La Empresa Regia, S.A.

, inicia operaciones en enero de 2021, pronostica ventas para los siguientes 4 meses:

1 Se pronostican ventas 1650 unidades el primer mes y un aumento en sus unidades del 15% a partir del 2° mes,
con un precio de venta de $ 13.00 por unidad.
2 Damos crédito a nuestros clientes 60% a la entrega del material y el resto 30 días para liquidar.
3 En diciembre del año pasado dimos crédito a un cliente y nos liquida $20,000 en enero del 2019.
4 Compramos mercancías en enero sobre el 50 % de las ventas del primer mes con un costo unitario de $12.00,
aumentando el 12% en el costo mes a mes 12%, la compra de mercancía aumenta a partir del 2° mes en un 12%.
5 Pagamos a proveedores 55% de contado y el resto a 30 días.
6 Traemos un saldo por pagar del periodo anterior, que liquidamos en enero por $6,500.
7 La depreciación mensual de los equipos de activo fijo se calculó en $3,000.
8 Nuestros gastos operativos son por:
9 Gastos operativos al 50% Ventas y 50% Administración.
Sueldos a vendedores y personal administrativo por $ 3,000
Renta del local $1,500
Mantenimiento del lugar $850
Luz, agua y teléfono son $ 850
10 Nacional financiera nos otorga un préstamo a corto plazo que se recibe en enero por $ 21,000, con un interés fijo
sobre el saldo insoluto del 10% mensual.
11 Amortizamos el préstamo en partes iguales a partir de febrero.
12 Por única ocasión vendemos equipo de oficina por $ 25,000, en febrero recibiendo un cheque post fechado para
su cobro en marzo, pagamos isr sobre una tasa del 30%.

DETERMINAR:

A)      PRESUPUESTO DE VENTAS (10 puntos)

B)      PRESUPUESTO DE COBROS (10 puntos)
C)      PRESUPUESTO DE COMPRAS (10 puntos)
D)      PRESUPUESTO DE PAGOS (10 puntos)
E)      PRESUPUESTO OPERATIVO (20 puntos)
F)       PRESUPUESTO DE EFECTIVO (20 puntos)
G)     ESTADO DE RESULTADOS (20 puntos)
LA EMPRESA REGIA SA DE CV
PREUPUESTO DE ENERO DE 2021

15%

PRESUPUESTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS UNIDADES 1650 1898
P. VENTA $ 13.00 $ 13.00 $ 13.00 $ 13.00
TOTAL $ 21,450.00 $ 24,674.00 $ - $ -

Presupuesto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

COBROS
60% CONTADO $ 12,870 $ 14,804 $ 17,027 $ 19,578
40% CREDITO $ 20,000 $ 8,580 $ 9,870 $ 11,352
TOTAL $ 32,870 $ 23,384 $ 26,897 $ 30,930

12%
COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
12% UNIDADES 825 924 1035 1159
P. COSTO $ 12 $ 13 $ 15 $ 17
TOTAL $ 9,900.00 $ 12,381.60 $ 15,525.00 $ 19,703.00

PAGOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

55% CONTADO $ 5,445 $ 6,810 $ 8,538 $ 10,837
45% CREDITO $ 6,500 $ 4,455 $ 5,571 $ 6,714
TOTAL $ 11,945 $ 11,265 $ 14,109 $ 17,551

PRESUPUESTO DE PAGOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

50% ADMINISTRACION $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
50% VENTAS $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
DEPRECIACION $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
AMORTIZACIONES $ 5,250 $ 5,250 $ 5,250
INTERESES $ 2,100 $ 1,575 $ 1,050
PRESTAMOS $ 21,000
PRESUPUESTO OPERATIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS $ 21,450 $ 24,674 $ - $ -
COSTO VENTAS $ 9,900 $ 12,382 $ 15,525 $ 19,703
UTILIDAD BRUTA $ 11,550 $ 12,292 -$ 15,525 -$ 19,703
G. ADMON $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
G.VENTA $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
DEPRECIACION $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
UTILIDAD OPERATIV $ 2,350 $ 3,092 -$ 24,725 -$ 28,903
INTERESES $ - $ 2,100 $ 1,400 $ 700
UTIL A. IMPUESTOS $ 2,350 $ 992 -$ 26,125 -$ 29,603
0.3 IMPUESTOS $ 705 $ 298 -$ 7,838 -$ 8,881
UTILIDAD NETA $ 1,645 $ 695 -$ 18,288 -$ 20,722

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESOS CUENTAS POR COB $ 32,870 $ 23,384 $ 26,897 $ 30,930
PRESTAMOS $ 21,000 $ 25,000.00
TOTAL $ 53,870 $ 23,384 $ 51,897 $ 30,930

EGRESOS CTAS X PAGAR $ 11,945 $ 11,265 $ 14,109 $ 17,551

G. ADMON $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
G. VENTA $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
PAGO IMPUESTO $ 705 $ 296 $ 676 $ 908
TOTAL $ 18,850 $ 17,761 $ 20,985 $ 24,659

FLUJO DE EFECTIVO $ 35,020 $ 5,623 $ 30,912 $ 6,271

AMORTIZACION $ - $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000
INTERESES $ - $ 2,100 $ 1,400 $ 700
SOBRANTE O FALTANTE $ 35,020 -$ 3,477 $ 22,512 -$ 1,429
ESTADO DE RESULTADO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS $ 21,450 $ 24,674 $ - $ -
COSTO VENTAS $ 9,900 $ 12,382 $ 15,525 $ 19,703
UTILIDAD MARGINA $ 11,550 $ 12,292 -$ 15,525 -$ 19,703
G. ADMON $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
G.VENTA $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100 $ 3,100
UTILIDAD OPERATIV $ 5,350 $ 6,092 -$ 21,725 -$ 25,903
G. FINANCIEROS $ - $ 2,100 $ 1,575 $ 1,050
UTIL A. IMPUESTOS $ 5,350 $ 3,992 -$ 23,300 -$ 26,953
IMPUESTOS 30% $ 1,605 $ 1,198 -$ 6,990 -$ 8,086
UTILIDAD NETA $ 3,745 $ 2,795 -$ 16,310 -$ 18,867