8.

¿Que debe tener en cuenta la firma para prestar servicios de TI (Tecnologías de

Información) ?:

Incluye diseños e implementaciones de hardware o software, estos pueden generar datos que
tengan relación para el control interno sobre la información financiera y que afecten registros
financieros o tampoco puede tener relación con los mismos.

Diseños o implementación de TI que no generan una amenaza:

 Que no tengan relación con el control interno de la información financiera.

 Que no generen información de registros contables o de Estados Financieros.
 Implementación de paquetes contables.
 Que se realice una evaluación y recomendaciones sobre un paquete o sistema informático
implementado por otro prestador de servicio de TI.

Independientemente que el cliente sea de interés publico o no, constituye una amenaza
implementar servicios de TI que tengan relación con control interno sobre la información
financiera y también que afecten registros o a los Estados Financieros (origina una amenaza de
auto revisión).

Debemos tener salvaguardas que aseguren:

1. Que el cliente se haga responsable de establecer un sistema de controles internos y del

seguimiento del mismo.
2. Que el cliente determina el responsable de la administración, diseño e implementación del
hardware y software. Preferiblemente alguien de la alta dirección.
3. Que el cliente toma todas las decisiones de implementación y diseño.
4. Que el cliente revisa y evalúa los resultados de dicha implementación.
5. Que el cliente es el responsable del funcionamiento del sistema.

En caso de que se presten servicios de TI como firma de auditoria se tendrán que hacer con
personal que no haga parte de la auditoria y que tenga líneas jerárquicas diferentes dentro la
firma. En caso de alguna amenaza, se revisará su importancia y se harán las salvaguardas
necesarias para eliminarla o reducirla a un nivel aceptable.
9. ¿Que debe tener en cuenta la firma para prestar servicios de apoyos a litigios y en general
legales?

Todo tipo de prestación de servicios a nivel jurídico o de litigios debe tener la capacidad académica
y practica a nivel legal y jurídico ante tribunales. (los servicios jurídicos abarcan diversos temas:
mercantiles, contractuales, litigios, asesoramiento jurídico, etc.)

Posibles amenazas:

1. La naturaleza del servicio.

2. Que quien presta el servicio jurídico pertenezca al equipo de auditoría.
3. La materialidad con relación a los Estados Financieros

Que se debe tener en cuenta:

 Que la persona que preste el servicio jurídico no pertenezca al equipo de auditoría.

 Apoyarse en una persona diferente a la que prestó el servicio jurídico, para que asesore al
equipo de auditoria sobre el servicio y revise los tratamientos en los Estados Financieros.
 Cuando los importes son materiales para los Estados Financieros y la firma debe expresar
su opinión, la firma no podrá prestar el servicio de litigio. Ya que es una amenaza que no
tienen ninguna salvaguarda para reducir o eliminar.
 Cuando los importes no son materiales para los Estados Financieros y la firma debe
expresar su opinión, la firma podrá prestar el servicio de litigio y realizará las salvaguardas
pertinentes para eliminar o reducir la amenaza. Y:
1. Se debe acudir a profesionales que no pertenezca al prestador del servicio ni al
equipo de auditoría.
2. Se debe acudir a un profesional que no haya pertenecido a la prestación del
servicio jurídico, con el fin de asesorar a los miembros de auditoria sobre dicho
servicio jurídico para que evalúe y revise el tratamiento a los Estados Financieros.

 En caso de que un cliente de auditoria quiera nombrar como director jurídico a algún
miembro de la firma; se denominará como una amenaza de auto revisión y abogacía que
no tendrá ningún salvaguarda que lo reduzca o lo elimine. Por tal razón, ningún miembro
de la firma podrá aceptar dicho cargo.