ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la
empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible que
1 aparecen en el Balance General representan los recursos
con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic.
31
Establecer que no existan restricciones sobre las partidas
2 de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los Bancos e
1 Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la 1
empresa
Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos
2 existentes con los nombres de los responsables, montos, 1
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo,
3 recepción, depósitos y registro de ingresos en efectivo, así 3
como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2
5 Responda el cuestionario de control interno 10
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha 5
de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación
2 relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo 3
3 Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las 2
cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
FINAL
1 Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias de la
empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, 5
ajustes de partidas en el siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en 5
las cuentas de disponible
MARCAS DE AUDITORIA
Por ejemplo al efectuar una reconciliación bancaria, los cheques pendientes de cobrar y las
consignaciones bancarias deben ser cotejadas con el libro de bancos para comprobar que están
bien girados y elaboradas, en cuanto al importe, número, fecha, beneficiario, número de cuenta
etc. Cada uno de los cheques y consignaciones cotejadas debe tener una descripción de lo
realizado. En lugar de escribir toda esta operación junto a cada cheque y consignación, se utiliza
un símbolo o marca de comprobación, cuyo significado se explica una sola vez en el lugar
apropiado de la cédula a manera de convención detallando todo el procedimiento realizado.

Para las marcas de Auditoría se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se utiliza
en la planilla para hacer los índices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fáciles de distinguir
una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditoría debe ser la cédula de la Marcas
de Auditoría.

ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORIA

AUDITORES ANDINOS LTDA.

CLIENTE: AUDITORIA A:

MARCA SIGNIFICADO
¥ Confrontado con libros
§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero
aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
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