UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
AUDITORIA II

MATERIAL

1- Comente cual debe ser la estructura de las Notas a los Estados Financieros.

- Presentarán información sobre las bases para la preparación de E.F. y

sobre las Políticas Contables específicas utilizadas.
- Revelarán la información requerida por la NIIF para las Pymes que
no se presente en otro lugar de los Estados Financieros.
- Proporcionará información adicional que no se presente en ninguno
de los E.F., pero que es relevante para la comprensión de cualquiera
de ellos.

2- Indique cual debe ser la información a revelar sobre políticas contables en las Notas
a los Estados Financieros.

- La base o bases de medición, utilizadas para la elaboración de los

E.F.
- Las demás políticas contables utilizadas, que sean relevantes para la
comprensión de los E.F.

3- Cuando la entidad, aplique la nueva política contable a la información comparativa

de los períodos anteriores desde la primera fecha que sea practicable, como si la
nueva política contable se hubiese aplicado siempre, se está ante un caso de cambio
en una política contable de aplicación. Retroactiva

4- Defina que es un cambio en las Estimaciones Contables. Es un ajuste al importe en

libros de un activo o de un pasivo, o al importe del consumo periódico de un activo,
que procede de la evaluación de la situación actual de los activos y pasivos, así como
de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con éstos.

5- Es el documento por medio del cual el cliente prospecto delimita algunas

condiciones que se deben tomar en cuenta para realizar el trabajo de auditoría.
Términos de Referencia

6- Comente que debe entenderse por errores de períodos anteriores. Son las omisiones o
inexactitudes en los E.F. de una entidad, correspondientes a uno o más períodos
anteriores, que surgen de no emplear, o de un error al utilizar información fiable que:
- Estaba disponible cuando los E.F. para esos períodos fueron
autorizados a emitirse, y
- podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido
en cuenta en la elaboración y presentación de los E.F.

7- Cuando el auditor planea y ejecuta una auditoría, reconociendo que pueden existir
circunstancias que den origen a que los Estados Financieros contengan errores
materiales, éste actúa en atención a: Escepticismo Profesional

8- Defina que son Políticas Contables. Son los principios, bases, convenciones, reglas y
procedimientos específicos adoptados por una entidad, al preparar y presentar E.F.

9- En ausencia de una norma o interpretación que sea aplicable específicamente a una

transacción o a otros hechos o condiciones, la gerencia deberá usar su juicio en el
desarrollo y aplicación de una política contable, a fin de suministrar información que
sea:

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 - Relevante para las necesidades de toma de decisiones económicas de
los usuarios

- Fiable en el sentido de que los Estados Financieros:

 Presenten de forma fidedigna la Información Financiera, el

desempeño Financiero y los Flujos de efectivo de la entidad.
 Reflejen la esencia económica de las transacciones
 Sean neutrales
 Estén completos en todos sus extremos significativos

10- Cuando el cambio es requerido por cambios a la NIIF para las Pymes o de lugar a
que los Estados Financieros suministren información fiable y más relevante sobre los
efectos de las transacciones, otros sucesos o condiciones sobre la situación
financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo de la entidad procede
realizar. Cambios en Políticas Contables

11- Cuando un cambio voluntario en una política contable tenga efecto en el período
corriente o en algún período anterior, o bien tendría efecto en ese período si no fuera
impracticable determinar el importe del ajuste, o bien podría tener efecto sobre
períodos futuros, la entidad revelará:

- La naturaleza del cambio en la política contable

- Las razones por las que la aplicación de la nueva política contable
suministra información más fiable y relevante
- Para el período corriente y para cada período anterior del que se
presenta información, en la medida en que sea practicable el importe
del ajuste………. ( Ver párrafo 29 de la Nic 8 )

12- Indique que información debe revelarse cuando se determinan errores de períodos
anteriores.

- La naturaleza del error del período anterior

- Para cada período anterior presentado, en la medida en que sea
practicable, el importe de la corrección para cada partida afectada de
los E.F.
- En la medida en que sea practicable, el importe de la corrección al
principio del primer período anterior sobre el cual se presente
información
- Una explicación, si no es practicable determinar los importes a
revelar en las literales (b) o (c) anteriormente citadas

13- Indique cual es el objetivo de elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio.

Presentar el resultado del período sobre el que se informa de una entidad, así
como las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el otro resultado integral
para el período, y los efectos de los cambios en políticas contables y las
correcciones de errores reconocidos en el período, además de los importes de las
inversiones hechas y los dividendos y otras distribuciones recibidas, durante el
período por las inversiones del patrimonio

14- Que son términos de Referencia

Se refiere a tiempo enmarcado para un trabajo de auditoría, a los objetivos que se

pretenden en trabajo de auditoría de estados financieros, informes específicos que
se desean por parte de quien contrata los servicios.

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15- Que debe entenderse por Propuesta de Servicios profesionales.

Un servicio profesional es toda actividad encaminada a satisfacer alguna necesidad

intangible (cuyo satisfactor no sea un bien material) de personas físicas o morales, o
ambas. La propuesta de servicios profesionales constituye una oferta de servicios en la
cual el Auditor expone su opción de servicios, que realizara al ser contratado, debe
incluir una oferta técnica y una oferta económica.

16- Como se debe evaluar el Riesgo Profesional.

Antes de aceptar la designación o la redesignación de un compromiso de auditoría,

debemos evaluar el riesgo profesional del compromiso. Nuestra evaluación del riesgo
del compromiso debe basarse en una combinación del riesgo asociado con el cliente, el
riesgo del compromiso de auditoría y el riesgo de los estados financieros en su
conjunto. Esto incluye evaluar la estructura y organización de la administración,
Ambiente del Negocio, Naturaleza y operaciones, Relaciones financieras, componentes,
resultados financieros,

17- Que es la Propuesta Técnica de Auditoría.

Incluye la presentación de todas las características relacionadas con los aspectos

profesionales del trabajo, en este no se revelan ni los métodos ni los procedimientos a
emplear sino solo los fines generales que llevara la consecución de estos.

18- Que es la Propuesta Económica de Auditoria.

Corresponde a la estimación económica que se ha efectuado por la realización de la

auditoria. Generalmente se da inicialmente cuando el cliente se comunica a nuestras
oficinas requiriendo de nuestros servicios profesionales y/o por alguna referencia.
Después de este primer contacto se hace una cita para conversar de manera personal
sobre aspectos a considerar para la presentación de una propuesta de servicios
profesionales, con las personas claves del posible cliente. La propuesta económica se
debe realizar basada en principios éticos y morales.

19- Mencione 3 casos en los cuales usted como Auditor determinaría NO realizar un
trabajo de auditoría a determinado cliente, por considerar de alto riesgo.

1. Actos que contradigan la integridad, la independencia y la objetividad del Auditor.

2. Que sea de alto riesgo de asociación.
3. Cuando exista riesgo en información financiera en conjunto, y con el compromiso de
auditoria

20- Las notas a los estados financieros contienen:

(a) Información sobre las bases para la preparación de los estados financieros, y sobre
las políticas contables específicas utilizadas.

(b) Revelaciones de la información requerida en las NIIF Pymes Sec. 8 que no se

presente en otro lugar de los estados financieros; e

(c) Información adicional que no se presenta en ninguno de los estados financieros,

pero que es relevante para la comprensión de cualquiera de ellos.

21- La referencia entre cada partida en los estados financieros y toda información
relacionada que se divulgue en las notas a los estados financieros debe ser de
carácter:

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 (b) es de carácter obligatorio. Una entidad hará referencia para cada partida de los
estados financieros a cualquier información en las notas con la que esté relacionada.

22- La presentación de las notas a los estados financieros de forma sistemática debe de
ser de carácter:

Obligatorio, en la medida en que sea practicable.

23- Una entidad presentará normalmente las notas en el siguiente orden:

Primero, una declaración de que los estados financieros se han elaborado

cumpliendo con la NIIF. Segundo, un resumen de las políticas contables
significativas aplicadas. Tercero, información de apoyo para las partidas
presentadas en los estados financieros en el mismo orden en que se presente
cada estado y cada partida. Por último, cualquier otra información a
revelar.

24- Una entidad revelará, en el resumen de políticas contables significativas:

La base (o bases) de medición utilizada(s) al elaborar los estados financieros y las

políticas contables empleadas que sean relevantes para la comprensión de ellos.

25- Revelar información sobre las fuentes clave de incertidumbre en la estimación es de

carácter:

es de carácter obligatorio.

26- Revelar información sobre los juicios, excepto sobre aquellos que conlleven
estimaciones, efectuados por la gerencia en el proceso de aplicación de las políticas
contables de la entidad y que tengan el mayor efecto significativo sobre los importes
reconocidos en los estados financieros es de carácter:

es de carácter obligatorio

27- Este ciclo contempla la adquisición de bienes, suministros y/o servicios. Al final del
mismo lo que se realiza es un pago a algún proveedor. Egresos-Compras

28- Enfatiza al auditor que la actividad de negocios es un flujo continuo de hechos y

transacciones. Ciclo

29- Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.
Transacción

30- Origina productos y servicios y controla los inventarios de productos terminados

para venderlos. Ciclo de Conversión

31- La solicitud de compra, las órdenes de compra, documentos de recepción y facturas

de proveedores son formas y documentos vitales del ciclo. Egresos Compras

32- Permite al Auditor tener una visión de conjunto, al analizar los hechos económicos
en forma integral y no en forma aislada o por áreas de trabajo. BENEFICIO auditoria
por ciclos.

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33- Abarca las transacciones que se requieren para cambiar por efectivo los productos o
servicios, la función contable de determinar el costo de ventas se hace en este ciclo.
Ciclo de Ingresos

34- La auditoría por ciclos de transacciones se basa fundamentalmente en verificar los

diferentes pasos que se dan al procesar una transacción, la cual culmina con. Un
efecto en los estados financieros, ya sea por un gasto o utilización de un servicio, el
otorgamiento de un préstamo

35- Cuál es el objetivo principal del enfoque de auditoría por ciclos. es el de analizar
gráficamente la suficiencia de los controles internos contables como condición
básica de la integridad de las cifras resultantes de una transacción.

36- Incluye aquellas funciones que tratan de sus fondos de capital. Ciclo de Tesorería

37- Las transacciones relacionadas con las nóminas involucran los eventos y
transacciones que corresponden a las remuneraciones a ejecutivos y empleados.
Ciclo de Egresos- Nómina.

38- Se manejan agrupaciones de recursos tales como inventarios, equipos depreciables,

recursos naturales existentes, seguros pagados por anticipado y activos no
monetarios que se tienen para utilizarse en el negocio. Ciclo de Conversión

39- Incluye las funciones que se requieren para cambiar por efectivo los productos o
servicios. Ciclo de Ingresos

40- Este ciclo no procesa transacciones, obtiene información de contabilidad y

operaciones de otros ciclos. Ciclo de Información Financiera.

41- Cuál es el enlace del ciclo de ingresos.

Ciclo de Tesorería: Ingresos Caja.
Ciclo de Conversión: Embarque de productos.
Ciclo de Información: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

42- La responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros de una entidad es:

La administración

43- La responsabilidad el auditor, en una auditoria de estados financieros es:

Formar y expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros

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 Elabore de manera gráfica el ciclo de transacciones en el cual se incluyan los elementos que
lo conforman.

PRINCIPALES CICLOS DE TRANSACCIONES

Ciclo de
Ingresos

Ciclo de
Conversión Ciclo de
Tesorería

Ciclo de
Información
Financiera.

Ciclo de
Egresos
(Adquisición
y pago)

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