CASUÍSTICA SOBRE ACTIVO DISPONIBLE (ciclo de Tesorería)

CASO 1 – Verdadero o Falso

Para cada una de las afirmaciones mencionadas a continuación, indicar si es verdadero o falso. Justificar la
respuesta.
a) La omisión de una cuenta bancaria cuyo saldo es insignificante no debería preocupar al auditor externo.
(V)La materialidad, en términos contables, supone el significado que determinados hechos tienen en la toma
de decisiones de un usuario razonable. Y como su inclusión o exclusión en los estados financieros va a tener
consecuencias en la evaluación de sucesos pasados, presentes y futuros.
Si debe importar porque así que sea mínimo el monto es como decir faltante por el uso razonable.
SE REVISA LAS muestras estadistica
b) Concluido el arqueo de las Cobranzas a Depositar, debería pedirse al tesorero que prepare un duplicado
adicional del comprobante de su depósito bancario, debidamente sellado y fechado por la entidad financiera.
(f) ya esta depositado no tendría porque sellarse. El arqueo es a la hora que se termina las operaciones osea
las 8pm
c) Uno de los objetivos de realizar un corte de documentación, es facilitar el proceso posterior de conciliar los
valores recontados, con los saldos incluidos en los registros contables.
(v) papeles que van y que vienen ….dia siguiente ver o revisar los arqueos por la mañana. Conciliar el arqueo en papeles
de trabajo , conteo de dinero
El corte es Para aseguarse que ese es el saldo
d) Forman parte del rubro disponibilidades, las cobranzas de clientes a disposición de la empresa, pero no
ingresadas al cierre del ejercicio.
alineados
(F) quiere decir que no están registradas
e) La aplicación de pruebas sustantivas aplicadas sobre los saldos de Bancos también permiten detectar
errores o irregularidades que afectan otros rubros de los estados contables.
(v) para validar los saldos al 31 de diciembre….POR LA PARTIDA DOBLE que hay en debe y haber.
CASO 2 – Olivia S.A. (Programa de Trabajo)
La Empresa Olivia S.A. se dedica a la comercialización mayorista de alimentos para mascotas. Su política
comercial consiste en trabajar con distribuidores exclusivos por cada zona geográfica. El sistema de Tesorería
diseñado presenta las siguientes particularidades:
Cobranzas:
Los clientes depositan dentro de los 7 días – fecha factura - el importe adeudado en la cuenta corriente
indicada por la empresa.
1. Si las cantidades que se muestran en el rubro de Cuentas por Cobrar representan exigibles
legítimos para con el Cliente.

Recibido copia por whatsap de la Boleta de Depósito y constatada la acreditación del mismo a través de la
consulta de movimientos en Internet, se emite la Factura o Boleta de Venta y se le envía al cliente.
Emitida la factura o boleta de venta se registra automáticamente en el Sub-diario de Ingresos y se
actualiza la cuenta corriente del cliente.

2. Si las cuentas y efectos por cobrar al cierre del período están clasificados correctamente.

3. Si se han establecido provisiones para cubrir pérdidas en cuentas incobrables y si pueden

considerarse razonables.

4. Si algunas cuentas o efectos por cobrar han sido dados en garantía, descontados, cedidos,
vendidos y en caso afirmativo, si estos hechos aparecen claramente en los Estados
Financieros o divulgados en notas a los mismos.

El programa de auditoria es papel de trabajo

Desembolsos:
1. Verifique si todos los pagos, a excepción del Fondo Fijo, se han hecho con cheques y estén
firmados por los funcionarios autorizados.
Los pagos a proveedores se realizan únicamente mediante la emisión de cheques con doble firma.
2. Determine si algún cheque ha sido anotado como egreso de efectivo a la fecha del balance
general, pero no entregado a esa fecha y considere si el total de esos cheques requiere su
reclasificación.
Es política de la empresa emitir cheques cruzados y con la cláusula no negociable.
3. Examine cuidadosamente todas las notas de débito y crédito bancarios de importancia y
verifique que hayan sido correctamente imputados en los libros bancos y/o caja.
Los impuestos y leyes sociales se pagan directamente mediante el sistema de Débito Bancario
denominado Interbanking.
4. Cerciórese del pago posterior de los cheques pendientes de pago por el banco y examine y
aclare la liquidación debida de las demás partidas conciliatorias.
Los sueldos se pagan directamente en el Banco a través del Convenio Sueldos suscripto con la entidad
bancaria.
5. Verifique el depósito efectuado en el siguiente ejercicio de los ingresos por depositar al
cierre.
Los pagos menores se realizan con un Fondo Fijo que funciona bajo la responsabilidad del Contador
Interno.
La empresa es Agente de Retención de Impuesto General a las Ventas.
Suponiendo que su contratación como auditor es muy reciente y que por esta razón Usted planifica examinar
por completo el Proceso de Tesorería: Diseñe un Programa de Trabajo para auditar el rubro

Buscar en inter el formato de arqueo

Sobre arqueo de caja ….A-1