Caso práctico unidad 3

Saray Lopez Jaramillo

Rafael Humberto Pinzón Alfonso

Resumen de Aplicación de las Normas y su Estado

2022
 Enunciado
El objetivo de la Norma NIC 12 norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a

las ganancias. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias

incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las

ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye también otros tributos,

tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una entidad

subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir ganancias a la

entidad que presenta los estados financieros.

El impuesto corriente, correspondiente al periodo presente y a los anteriores, debe ser

reconocido como una obligación de pago en la medida en que no haya sido liquidado. Si la

cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el

importe a pagar por esos períodos, el exceso debe ser reconocido como un activo. Los

pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del periodo presente o de períodos

anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere pagar (recuperar) de la

autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas que se hayan aprobado, o

prácticamente terminado el proceso de aprobación, en la fecha del balance.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales

que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el pasivo se

cancele, basándose en las tasas y leyes fiscales que a la fecha del balance hayan sido

aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación La medición de los activos

y los pasivos por impuestos diferidos debe reflejar las consecuencias fiscales que se

derivarían de la forma en que la entidad espera, a la fecha del balance, recuperar el importe

en libros de sus activos o liquidar el importe en libros de sus pasivos.

 Cuestiones
Determine y contabilice el Impuesto Diferido de las siguientes partidas:

Cuenta Valor Contable Valor Fiscal Diferencia

Cuentas por cobrar 100.000
13.400.000 13.500.000
Comerciales y otras
Propiedad Planta y 500.000
20.000.000 19.500.000
Equipo
Cuentas por pagar 100.000
6.700.000 6.600.000
Comerciales
Tasa Impositiva de Renta 32%.

Solución

Actualícese (2021) menciona el método aritmético para identificar el impuesto diferido:

Además, Actualícese (2021) menciona de una manera grafica los pasos para calcular el

impuesto diferido:
En base a lo anterior procedemos a calcular el impuesto y su asiento contable:

1. Cuentas por cobrar Comerciales y otras

100.000 X 32% = 32.000

1327 1380
Debito Crédito Debito Crédito
32.000 32.000

2. Propiedad Planta y Equipo

500.000 X 32% = 160.000

15 2380
Debito Crédito Debito Crédito
160.000 160.000

3. Cuentas por pagar Comerciales y otras

100.000 X 32% = 32.000

2305 1380
Debito Crédito Debito Crédito
32.000 32.000
 Aplicación Práctica del Conocimiento

Como representante legal de una empresa de transporte de carga terrestre, encuentro

importante el impuesto diferido ya que permitirá hacer una mejor planeación en materia de

impuestos, estando preparados para esto podremos realizar las actividades necesarias para

pagar dichos impuestos si fuera el caso.

 Referencias

• Actualícese. (2021, diciembre 4). Impuesto diferido: pasos para calcularlo.

Actualícese. https://actualicese.com/impuesto-diferido/

• Actualícese. (2018, julio 13). Pasos para calcular el impuesto diferido. Actualícese.

https://actualicese.com/pasos-para-calcular-el-impuesto-diferido/