PRÁCTICA DIRIGIDA DE PRESUPUESTO FINANCIERO

CASO 3
La empresa NIKE SAC se dedica a la fabricación y comercialización de ropa deportiva y le solicita
le ayude a preparar el presupuesto de efectivo de la empresa para el mes de diciembre de 2018.

Para ello le brinda la información de algunos de sus saldos al 30 de noviembre de 2018 y asimismo,
le presenta la información presupuestada del mes de diciembre de 2018:

Concepto Saldos al 30 Concepto Presupuesto al

de noviembre 31 de
2018 diciembre 2018
Efectivo S/. 25,000 Ventas S/. 150,000
Cuentas por cobrar comerciales S/. 30,000 Compras de material directo S/. 50,000
(valor de venta)
Tributos por pagar-IGV S/. 10,000 Mano de obra directa- S/. 12,000
Remuneración bruta
AFP por pagar (Descuentos de S/. 1,300 Aportes de planillas S/. 1,000
planilla) (ESSALUD, SENATI, SCTR)
Aportes por pagar S/. 20,000 Descuento de planillas. S/. 3,000
Beneficios sociales por pagar: S/. 35,625 Beneficios Sociales por pagar: S/. 7,125
(GRATIFICACIÓN S/ 10,000, (GRATIFICACIÓN S/ 2,000
VACACIONES S/ 15,000 y VACACIONES S/ 3,000 y
CTS S/ 10,625) CTS S/ 2,125).
Impuesto a la renta por pagar S/. 7,000 Costos indirectos de S/. 10,000
fabricación variables
Cuentas por pagar comerciales S/. 20,000 Costos indirectos de S/. 20,000
fabricación fijos
Inmueble, maquinaria y equipo S/. 800,000 Gastos operativos variables S/. 5,000
Depreciación acumulada S/. 80,000 Gastos operativos fijos S/. 30,000

Información adicional:

- La política de ventas es 80% al contado y 20% al crédito 30 días.

- Los proveedores de material directo tienen la siguiente política 60% al contado y 40% al
crédito 30 días.
- Los costos indirectos de fabricación y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos están
afectos al IGV.
- Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/. 2,000 de depreciación.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/. 3,000 de depreciación.
- La empresa paga el 1.5 % de las ventas del mes al mes siguiente por concepto de adelanto de
impuesto a la renta debido a que tuvo pérdidas el año anterior.

Aportes Empleador Beneficios sociales

- ESSALUD (9.00%) GRATIFICACIONES (16.66%)
- SENATI (0.75%) CTS (9.72%)
- SCTR (0.53%) VACACIONES (8.33%)

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 Valor IGV Precio de Política Total
Venta Venta
ENTRADAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total entradas de efectivo (cobranzas)

Valor IGV Precio de Política Total

Venta Venta
SALIDAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo (pagos)

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RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

LIQUIDACIÓN DEL IGV DEL MES

(+) IGV Ventas 4,500

(-) IGV Compras 4,140
(=) IGV por pagar o saldo a favor del mes
(-) Saldo a favor mes anterior 0
(=) Total IGV por pagar o crédito fiscal 360

SE SOLICITA LOS SALDOS AL 31 DE JULIO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciación acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

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