ACTIVO:

Activo Circulante: Caja, Bancos, Mercancías, Clientes, Documentos por cobrar, Deudores
Diversos

Activo Fijo: Terrenos, Edificios, Mobiliario y equipo de oficina de reparto, Maquinaria y equipo,
Depósitos en garantía

Activo Diferido: Gastos de instalación, Gastos de organización, Publicidad de Propaganda,

Papelería y útiles de oficina, Rentas pagadas x anticipado, Intereses pagados por anticipado

PASIVO:

Pasivo Circulante: Proveedores, Acreedores Diversos, Documentos por pagar

Pasivo Fijo: Acreedores hipotecarios

Pasivo Diferido: Rentas cobradas x anticipado, Intereses cobrados por anticipado

Cuentas de Activo Circulante

CAJA

Se carga: Por el saldo inicial de la cuenta. Por las operaciones que generen una entrada de
efectivo en la cuenta.

Su saldo es deudor y representa dinero en efectivo con el que cuenta la empresa.

Se abona: - Por las operaciones que generen una salida de dinero

BANCOS

Se carga:

- Por el saldo inicial de la cuenta. - Por las operaciones que generen depósitos en las cuentas
bancarias.

Su saldo es deudor y representa dinero depositado en instituciones bancarias de la empresa.

Se abona: - Por las operaciones que generen expedición de cheques y/o retiros bancarios.

MERCANCÍAS

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por la compra de mercancías. - Por la devolución
de mercancías que le realizan a la empresa.

Su saldo es deudor y representa las mercancías en existencia objeto de venta.

Se abona:

- Por la venta de mercancías. - Por la devolución de mercancías que la empresa realice.

CLIENTES

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. Cada vez que se venden mercancías a Crédito.

Su saldo es deudor y representa el valor de las Ventas hechas a crédito que la empresa tiene el
Derecho de cobrar.
Se abona:

- Cuando el cliente paga parcial o totalmente la Cuenta (deuda). Cuando devuelven

mercancía o se les Concede alguna rebaja.

DOCUMENTOS POR COBRAR

Se carga: Por el saldo inicial de la cuenta. Cuando se reciben letras de cambio o Pagarés a favor
de la empresa.

Su saldo es deudor y representa el importe de las Letras y pagarés que la empresa tiene el
derecho De cobrar.

DEUDORES DIVERSOS

Se carga: Por el saldo inicial de la cuenta. Cada vez que le quedan a deben a la Empresa por un
concepto distinto de venta de Mercancías.

Su saldo es deudor y representa el importe de los Adeudos que no sean por ventas de
mercancías a Crédito y que la empresa tiene el derecho a Cobrar.

Se abona: Cuando dichas personas hacen pagos a Cuenta o en liquidación o devuelvan los
Valores que estaban a su cargo.

Activo Fijo: Son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos los Activos Fijos
(terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciación.

TERRENOS

Se carga : - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por el costo que representa la adquisición de

terrenos.

Su saldo es deudor y representa los predios que pertenecen a la empresa.

Se abona:

- Por la venta de terrenos.

EDIFICIOS

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por el costo que representa la adquisición de

casas y/o edificios.

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los edificios que son propiedad de la

empresa.

Se abona:

- Por el costo que representa la venta de casas

y/o edificios propiedad de la empresa.

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Se carga:

- Por el saldo inicial de la cuenta - Por la compra de mobiliario y equipo como escritorios, sillas,
mesas, libreros, mostradores, básculas, vitrinas, etc.

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad

de la empresa.

Se abona:

- Por la venta de mobiliario y equipo como escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores,
básculas, vitrinas, etc.

MAQUINARIA Y EQUIPO

Se carga:

- Por el saldo inicial de la cuenta- Por la compra de máquinas de las que se sirven las industrias
para realizar su producción

Su saldo es deudor y representa el costo de la maquinaria que es propiedad de la empresa

industrial.

Se abona:

- Por la venta de máquinas de las que se sirven las industrias para realizar su producción -
Porque se dé de baja por inservible.

MOBILIARIO Y EQUIPO DE ENTREGA O DE REPARTO

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta - Por la compra de mobiliario de entrega o de

reparto tales como camionetas, motocicletas, bicicletas, que se usan en el reparto de

mercancías.

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de entrega o de

reparto propiedad de la empresa.

Se abona:

- Por la venta de mobiliario de entrega o de reparto tales como camionetas, motocicletas,

bicicletas, que se usan en el reparto de mercancías.

Cuentas de Activo Diferido

Activo Diferido: Este grupo está formado por todos aquellos gastos pagados por anticipado,
por lo que se tiene el derecho de recibir un servicio, ya sea en el ejercicio en curso o en
ejercicios posteriores.

GASTOS DE INSTALACIÓN

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por los gastos que se hagan para acondicionar el
local.

Su saldo es deudor y representa todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las

necesidades de la empresa; así como para darle a la misma cierta comodidad y presentación.
Se abona:

- Por la parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o por el
transcurso del tiempo.

PAPELERÍA Y ÚTILES

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por la compra de artículos de papelería y útiles de
escritorio.

Su saldo es deudor y constituye los materiales y útiles que se emplean en la empresa, los
principales son: el papel tamaño carta, sobres, facturas, recibos, tarjetas, lápices, borradores,
tintas, etc.

Se abona: - Por el valor de los materiales que se vayan utilizando.

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

Se carga: - Por el saldo inicial de la cuenta. - Por la impresión de folletos, prospectos, volantes,
por la publicidad en diarios, revistas, radiodifusoras, etc.

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de la publicidad y propaganda de la

empresa.

Se abona:

- Por la parte de publicidad o propaganda que se vaya utilizando.

Cuentas de Pasivo Circulante

PROVEEDORES

Se abona: - Por la compra de mercancías a crédito.

Su saldo es acreedor y representa el importe de las compras de mercancías hechas a crédito,

que la empresa tiene la obligación de pagar.

Se carga: - Cuando se paga total o parcialmente la deuda, se devuelven mercancías al

proveedor o nos conceden alguna rebaja.

ACREEDORES DIVERSOS

Se abona:- Cada vez que la empresa queda a deber por un concepto distinto al de la compra de

mercancías (préstamo en efectivo, compra de mobiliario a crédito, etc.

Su saldo es acreedor y representa el valor de los adeudos que no procedan de la compra de

mercancías, que el comerciante tiene la obligación de liquidar.

Se carga:

- Cuando se paga total o parcialmente la deuda, o se devuelven al acreedor los valores que
estaban a nuestro cargo.

DOCUMENTOS POR PAGAR

Se abona: - Por la expedición de letras de cambio o pagarés a cargo de la empresa.

Su saldo es acreedor y representa el importe de los títulos de crédito (letras de cambio y
pagarés) que la empresa tiene la obligación de pagar por estar a su cargo.

Se carga: - Cada vez que se paguen o se cancele uno de estos documentos.

Cuentas de Pasivo Fijo y Diferido

ACREEDORES HIPOTECARIOS

Se abona: - Cada vez que se reciban préstamos cuya garantía esté constituida por algún bien
inmueble

Su saldo es acreedor, son obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes
inmuebles y representa el importe de los préstamos hipotecarios que la empresa tiene la
obligación de liquidar.

Se carga: - Por los pagos que se hagan a cuenta o liquidación de dichos préstamos hipotecarios

Pasivo Diferido: Este grupo lo forman todas aquellas cantidades cobradas anticipadamente,
por las que se tiene la obligación de proporcionar un servicio, tanto en el mismo ejercicio como
en los posteriores.

Cuentas de Pasivo Diferido

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Se abona: - Cada vez que se cobren intereses por anticipado

Su saldo es acreedor y representa el importe de los intereses que el comerciante ha cobrado

por anticipado, por los cuales tiene la obligación de dejar en poder del deudor la cantidad que
le ha prestado durante el tiempo que comprenden los intereses.

Se carga: - Por la parte proporcional que de dichos intereses se haya convertido en utilidad.

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Se abona: - Cada vez que se cobren rentas por anticipado

Su saldo es acreedor y representa el valor de las rentas que la empresa ha cobrado

anticipadamente, y por las cuales tiene la obligación, con el arrendatario, de continuar
proporcionando el inmueble.

Se carga: - Por la parte proporcional que de dichas rentas se haya hecho menor conforme el
transcurso del tiempo.