TRABAJO PRÁCTICO INTEGRADOR

LOS SABIOS DE KORN SRL

Esta empresa dedicada a la fabricación y comercialización de productos químicos, cierra su ejercicio económico el
31 de diciembre de cada año. Los saldos al 31/12/2010 han sido los siguientes:
Valores a Depositar 6.250,00
Banco Nación cta. Cte. 7.630,00
Banco Nación plazo fijo 100.000,00
Rodadeos 33.200,00
Deudores por Ventas 26.000,00
Muebles y Utiles 5.600,00
Materia Prima 18.400,00
Compras 85.000,00
Fletes por Ventas 4.850,00
Sueldos y Jornales 23.500,00
Documentos a Cobrar 24.000,00
Títulos y Acciones 9.466,00
Anticipo a Proveedores 2.540,00
Alquileres Perdidos 8.700,00
Productos Terminados 15.000,00
Luz, Gas y Teléfono 2.160,00
Bonificaciones sobre Ventas 4.580,00
Gastos Generales 9.300,00
Devoluciones por Ventas 2.700,00
Ingresos Brutos 12.500,00
Accionistas 10.000,00
Cargas Sociales 7.120,00
Maquinarias 35.000,00
Fletes por Compras 1.746,00
Retenciones y Cargas Sociales a Pagar 2.400,00
Amortizaciones Acumuladas Muebles y
Utiles 2.240,00
Amortizaciones Acumuladas Maquinarias 11.582,00
Amortizaciones Acumuladas Rodados 12.240,00
Documentos a Pagar 12.720,00
Ventas 268.000,00
Proveedores 19.000,00
Bonificaciones sobre Compras 7.560,00
Intereses Positivos a Devengar 3.600,00
Sueldos a Pagar 5.400,00
Resultados no Asignados 28.500,00
Reserva Legal 2.000,00
Acciones en Circulación ???

Datos Adicionales:

1. La empresa utiliza el método de registración de las materias primas como cuenta desdoblada. El Costo
de la Mercadería Vendida se calcula por diferencia de inventario.. Los inventarios finales de los bienes de
cambio al 31/12/2010 son los siguientes:
materia prima 0
productos en proceso $ 9.600
Productos terminados $ 17.500
2. El día 5 de diciembre de 2010, la empresa decidió realizar con un excedente temporario de fondos un
plazo fijo a 90 días a una tasa del 14,60 % efectivo anual. La operación ha sido correctamente
contabilizada en su momento.
3. El día 29/12/2010 se realizó una venta de 1000 bidones de productos químicos cuyo precio unitario de
contado es de $10. La operación se realizó en cuenta corriente a 30 días. El precio unitario de lista de
esos productos asciende a $11,49.-
4. Las amortizaciones de los bienes de uso se realizan por año completo de alta. Los Muebles y Útiles tienen
una vida útil de 10 años y se amortizan por el método lineal. Las maquinarias cuya vida útil es de 10 años,
se amortizan por el método creciente y los rodados se estiman un uso total de 750.000 km.
Se omitió contabilizar la venta de una maquinaria cuyo valor de origen era de $ 7.000 y que había sido
adquirida en el año 2002. El valor de venta de la misma ascendió a $ 3.200.- que se paga de la siguiente
manera: el 50% en efectivo y el resto con un cheque del Banco Provincia de Buenos Aires N° 87598 .
A su vez también se omitió contabilizar la compra de una maquinaria que sustituye la anterior por un
valor de $ 10.000.- , la misma se paga endosando el cheque recibido anteriormente por la venta de la
maquinaria, y el resto lo cancelamos con un cheque de nuestra firma.
El resto de las maquinarias fueron adquiridas todas durante el año 2005.
Durante el ejercicio la camioneta recorrió 231.000 km.
5. La cuenta títulos y acciones corresponde a la compra de 1000 títulos públicos cotizables en bolsa por un
valor de $ 9,20.- la comisión ascendió a $ 266. El valor nominal de los títulos es de $ 10 y pagan un interés
del 18% anual (sobre el valor nominal) pagaderos por semestre vencido el 31/1 y el 31/7 de cada año.
6. Del análisis de los deudores por ventas se detectas que $ 1.500,- se encuentran vencidos, estimándose que
los mismos son recuperables en su totalidad, y $ 1.000,- se inició su reclamo por vía judicial. Por su parte,
la deuda de la empresa ZZ S.A. de $ 1.500,- se estima de dudoso cobro en virtud de habérsele decretado
la quiebra. La previsión por incobrabilidad para el próximo año se calcula en 2% del saldo del rubro
créditos.
7. El día 29 de diciembre se descuenta un documento de un cliente en el Banco Nación, el monto del
documento es de $ 15000.- con vencimiento el 04/03/2011, el Banco cobra un interés adelantado del 35%
efectivo anual y una comisión de 300.- El neto resultante lo acredita en nuestra cuenta corriente.
8. En el mes de abril, se ha contabilizado la distribución de los resultados no se a contabilizado al 31/12/2009,
según acta de Asamblea, a saber:
Reserva Legal 1.000,-
Dividendos en Efectivo 1.000,-
Dividendos en Acciones 800,-
Honorarios Directores y Síndico(no se le paga sueldos sino honorarios por porcentaje)) 3.000,-
5.800,-

La acciones fueron emitidas y se encuentran en circulación.

Los dividendos en efectivo y honorarios aún no fueron pagados.

Se pide:
1. Realizar todas las registraciones contables que crea necesarias
2. Confeccionar la hoja de pre balance
3. Realizar el estado de situación patrimonial, el estado de resultados y el estado de evolución del patrimonio
neto.