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Iva General Oct2017
Iva General Oct2017
Régimen General
Octubre - 2017
Compra de Empresas
bienes Venta de bienes
Adquisición de Prestación de
servicios servicios
Arrendamiento Profesionales
Arrendatarios
Importaciones Arrendamientos
Adjudicaciones en
Retiro de bienes
pago
Art. 3 LIVA
Algunas exenciones generales
Exportaciones de bienes y
servicios
Ventas al menudeo de
Transferencia de dominio
carnes, mariscos, frutas,
bienes muebles e
verduras, y otras hasta
inmuebles a sociedades
Q100.00
Ventas y servicios de
cooperativas con Otras exenciones,
Art. 7 LIVA asociados y otras
según la ley
cooperativas
Exenciones Específicas del IVA
Los centros educativos, como centros de cultura, respecto
a matrícula, colegiatura y derechos de examen.
Las Universidades.
Organismos internacionales.
Art. 8 LIVA
EXENIVA
• Presentar informe
trimestral de constancias
utilizadas (SAT-2118).
• No aplica utilizar
constancias de exención
para adquisiciones no
relacionadas directamente
con la actividad exenta
Las personas exentas del IVA, al realizar actos gravados
por la Ley deberán recibir de quien les venda o les
preste un servicio, la factura que corresponda, pero no
pagarán el monto del impuesto consignado en el
documento, sino que entregarán a los mismos la
constancia de exención debidamente autorizada por la
Administración Tributaria.
IVA
Debe elegir un
Régimen General régimen de ISR
Pequeño No afecto
Contribuyente al ISR
Período de imposición y tarifa
Período de imposición: Tarifa:
Un mes calendario 12%
Compensación
Débito Fiscal Crédito Fiscal
• Impuesto incluido en • Impuesto incluido en
las ventas del las compras del
contribuyente contribuyente
• IVA que debe • IVA que puede
pagar recuperar
Importación o
adquisición de
bienes
Importación,
adquisición o
Utilización de
construcción
servicios
de activos
fijos
Art. 16 LIVA
Facturas
Facturas especiales
Art. 18 LIVA
Documentación del Crédito Fiscal
Documentos emitidos a nombre
del contribuyente y que
contengan su Número de La Luna, Sociedad Anónima 1234-5
Identificación Tributaria
10 Quintales de hierro de 3/8” Q 5,000.00
marca HHH. Q 500.00 c/u
Indique en forma detallada el
concepto, unidades y valores de
la compra de los bienes, y
cuando se trate de servicios,
debe especificarse
concretamente la clase de
servicio recibido y el monto de
la remuneración u honorario. Cinco mil quetzales 5,000.00
Art. 18 LIVA
Documentación del Crédito Fiscal
Art. 18 LIVA
Del reporte del Crédito Fiscal
Art. 20 LIVA
Cálculo del impuesto en el Régimen
General
IVA de Ventas (Ventas del mes/1.12) X 0.12
(débito fiscal = A) (Q 55,000.00 /1.12) =49,107.00 X 0.12 = Q5,893.00
( A – B) = Q 1,607.00
Impuesto a Pagar Resultado positivo = Impuesto a pagar.
o Crédito Fiscal Resultado negativo = Crédito Fiscal a
compensar en el siguiente período.
( A – B) = (Q 1,431.00)
Impuesto a Pagar Resultado positivo = Impuesto a pagar.
o Crédito Fiscal Resultado negativo = Crédito Fiscal a
compensar en el siguiente período.
Actualización
de datos
• Antes de • Datos de
iniciar • 30 días a inscripción
actividades partir de la anualmente
afectas modificación
Ratificación
Inscripción de datos
Infracción
• No emitir o no entregar facturas y documentos
obligatorios
• Emitir facturas y otros documentos obligatorios no
autorizadas
• Sanción: Cierre temporal
Sanción
• Multa de Q100.00 por cada documento emitido.
Máximo Q5,000.00 no mayor al 2% de los ingresos brutos
Obligación Sanción
Multa de
Emitir facturas con
Q5,000.00 en
caracteres
cada período
legibles y
mensual. No
permanentes
excederá del 1%
para entregar al
de los ingresos
adquiriente
brutos mensuales.
Art. 94 Numeral 17
Art. 2 LIVA Código Tributario
De las facturas y documentos
Exigir factura • Infracción: Adquirir bienes o
y otros servicios, sin exigir facturas o el
documento que legalmente soporte
documentos la transacción, cuando corresponda.
en las • Sanción: Multa equivalente al monto
operaciones del impuesto correspondiente a la
transacción.
realizadas
Asentar las
Llevar al día los libros operaciones dentro
y registros de los dos meses
calendario siguientes
Total Q 73,614.00
Determinación del crédito fiscal
Compras para realizar exportaciones
Información adicional:
Chat en www.sat.gob.gt
e-mail:
ayuda@sat.gob.gt