UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MÉXICO AMECAMECA

ASIGNATURA: CONTRIBUCION DE LAS NOMBRE ALUMNO: Ivan Jimenez Moreno

PERSONAS MORALES

24/02/2022

PREGUNTAS DE SEGUIMIENTO ISR PERSONAS MORALES

1. ¿Qué personas morales están obligadas a pagar el ISR?

Residentes en México respecto a todos sus ingresos, cualquiera que sea su fuente de
riqueza, residentes en el extranjero con establecimientos permanentes en el país respecto
a ingresos atribuibles a dicho establecimiento y residentes en el extranjero por los
ingresos provenientes de fuente de riqueza En México.

2. ¿Qué es un establecimiento permanente?

Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen parcial o totalmente, actividades

empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como
establecimiento permanente, entre otros las sucursales, agencias, oficinas etcétera.

3. ¿Qué se consideran personas morales para efectos de ISR?

Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre
otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen
preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las
sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella se
realicen actividades empresariales en México.

4. ¿Cuándo el ajuste anual por inflación es acumulable o deducible?

Para esto ya conocemos que si los créditos que tenemos como empresa, son mayores a
nuestras deudas, el ajuste será deducible y si nuestras deudas son mayores a nuestros
créditos serán acumulables.

5. ¿Cómo determinan las personas morales la utilidad y el resultado fiscales

para calcular el ISR?
Ingresos acumulables -

deducciones autorizadas-

PTU pagada en ejercicio-

resultado fiscal =

pérdidas fiscales anteriores -

resultado fiscal =

30% Si es utilidad y no aplica si es perdida x

6. ¿Cuáles ingresos no se consideran para efectos de ISR?

Aumento de capital, pago de la pérdida por sus accionistas, primas obtenidas por la
colocación de acciones que emita la propia sociedad, utilizar para evaluar sus acciones el
método de participación, derivados con motivo de activos y capital e impuestos que
trasladan los contribuyentes

7. ¿Qué ingresos deben acumular las personas morales?

Acumulan la totalidad de los ingresos efectivo, bienes, servicio, crédito o cualquier otro
tipo, inclusive provenientes de sus establecimientos en el extranjero e ingreso que
obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.

8. ¿En qué momento se acumulan los ingresos para efectos de impuesto?

Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en

bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a
cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe.

9. ¿Qué es una deducción fiscal?

Es una reducción de los ingresos sujetos a tributos, por diversos conceptos, en especial los
gastos incurridos para producir ingresos.

10. ¿Qué son las partidas no deducibles?

estos son aquellos que entran dentro de la categoría de gastos personales, tanto del
contribuyente como de sus allegados. Por ejemplo, no podría ser validado un gasto
deducible una cena familiar, compra de alimentos para el hogar, entre otros.

11. ¿Cómo se actualizan y se amortizan las pérdidas fiscales?

La pérdida fiscal de un ejercicio se actualizará multiplicándola por el factor de
actualización del período comprendido desde el primer mes de la segunda mitad de dicho
ejercicio hasta el último mes de este. Este es un cálculo que se realiza año tras año, al
cierre del ejercicio.

12. ¿Qué son los pagos provisionales?

Los pagos provisionales de los Impuestos sobre la Renta, ISR, y sobre el Valor Agregado,
IVA, son anticipos que, como contribuyente persona física, autónomo, debes realizar ante
el SAT para llegar al pago anual de ISR e IVA, y así tener menor presión impositiva y
financiera.

13. ¿Cómo se determina el coeficiente de utilidad?

Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses

por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, la utilidad
fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente se dividirá entre los ingresos
nominales del mismo ejercicio.

14. ¿Qué es el régimen opcional para grupos de sociedades?

Este régimen consiste en el diferimiento hasta por tres años del ISR, a partir de un estricto
control del impuesto causado por la sociedad integradora y cada sociedad integrada.

15. ¿Qué es el régimen de actividades agrícolas ganaderas, etc.?

Consisten en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera
enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.

16. ¿Cuándo las personas morales con fines no lucrativos pagaran ISR?

Este impuesto se generará cuando las personas morales sin fines de lucro vendan bienes
distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros. Y los
ingresos por estos conceptos excedan de 5% del total de sus ingresos.

17. ¿Qué son las partes relacionadas?

Se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera
directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo
de personas participe directa o indirectamente en la administración, control o capital de dichas
personas.