FACULTAD DE INGENIERÍA

PC2

CURSO:
CONTABILIDAD GENERAL

DOCENTE:
VELAZCO GALINDO ANGELA GIOVANA

GRUPO 2
INTEGRANTES:

➢ CHURQUI CALLOHUANCA, BRAYAN SHERY U19101604 (LIDER APORTE

100%)
➢ COLQUI AQUEPUCHO, RAQUEL CORALI U17211390 (HACEDOR APORTE
100%)

➢ MAMANI ZARATE, FLOR ELENA U172010747 (PENSADOR APORTE 100%)

➢ MARQUEZ LLERENA, MAYKEL ENRIQUE U19214571 (PENSADOR APORTE

100%)
➢ VILLALBA MACHACA ESTEPHANY U7213256 (CONCILIADOR APORTE
100%)
AREQUIPA – PERÚ
2021
 CASO 1: Libro Diario Simplificado
A)La empresa Comercial CHASQUIS SRL inicia sus operaciones con
el siguiente inventario:101 cajaS/. 600.00104 cuentascorrientesS/. 10
000.00201 mercaderíasmanufacturadasS/. 20 000.00335 mueblesyenseresS/.
6 000.00391 depreciaciónacumuladaS/. 600.004011 IGVS/. 2 000.00423
letraspor pagarS/. 3 000.00501capitalSocialS/. 26 000.00591 utilidades No
distribuidasS/. 5 000.00Operacionesdel mes:1.El día 01/01 se compra al
contado útiles de escritorio para uso inmediato por S/. 500.00 más IGV según
factura NO 001-332 (gastos de administración 80%; gastos de Venta 20%) 2.El
día 02/01 se vende al contado 300 pares de zapatillas a S/. 90.00(C/U)incluido
IGV según factura No 001-472.3.El día 03/01 se compra al crédito 500
pares de zapatillas marca“Jotas”a razón de S/ 40.00 más IGV cada una,
según factura NO 001-375.4.Eldía 25/01 La empresa presta a un trabajador la
cantidad de S/. 2000.00 según Cheque N° 003.5.El día 31/01 se registran los
ajustespor depreciación de los activos y costo de ventas, así como la
liquidación y pago del IGV.Nota:La depreciación de los activos es 10% anual y
corresponde a gastos de administración. Y el Inventario final de mercancías es
de S/. 28000.00.B)Luego de registrar, realizar los análisiscorrespondientes
describiendo los eventos contables y reflejando la repercusión según sea el
caso.C)Realizar los Estados Financieros de Situación y Resultados.
 1. Criterios teóricos

Consideramos los siguientes conceptos básicos para la realización de la práctica, temas tratados desde la
semana 5.

Contabilidad simplificada:
Son aquellos contribuyentes cuyos ingresos no exceden las 1700 UITS y tienen 2 niveles para el cálculo
del impuesto a la renta.

 1er nivel: 0 – 15 UITS pago de 10%

 2do nivel: más de 15 UITS pago de 29.5%

Esta contabilidad lleva: Registro de compras, registro de ventas y libro diario simplificado.

IGV: Es el impuesto general a las ventas, es un impueso que pagamos los ciudadanos al retirar una
adquisición. El IGV corresponde al 18%
Liquidación del IGV:
Depreciación: es la forma en la contabilidad de reconocer la perdida de valor de un bien o un activo con el
paso del tiempo
Cuentas de valuación: Son aquellas cuentas que tienen por objeto reflejar la pérdida o disminución
acumulada del valor de una cuenta del Activo.
Estado de situación financiera: es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la
situación financiera de la empresa y esta constituido por el Activo, Pasivo y Patrimonio
Estado de resultados:
Activos: Es el conjunto de bienes y derechos que posee una empresa, como consecuencia de transacciones
y otros eventos pasados.
Elemento 1,2,3: Indica si pertenece al estado de situación o resultados.

Pasivos: 4
Patrimonio: 5
Ingresos: 7
Gastos: 6
 COMPRA DE UTILES utiles
FACTURA CUENTAS CONTABLES
Base imponible 423.73 100% 60.1 Costo unitario: S/ 0.424 10500 30
IGV 18% 76.27 18% 16.7 c x 25
Precion de venta 500 118% 42.1 v 8750

COMPRA DE ZAPATILLAS 500 a s/40

FACTURA CUENTAS CONTABLES
Base imponible 16949.15 100% 60.1 Costo unitario: S/ 33.90 20000 118%
IGV 18% 3050.85 18% 16.7 x 100%
Precion de venta 20000.00 118% 42.1 16949.2

VENTA DE ZAPATILLAS 300 a s/90 c/u costo de una bicicleta

FACTURA CUENTAS CONTABLES 27000 118%
Base imponible 22881 100% 70.1 Costo unitario: S/ 76.27 x 100%
IGV 18% 4119 18% 4011 22881.4
Precion de venta 27000 118% 12.1

20.1
ALMACÉN salidas de mercaderia saldos en almacen
Kardexs 61.1 69.1 20.1
INGRESOS SALIDAS SALDOS costo/U
Saldo inicial 0
Compra zapatillas 500 33.90 16949.15 0 500 16949.2 33.898305
venta zapatillas 300 33.9 10169.5 200 6779.7 33.898305

1. Secompra utiles al contado reconocimiento del gasto le pertenece tanto al area de ventas y al area de operacion
Cuentas de análisis del estado financiero por función
10.1 33.6 94 95 79
Efectivo Equipos diversos gastos administrativos gastos de venta 500
500 500 400 100

COMPRA CAUSA Costo de mercadería VENTA

EFECTO Aumento de deuda
Compra de mercadería La 20 trabaja con dos cuentas que sirven 1 Venta de zapatillas
60.1 42.1 para analizar la cuenta 20. Que pertenece 10.1 70.1
compra factura por pagar al activo. Cta corriente venta
20000 20000 27000 27000
61.1 ingreso de mercaderia
69.1 salida de mercadería
Ingreso de mercadería a almacén 1.1 Salida de mercadería de almacén
20.1 61.1 20.1 69.1
Mercadería Variación de existencias Mercadería costo de ventas
16949.15 16949.15 22881.4 22881.4