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Anexo 5. Información para realizar la actividad práctica integral aplicando el sistema de registro de mercancías
La empresa PRACTICA INTEGRAL PERIÓDICA, S.A. inició sus operaciones como una sociedad anónima.
Los socios de la empresa solicitan se realice el registro de las transacciones realizadas en el mes de enero 2021, c
sistema de registro de mercancías periódico, el IVA, la depreciación, la amortización cuando corresponda, y el ISR
Anexo 5. Información para realizar la actividad práctica integral aplicando el sistema de registro de mercancías
La empresa PRACTICA INTEGRAL PERIÓDICA, S.A. inició sus operaciones como una sociedad anónima.
Los socios de la empresa solicitan se realice el registro de las transacciones realizadas en el mes de enero 2021, c
sistema de registro de mercancías periódico, el IVA, la depreciación, la amortización cuando corresponda, y el ISR
TRANSACCIÓN
DESCRIPCIÓN
1
Día 1. Se realizó una aportación de capital de $1,000,000 en efectivo para iniciar operaciones del negocio, suma
$50,000 de inventario inicial y la diferencia se depositó en una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
2
Día 2. Pagó total y al contado de $220,000 por la compra de un camión de reparto. La depreciación anual es del
3
Día 5. Realizó una venta de mercancía a crédito por $80,000, con condiciones 2/10, 1/15, n/30 (Pago en 30 días,
se paga a más tardar en 10 días, descuento de 1% si se paga a más tardar en 15 días).
4
Día 7. El flete de mercancía vendida fue acordado LAB punto destino (Libre a Bordo punto destino: el vendedor d
pagar todos los costos de envío). El valor total del flete fue de $1,500.
5
Día 9. Compró mercancía a un precio de lista de $70,000, más IVA; consiguió un descuento comercial (costo prod
descuentos y de impuesto sobre ventas) de 20% (se aplica el descuento y no se contabiliza); pago la mitad del co
pagará la siguiente semana.
6
Día 10. Pagó total al contado $800 por flete de lo que compró el día anterior.
7
Día 12. Recibió la devolución de 10% de las mercancías que vendió el día 5 de junio que se encontraban en mal e
8
Día 16. Pagó el adeudo de la compra que realizó el 9 de junio.
9
Día 19. Cobró la venta que realizó el día 5 de junio.
10
Día 28. Compró accesorios y artículos de oficina por un total de $16,000 que pagó al contado.
11
Día 30. Tomando como base el resultado del ejercicio, el contador determina que el ISR es de $13,044.
12
Día 30. Tomando como base los saldos de IVA acreditable y de IVA trasladado, determinar el IVA a favor o el IVA
corresponda.
NOTA: El inventario final es de $65,000.
ma de registro de
agó al contado.
3 DIA 5 CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLADADO
5 DIA 9 ALMACEN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRO MERCANCIA A PRECIO DE LISTA
8 DIA 16 PROVEEDORES
BANCOS
PAGO ADEUDO DE COMPRA REALIZADA EL 9
JUNIO
9 DIA 19 BANCOS
CLIENTES
PRODUCTOS FINANCIEROS (INTERESES)
10 DIA28 COMPRAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
11 DIA 30 ISR
ISR POR PAGAR
EL CONTADOR DETERMINA EL ISR
$ 189,655.17
$ 30,344.83
$ 220,000.00
$ 47,413.79
$ 47,413.79
$ 92,800.00
$ 80,000.00
$ 12,800.00
$ 1,500.00
$ 240.00
$ 1,740.00
$ 70,000.00
$ 11,200.00
$ 40,600.00
$ 40,600.00
$ 800.00
$ 800.00
$ 8,000.00
$ 1,280.00
$ 9,280.00
$ 40,600.00
$ 40,600.00
$ 73,440.00
$ 72,000.00
$ 1,440.00
$ 16,000.00
$ 2,560.00
$ 18,560.00
$ 13,044.00
$ 13,044.00
$ 22,080.00
$ 41,784.83
$ 19,704.83