relacionadas
con los bienes a los que afectan, tengan como finalidad ocultar o encubrir su origen ilícito o
ayudar al autor del delito antecedente a eludir las consecuencias legales de sus actos (vid.,
por todas, la STS –2ª– núm. 362/2017, de 19 de mayo [Roj: STS 362/2017 -
ECLI:ES:TS:2017:362]). La acción sancionada como blanqueo no consiste, por consiguiente,
en el simple hecho de adquirir, poseer o utilizar los beneficios adquiridos sino, como precisa
el tipo, en realizar las conductas indicadas por la norma o cualquier otro acto cuando tiendan
a ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes. (Caba-Tena, 2022)
2.2.5. Breve alusión al delito precedente y al tipo subjetivo
El blanqueo de bienes es un delito autónomo, por lo que su tipo penal debe ser
valorado con total independencia del delito antecedente (pues no se trata de una
prolongación de éste). Sin embargo, sí que reclama la presencia de un hecho previo en el
que concurran al menos tipicidad y antijuridicidad para ser sancionado; es decir, deben
existir pruebas suficientes para determinar que se ha producido una actividad ilícita
precedente de la que provengan los bienes objeto de blanqueo.
La sentencia de la Sala Segunda de lo Penal del Tribunal Supremo núm. 483/2007, de

4 de junio (Roj: STS 3932/2007 - ECLI:ES:TS:2007:3932), afirmaba ya entonces de forma
concluyente que, admitiéndose que la existencia del delito previo constituye elemento
29
objetivo (normativo) del tipo y su prueba condición asimismo de tipicidad, en ningún caso
requiere que hubiera precedido sentencia condenatoria firme, bastando con que el sujeto
activo conozca que los bienes tengan como origen un hecho típico y antijurídico, y ni siquiera
se considera preciso que se determine la autoría del delito precedente, por cuanto tal
requisito –la necesidad de condena previa–, haría imposible en la práctica la aplicación del
tipo de blanqueo de capitales. Lo que, insisto, ha quedado mucho más claro con la dicción
actual del precepto, que hace referencia no a un delito sino a una actividad delictiva.
En cuanto al tipo subjetivo –el conocimiento del origen ilícito–, se requiere que el
autor actúe sabiendo o suponiendo (cabe pues la comisión del tipo doloso en la modalidad
de eventual) la procedencia delictiva de los bienes. Pero no se exige un conocimiento preciso
o exacto del delito previo (que, de ordinario, solo se dará cuando se integren organizaciones
criminales amplias con distribución de tareas delictivas), sino que basta con la conciencia de
la anormalidad de la operación a realizar y la razonable inferencia de que procede de
cualquier actividad delictiva, por ejemplo, por su cuantía, medidas de protección,
contraprestación ofrecida, etc.
Y, más recientemente, también ha señalado la sentencia de la Sala de lo Penal de

dicho alto Tribunal núm. 567/2021 de 30 junio (Roj: STS 2593:2021 - ECLI: ES:TS:2021:2593),
que el blanqueo de bienes se refiere a “actuaciones delictivas que se dirigen a transformar
capitales obtenidos de una fuente delictiva”. Por este motivo, es consustancial a su
naturaleza el que ha de nacer en una antesala criminalizada. Y, así, cualquier tipo de
participación punible en la comisión de un delito antecedente, tipificado de conformidad con
el Derecho nacional, entra en el concepto de actividad delictiva. Pero, al menos, esta debe
ser conocida por quien es acusado de este delito, y no meramente “sospechada”.
2.2.6. La prueba indiciaria en el blanqueo de bienes. Doctrina jurisprudencial
En cualquier delito, la prueba lícitamente obtenida resulta un elemento eficaz, a la

vez que esencial, para obtener la certeza del órgano de enjuiciamiento respecto de las
garantías inherentes al proceso penal. Pero, a veces, es difícil contar con prueba directa, por
lo que, en algunos casos (como sucede en el blanqueo de capitales), se admite también la
prueba indirecta o indiciaria.
30
Esta prueba trata de reconstruir un suceso partiendo de la existencia de unos indicios

y de la formulación de unas presunciones basadas en ellos, correspondiendo al acusador
demostrar la pertinencia del hecho de partida.
Por tanto, debe tenerse clara la distinción entre “indicio”, “presunción” y “hecho”,
pues si no se emplean tales términos de forma correcta en la sentencia de primera instancia
puede conllevar que eventuales recursos (ya ordinarios o extraordinarios) contra la misma
prosperen.
Así, un indicio es un hecho que permite deducir o inferir la existencia de otro no

percibido o conocido.
La presunción judicial, por su parte, es un tipo de razonamiento o proceso lógico que

admite pasar de un hecho conocido a otro desconocido, aportando a este último un carácter
de “relativamente conocido”.
Y por lo que respecta a los hechos, se ha de concretar en la resolución judicial

condenatoria que un indicio es un hecho probado que está, además, vinculado con la
hipótesis general que se pretende demostrar, esto es, que los hechos se transforman en
indicios con éxito gracias a un razonamiento lógico.
2.2.7. Técnicas empleadas en el blanqueo de capitales por parte de los obligados

a la prevención
Para aquellos involucrados en la protección y persecución del lavado de dinero, es de

gran valor tener un gran conocimiento de las metodologías que se utilizan para la comisión
de estos delitos. Para el logro de las facilidades para poder la distribución con estos
métodos, los órganos internacionales que luchan contra la inflación, ejercen influencia en las
estrategias que más se utilizan. De este modo, actualmente es probable que se obtenga una
lista de las distintas clases de fondos que son emitidos en cada momento por el International
Financial Action Group (GAFI), el Latin American Financial Action Group (GAFILAT) y el
Egmont Group, entre otros. (IBravo, 2014)
Para que esta compleja actividad del lavado de activos pueda desarrollarse con éxito,
es necesario que se implementen una diversidad de procedimientos y técnicas, a través de
las cuales, se alcanzan distintas etapas del proceso que consiguen evadir las medidas
regulatorias que imponen las autoridades. Frente a esa realidad, el GAFI es responsable de
31
monitorear e informar sobre las actividades de los delincuentes involucrados en el lavado de

activos, con el fin de brindar información confiable a las autoridades encargadas de
perseguir y prevenir este delito, una herramienta importante para políticas efectivas de
prevención del delito.
Conviene resaltar que en relación a la definición de nuevos modelos de negocio que

se consideren sospechosos deben ser considerados por los organismos responsables de
cumplir con las medidas de seguridad. El hecho de que detrás del flagelo del crimen
organizado esté, por lo que quienes hacen este trabajo se ven obligados a inventar
constantemente cosas nuevas para evitar que sus puestos de trabajo estén disponibles.
(Concepción, 2015, P. 147)
Las fases del blanqueo de capitales que con mayor frecuencia se utilizan y las más
representativas es la del GAFI. Esta, por lo regular son tres etapas, las cuales se ejecutan de
manera simultánea y/o por separado. Estas etapas son la colocación, el enmascaramiento y
la integración. La manera como se utilicen y las razones y la etapa por la que debe comenzar
la operación, va a depender de los medios que tengan y cuales sean sus necesidades. Por lo
general, en estas etapas entran en juego los paraísos fiscales.
GAFFI (2019) considera que la primera fase del proceso es donde hay más facilidad
para la persecución de estos infractores, y tan pronto como esta etapa se supera, es muy
difícil poder seguir el camino que se le dan a esos fondos, por lo que deben tener confianza
en una estructura financiera muy bien estructurada para violentar los cánones establecidos
por las autoridades.
2.2.8. Instrumentos utilizados en el blanqueo de capitales.
Son tan diversos, que a continuación nos limitaremos a exponer algunos de los
instrumentos utilizados para el blanqueo de capitales:
Instrumentos financieros.
1. Utilizan préstamos o créditos de índole financieros, pero con características muy

complejas: esto es, préstamos de retorno, los cuales se respaldan o subsidian y
con y con origen en las denominadas entidades offshore.
2. Utilizan la ingeniería financiera, mediante la adquisición de bienes inmuebles.
32
3. La realización de préstamos entre sociedades del grupo con el objeto de esconder

el verdadero origen.
4. Cuentas aperturadas de clientes por agentes inmobiliarios.
5. Financiamiento a través de operación leasing, mediante la simulación de un pago
que ha sido dilatado.
6. Realización de transacciones ficticias mediante la solicitud de hipotecas.
7. Financiamientos por medio a hipotecas.
8. Cuentas de fideicomisos, es decir, cuentas que son aperturadas nombre de una
tercera persona.
9. Complejos circuitos de cuentas puente en distintos países.
10. Formas de pago muy complejas.
11. Dinero en efectivo.
12. Testaferros o sociedades.
13. Crean empresas cuyas actividades son inexistentes, las cuales administran sus
testaferros.
14. Constituyen sociedades comerciales, cuyos capitales se realizan con dinero en
efectivo, figurando como socios menores de edad.
15. Crean sociedades para llevar a cabo una operación en exclusivo y que
posteriormente desaparece.
16. Utilizan profesionales interpuestos en las operaciones.
17. Utilizan sociedades pantalla, mediante la cual ocultan identidades de los
propietarios reales.
18. Utilizan de fundaciones y asociaciones sin fines de lucro.
Instrumentos inmobiliarios. Entre los instrumentos legales que son utilizados con
mayor regularidad, están los siguientes:
1. En el sector inmobiliario utilizan lo que se denomina trust de inversión.

2. Compra suelos residenciales y reclasificaciones para el desarrollo comercial.
3. Construyen complejos residenciales, los cuales se destinan para el
arrendamiento.
4. Inversiones hoteleras.
33
5. Empresas dedicadas al alquiler de propiedades en el sector inmobiliario y

cuyos recursos de origen ilegal se utilizan pata construir inmobiliarios que
luego ser destinan al alquiler.
Manipulan precios a sus antojos. La manipulación de precios representa uno de los

instrumentos de mayor utilización por parte de los blanqueadores, cuyas manifestaciones
son las siguientes:
1. Se hacen inversiones en empresas, cuyos precios pagados son inferiores a los

declarados.
2. Esquema de sociedades A-B-C, donde se altera el valor de una determinada
propiedad mediante las sucesivas transmisiones.
3. Infravaloración de la propiedad inmobiliaria, declarando un valor inferior al
real de las operaciones.
4. Elevación artificial del precio de compra, permitiendo la obtención de
financiación por mayor importe, que al devolver permitiendo blanquear.
Otros Instrumentos
1. Constituyen organizaciones residentes participadas por sociedades no

residentes, específicamente las que se ubica en los llamados paraísos fiscales.
2. Se llevan a cabo transacciones que van desde y hacia los llamados paraísos
fiscales.
3. Compra de billetes de lotería con el objeto de lavar dinero ilícito.
2.3.SUJETOS OBLIGADOS EN LA PREVENCIÓN DEL DELITO DE

BLANQUEO DE CAPITALES
2.3.1. Conceptualización
Se entenderán sujetas a la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo

de capitales y de la financiación del terrorismo, las personas o entidades no residentes que,
a través de sucursales o agentes o mediante prestación de servicios sin establecimiento
34
permanente, desarrollen en España actividades de igual naturaleza a las de las personas o

entidades citadas en los párrafos anteriores.
Tienen la consideración de sujetos obligados las personas físicas o jurídicas que

desarrollen las actividades mencionadas en los párrafos anteriores. No obstante, cuando las
personas físicas actúen en calidad de empleados de una persona jurídica, o le presten
servicios permanentes o esporádicos, las obligaciones impuestas por la Ley 10/2010, de 28
de abril, recaerán sobre dicha persona jurídica respecto de los servicios prestados. (SEPBLAC,
2018)
Los sujetos obligados quedarán, asimismo, sometidos a las obligaciones establecidas

en la Ley 10/2010, de 28 de abril, respecto de las operaciones realizadas a través de agentes
u otras personas que actúen como mediadores o intermediarios de aquéllos.
A efectos de lo establecido en la Ley 10/2010, de 28 de abril, se consideran entidades

financieras los sujetos obligados mencionados en las letras a) a i) anteriores.
2.3.2. Misión que tienen encomendada, naturaleza pública y privada de los

sujetos obligados
Según el artículo 5 y siguientes de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del

blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo., se expresa lo siguiente:
Los sujetos obligados obtendrán información sobre el propósito e índole prevista de

la relación de negocios. En particular, los sujetos obligados recabarán de sus clientes
información a fin de conocer la naturaleza de su actividad profesional o empresarial y
adoptarán medidas dirigidas a comprobar razonablemente la veracidad de dicha
información.
Tales medidas consistirán en el establecimiento y aplicación de procedimientos de

verificación de las actividades declaradas por los clientes. Dichos procedimientos tendrán en
cuenta el diferente nivel de riesgo y se basarán en la obtención de los clientes de
documentos que guarden relación con la actividad declarada o en la obtención de
información sobre ella ajena al propio cliente.
Los sujetos obligados aplicarán medidas de seguimiento continuo a la relación de

negocios, incluido el escrutinio de las operaciones efectuadas a lo largo de dicha relación a
fin de garantizar que coincidan con el conocimiento que tenga el sujeto obligado del cliente
35
y de su perfil empresarial y de riesgo, incluido el origen de los fondos y garantizar que los
documentos, datos e información de que se disponga estén actualizados.
En su artículo 14 sobre Personas con responsabilidad pública, indica que los sujetos
obligados aplicarán las medidas reforzadas de diligencia debida previstas en este artículo en
las relaciones de negocio u operaciones de personas con responsabilidad pública.
Se considerarán personas con responsabilidad pública aquellas que desempeñen o

hayan desempeñado funciones públicas importantes, tales como los jefes de Estado, jefes de
Gobierno, ministros u otros miembros de Gobierno, secretarios de Estado o subsecretarios;
los parlamentarios; los magistrados de tribunales supremos, tribunales constitucionales u
otras altas instancias judiciales cuyas decisiones no admitan normalmente recurso, salvo en
circunstancias excepcionales, con inclusión de los miembros equivalentes del Ministerio
Fiscal; los miembros de tribunales de cuentas o de consejos de bancos centrales; los
embajadores y encargados de negocios; el alto personal militar de las Fuerzas Armadas; los
miembros de los órganos de administración, de gestión o de supervisión de empresas de
titularidad pública; los directores, directores adjuntos y miembros del consejo de
administración, o función equivalente, de una organización internacional; y los cargos de alta
dirección de partidos políticos con representación parlamentaria.
2.3.3. Procedimiento en caso de detección de indicios de blanqueo de capitales
Descripción del trámite. El artículo 18 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de

prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, dispone que los
sujetos obligados comunicarán, por iniciativa propia, al Sepblac cualquier hecho u operación,
incluso la mera tentativa, respecto al que, tras el examen especial a que se refiere el artículo
17 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, exista indicio o certeza de que está relacionado con el
blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. (SEPBLAC, 2022)
En particular, se comunicarán al Sepblac las operaciones que, en relación con las

actividades señaladas en el artículo 1 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, muestren una falta
de correspondencia ostensible con la naturaleza, volumen de actividad o antecedentes
operativos de los clientes, siempre que en el examen especial previsto en el artículo 17 de la
mencionada ley no se aprecie justificación económica, profesional o de negocio para la
realización de las operaciones.
36
La comunicación por indicio se efectuará de conformidad con los procedimientos

correspondientes, según el artículo 26 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, y contendrán, en
todo caso, la siguiente información:
 Relación e identificación de las personas físicas o jurídicas que participan en la

operación y concepto de su participación en ella.
 Actividad conocida de las personas físicas o jurídicas que participan en la
operación y correspondencia entre la actividad y la operación.
 Relación de operaciones vinculadas y fechas a que se refieren con indicación de
su naturaleza, moneda en que se realizan, cuantía, lugar o lugares de ejecución,
finalidad e instrumentos de pago o cobro utilizados.
 Gestiones realizadas por el sujeto obligado comunicante para investigar la
operación comunicada.
 Exposición de las circunstancias de toda índole de las que pueda inferirse el
indicio o certeza de relación con el blanqueo de capitales o con la financiación del
terrorismo o que pongan de manifiesto la falta de justificación económica,
profesional o de negocio para la realización de la operación.
 Cualesquiera otros datos relevantes para la prevención del blanqueo de capitales
o la financiación del terrorismo que se determinen reglamentariamente. En los
casos en que el Sepblac estime que el examen especial realizado resulta
insuficiente, devolverá la comunicación al sujeto obligado a efectos de que se
profundice en el examen de la operación, en la que se expresarán sucintamente
los motivos de la devolución y el contenido a examinar.
En el caso de operaciones meramente intentadas, el sujeto obligado registrará la

operación como no ejecutada, comunicando al Sepblac la información que se haya podido
obtener.
En todo caso, la comunicación por indicio al Sepblac vendrá precedida de un proceso

estructurado de examen especial de la operación, de conformidad con lo establecido en el
artículo 17 de la Ley 10/2010, de 28 de abril.
 Público objetivo
37
Las personas físicas o jurídicas que ostenten la condición de sujeto obligado en los
términos dispuestos por el artículo 2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril.
No obstante, se recuerda que los sujetos obligados comprendidos en los apartados v)

a y) del artículo 2.1 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, sólo están sujetos a las obligaciones en
materia de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo a las que
se refiere el citado artículo de la ley y su normativa de la desarrollo.
 Procedimiento
 Telemático (sólo para entidades de crédito)
Los bancos, las cajas de ahorro, las cooperativas de crédito y las sucursales de
entidades de crédito extranjeras en España deberán, necesariamente, remitir sus
comunicaciones por indicio por vía telemática, a través de la aplicación informática CTL.
A tal efecto, el Sepblac distribuirá entre los sujetos obligados sujetos a comunicación
por indicio telemática la aplicación informática CTL, acompañada de la normativa que regula
su utilización, así como de una guía de usuario.
 Actualización de la aplicación CTL
Para un correcto funcionamiento asegúrese de instalar la siguiente actualización en

todos los equipos que en los que se encuentre instalada la aplicación CTL.
A los solos efectos de su adhesión al sistema de comunicación por indicio telemático,

los bancos, las cajas de ahorro, las cooperativas de crédito y las sucursales de entidades de
crédito extranjeras en España deberán remitir la siguiente documentación en soporte papel:
 Formulario F22-5 de “Comunicación de datos para la inclusión en el sistema de

intercambio telemático – Aplicación CTL”, debidamente cumplimentado y
firmado por el representante o el autorizado del representante ante el Sepblac
del sujeto obligado sujeto a comunicación por indicio telemática.
 Documento con la información del certificado digital generado por la aplicación
CTL.
38
 Documento con la firma del representante o del autorizado del representante

ante el Sepblac del sujeto obligado sujeto a comunicación por indicio telemática.
La documentación requerida a efectos de adhesión al sistema de comunicación por

indicio telemático deberá ser remitida escaneada y firmada electrónicamente por el
representante ante el Sepblac o autorizado por vía telemática, a través del Registro
electrónico de la Oficina Virtual del Banco de España.
Paralelamente a la remisión de la documentación requerida a efectos de adhesión al

sistema de comunicación por indicio telemático, los sujetos obligados sujetos deberán enviar
el fichero con extensión .der generado por la aplicación CTL a la dirección de correo
electrónico indicada en la guía de usuario que se distribuye junto con la aplicación.
Cuando, por motivo de su caducidad, sea necesario renovar el certificado empleado

por la aplicación CTL, los sujetos obligados sujetos a comunicación por indicio telemática
deberán seguir las instrucciones que se les proporcionaron durante su proceso de adhesión
al sistema telemático.
 Electrónicamente (para sujetos obligados distintos de las entidades de crédito)
Los sujetos obligados distintos de los bancos, las cajas de ahorro, las cooperativas de
crédito y las sucursales de entidades de crédito extranjeras en España deberán remitir sus
comunicaciones por indicio, firmadas electrónicamente por el representante ante el Sepblac
o autorizado, debidamente escaneadas, por via telemática a través del Registro electrónico
de la Oficina Virtual del Banco de España.
 Presencial / Por correo postal (sólo para sujetos obligados distintos de las entidades
de crédito)
Excepcionalmente se admitirán por escrito las Comunicaciones de los sujetos

obligados distintos de los bancos, las cajas de ahorro, las cooperativas de crédito y las
sucursales de entidades de crédito extranjeras en España, a través de su representante ante
el Sepblac.
Alternativamente, la documentación podrá ser presentada directamente en esa

dirección ante el Registro General del Banco de España.
39
El formulario F19-1 concreta la estructura que han de adoptar las comunicaciones

por indicio que deban ser remitidas al Sepblac.
2.4.ORIGEN, DESARROLLO Y MARCO REGULATORIO DE LA

PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES
2.4.1. Generalidades
A luz de la comisión masiva del delito de blanqueo de capitales, la Ley nº 10/2010, de

28 de abril, sobre blanqueo de capitales y prevención del terrorismo, se realizó con el
propósito de proteger la integridad del sistema financiero y otras actividades económicas
mediante el establecimiento de obligaciones para prevenir el blanqueo de capitales y el
financiamiento del terrorismo.
 El artículo 25 de la referida ley obliga a digitalizar y conservar por un período de 10

años la documentación que sea formalizada a partir de las actividades de carácter
financiero de los sujetos obligados, donde se especifican las siguientes obligaciones:
 Mantener en su poder copia de las documentaciones exigibles durante un período
mínimo de diez años desde la culminación de la vinculación de negocios o la
materialización de las operaciones.
 Mantener guardados, original o copia con fuerza probatoria de las documentaciones
registros que de manera adecuada abalen las operaciones, los agentes que
intervienen y las vinculaciones de negocios mínimo de 10 años.
 Custodiar las copias digitalizadas de las documentaciones de identificación que
validen la identificación de los agentes que intervienen en actividades a través de
documentación legal.
En general, las entidades responsables deben cumplir con sus obligaciones en

materia de debida diligencia, información y medidas de control interno. Tienen la obligación
de realizar la debida diligencia que tiene como objetivo identificar y comprender a aquellas
personas físicas o jurídicas que pretendan establecer relaciones comerciales con el sujeto de
la obligación. (Riviera, 2018)
Las medidas normales de diligencia debida deben determinar el personal que tiene la
intención de establecer relaciones comerciales o intervenir en cualquier negocio basándose
40
en la parte responsable. Antes de establecer una relación comercial o ejecutar un negocio, la

entidad obligada debe determinar el beneficiario final y tomar las medidas adecuadas para
verificar su identidad. También deben obtener información y monitorear constantemente el
propósito y la naturaleza de la relación comercial con el cliente.
Las entidades y personas físicas obligadas pueden tomar medidas simplificadas de

diligencia debida para clientes, productos o negocios cuyos riesgos de lavado de dinero o
financiamiento del terrorismo se reducen. El fortalecimiento de la diligencia debida, en
términos generales, implementará medidas de diligencia debida mejoradas para los países
que tienen deficiencias estratégicas en la lucha contra el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo.
2.4.2. Sujetos obligados a la prevención de los delitos de blanqueos de capitales
El régimen para la prevención del blanqueo de capitales y del financiamiento al

terrorismo vigente en España ha establecido determinadas categorías, denominadas
personas e instituciones, que, por motivo de su actividad, ostentan la condición de sujetos
obligados. A continuación se describen las principales características y sus obligaciones en
materia de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
Las actividades de lucha contra la delincuencia las llevan a cabo básicamente los
legisladores y las autoridades judiciales y policiales responsables. Además, lo que hoy es
indiscutible es que la lucha contra la delincuencia organizada que genera grandes sumas de
dinero implica imposibilitar el uso y disfrute de los fondos que generan tales actividades a
través de la cooperación internacional y las actividades de prevención de blanqueo de
capitales.
La normativa española sobre prevención del blanqueo de capitales se basa en normas

que han recogido y ampliado el contenido de posteriores directivas europeas sobre este
tema. Al mismo tiempo, la Ley Penal cataloga el delito de blanqueo de capitales como una
ley penal abierta, que se refiere a todos los delitos que deben ser castigados con severidad o
levedad. El primer reglamento sobre prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo (Ley N° 19/93) del 28 de noviembre, la cual fue derogada por la
disposición derogatoria de la Ley 10/2010, de 28 de abril, limita su alcance objetivo al capital
de tres tipos de actividades delictivas: narcotráfico, terrorismo y crimen organizado.
41
La Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo impone

determinadas obligaciones de información a los sujetos obligados. Para las inspecciones
especiales, los sujetos obligados deben prestar especial atención a las operaciones o hechos
que puedan estar relacionados con el blanqueo de capitales o el financiamiento del
terrorismo. Independientemente del monto, deben revisar los resultados de la inspección
por escrito.
Las personas obligadas deben cooperar con la Comisión de Prevención del Blanqueo
de Capitales e Infracciones Monetarias (CPBCIM) para proporcionar documentos e
información que el Comité de Prevención de blanqueo de capitales y Delitos Monetarios o
sus agencias de apoyo les requieran para ejercer sus facultades.
Para Blanco (2012) los sujetos responsables también deben tomar las debidas
medidas de control interno, como, Políticas y procedimientos, aprobar por escrito y aplicar
las políticas y procedimientos adecuados relacionados con la debida diligencia, la
información, la retención de documentos, el control interno, la evaluación y gestión de
riesgos, para asegurar el cumplimiento de las regulaciones pertinentes, la comunicación y la
aceptación con los clientes.
Algunas de las acciones relacionadas con el blanqueo de capitales o la financiación

del terrorismo son orientar a los sujetos obligados para que estos designen a una persona
residente en España que represente a España ante el Sepblac, quien ocupará el cargo de
dirección o dirección de la empresa y será responsable del cumplimiento de las obligaciones
de información.
2.4.3. La responsabilidad de los sujetos obligados ante los delitos de blanqueos

de capitales.
La empresa principal son las entidades financieras. Comenzó con un concepto

relativamente simple de lavado de dinero: el proceso de usar el sistema financiero para
legalizar fondos obtenidos ilegalmente.
Las entidades financieras asumieron rápidamente las obligaciones derivadas de la

normativa sobre blanqueo de capitales y se dieron cuenta de que era necesario tomar todos
los medios necesarios para evitar la participación involuntaria en actividades de blanqueo de
42
capitales, no solo por riesgos legales y reputacionales, sino que debían asumir plenamente el
compromiso social de cooperar en la lucha contra determinadas actividades delictivas.
A través de sucesivas directivas, leyes y reglamentos, los reglamentos han

evolucionado rápidamente hacia una mayor complejidad. Los sujetos están obligados a
identificar a sus clientes, registrar operaciones, guardar documentos, designar personal
responsable de la prevención, capacitar a los empleados y cooperar con las autoridades.
Además, deben establecer procedimientos de control interno, estableciendo sistemas de
detección y análisis de actividades sospechosas y evitar realizar actividades con sospechas
fundadas.
Un ejemplo ilustrativo pudiera ser la instalación de sistemas informáticos de última

generación, mediante los cuales se determine el historial de las personas o entidades que
pretenden introducir bienes a los distintos sujetos obligados, pero además arrojaría un
historial del ente que interviene, el origen de los bienes, y dar un seguimiento sistemático
antes de ser acogidos como clientes.
2.4.4. Medidas y procedimientos de la Debida Diligencia
Conforme se establece en el Capítulo II, en cuanto a la diligencia debida, artículo 3 de

la Ley 10/2010, de 28 de abril, sobre la prevención del blanqueo de capitales y financiación
del terrorismo, los sujetos obligados tienen la obligación de identificar y comprobar,
mediante la utilización de documentos fehacientes, la identidad de todas las personas físicas
o jurídicas con las que pretendan establecer relaciones de negocio o intervenir en
cualesquiera operaciones.
El objeto primario de estas medidas es identificar a los clientes por parte de los
sujetos obligados. Entre los puntos de mayor relevancia expuestos en la referida ley, son los
siguientes:
 La obligatoriedad de identificar de manera formal a toda persona física o jurídica con

las que se busque establecer relaciones de negocio mediante documentos
fehacientes.
 Se prohíbe de manera expresa la apertura de cuentas bancarias numeradas, con
nombres ficticios o anónimos.
43
 Obligatoriedad para la identificación del titular real de los bienes. Este aspecto es de
capital importancia para poder identificar al beneficiario último de personas jurídicas,
y esto es básico, pues permite comprender mejor la estructura de la sociedad e
identificar la persona física que ejerce el control.
 Los sujetos obligados tienen la obligación de identificar y conocer el propósito de la
relación de negocios que establece con cada prospecto. De igual modo deben
establecerse medidas para verificar las actividades que se declaran por los clientes.
 Tiene una importancia básica poder dar un seguimiento constante de la relación de
negocios, puesto que, al poder entender la relación de negocios facilita la detección
de actividades sospechosas.
 De igual modo conviene identificar al cliente en las relaciones de negocio y
operaciones no presenciales
 Finalmente, la aplicación de medidas con reforzamiento en aquellos casos donde los
clientes son personas que ejercen una responsabilidad de carácter público.
2.4.4.1. Las obligaciones de información
Los sujetos obligados tienen la obligación de examinar con especial atención

cualquier hecho u operación que pudieran guardar relación con el blanqueo de capitales o la
financiación del terrorismo. Tienen la obligación de comunicar por iniciativa propia al
SEPBLAC cualquier actividad u operación sospechosa que suponga indicio de blanqueo de
capitales. Asimismo, los sujetos obligados deben prestar atención y comunicar de inmediato
y de forma sistemática una diversidad de actividades que se recogen en el Real Decreto
304/2014, de 5 de mayo, por el que es aprobado el Reglamento de la Ley 10/2010, de 28 de
abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo.
2.4.4.2. Examen especial
Los sujetos obligados tienen que examinar con especial atención cualquier actividad,
hecho u operación, con independencia de su cuantía, que, por su naturaleza, puedan tener
una vinculación con el crimen organizado, específicamente con el blanqueo de capitales o la
financiación del terrorismo, cuyos exámenes deberán ser reseñados por escrito.
El trabajo que deberán llevar a cabo los sujetos obligados, es determinar, a través del
examen especial, si en las operaciones que hayan sido detectadas hay indicios de que pueda
44
haber una vinculación con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. En

particular, deben comunicarle al Sepblac aquellas actividades que muestren una clara falta
de contacto ambiental, capacidad de trabajo o historial de atención al cliente, siempre que,
después de ensayos especiales, no exista una razón económica o técnica para realizar las
actividades especificadas.
De esta manera es probable que luego de llevar a cabo el examen especial de

operaciones concretas, se logre culminar en que estas pudieran presentar claros indicios de
vinculación con el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo.
2.4.4.3. Comunicación por indicio
En cuanto a la comunicación por indicio, los sujetos están obligados a comunicar al

Sepblac, por iniciativa propia, cualquier hecho u operación, incluso la mera tentativa, con
relación a que, tras el proceso estructurado de examen especial al que hace referencia el
artículo 17 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, haya indicios de que estén vinculados con el
blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo.
La comunicación por indicio se debe efectuar, sin dilación, en los términos que prevé
el artículo 18 de la Ley 10/2010, de 28 de abril. La comunicación por indicio, con carácter
general, se debe realizar en soporte físico, a través de la remisión del formulario F19 al
Sepblac. Sin embargo, las entidades de crédito y sus sucursales en España deben hacer la
remisión de las comunicaciones por indicio por vía telemática a través de la aplicación de
sujetos obligados (CTL).
La Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias

(CPBCIM), en colaboración con algunas de las asociaciones que agrupan a distintas
categorías de sujetos obligados y con el fin de facilitar a estas entidades el cumplimiento de
la obligación de comunicación por indicio, ha elaborado una serie de catálogos de
operaciones de riesgo, con ejemplos de operaciones
2.4.4.4. Comunicación sistemática
Sin perjuicio de lo que está establecido para aquellas operaciones que estuvieran
sujetas a comunicación por indicio, ciertas categorías de sujetos obligados, cada mes
deberán comunicar al Sepblac sobre las operaciones a las que hace referencia el Reglamento
de la Ley 10/2010. En caso de que no existan operaciones que sean proclives a comunicación
45
sistemática, los sujetos obligados deberán comunicar cada seis meses dicha circunstancia al
Sepblac.
La comunicación sistemática se realiza de forma telemática, a través de la aplicación

de la Declaración Mensual Obligatoria (DMO). No obstante, en virtud de lo establecido por el
Reglamento de la Ley 10/2010, de 28 de abril, se exceptúan de la obligación de
comunicación sistemática los corredores de seguros, las empresas de asesoramiento
financiero y los sujetos obligados mencionados en los párrafos k) a y) del artículo 2.1 de la
citada ley.
2.4.4.5. Medidas de control interno
Según plantea Maya (2018) los programas de control interno para prevenir el lavado
de dinero y la asistencia financiera para delitos relacionados con el terrorismo, tienen como
objetivo implementar políticas y procedimientos de socios: clientes que brindan servicios y
servicios ofrecidos en asociación y mantenimiento de registros e informan sobre
transacciones financieras inusuales y transacciones sin autorización legal, para prevenir y
facilitar financiamiento fraudulento y actividades fraudulentas con financiamiento criminal.
La ley consigna una variedad de medidas de controles internos que van dedicados a
la prevención del blanqueo de capitales. Entre las medidas de mayor importancia son la
incorporación de un organismo de control interno y la aprobación de un manual de políticas
y procedimientos de control interno.
La normativa española en cuanto a lo que tiene que ver con el blanqueo de capitales
y de la financiación del terrorismo (PBC/FT), en consonancia con los estándares
internacionales sobre blanqueo de capital, ha establecido la perentoria necesidad de que los
sujetos obligados al cumplimiento de la misma tengan un procedimiento y órgano de
prevención que se adecue a las necesidades requeridas. (Sepbrac, 2021)
En este orden, el artículo 26 de la Ley establece, además de las prescripciones, se

trata de una serie de obligaciones de control interno en los sujetos responsables. Entre estas
obligaciones se encuentran la adopción e implementación de políticas y procedimientos de
prevención, el establecimiento de estructuras adecuadas de control interno responsables de
su aplicación y la aprobación de un manual de protección. (Sepbrac, 2021)
46
Este documento contiene un breve marco regulatorio, una sección de política general
y una sección final con más detalles en la que se explican las recomendaciones de control
interno. Este documento es el resultado de una experiencia acumulada, producto de
pruebas de comunicaciones administrativas sospechosas realizadas por empresas reguladas,
además de acciones administrativas y procedimientos de evaluación para prevenir dentro
del marco de autorización regulatorio, en el cual la declaración del Sepblac sobre la
adecuación de las medidas de control interno de prevención.
Son muchos y muy diversos los sujetos obligados que son reconocidos en el artículo 2
de la Ley 10/2010. El nivel de exposición al riesgo, las diferentes categorías de trabajo en las
que se desempeñan, las diferentes oportunidades para invertir en el ordenamiento jurídico
en función del trabajo que se esté realizando, en definitiva, el riesgo de estudios obligatorios
ante el fraude financiero y la financiación del terrorismo son muy diferente.
El delito económico, cuyo principal incentivo está encaminado a obtener beneficios

lucrativos a través del desarrollo de actividades ilícitas, con el propósito de obtener disfrute
del mismo, es consustancial a la sociedad y muchas medidas de naturaleza diversa están
establecidas para enfrentarlas (legislativas, administrativas, policiales, judiciales, penales,
penitenciarias, etc.). De lo que se trata es de desplegar todos los esfuerzos posibles para
lograr impedir beneficios ilícitos.
2.4.4.6. Régimen Sancionador
La ley es enfática en cuanto a categorizar las infracciones, en leves, graves y muy

graves y las multas varían en conforme sea la gravedad de los hechos cometidos.
 Infracciones leves: Estas implican multas por un valor que llega hasta 60.000 €
 Infracciones graves: Es un tipo de sanción cuyo valor mínimo es de 60.000€, mientas
que el valor máximo puede ascender hasta la mayor de las siguientes cifras: el 1% del
patrimonio neto del sujeto obligado, el tanto del contenido económico de la
operación más un 50%, o 150.000 €.
 Infracciones muy graves: Conlleva un tipo de sanción cuyo valor asciende a un total
de 150.000 € y cuyo importe máximo puede subir hasta la mayor de las siguientes
47
cifras: el 5% del patrimonio neto del sujeto obligado, el doble del contenido
económico de la operación o 1.500.000 €.
2.4.5. Responsabilidad Penal de los sujetos obligados
En la Ley Orgánica 6/2021, de 28 de abril, complementaria de la Ley 6/2021, de 28 de

abril, mediante la cual se modifica la Ley 20/2011, de 21 de julio, del Registro Civil, de
modificación de la Ley Orgánica 6/1985, de 1 de julio, del Poder Judicial y de modificación de
la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, son introdujo un elemento
de gran relevancia en lo que tiene que ver con las penas que se deben imponer por concepto
de blanqueo de capitales, estableciendo el siguiente criterio: “Las que cometen los sujetos
obligados en el ejercicio de una actividad profesional”. (Brea, 2019, p. 88)
De este modo, en el artículo segundo, es incorporado dentro del ordenamiento

jurídico, el contenido de la Directiva (UE) 2018/1673 del Parlamento Europeo y del Consejo,
de 23 de octubre de 2018, en lo relativo a la lucha contra el blanqueo de capitales a través
del Derecho Penal.
Los artículos 301 y 304 del Código Penal Español se reconocen el delito de blanqueo
de capitales, comprendiendo todas aquellas actuaciones, cuyo propósito es incorporar al
económico legal de bienes, cuando dichas actividades provengan de conductas delictuosas.
Es la razón por la cual, la transposición de la Directiva al ordenamiento jurídico interno de
España, ha sido necesario requerir de una mínima intervención normativa, puesto que los
elementos fundamentales que están contenidos en la norma europea, ya figuran dentro de
la normativa penal española. (Gómez, 2019)
De esta forma, la Directiva, es uno de los agravantes de carácter obligatorio para los
Estados miembros, introduciendo una normativa agravante explícita que no se recoge en el
Código Penal, referente a la condición especial del sujeto activo del delito, como “sujeto
obligado”, cuya denominación engloba a un grupo representativo de personas físicas y
jurídicas, que está fijado por la normativa europea en materia de blanqueo y que en España
se regula por el artículo 2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril.
Esta directiva pone especial atención en aquellos bienes que han sido lavados cuando
provengan de ciertos ilícitos, entre los que están, además de los que con templa el Código
Penal, los delitos de trata de personas, delitos contra los ciudadanos extranjeros,
48
prostitución, explotación sexual y corrupción de menores, así como aquellos delitos que
estén relacionados con la corrupción en los negocios. (Figueroa, 2017)
2.4.5.1. Responsabilidad penal de la persona jurídica
Haciendo un poco de historia reciente, conviene establecer que la responsabilidad

penal de las personas jurídicas fue introducida por primera vez por la LO 5/2010, en el
artículo 31 bis del Código Penal. El Legislador español tomó la debida previsión de la
responsabilidad penal directa e independiente de las personas jurídicas con relación a los
propios administradores o directivos de la sociedad.
La Ley 37/2011, de 10 de octubre, de medidas de agilización procesal. Vino, si se

quiere a llenar algunos vacíos en que se abrieron, sobre todo en lo que tiene que ver con
sobre la forma en la que las personas jurídicas debían intervenir en el proceso penal
derivadas de las modificaciones que se introdujeron en la LO 5/2010 del Código Penal.
Luego, la LO 7/2012 vino a modificar el artículo 31 bis del Código Penal para que sea
incluida también como responsables penales a los sindicatos y a los partidos políticos, y
finalmente, en julio de 2015 entró en vigor la LO 1/2015, la última reforma al Código Penal,
donde se establece de manera tácita, que para que se produzca la responsabilidad penal de
las personas jurídicas hay una exigencias exigencias previstas en el Art. 31 bis 1 CP) (Circular
1/2016 de la Fiscalía General del Estado, que son las siguientes:
1. Que tengan el reconocimiento como personalidad jurídica y sean imputables.
a) Únicamente se incluyen las personas jurídico-privadas de Derecho Civil y Mercantil.

Quedan exentas por imperativo legal (art. 31 quinquies CP): el Estado, las Administraciones
públicas territoriales e institucionales, los Organismos Reguladores, las Agencias y Entidades
Públicas Empresariales, las organizaciones internacionales de derecho público, y aquellas
otras que ejerzan potestades públicas de soberanía o administrativas. De esta forma es
incluido todo el sector público administrativo donde se encuadran los organismos
autónomos, las entidades estatales de derecho público y los consorcios, conforme se
establece en la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público.
En cuanto a las Sociedades mercantiles públicas que lleven a cabo políticas públicas o
que sean prestadores de servicios de interés económico general, solamente les podrán ser
49
impuestas las penas previstas en las letras a) y g) del apartado 7 del art. 33 CP. Esta
limitación no será aplicable cuanto el juez o Tribunal aprecie que se trata de una forma
jurídica creada por sus promotores, fundadores, administradores o representantes con el
propósito de eludir una eventual responsabilidad penal.
b) Además, la persona jurídica deberá ser imputable. El Tribunal Superior, en la

sentencia 154/2016, de 29 de febrero, Rec. 10011/2015, la cual constituye un importante
referente porque constituyó la primera condena penal a personas jurídicas, ha hecho un
pronunciamiento en ese sentido, asumiendo que la persona jurídica que no tienen ninguna
actividad lícita y que se ha creado de manera exclusiva para cometer hechos delictivos,
deben ser consideradas al margen del régimen de responsabilidad que establece el art. 31
bis del Código Penal.
2. Cometer alguno de los delitos tipificados en el Código Penal. Se debe optar por un
sistema cerrado que enumere de modo taxativo los ilícitos que pudieran generar
determinado tipo de responsabilidad.
3. Las personas físicas autoras del hecho delictivo pueden ser:
a) Quienes les representen desde el punto de vista legal o aquellos que actuando de
forma individual o como integrantes de un órgano de la persona jurídica tengan la
autorización para tomar decisiones en su nombre o sustenten determinadas facultades de
organización y control. (Art. 31 bis 1 a CP)
b) Quienes hayan sido sometidos a la autoridad de las personas físicas mencionadas

en el apartado anterior. (Art. 31 bis 1 b) CP). Sin importar cuál sea el origen del
sometimiento a la autoridad ajena., esto es si es de laboral como de relación de servicios,
permanentes, temporales o esporádicos, para llevar a cabo una tarea concreta, o con otra
forma o causa, o tipo de retribución que se perciba, siempre que exista la dependencia
jerárquica, estaremos ante una hipótesis de posible inclusión en el régimen de
responsabilidad penal de las personas jurídicas.
2.4.5.2. Causas de exención de la responsabilidad penal de la persona jurídica
Incluyen por primera vez por la LO 1/2015 de reforma del CP (Circular 1/2016, de la
FGEº). Se distinguen dos supuestos:
50
1. Los casos son formulados por representantes legales, o por aquellos que actúan de
forma independiente o como miembros de un cuerpo legal, que no están autorizados para
tomar decisiones en nombre de una persona jurídica o tener control sobre ella. (Art. 31 bis 2
CP) En estos supuestos, la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad si se cumplen
las siguientes condiciones:
a) El órgano administrativo ha adoptado y actuado bien, previo al despliegue de

modelos penales, organizativos y administrativos que incluyen mecanismos
adecuados de seguimiento y control para prevenir delitos similares o reducir
significativamente el riesgo de su comisión.
b) La gestión del desempeño y el cumplimiento del modelo de prevención utilizado han
sido adscritos al órgano de la persona jurídica con facultad de independencia y
control inicial o tienen el mandato legal de velar por la eficacia del control interno de
la persona jurídica.
c) Los autores individuales han cometido el delito eludiendo fraudulentamente los
modelos de organización y de prevención.
d) No se ha producido una omisión o un ejercicio insuficiente de sus funciones de
supervisión, vigilancia y control por parte del órgano de cumplimiento (compliance
officer).
2. Actuaciones cometidas por quienes están sometidos a la autoridad de las personas

físicas mencionadas en el apartado 1) (Art. 31 bis 4 CP)
La persona jurídica Será relevada de responsabilidad si, antes de cometer un delito,

ha aceptado y utilizado con éxito la organización y el modelo administrativo suficiente para
prevenir delitos de este tipo o reducir significativamente el riesgo de su comisión.
2.4.6. Cooperación Internacional
Los distintos Estados están obligados a tomar inmediatas medidas inmediatas para
formar parte y poder aplicar para la Convención de Viena de 1988, la Convención de
Palermo de 2000, la Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción de 2003 y el
Convenio sobre la financiación del terrorismo, de 1999.
2.4.6.1. Asistencia jurídica recíproca
51
Rápida, efectiva y constructivamente, los países deben brindar asistencia legal en sus
más altas dimensiones con respecto al lavado de capitales, delitos previos y la financiación
del terrorismo y los procesos y procedimientos relacionados. En particular, los países deben:
a. Evitar la prohibición de condicionamientos poco razonables o restrictivas de manera

indebida sobre el servicio de asistencia jurídica recíproca.
b. Tener la plana seguridad de poder contar con procedimientos claros y eficientes para
priorizar y ejecutar solicitudes oportunas legal.
c. No deben negarse a brindar fiel cumplimiento de una determinada solicitud de
asistencia jurídica recíproca por el solo hecho de que la infracción también implica
aspectos fiscales.
d. No se debe negar a dar cumplimiento de solicitudes de asistencia jurídica recíproca
sobre la base de que las leyes requieran que las instituciones financieras conserven la
confidencialidad.
e. Conservar estricta confidencialidad con relación a las solicitudes de asistencia legal
que pudieran recibir y las informaciones que pudieren contener.
Los países deben brindar asistencia legal, aunque no hay dos delitos si la asistencia no
involucra acciones de ejecución. Los países deben considerar la posibilidad de tomar las
medidas necesarias para brindar una asistencia integral en ausencia de un doble delito.
Cuando se requieran dos delitos cooperativos, este requisito debe considerarse si los
dos países clasifican el delito en la misma categoría o lo nombran, siempre que ambos países
practiquen el delito.
Los países deben asegurarse que los poderes y técnicas de investigación necesarias
en virtud de la Recomendación 31 y los otros poderes y técnicas de investigación a
disposición de sus autoridades competentes:
a) todos los que tengan vinculación con la producción, búsqueda y captura de

información, documentos o pruebas de las entidades financieras u otras personas y la
toma de declaraciones de testigos.
b) Existen diversas estrategias, poderes y técnicas de investigación disponibles para ser
utilizadas en la respuesta a las solicitudes de asistencia jurídica conjunta y, en su
52
caso, en respuesta a las solicitudes dirigidas directamente a autoridades judiciales

extranjeras o al derecho de sus homólogos internacionales.
Para evitar conflictos de intereses, se debe considerar la posibilidad de desarrollar e

implementar mecanismos para determinar el mejor lugar para procesar a los acusados con
fines de justicia en situaciones que pueden ser procesadas en más de un país.
Los países deben, al solicitar asistencia legal, hacer todo lo posible para proporcionar
información completa y precisa que permita el procesamiento oportuno y apropiado de las
solicitudes, incluida cualquier necesidad urgente, y deben presentar las solicitudes lo antes
posible. Los países deben, antes de presentar la solicitud, trabajar arduamente para aclarar
los requisitos y procedimientos legales para acceder a la asistencia.
Las autoridades responsables de la asistencia jurídica conjunta (por ejemplo, la

autoridad central) deben contar con los recursos financieros, humanos y técnicos
adecuados. Los países deben tener procedimientos establecidos para garantizar que los
empleados de dichas autoridades mantengan un alto nivel de profesionalismo, incluidos los
estándares relacionados con la confidencialidad, deben tener un alto grado de integridad y
tener las habilidades necesarias.
2.4.6.2. Asistencia jurídica recíproca: congelación y comiso.
Los Estados deben asegurarse de tener la autoridad para tomar medidas rápidas en
respuesta a solicitudes extranjeras de identificación, congelamiento, incautación e
incautación de bienes incautados, lavado de dinero, delitos previos y financiamiento del
terrorismo; equipo utilizado o destinado a ser utilizado para cometer estos delitos o bienes
de igual valor. Esta autoridad debe incluir la facultad de responder a las solicitudes realizadas
sobre la base de un proceso de contratación que puede estar sujeto a medidas provisionales
y provisionales, a menos que esto sea incompatible con los principios básicos del derecho
interno. Los Estados también deben contar con procedimientos efectivos para el manejo de
bienes usados, equipos o bienes de igual valor y para coordinar los procedimientos de
captura e incautación, que deben incluir la distribución de los bienes incautados.
2.4.6.3. Extradición
Los países deben solicitar de manera efectiva y eficiente las solicitudes de

deportación en relación con el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, sin
53
demoras indebidas. Los países también deben tomar todas las precauciones para garantizar
que no brinden un refugio seguro a los sospechosos de finanzas terroristas, actos terroristas
u organizaciones terroristas. En particular, los países deberían:
a) Asegurar la lucha, conscientes de que el blanqueo de capitales y la financiación del

terrorismo son delitos, cuyos participantes están expuestos a ser extraditados.
b) Asegurarse de que poseen técnicas y procedimientos eficaces y claros para ejecutar
de manera oportuna las solicitudes de extradición, lo cual incluye priorizar en su
caso.
c) Evitar la imposición de condiciones que no sean razonables o indebidamente
restrictivas sobre la ejecución de las solicitudes y
d) Asegurar la existencia de un marco regulatorio adecuado para que sea llevada a cabo
la extradición.
Cada estado debe, mediante la deportación de su propia gente o, en países donde

solo se puede otorgar sobre la base de la nacionalidad, a solicitud del país que solicita la
deportación, presentar el caso, sin demoras indebidas, a las autoridades correspondientes
para que la Fiscalía pueda estar previsto en esta aplicación.
Dichas autoridades deben tomar una decisión y llevar a cabo sus propios procesos
judiciales de la misma manera que en cualquier delito grave de conformidad con la
legislación interna de ese país. Los países interesados deben cooperar, especialmente en el
proceso y la evidencia, para asegurar la efectividad de estos procesos.
Cuando se requieran dos delitos para extorsionar dinero, ese requisito se considerará
satisfactorio independientemente de que los dos países clasifiquen el delito en la misma
categoría de delito o se refieran al delito con el mismo nombre, siempre que ambos países
cometan delitos cometidos bajo el delito.
Dependiendo de los principios básicos de la legislación nacional, los países deberían

simplificar los procedimientos de deportación, como permitir transferencias directas de
solicitudes de detención temporal entre autoridades competentes, deportar personas
únicamente mediante órdenes de arresto o sentencias, o introducir deportaciones
simplificadas. En el caso de personas que liberan los trámites legales de exportación. Las
autoridades de exportación deben contar con los recursos financieros, humanos y técnicos
54
adecuados. Los países deben tener procedimientos establecidos para garantizar que los
empleados de dichas autoridades mantengan un alto nivel de profesionalismo, incluidos los
estándares relacionados con la confidencialidad, y deben tener un alto grado de integridad y
competencia.
2.4.6.4. Otras formas de cooperación internacional.
Para Rincón (2016) Los países deben asegurarse de que sus autoridades competentes
puedan brindar rápida, constructiva y eficazmente una amplia gama de cooperación
internacional en relación con el lavado de dinero, delitos previos y financiamiento del
terrorismo. Los países deben hacerlo de forma voluntaria y previa solicitud, y debe existir
una base jurídica para la cooperación.
Los países deben autorizar a sus autoridades competentes a implementar los medios
de cooperación más efectivos. En caso de que la autoridad competente requiera acuerdos
bilaterales o multilaterales, como un Memorando de Entendimiento (MOU), estos deben ser
negociados y firmados de manera oportuna con el mayor número de socios extranjeros.
Las autoridades competentes deben utilizar canales o procedimientos claros para la

transferencia y el éxito de las solicitudes de información u otras formas de asistencia. Las
autoridades competentes deben contar con procedimientos claros y eficientes para la
asignación de prioridades y aplicaciones oportunas, así como para la protección de la
información obtenida.
55
2.5.Casos reales en donde los tribunales españoles hayan condenado a sujetos

obligados a la prevención del delito en cuestión por haber incumplido sus
obligaciones
2.5.1. Procesos judiciales y condenas por blanqueo de capitales
2.5.1.1. Sentencias judiciales por blanqueo dictadas anualmente
Tabla 1. Número de sentencias judiciales por blanqueo emitidas anualmente
2015 2016 2017 2018 2019
Nº total de sentencias: 79 77 63 83 88
 Audiencia Provisional 56 60 55 70 55
 Audiencia Nacional 23 17 8 13 33
Nº total de personas procesadas:1 299 334 237 478 456
 Blanqueo (con otro delito) 116 147 120 237 279
 Sólo delito de blanqueo 183 187 117 241 177
Fuente: Memoria de Información Estadística 2015-2019, pág. 40
Datos extraídos por la Sección de Estadísticas del Consejo General del Poder Judicial a
partir de la base de datos de sentencias judiciales (CENDOJ), cuyos datos pueden variar
según el momento de la consignación de la sentencia correspondiente en dicha base de
datos.2
Es importante destacar que el delito de blanqueo de capitales (art. 301 CP) puede ser
castigado con pena privativa de libertad superior a 5 años (6 meses a 6 años), lo que implica
que los procesos judiciales únicamente competen a la Audiencia Nacional, Audiencias
Provinciales y Tribunales Superiores de Justicia (estos últimos sólo en casos de aforados), con
independencia de la pena solicitada por la fiscalía.
Con la excepción de 2017, se ha producido un aumento en el número de sentencias

durante el periodo analizado. En el caso de las personas procesadas, el año 2019 presenta
1
Se incluyen tanto personas físicas como persona jurídicas
2
Fuente: Sección de Estadísticas Judiciales del Consejo General del Poder Judicial (CGPJ)
56
un ligero descenso con respecto al año anterior. Además, en el año 2019 hubo 16 personas
jurídicas objeto de procesamiento por delito de blanqueo de capitales, siendo condenadas
penalmente una.
2.5.1.2. Número de condenas y personas condenadas por blanqueo de

capitales
Tabla 2. Nº de sentencias judiciales condenatorias y de personas condenadas por

blanqueo, según órgano judicial y delito
2015 2016 2017 2018 2019
Sentencias condenatorias
 Sentencia de la Audiencia 39 35 36 48 39
Provisional
 Sentencia de la Audiencia Nacional 16 14 4 11 14
Nº total de personas procesadas: 55 49 40 59 53
Personas físicas condenadas
 Por autoblanqueo (con otro delito) 93 55 52 77 182
 Sólo delito de blanqueo 123 137 62 185 93
Nº total personas físicas condenadas 216 192 114 262 275
Fuente: Memoria de Información Estadística 2015-2019, pág. 40
Los datos se refieren a los procesos judiciales en la Audiencia Nacional, Audiencias

Provinciales y Tribunales Superiores de Justicia (en este último caso, no ha habido ninguno
durante el periodo de referencia) que han finalizado con sentencia judicial condenatoria
sobre blanqueo de capitales. En muchas de estas sentencias, junto a los condenados por
blanqueo de capitales, se producen condenas a otros sujetos únicamente por delitos
precedentes (no computados en el presente cuadro). 3
3
Fuente: Sección de Estadísticas Judiciales del Consejo General del Poder Judicial (CGPJ)
57
Por otro lado, las estadísticas aquí reflejadas no tienen en cuenta para su cómputo las
sentencias por delito de receptación, si bien tienen vinculación con el Blanqueo de Capitales,
entendiendo como tal, en virtud del artículo 298.1 del Código Civil, “la realización de
actuaciones, con ánimo de lucro y con conocimiento de la comisión de un delito contra el
patrimonio o el orden socioeconómico, en el que no haya intervenido ni como autor ni como
cómplice, que ayuden a los responsables a aprovecharse de los efectos del mismo, o reciba,
adquiera u oculte tales efectos”.
2.5.2. Estudio de casos
Roj: STS 2018/2017 - ECLI:ES:TS:2017:2018
 Id Cendoj: 28079120012017100394
 Órgano: Tribunal Supremo. Sala de lo Penal
 Sede: Madrid
 Sección: 1
 Fecha: 10/05/2017
 Nº de Recurso: 1828/2016
 Nº de Resolución: 331/2017
 Procedimiento: RECURSO CASACIÓN
 Ponente: ALBERTO GUMERSINDO JORGE BARREIRO
 Tipo de Resolución: Sentencia
 Resoluciones del caso: SAN 3043/2016, STS 2018/2017
SENTENCIA
En Madrid, a 10 de mayo de 2017
Esta sala ha visto el recurso de casación nº 1828/2016, interpuesto por Dª Benita Noelia, D.
Adrian Urbano y D. Casimiro Juan representados por el Procurador D. Miguel Ángel Ayuso
Morales bajo la dirección letrada de D. Diego Casáis Lois contra la sentencia de la Audiencia
Nacional, Sala de lo Penal, Sección Tercera, de fecha 18 de julio de 2016. Ha sido parte
recurrida el Ministerio Fiscal. Ha sido ponente el Excmo. Sr. D. Alberto Jorge Barreiro
58
FALLO
Por todo lo expuesto, en nombre del Rey y por la autoridad que le confiere la Constitución,
esta sala ha decidido Modificar la sentencia dictada por la Sección Tercera de la Sala de lo
Penal de la Audiencia Nacional, en el sentido de que se le condena al acusado Adrián
Urbano, como autor de un delito de blanqueo de capitales procedentes del tráfico ilícito de
drogas, con la concurrencia de la atenuante muy cualificada de dilaciones indebidas, a las
penas de 2 años y 6 meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el
ejercicio del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y una multa de
300.000 €, con una responsabilidad personal subsidiaria de tres meses de privación de
libertad en caso de impago.
De otra parte, se modifica también la referida sentencia de la Audiencia Nacional en el

sentido de que se condena a los acusados Benita Noelia y Casimiro Juan, como autores de un
delito de blanqueo de capitales procedentes del tráfico ilícito de drogas, con la concurrencia
de la atenuante de dilaciones indebidas como muy cualificada, a las penas, para cada uno de
ellos, de un año y ocho meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación para el ejercicio
del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y una multa de 20.000
euros, con una responsabilidad personal subsidiaria de un mes en caso de impago.
Se mantiene el resto de los pronunciamientos del fallo condenatorio en sus términos

siempre que no se oponga a lo decidido en la presente resolución.
Notifíquese esta resolución a las partes haciéndoles saber que contra la misma no cabe
recurso e insértese en la colección legislativa
Así se acuerda y firma.
Andrés Martínez Arrieta, Juan Ramón Berdugo Gómez de la Torre, Alberto Jorge Barreiro,
Pablo Llarena Conde, Carlos Granados Pérez
59
2.6.CONCLUSIONES
I. Concluida esta investigación, en la que se ha expuesto el tema de los Sujetos

obligados a la prevención de los delitos de Blanqueos de Capitales, en la que como propósito
general nos planteamos analizar los Sujetos obligados a la prevención de los delitos de
Blanqueos de Capitales, y como propósitos específicos nos propusimos, describir los
controles internos que implementan los sujetos obligados, el origen, desarrollo y marco
regulatorio de la prevención del blanqueo de capitales; analizar la situación actual de los
principales sujetos obligados al cumplimiento de la prevención del blanqueo de capitales y
analizar las medidas de control interno establecidas por los sujetos obligados para dar
cumplimiento de las normativas relativas al blanqueo de capitales. A continuación, se
presentan las siguientes conclusiones:
II. El blanqueo de capitales constituye una de las problemáticas delincuenciales más

complejas y dañinas a la vez, puesto que representa una de las expresiones delincuenciales
que más dinero mueve y que actúan con mayor nivel de tecnicismos, mismos que viven en
un proceso de transformación constante, que lo convierten en un flagelo muy difícil de
enfrentar, pero además, los niveles de complicidad con diversos estamentos sociales y
estatales, es otro elemento adicional que lo vuelven difícil para ser enfrentados con toda la
rigurosidad que supone este tipo de delitos.
III. La normativa vigente establece una serie de sujetos obligados, quienes tienen la
responsabilidad de adoptar medidas de debida diligencia en el desarrollo de ciertas
actividades y a reportar operaciones que pudieran ser consideradas sospechosas, entre las
que se incluyen operaciones inusuales, que no tiene como ser justificadas desde el punto de
vista económicos, con determinadas transacciones que implican activos que se sospeche
tengan una procedencia ilegal.
IV. Puede argumentarse, a modo de conclusión que la mayor problemática en el

blanqueo de capitales lo representan las autoridades a nivel mundial, ya que la cooperación
de la mayoría de los Estados es muy débil, además de que numerosos estudios revelan que
el auge de las operaciones fraudulentas del lavado de activos, solo puede ocurrir cuando hay
vinculaciones directas con autoridades de los diversos estamentos estatales.
60
V. Si bien, el marco regulatorio en España ha dado un importante giro, con la ley

10/2010 del 28 abril del año 2010, de prevención contra el blanqueo de capitales y de
financiación al terrorismo, la cual suplantó a la antigua ley 19/1993, 28 de diciembre del año
1993, sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales. La ley 10/2010
establece conceptos amplios sobre lo que son los blanqueos de capitales, los sujetos
involucrados y su papel en la lucha contra este flagelo.
VI. Sin embargo, la complejidad de la lucha contra el crimen organizado en España es

bastante compleja, ya que muchas veces no se cuenta con el apoyo de otros Estados, pero,
además, existe poca voluntad política para afrontar este mal. Si bien se conoce de la
existencia de investigaciones en esa dirección, lo cierto es que muchos de estos estudios
tienen mucha superficialidad y no se aprecian en el corto ni mediano plazo, resultados
alentadores en la lucha contra el blanqueo de capitales.
61
Referencias bibliográficas
Bibliografía básica
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precedentes, Buenos Aires: Editora Columpio, Pág. 110
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CORDERO, S. (2014). Blanqueo de capitales, un complejo flagelo escala mundial,
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63
Bibliografía complementaria
ALIAGA MÉNDEZ, J. (2010). Normativa comentada de prevención del blanqueo de capitales.

Adaptada a la ley 10/2010. (1º Edición), Madrid, Editorial La Ley.
ÁLVAREZ PASTOR, D. & EGUIDAZU PALACIOS, F. (2007). Manual de prevención del
Blanqueo de capitales. (1º Edición), Madrid, Editorial Marcial Pons.
BAJO FERNÁNDEZ, M. & BACIGALUPO, S. (2009). Política criminal y blanqueo de capitales.
(1º Edición), Madrid, Editorial Marcial Pons.
BLANCO CORDERO, I. (2012). El delito de blanqueo de capitales (3º Edición), Pamplona,
Editorial Aranzadi, SA.
Fernández Cruz, J. Fraude fiscal y lavado de capitales. Polít. crim. [online]. 2009, vol.4, n.7,
pp. 151-170. ISSN 0718-3399.
LOMBARDERO EXPÓSITO, L. (2009). Blanqueo de capitales: prevención y represión del
fenómeno desde la perspectiva penal, mercantil, administrativa y tributaria (1º Edición),
Barcelona, Editorial Bosch-
MALLADA FERNÁNDEZ, COVADONGA. (2012). Blanqueo de capitales y evasión fiscal. (1º
Edición), Valladolid, Editorial Lex Nova.
Legislación citada
Ley 10/2010, de 28 Abril, de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del

terrorismo.
Ley, 19/2003, de 4 de julio, sobre régimen jurídico de los movimientos de capitales y de las
transacciones económicas con el exterior.
Normas internacionales contra el blanqueo de capitales, financiación del terrorismo y la
proliferación. Las Recomendaciones del GAFI (2012).
64
Listado de abreviaturas, acrónimos y siglas

ALD: Anti lavado de dinero.
GAFI: Grupo de Acción Financiera
GAFISUD: Grupo de Acción Financiera para Sudamérica.
LA/FT: Lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
LA: Lavado de activos.
OCDE: Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
OFAC: Office of Foreigh Assets Control, Oficina de Control de Activos Extranjeros de Estados
Unidos.
PEP: Personas expuestas políticamente, personas públicamente expuestas.
PGP Pretty Good Privacy
PTNC: Países y territorios no cooperantes.
RMV: Remuneración Mínima Vital.
ROS: Reporte de operaciones sospechosas.
SARLAFT: Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y del Financiamiento
del Terrorismo.
SBS: Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones.
SEPBLAC: Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e

Infracciones Monetarias
SO: Sujeto obligado o sujetos obligados informar operaciones sospechosas de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo.
SP LA/FT: Sistema de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo.
SP/R: Sistema de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo con
enfoque a Riesgo.
UIF: Unidad de Inteligencia Financiera
65
66

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Universidad Internacional de La Rioja

Máster Universitario en Derecho Penal Económico

Trabajo fin de estudio presentado por: Henry José Sánchez Almanzar

Blanqueo de capital, delito, colaboración, Sujetos

Money laundering, crime, collaboration, Subjects

1.1. Justificación del tema elegido....................................................................................10

1.2. Problema y finalidad del trabajo................................................................................11

2. Marco teórico y desarrollo................................................................................................14

2.1. Situación actual de los principales sujetos obligados al cumplimiento de la

2.1.1. Aspectos generales del blanqueo de capitales...................................................14

2.1.2. Concepto y elementos del tipo...........................................................................15

2.1.3. Origen y evolución del blanqueo de capitales....................................................17

2.1.4. Características del blanqueo de capitales..........................................................18

2.1.5. Delitos del blanqueo de capitales.......................................................................19

2.1.6. Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo......23

2.2.1. Modus operandi en el delito de Blanqueo de Capitales: breve análisis del

2.2.1.1. Tipo Objetivo...............................................................................................24

2.2.1.2. Tipo Subjetivo..............................................................................................24

2.2.2. Etapas del blanqueo de capitales.......................................................................25

2.2.3. Sujetos obligados a la prevención......................................................................26

2.2.5. Breve alusión al delito precedente y al tipo subjetivo.......................................29

2.2.6. La prueba indiciaria en el blanqueo de bienes. Doctrina jurisprudencial..........30

2.2.7. Técnicas empleadas en el blanqueo de capitales por parte de los obligados a la

2.2.8. Instrumentos utilizados en el blanqueo de capitales.........................................32

2.3. Sujetos obligados en la prevención del delito de blanqueo de capitales..................34

2.3.3. Procedimiento en caso de detección de indicios de blanqueo de capitales......36

2.4. Origen, desarrollo y marco regulatorio de la prevención del blanqueo de capitales39

2.4.2. Sujetos obligados a la prevención de los delitos de blanqueos de capitales.....40

2.4.3. La responsabilidad de los sujetos obligados ante los delitos de blanqueos de

2.4.4. Medidas y procedimientos de la Debida Diligencia............................................42

2.4.4.1. Las obligaciones de información.................................................................43

2.4.4.2. Examen especial..........................................................................................44

2.4.4.3. Comunicación por indicio............................................................................44

2.4.4.4. Comunicación sistemática...........................................................................45

2.4.4.5. Medidas de control interno.........................................................................45

2.4.4.6. Régimen Sancionador..................................................................................47

2.4.5. Responsabilidad Penal de los sujetos obligados.................................................47

2.4.5.1. Responsabilidad penal de la persona jurídica.............................................48

2.4.5.2. Causas de exención de la responsabilidad penal de la persona jurídica....50

2.4.6. Cooperación Internacional.................................................................................51

2.4.6.1. Asistencia jurídica recíproca........................................................................51

2.4.6.2. Asistencia jurídica recíproca: congelación y comiso...................................52

2.4.6.4. Otras formas de cooperación internacional................................................54

2.5.1. Procesos judiciales y condenas por blanqueo de capitales................................55

2.5.1.1. Sentencias judiciales por blanqueo dictadas anualmente..........................55

2.5.1.2. Número de condenas y personas condenadas por blanqueo de capitales 56

2.5.2. Estudio de casos..................................................................................................57

Listado de abreviaturas, acrónimos y siglas.............................................................................64

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