Fecha de Actualización: 28/042022

•                     IDENTIFICACIÓN DEL INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

CÓDIGO: AC 02-03-14-02

PROGRAMA:

Realice todos los presupuestos vistos con la siguiente información, la

presupuestal con la siguiente infor

Precio de venta promedio $ 56

Ventas por territorio ( unidades)
1
ENERO 67500
FEB 64000
MARZO 70500

Inventario deseado de artículos terminados ( e

Jan-01 204650
Jan-31 201500
Feb-28 195900
Mar-31 206100

Se requiere una unidad de material directo para producir

El costo del material directo por unidad es d
El inventario final deseado de materiales directos 55% de la pro
Producción abril 216710 unidades
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de la mano de obr
unidad difiere cada mes, debido a la disponibilidad variable de trabajad
aparecen como
horassigue:
por
unidad
enero 0.834409
febrero 0.830115
marzo 0.856078

Tasa de aplicación costos indirectos de fabri

$
Mano de obra indirecta .50

impuesto sobre la nomina .20

Mantenimiento .25

calefacción y alumbrado .05

Energía .10
Varios .02

Los gastos de ventas variables, como porcentaje del total de

%
comisiones .04
viajes .02
publicidad .03

Cuentas incobrables .01

Los gastos fijos por mes son:

$
salario(ventas) 3400

Salario (oficina) 650

salario (ejecutivos) 2800

depreciación 2500

impuesto 250

seguro 500

impuesto 1000

seguros (fabrica) 700

materiales indirectos 1500

mano obra indirecta 700

supervisión 950

mantenimiento 600
calefacción y electricidad 400
Energía 350
AC 02-03-14-02
CÓDIGO AC-02-03- INSTRUME TALLER
GUÍA: 14 NTO: PRACTICO

TECNICO LABORAL POR COMPETENCIAS EN AUXILIAR CONTABLE

te información, la compañía el Ático desea realizar el proceso

n la siguiente información

2 2 4 5
80000 35000 101000 91500
89500 41000 97500 87500
86000 29500 112000 110500

los terminados ( en uniddes)

COSTO $ 9.618.850

ecto para producir un unidad terminada

cto por unidad es de $ 44
ctos 55% de la producción del mes siguiente
216710 unidades
de la mano de obra directa por hora para terminar una
ariable de trabajadores expertos, las horas y el costo
omo sigue:
costo por hora $
3.595359
3.613957
3.504352

indirectos de fabricación
entaje del total de las ventas en pesos son:

s por mes son:

(fabrica)

(administracion )

(administracion )

(fabrica)

(fabrica)

(fabrica)

(fabrica)

(fabrica)

(fabrica)
(fabrica)
(fabrica)
 PRESUPUESTO DE VENTA

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

1 67,500 64,000 70,500 202,000
2 80,000 89,500 86,000 255,500
3 35,000 41,000 29,500 105,500
4 101,000 97,500 112,000 310,500
5 91,500 87,500 110,500 289,500
UNIDADES 375,000 379,500 408,500

Precio de venta promedio $ 56

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

ENERO FEBRERO MARZO

PRESUPUESTO DE VENTA 375,000 379,500 408,500
(unidades totales)
+ INVENTARIO DESEADO
201,500 195,900 206,100
UNIDADES
= SUBTOTAL 576,500 575,400 614,600
- INVENTARIO
204,650 201,500 195,900
INICIAL
= UNIDADES
REQUERIDAS 371,850 373,900 418,700

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

ENERO FEBRERO MARZO

PRODUCCIONES
371,850 373,900 418,700
REQUERIDAS
INVENTARIO FINAL
+ 205,645 230,285 119,191
DESEADO
= SUBTOTAL 577,495 604,185 537,891

- INVENTARIO INICIAL 204,518 205,645 230,285

= UNIDADES REQUERIDAS
POR COMPRA 372,978 398,540 307,606
* PRECIO POR UNIDAD
44 44 44
= COSTO DE COMPRA
16,411,010 17,535,760 13,534,642

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

ENERO FEBRERO MARZO

UNIDADES
REQUERIDAS 371,850 373,900 418,700

COSTO
* 44 44 44
UNITARIO
=
COSTO CONSUMO 16,361,400 16,451,600 18,422,800
MATERIALES

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO FEBRERO MARZO

UNIDADES
371,850 373,900 418,700
REQUERIDAS

* HORA POR UNIDADES 310,275 310,380 358,440

*
TASA POR HORAS 3.595359 3.613957 3.504352

=
COSTO MANO DE OBRA 1,115,550 1,121,700 1,256,099
DIRECTA

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (

ENERO: 310,275

TIPO DE COSTOS FIJO VARIABLE

Mano de obra indirecta (,50) 700 155,138

impuesto sobre la nomina (,2) 0 62,055

 Mantenimiento (,25) 600 77,569

calefacción y alumbrado (,05) 400 15,514

Materiales indirectos 1500 -

Seguros 700 -

Depreciacion 2500 -

Supervision 950 -

Energía (,1) 350 31,028

Varios (,02) 0 6,206

7700 347,508

MARZO: 358,440

TIPO DE COSTOS FIJO VARIABLE

Mano de obra indirecta (,50) 700 179,220

impuesto sobre la nomina (,2) 0 71,688

Mantenimiento (,25) 600 89,610

calefacción y alumbrado (,05) 400 17,922

Materiales indirectos 1500 -

Seguros 700 -

Depreciacion 2500 -

Supervision 950 -

Energía (,1) 350 35,844

 Energía (,1) 350 35,844

Varios (,02) 0 7,169

7700 401,453

PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO

PRESUPUESTO DE
16,361,400 16,451,600 18,422,800
CONSUMO
PRESUPUESTO DE MANO
+ 1,115,550 1,121,700 1,256,099
DE OBRA DIRECTA

+ 355,208 355,326 407,103

PRESUPUESTO DE CIF
TOTAL COSTO DE MANO
= 17,832,158 17,928,626 20,086,002
FACTURA

+ INVENTARIO INICIAL DE
ARTICULOS TERMINADOS 9,618,850 9,662,982 9,393,468
COSTO ARTICULOS
=
DISPONIBLE P. VENTA 27,451,008 27,591,607 29,479,470
INVENTARIO FINAL
-
ARTICULOS TERMINADOS 9,662,982 9,393,468 9,887,091
= TOTAL COSTO DE
ARTICULOS PARA LA VENTA 17,788,026 18,198,139 19,592,379

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

ENERO: 21,000,000

TIPO DE COSTOS FIJO VARIABLE

Salario 3400 -

Comisiones (,04) 0 840,000

Viajes (,02) 0 420,000

 Viajes (,02) 0 420,000

Publicidad (,03) 0 630,000

Cuentas incobrables (,01) 0 210,000

3400 2,100,000

MARZO : 22,876,000

TIPO DE COSTOS FIJO VARIABLE

Salario 3400 -

Comisiones (,04) 0 915,040

Viajes (,02) 0 457,520

Publicidad (,03) 0 686,280

Cuentas incobrables (,01) 0 228,760

3400 2,287,600

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

TIPO DE GASTOS VALOR

SALARIO DE EJECUTIVO 2800

SALARIO DE OFICINA 650
SEGURO 500
IMPUESTOS 250
4200

ESTADO DE RESULTADO P
 ENERO FEBRERO

VENTAS 21,000,000 21,252,000

- COSTOS 17,788,026 18,198,139
= UTILIDAD BRUTA 3,211,974 3,053,861
- GASTOS ADMINISTRATIVO 4200 4200
- GASTOS DE VENTA 2,103,400 2,128,600
= UTILIDAD OPERACIONAL 1,104,374 921,061
- IMPUESTO RENTA 33% 364,444 303,950
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 739,931 617,111
ESTO DE VENTA

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

1 3,780,000 3,584,000 3,948,000 11,312,000
2 4,480,000 5,012,000 4,816,000 14,308,000
3 1,960,000 2,296,000 1,652,000 5,908,000
4 5,656,000 5,460,000 6,272,000 17,388,000
5 5,124,000 4,900,000 6,188,000 16,212,000
PESOS 21,000,000 21,252,000 22,876,000 65,128,000

O DE PRODUCCION

TRIMESTRE
1,163,000

603,500

1,766,500

204,650

1,561,850

COMPRA DE MATERIALES

TRIMESTRE
1,164,450

119,191

1,283,641

204,518
 1,079,123

44

47,481,412

ONSUMO DE MATERIALES

TRIMESTRE
1,164,450

44

51,235,800

MANO DE OBRA DIRECTA

TRIMESTRE
1,164,450

978,371

3.571222

3,493,980

NDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

FEBRERO: 310,380

TOTAL TIPO DE COSTOS FIJO VARIABLE

155,838 Mano de obra indirecta (,50) 700 155,190

62,055 impuesto sobre la nomina (,2) 0 62,076

 78,169 Mantenimiento (,25) 600 77,595

15,914 calefacción y alumbrado (,05) 400 15,519

1,500 Materiales indirectos 1500 -

700 Seguros 700 -

2,500 Depreciacion 2500 -

950 Supervision 950 -

31,378 Energía (,1) 350 31,038

6,206 Varios (,02) 0 6,208

355,208 7700 347,626

TOTAL

179,220

71,688

89,610

17,922

1,500

700

2,500

950

35,844
 35,844

7,169

407,103

TOS DE ARTICULOS VENDIDOS

INVENTARIO DE MATERIALES

TRIMESTRE
ENERO
51,235,800
FEBRERO
3,493,980
MARZO
1,117,636
INVENTARIO INICIAL ENERO 1
55,847,416

9,618,850

INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS

65,466,265 FIN DE MES

9,887,091
ENERO
55,579,174
FEBRERO

MARZO

INVENTARIO INICIAL ENERO 1

DE GASTOS DE VENTAS

FEBRERO : 21,252,000

TOTAL TIPO DE COSTOS FIJO

3,400 Salario 3400

840,000 Comisiones (,04) 0

420,000 Viajes (,02) 0

 420,000 Viajes (,02) 0

630,000 Publicidad (,03) 0

210,000 Cuentas incobrables (,01) 0

2,103,400 3400

TOTAL

3,400

915,040

457,520

686,280

228,760

2,291,000

ASTOS DE ADMINISTRACION

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

MARZO

22,876,000
19,592,379
3,283,621
4200
2,291,000
988,421
326,179
662,242
TOTAL

155,890

62,076
 78,195

15,919

1,500

700

2,500

950

31,388

6,208

355,326
UNIDADES (precio costo
de material) COSTO UNITARIO VALOR

205,645 44 9,048,380

230,285 44 10,132,540

119,191 44 5,244,382

204,518 44 8,998,770

PRESUPUESTO COSTO UNITARIO

PRODUCCION INV. FINAL
VALOR
201,500 47.9552453024794 9,662,982

195,900 47.9503224566972 9,393,468

206,100 47.972300160011 9,887,091

204,518 47.0319144 9,618,850

VARIABLE TOTAL

- 3,400

850,080 850,080

425,040 425,040
 425,040 425,040

637,560 637,560

212,520 212,520

2,125,200 2,128,600