Material de Apoyo

Primer Parcial 2022 JFS  

FINANZAS II  
 
 

La empresa “CON ESTE REPASO SI GANO, S.A.” lo contrata a usted para que realice el presupuesto de las
unidades vendidas para el año 2022, el cual debe considerar los siguientes datos históricos:

EMPRESA “CON ESTE REPASO SI GANO, S.A.”

HISTORIAL DE VENTAS POR TRIMESTRE
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019 2020
EN-MZ 5,000 5,700 7,500 6,500 7,000 7,800
AB-JN 9,500 8,600 9,700 8,200 9,100 9,800
JL-SEP 3,700 4,500 4,500 4,100 5,100 5,000
OCT-DIC 8,800 9,700 8,000 11,500 10,300 10,100
TOTAL 27,000 28,500 29,700 30,300 31,500 32,700

En función al dato establecido por un método estadístico de su preferencia, el inversionista

le indica que considere para la proyección de sus unidades vendidas, los factores que han
tenido efecto en los años anteriores y los que están por ejecutarse, para que se puedan
establecer las ventas de una forma adecuada. Los factores que el inversionista indica son los
siguientes:

1. Para el año 2021, la política de precios establecida por la administración, no fue la

esperada por los clientes; tal suceso para los años siguientes proyecta una baja de las
ventas en un 2%.

2. Para el año 2022, se abrirá una nueva tienda en el nuevo centro comercial de la calzada
Roosvelt, en el cual se obtendrán ventas aproximadas de 2,000 unidades anuales.

3. En el año 2020, un siniestro en las bodegas de la empresa causó la pérdida de maquinaria

importante en la producción de productos. El seguro multiriesgos, cubrió parte de esa
pérdida y parcialmente la empresa se ha estado recuperando de dichos efectos,
considerando la recuperación de las ventas en 1,500 unidades en el 2021, 1,000 unidades
para el 2022 y 500 unidades para el 2023.

4. Para el año 2022 se espera ya contar con el departamento de control de calidad el cual
genere dentro de las operaciones de venta mayor aceptación por parte de los clientes del
producto, considerando un incremento de 100 unidades mensuales.

5. En el segundo semestre 2022 se espera tener a disposición para el departamento de

ventas el servicio a domicilio por bicicleta. Se presupuesta tener 10 bicicletas que
mensualmente repartan 10 unidades.

6. El poder adquisitivo de la moneda ha afectado todos los negocios. Para los años
presupuestados se espera que por este factor se tenga un negativo del 3% sobre las ventas
ajustadas.

 
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7. El Grupo Estudiantil Plataforma Académica de Ciencias Económicas en ayuda a los

estudiantes de la Facultad de Ciencias Económicas, hace pedidos de 5,000 unidades
anuales en los años de terminación par.

8. Para superar a la competencia, se ha establecido un call center con el objetivo de atender

las demandas de los clientes de forma personalizada. Esto impactará positivamente en
un 1% sobre las ventas ajustadas a partir de los años presupuestados.

9. Las campañas publicitarias firmadas por la alta gerencia, han sido renovadas por 5 años
más, los cuales han tenido buenos resultados en las ventas de los años anteriores.

10. Dentro del contrato de publicidad firmado por la alta gerencia para los siguientes años,
se ha incluido la creación de una página web, el cual abrirá al nuevo mercado cibernético
incluyendo nuevas promociones por redes sociales, causando un impacto positivo en el
presupuesto del 1% de las ventas por atracción de nuevos clientes.

Aprovechando la información histórica de las ventas por trimestres, el inversionista le

solicita calcular su Índice de Variación Estacional –IVE- y su Regionalización para los
años presupuestados, tomando en cuenta que las regiones tuvieron el siguiente
comportamiento:

COMPORTAMIENTO ANUAL POR REGIONES

REGIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
Z.7 calcular 25% 15% 35% 25%
Z.11 40% 30% 20% calcular 20%
Z.1 20% calcular 15% 25% 20%
Z.5 10% 35% 50% 5% 35%

SE LE SOLICITA:
 Calcular las unidades base para el año 2022 por el método estadístico de su
preferencia
 Calcular el presupuesto de unidades vendidas para los años 2022, 2023 y 2024 en el
método de factores tomando como base el cálculo de unidades en el punto anterior
 Desarrollar la distribución estacional de las unidades vendidas por medio del Índice
de Variación Estacional
 Desarrollar la distribución regional por medio del comportamiento regional
proporcionado por el inversionista.