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COMPLEMENTO
CARTA PORTE
Enero 2022
Material Elaborado por
CPC Víctor Oliver Mercado
Prohibida su venta y reproducción parcial y/o total
sin el consentimiento del autor
Temario
Artículo 2º Fr II. Ley Caminos, Puentes y Autotransporte Federal. 22 diciembre 1993. Para los
efectos de esta Ley, se entenderá por:
Carta Porte: Es el título legal del contrato entre el remitente y la empresa y por su contenido se
decidirán las cuestiones que se susciten con motivo del transporte de las cosas; contendrá
las menciones que exige el Código de la materia y surtirá los efectos que en él se determinen.
Así, es el documento que acredita el transporte y/o circulación de cualquier clase de mercancías por
parte de los transportistas en su calidad de permisionario federal.
Enero 2022
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CPC Víctor Oliver Mercado
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CFDI Complemento Carta Porte RMF Transitorio
Entrada en Vigor y Uso Obligatorio sin Multas
CFDI de Traslado.
En 2015 se incorporó el uso de un CFDI de Traslado para acreditar el transporte
de mercancías a través de la regla 2.7.1.9.
Carta Porte SAT.
El 18 de noviembre de 2020, se modifica la regla 2.7.1.9. para incorporar el
complemento carta porte V 1.0
V 2.0 El complemento Carta Porte versión 2.0, se publicó en el portal del SAT el
26 de octubre de 2021.
SCT El 16 de diciembre de 2021 se publica el ACUERDO por el que se actualiza
la Carta de Porte en Autotransporte Federal y sus servicios auxiliares: La SCT
considerará como carta de porte el emitido en términos de lo dispuesto en los
artículos 29, tercer párrafo y 29-A del CFF y su correlación con las reglas 2.7.1.
CFDI Complemento Carta Porte RMF Transitorio
Entrada en Vigor y Uso Obligatorio sin Multas
RMF 2022 Cuadragésimo Séptimo. El uso del CFDI con complemento Carta
Porte a que se refieren las reglas 2.7.7.1., 2.7.7.2., 2.7.7.3., 2.7.7.4., 2.7.7.5.,
2.7.7.6., 2.7.7.7., 2.7.7.8., 2.7.7.9., 2.7.7.10., 2.7.7.11. y 2.7.7.12., será aplicable
a partir del 1 de enero de 2022.
Sin Multas hasta 30 de marzo 2022. Para efectos de lo dispuesto en los
artículos 84, fracción IV, inciso d) y 103, fracción XXII del CFF, se entiende que
cumplen con lo dispuesto en las disposiciones fiscales, aquellos contribuyentes
que expidan el CFDI con complemento Carta Porte antes del 31 de marzo de
2022 y este no cuente con la totalidad de los requisitos contenidos en el
“Instructivo de llenado del CFDI al que se le incorpora el complemento Carta
Porte”, publicado en el Portal del SAT.
Presunción del Delito de Contrabando
Art. 103 Fr. XXII y XXIII Nuevas CFF 2022
Artículo 83.
Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad,
siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de
comprobación:
No expedición de Carta Porte. Cuando el contribuyente no se expida o no acompañe
la representación impresa, en papel o en formato digital, de la factura electrónica ya
sea de tipo ingreso o traslado con complemento Carta Porte que ampara el traslado
de los bienes y/o mercancías en territorio nacional, comete infracción cuya sanción a
pagar es de $760.00 a $14,710.00
Multa reincidencia. Por cada factura electrónica de tipo ingreso o traslado que se
emita sin complemento Carta Porte, estaría cometiendo una infracción cuya sanción
es de $400.00 a $600.00
Presunción del Delito de Contrabando
Art. 104 Fr IV CFF 2022
Artículo 104.
El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:
IV. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las
contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del contrabando
o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de autoridad competente
no cuenten con él o cuando se trate de los supuestos previstos en los
artículos 103, fracciones IX, XIV, XIX, XX, XXII y XXIII y 105, fracciones V,
XII, XIII, XV, XVI y XVII de este Código
Infracciones por incumplimiento CFDI
Enero 2022
victorolivermercado@gmail.com Material Elaborado por
CPC Víctor Oliver Mercado
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CFDI Reforma Fiscal 2022
Art. 29 Pfo.1o CFF
Art. 29. …
El SAT mediante Reglas de Miscelánea, podrá establecer facilidades
administrativas para que los contribuyentes emitan sus CFDIs por
medios propios, a través de proveedores de servicios PAC o con los
medios electrónicos que en dichas reglas determine.
De igual forma, a través de las citadas reglas podrán establecer las
características de los comprobantes que servirán para amparar el
transporte de las mercancías, asi como de los comprobantes que
amparen operaciones realizadas con el publico en general.
CFDI Reforma Fiscal 2022
Art. 29 Fr III CFF Reformado
1. Comprobante de Ingreso (I) y Nota de Cargo. Se emiten por los ingresos que
obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento,
honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo
la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etc. y por
cargos adicionales
2. Comprobante de Egreso (E). Notas de Crédito, las cuales amparan
devoluciones, descuentos bonificaciones para efectos de deducibilidad y también
puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a
los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante
es conocido como nota de crédito, la cual no resta ingreso, no cancela CFDI, es
deducción autorizada. Art. 29 Antepenúltimo párrafo del CFF.
3. Comprobante de Traslado (T). Sirve para acreditar la tenencia o posesión
legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto, tanto para el
propietario de la mercancía cuando NO la esta vendiendo en ese acto.
Tipos de CFDI
Guía de Llenados Anexo 20 RMF
Delito de Contrabando?.....................................AMPARO?
Costo - Beneficio
Sujetos
COMPLEMENTO
CARTA PORTE
V 2.0
Un contribuyente vende sus mercancías y las transporta (usando medios propios) a las
instalaciones de sus clientes (en el entendido que NO le cobra flete a su cliente):
De su fábrica a las instalaciones del cliente.
De su almacén a las instalaciones del cliente.
De su Centro de Distribución a las instalaciones del cliente.
En este caso, dado que sí se esta vendiendo la mercancía, se emite el CFDI de ingreso
por la venta y un CFDI de Traslado con Complemento Carta Porte (en ese mismo
momento), a fin de justificar la tenencia y propiedad de los bienes durante el trayecto.
Tipo relación: 05-Traslados de mercancías facturados previamente.
La unidad de transporte sale de sus instalaciones con la mercancía y el CFDI de
Ingresos por la venta de mercancías y el CFDI de Traslado con Complemento Carta
Porte.
Ejemplos de Traslado de Mercancías
Caso 3 Medios Propios
Un contribuyente pretende vender sus mercancías y las transporta a las instalaciones de
sus clientes (usando medios propios y en el entendido que NO le cobra flete a su cliente).
Las mercancías se las entrega al cliente sin facturar para ser aprobadas por control de
calidad, almacenes, etc. Las mercancías se trasladan:
De su fábrica / almacén / centro de distribución a las instalaciones del cliente.
En este caso, dado que NO se esta vendiendo la mercancía, no se emite el CFDI de ingreso
y, dado que utiliza sus propios camiones y es el que traslada la mercancía, emite CFDI de
Traslado con complemento Carta Porte, a fin de justificar la tenencia y propiedad de los
bienes durante el trayecto. Este CFDI de Traslado No tiene Tipo Relación alguna.
La unidad de transporte sale de sus instalaciones con la mercancía y el CFDI de Traslado
con Complemento Carta Porte.
Si posteriormente el cliente acepta la mercancía, se procede a elaborar el CFDI de ingresos.
Tipo relación: 06-Factura generada por los traslados previos (esta factura se linkea al de Traslado)
Ejemplos de Traslado de Mercancías
Caso 4 Intermediario, agente, logística
En este caso, dado que NO se esta vendiendo la mercancía, no se emite el CFDI de ingreso
por la venta y, dado que la empresa de logística es quien traslada la mercancía, emite CFDI
de Ingresos de Logística y emite el CFDI de Traslado con complemento Carta Porte, a fin de
justificar la tenencia y propiedad de los bienes durante el trayecto.
El camión de Logística sale de las instalaciones con la mercancía y el CFDI de Traslado con
complemento Carta Porte; y le entrega a la empresa el CFDI de Ingresos de Logística para
que lo deduzca la empresa contratante. Clave Logística 81141601
Ejemplos de Traslado de Mercancías
Caso 5 Intermediario, agente, logística
En este caso, dado que sí se esta vendiendo la mercancía, se emite el CFDI de ingreso por
la venta de mercancías SIN Complemento Carta Porte ya que solo se justifica la venta sin el
cobro del Flete. Al momento de entregar mercancía se emite CFDI de Ingresos por Fletes
CON Complemento Carta Porte (en ese mismo momento), a fin de justificar la tenencia y
propiedad de los bienes durante el trayecto. Tipo relación: 05-Traslados de mercancías
facturados previamente. Verificar con el PAC si se puede emitir Nota de Cargo con
Complemento Carta Porte.
La unidad de transporte sale de sus instalaciones con la mercancía, el CFDI de Ingresos por
la venta de mercancías SIN Complemento Carta Porte y el CFDI de Fletes con Complemento
Carta Porte. Nota: NO emite CFDI de Traslado ya que no las esta “simplemente”
trasladando, las está vendiendo.
Resolución Miscelánea Fiscal 2022
Sección 2.7.7.
De la expedición de CFDI con complemento Carta Porte
3. Emite una factura de traslado con complemento Carta Porte por cada tramo que
implique un cambio de medio o modo de transporte, en la cual se registre:
• La clave de producto que se indique en el instructivo de llenado del
complemento Carta Porte.
• Las claves o números de identificación asignados a los bienes y mercancías.
• El folio fiscal de la factura de ingreso inicial.
4 Cuando se trate del último tramo a recorrer y este no implique pasar por un tramo
federal para el traslado de las mercancías, emite una factura de traslado sin
complemento Carta Porte en la que se registre lo siguiente:
• La clave de producto que se precise en el instructivo de llenado del
complemento Carta Porte.
• Los números de identificación asignados a cada una de las cargas amparadas
en dicha factura.
• El folio fiscal de la factura de ingreso que se generó inicialmente.
Consideraciones
Especiales
COMPLEMENTO
CARTA PORTE
V 2.0
Varios Destinos mismo cliente mismo transporte. Emisión de CFDI de tipo ingreso o
traslado con complemento Carta-Porte, registrando tantas ubicaciones se requieran para
indicar los orígenes y destinos de los bienes y/o mercancías, cuando el servicio de
transporte tenga el mismo cliente y se utilice un solo medio de transporte.
Varios Clientes. En caso de que en un mismo viaje se trasladen bienes y/o mercancías
de distintos clientes, se debe emitir una factura electrónica de tipo ingreso y/o traslado con
complemento Carta Porte por cada uno de sus clientes.
Cargos adicionales Si el precio del servicio de transporte resulta mayor, se deberá
generar un CFDI tipo ingreso (Nota de Cargo) sin complemento Carta Porte, debiendo
correlacionar la misma al CFDI inicial y registrando en el campo “TipoRelacion” la clave
02 “Nota de débito de los documentos relacionados”.
Nota de Crédito Si el precio del servicio de transporte resulta menor, se deberá emitir un
CFDI tipo egreso (Nota de Crédito) sin CCP, debiendo relacionar la misma al CFDI inicial,
y registrando en el campo “TipoRelacion” la clave 01 “Nota de crédito de los documentos
relacionados”.
Consideraciones Especiales
Enero 2022
Material Elaborado por CPC Victor Oliver Mercado
Prohibida su venta y reproducción parcial y/o total
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Complemento Carta Porte Versión 2.0
Información de Apoyo
Última modificación
Estándar de Carta Porte (pdf) 30/12/2021
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Estructura complemento carta porte (Autotransporte)
Ubicación / Mercancías / Figura de Transporte
UBICACIÓN
Origen – Destino –Domicilio
Posibilidad de poner varios destinos en una misma carta porte
Distancia recorrida ya sea por cada destino o parada, o en total
Domicilios completos (algunos datos opcionales), del destino o destinos (paradas)
RFC del remitente – destinatario, debe estar registrado en el SAT
MERCANCÍAS
Cantidad.
Unidad de medida.
Clave de producto (Según mesas de trabajo se homologan al Catálogos del CFDI)
Peso en Kg, Gr, Toneladas
Dimensiones tratándose de transporte aéreo.
Clave de material peligroso, embalaje y descripción del embalaje
Valor de la mercancía y moneda (Según mesas de trabajo será opcional)
Fracción Arancelaria y UUID del CFDI Comercio Exterior.
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Estructura complemento carta porte (Autotransporte)
Ubicación / Mercancías / Figura de Transporte
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Estructura complemento carta porte (Autotransporte)
Ubicación / Mercancías / Figura de Transporte
Figura del Transporte. Datos del propietario, arrendador del vehículo, transporte
terrestre:
• RFC
• Nombre o Razón Social
• Núm. Reg. ID Tributario
• Residencia Fiscal
• Domicilio
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Contenido Carta Porte
76
Información del complemento Carta Porte
El valor del peso bruto total registrado puede ser estimado, considerando
un porcentaje de variación razonable de hasta el 10%, en relación con el valor
del peso bruto total obtenido al finalizar el traslado.
Ejemplo: PesoBrutoTotal= 12543.00
77
Información del complemento Carta Porte
78
Información del complemento Carta Porte
Autotransporte (Autotransporte)
En esta sección se deberá ingresar la información de los siguientes datos:
Permiso SCT (PermSCT): Este campo sirve para registrar la clave del tipo de
permiso otorgado para realizar el servicio de traslado de bienes y/o
mercancías. Ejemplo: PermSCT= TPAF01
80
Información del complemento Carta Porte
Identificador vehicular (IdentificacionVehicular)
Configuración vehicular (ConfigVehicular): En este campo se debe registrar la clave asignada al
tipo de transporte en el que se realiza el traslado de los bienes y/o mercancías, conforme al
catálogo c_ConfigAutotransporte del complemento Carta Porte, publicado en el portal del SAT.
Ejemplo: ConfigVehicular= C2R2
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Información del complemento Carta Porte
CLAVE TPXX00
Cuando no se cuente con un permiso emitido por parte de la Secretaría
de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes debido a que no es
requerido o se cuenta con un permiso de ámbito local o estatal se deberá
registrar la clave TPXX00 en el campo “PermSCT”, registrando el número de
permiso local o estatal en el campo “NumPermisoSCT”, en caso de no
requerir permiso la descripción “Permiso no contemplado en el catálogo” en
dicho campo.
Número de licencia (NumLicencia):
En este campo se deberá registrar el número de la licencia de conducir o
permiso otorgado al operador de la unidad en la que se está realizando el
traslado de bienes y/o mercancías vía autotransporte.
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CFDI
COMPLEMENTO
CARTA PORTE
Cancelaciones
y
Devoluciones Material Elaborado por
CPC Víctor Oliver Mercado
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CANCELACIÓN DE
CFDI Reforma 2022
• Aplican la mismas reglas de cancelación de CFDI
• A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la
cancelación de los comprobantes.
Clave Descripción
01 Comprobante emitido con errores con relación.
02 Comprobante emitido con errores sin relación.
03 No se llevo a cabo la operación.
04 Operación nominativa relacionada en una factura global.
En un traslado de bienes y/o mercancías que implica transitar por algún tramo
de jurisdicción federal y por alguna razón se requiera una devolución por
mercancías caducas, que no fueron vendidas o simplemente no se requieren
por exceso de inventario, y necesitan ser trasladadas nuevamente al centro de
distribución.
Se podrá amparar el traslado de las mismas realizando las acciones siguientes:
I. Identificar los puntos o centros de distribución donde se deben entregar
los bienes y/o mercancías.
II. Emitir el CFDI con complemento Carta Porte.
III. Se hace llegar la representación impresa, en papel o formato digital del
CFDI con complemento Carta Porte al operador para amparar el traslado de
bienes y/o mercancías.
IV. Se inicia el viaje…….
Devolución de mercancías
Conclusiones
Material Elaborado por
CPC Víctor Oliver Mercado
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sin el consentimiento del autor