UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

EJERCICIO PRÁCTICO
CONTABILIDAD IV
2022 - 1

En el Municipio de Valledupar, Departamento del Cesar, el

día 30 del mes de diciembre del año 20__, se constituyó la
sociedad MI FERRETERIA XXXX (SIGLAS NOMBRES DEL
ESTUDIANTES) S.A.S .

INFORMACIÓN
Razón Social: MI FERRETERIA XXXX (SIGLAS
NOMBRES DEL ESTUDIANTES)
S.A.S
NIT: XXX (IDENTIFICACION DEL
ESTUDIANTE -1) REGIMÉN COMUN
Objeto Social: Venta de materiales para
construcción Comercio al por mayor y al detal de artículos de
ferretería y todo tipo de pinturas.
No. De socios: TRES (3)
Aportes: ($500.000.000) Quinientos millones
de pesos representados en 100
acciones de $5.000.000 cada una
Duración: Término indefinido
Ventas: De contado y crédito
Domicilio: Valledupar, cra 23 No. 17-08, tel
5712030
Tipo de inventario: Permanente
Código de Actividad: 4752, 4111, 4112

30 de Diciembre. Los accionistas efectúan el pago de sus

acciones para la constitución de la sociedad así:

CAPITAL AUTORIZADO: El capital autorizado de la sociedad

es la suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($
500.000.000), representados en Cien (100) acciones
ordinarias de un valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($
5.000.000) cada una.

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO : Del capital autorizado de la

sociedad a la fecha ha sido suscrita la suma de
DOSCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($
250.000.000), representado en Cincuenta (50) acciones
ordinarias de un valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($
5.000.000) cada una, por los siguientes accionistas.

Juana María Martínez, identificada con C.C. 49.815.000,

aporta 29 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo.

Pedro Pérez Pinto, identificado con C.C. 77.023.422, aporta

11 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo

Tomasa Torres Torres, identificada con C.C. 49.700.400,

aporta 10 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO

DE 20__

1. ENERO 2. Se cancela a la C ámara de Comercio NIT.

901.320.850-5 de Valledupar $ 320.000 por la inscripción del
Registro Mercantil de la sociedad y el establecimiento de
comercio, se elabora comprobante de Egreso No.001 y se
paga en efectivo.

2. ENERO 2. La sociedad contrata a un contador para la

elaboración de las políticas contables de la empresa, quien
cobra $ 5.000.000 por sus honorarios, se cancela en efectivo.

3. ENERO 2. Se compra el libro de registro de accionistas a

PANAMERICANA NIT 901.250.624 por valor de 80.000, más
IVA, se elabora comprobante de egresos y se paga en
efectivo.

4. ENERO 3. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el

Banco DAVIVIENDA NIT. 802.500.458 y se efectúa
consignación de los aportes realizados por los accionistas,
además nos entregan chequera de cien cheques por valor de
$ 400.000.
5. ENERO 3. Se compra a SENSEYE NIT. 901.030.252,
software contable para uso de la empresa por valor de
4.500.000 más IVA.

6. ENERO 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega

de Arrenda-Ventas Ltda. NIT. 830.450.380-9 por valor de
canon de arrendamiento de $ 1.500.000 mensuales, efect úa
un pago por anticipado de tres (3) meses y deposito en
garantía por servicios públicos de $ 1.000.000. Se elabora
comprobante de egreso, se paga en cheque se aplica
retención en la fuente.

7. ENERO 4. Se paga a RCN NIT. 800.040,600-8 $ 1.660.000

por concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se
elabora comprobante de Egreso, y se paga en cheque, se
aplica retención en la fuente.

8. ENERO 5. Se gira cheque a nombre de Carmen Fuentes

C.C. No. 49.350.430, secretaria para constituci ón del fondo
de caja menor según comprobante de egreso por valor de $
200.000.

9. ENERO 6. El Se ñor Rafael Orcacita, identificado con C.C.

No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y
oficinas por la suma de $ 6.000 000 se elabora comprobante
de egreso, y se paga en cheque se aplica retención en la
fuente.

10. ENERO 9. Se compran equipos de oficina seg ún factura

No. 1050 a Multimuebles del Valle Ltda. NIT. 840.570.490-8
así; Muebles y enseres valor de $ 5.000.000 una impresora
por valor de $ 1.260.000, un teléfono por valor de $ 200.000,
un Fax por $ 600.000, un computador por $ 2.500.000 con
IVA incluido. Se paga con cheque, se aplica retención en
la fuente, se elabora comprobante de egreso.

11. ENERO 9. Se compran útiles y papelería para el trimestre

(3 meses) por valor de $ 1.800.000 con IVA incluido, según
factura No. 1840 de La Departamental NIT 890.430543-9. Se
paga con cheque, menos retención en la fuente, se elabora
comprobante de egreso.

12. ENERO 9. Se adquieren 3 l íneas telefónicas a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $
250.000 cada una. Se paga con cheque, se elabora
comprobante de egreso, son auto retenedor.
13. ENERO 12. Se compra a cr édito, mercancía para la venta
a la compañía MATERIALES COLOMBIA S.A. NIT.
875.400.340-5 consistente en 20 láminas de eternit No. 8 a $
60.000 cada una, 20 láminas de eternit No. 6 a $ 40.000 cada
tina, 20 láminas de eternit No. 4 a $ 20.000 cada una factura
de compra No. 2014 más IVA del 19%, son auto retenedor.

14. ENERO 12. Se compra a Sanitarios Corona, con Nit.

800.265.451 sanitarios en colores a $ 150.000 cada uno, 5
sanitarios con pedestal a $ 180.00 cada uno y 5 combos de
sanitarios $ 250.000 cada uno, todos m ás IVA del 19%
pagados con cheque, se elabora comprobante de egreso.

15. ENERO 12. Se compra cemento para la venta a la

compañía Cementos Caribe, NIT. 326.02.001-1 así: 100
Bolsas de cemento a $ 15.000 cada uno, con IVA incluido del
19% según factura No. 1362 son grandes contribuyentes, se
elabora comprobante de egreso, cancelado con cheque el
50% y el otro 50% a crédito (30 días).

16. ENERO 12 se abre el CDT No. 105236 por $10.000.000 a

un mes en Bancolombia a una tasa del 2%.

17. ENERO 14 La empresa decide importar desde la china 4

equipos de doblaje y corte de metal por valor de
$20.000.000 a $5.000.000 c/u con la empresa chinchun s.a
nit 1234567890-1 y realiza un pago de $2.000.000 por
impuestos de aduana.se elabora comprobante de egreso y
sed paga en cheque.

18. ENERO 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la

firma Liberty Seguros S.A. NIT. 830.450.388-5 por valor de $
2.000.000 anual comienza a correr a partir de la fecha, se
elabora comprobante de egreso. Se paga en Cheque para
diferir a un año.

19. ENERO 15. Se vende mercanc ía da contado así: 15

láminas de eternit, 5 No. 8, 5 N. 6 y 5 No. 4 todo más IVA
19% según factura No. 0001, al almacén FERRO CASAS NIT.
890.400.500-2, la empresa requiere un margen de utilidad de
30% por artículo vendido.

20. ENERO 30. Se realizó un arqueo a la secretaria y se

encontró lo siguiente: pago carreras de taxis por valor de $
20.000, compró elementos de aseo por $ 50.000, saco
fotocopias por 5.000, pago almuerzos por $ 100.000, tenía en
efectivo $ 20.000.
21. ENERO 31. Se elabora la nómina del mes de ENERO de
20__, se contabiliza y paga con cheque. Comprobante de
egreso. Los empleados devengan l os siguientes salarios:
gerente sueldo: $ 7.800.000, Secretaria sueldo: $ 1.650.000,
auxiliar contable sueldo SMLV, mensajero sueldo SMLV y
auxiliar de servicios generales sueldo SMLV, vendedor sueldo
SMLV más comisiones sobre ventas del 0.5%. Celador sueldo
SMLV recargo 2 dominicales y 2 festivos. Se liquidan
provisiones para las prestaciones sociales y aportes
parafiscales. Auxilio de transporte se utilizará el vigente del
año, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la
empresa.

SE PIDE:

1. ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO Y

ELABORAR LA NOMINA

2. Elaborar LOS ESTADOS FINANCIEROS:

- EL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO ( ESTADO DE

RESULTADO)
- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

3. REALIZAR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA: APLICAR las Tarifas de Retención en la fuente, de

IVA, vigentes.

EVALUACION:

 EL PUNTO 1 TIENE UN VALOR DE UN (1.0)

 EL PUNTO 2 TIENE UN VALOR DE TRES (3.0)

 EL PUNTO 3 TIENE UN VALOR DE UN (1.0)

SE DEBE DESARROLLAR EN UN LIBRO DE EXCEL, EN

GRUPOS (LOS QUE YA TENEN CONFORMADOS) Y SU
ENTREGA ES HASTA EL DIEZ (10) DE JUNIO DE 2022.