JAVIER VALVERDE ROSSEL – DOCENTE CARRERA DE CONTADURIA GENERAL – ITC LA PAZ

PLAN DE CUENTAS

CODIGO DETALLE DE CUENTAS

100000 ACTIVOS

110000 ACTIVOS CORRIENTES

111000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

111001 Caja
111002 Caja chica
111003 Bancos
111004 Depósito a plazo fijo
111005 Caja de ahorro

112000 CUENTAS POR COBRAR

112001 Cuentas por cobrar comerciales
112002 Otras cuentas por cobrar
112003 Anticipo a proveedores
112004 Provisión para cuentas incobrables
112005 Intereses sobre ventas al crédito
112006 Letras por cobrar
112007 Letras descontadas
112008 Letras renovadas por cobrar
112009 Letras protestadas por cobrar
112010 Documentos por cobrar
112011 Cuenta personal socio
112012 Cuentas del personal
112013 Préstamos al personal
112014 Alquileres por cobrar
112015 Comisiones por cobrar
112016 Intereses por cobrar
112017 Seguros por cobrar
112018 Cuenta corredor bolsa
112019 Deudores con cargo a cuenta

113000 INVENTARIOS
113001 Inventarios
113002 Inventario de suministros de oficina
113003 Inventario de suministros de almacenes
113004 Inventario en tránsito
113005 Provisión para obsolescencias

114000 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

114001 Crédito fiscal IVA
114002 Impuestos por recuperar
114003 Anticipos al personal
114004 Alquileres pagados por anticipado
114005 Comisiones pagados por anticipado
114006 Intereses pagados por anticipado
114007 Seguros pagados por anticipado
114008 Publicidad pagada por anticipado
114009 Impuesto a las transacciones pagado por anticipado

120000 ACTIVOS NO CORRIENTES

121000 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

121001 Cuentas comerciales por cobrar a largo plazo
121002 Otras cuentas por cobrar

122000 INVENTARIOS NO CORRIENTES

122001 Inventario de repuestos
122002 Otros inventarios

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD INTERMEDIA 1

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123000 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)

123001 Terrenos
123002 Edificios
123003 Depreciación acumulada edificios
123004 Muebles y enseres
123005 Depreciación acumulada muebles y enseres
123006 Maquinaria y equipo
123007 Depreciación acumulada maquinaria y equipo
123008 Vehículos
123009 Depreciación acumulada vehículos
113010 Equipos de computación
123011 Depreciación acumulada equipos de computación

124000 PROPIEDADES DE INVERSION

125000 ACTIVOS INTANGIBLES

125001 Patentes y marcas
125002 Amortización acumulada patentes y marcas
125003 Derecho de llave
125004 Amortización acumulada derecho de llave
125005 Gastos de constitución
125006 Amortización acumulada gastos de constitución

126000 INVERSIONES PERMANENTES

126001 Inversión en acciones
126002 Inversión en bonos
126003 Acciones telefónicas
126004 Depósitos a plazo fijo
126005 Depósitos en caja de ahorro
126006 Contrato de anticrético

127000 ACTIVOS DIFERIDOS

127001 Descuento en emisión de bonos
127002 Amortización acumulada descuento en emisión de bonos
127003 Crédito fiscal diferido

128000 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

200000 PASIVOS

210000 PASIVOS CORRIENTES

211000 OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS

211001 Préstamos bancarios
211002 Otros pasivos financieros
211003 Intereses bancarios por pagar
211004 Avance en cuenta corriente
211005 Hipotecas por pagar

212000 CUENTAS POR PAGAR – OBLIGACIONES COMERCIALES

212001 Cuentas por pagar
212002 Documentos por pagar
212003 Letras por pagar
212004 Letras renovadas por pagar
212005 Letras protestadas por pagar
212006 Anticipo de clientes
212007 Contratos de concesión por pagar
212008 Arrendamientos por pagar

213000 OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES

213001 Sueldos y salarios por pagar

213002 Aguinaldos por pagar

213003 Subsidios por pagar
213004 Primas por pagar
213005 Vacaciones por pagar
213006 Aporte laboral AFP por pagar
213007 Aporte patronal CNS por pagar

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD INTERMEDIA 2

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213008 Aporte patronal AFP por pagar

213009 Personal eventual por pagar
213010 Beneficios sociales por pagar
213011 Cargas sociales por pagar
213012 Débito fiscal IVA
213013 Impuesto a las transacciones por pagar
213014 Impuesto sobre las utilidades de las empresas por pagar
213015 Retenciones por pagar
213016 Otros impuestos por pagar
213017 IVA por pagar
213018 RC-IVA por pagar
213019 ITM por pagar
213020 Patentes municipales por pagar

214000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

214001 Gastos de mantenimiento por pagar
214002 Alquileres por pagar
214003 Comisiones por pagar
214004 Intereses por pagar
214005 Promoción y publicidad por pagar
214006 Seguros por pagar

215000 PROVISIONES
215001 Provisión para aguinaldos

216000 OTROS PASIVOS CORRIENTES

216001 Alquileres percibidos por anticipado
216002 Comisiones percibidas por anticipado
216003 Intereses percibidos por anticipado
216004 Ingreso diferido tributario

220000 PASIVO NO CORRIENTE

221000 OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS A LARGO PLAZO

221001 Préstamos bancarios a largo plazo
221002 Otros pasivos financieros a largo plazo
221003 Hipotecas por pagar
221004 Bonos por pagar
221005 Contratos de concesión por pagar

222000 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

222001 Documentos por pagar a largo plazo

223000 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

223001 Previsión para indemnizaciones

224000 PASIVO DIFERIDO

224001 Prima en emisión de bonos
224002 Primas diferidas en emisión de bonos
224003 Debito fiscal diferido

225000 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

300000 PATRIMONIO

310000 CAPITAL
310001 Capital social

310002 Aportes por capitalizar

310003 Ajuste de capital

320000 RESERVAS
320001 Reserva legal
320002 Reserva estatuaria
320003 Reserva por revalúo técnicos
320004 Ajuste de reservas patrimoniales

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD INTERMEDIA 3

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330000 RESULTADOS ACUMULADOS

330001 Resultados acumulados
330002 Resultado de la gestión

400000 CUENTAS DE INGRESO

410000 INGRESOS NETOS

410001 Ventas
410002 Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

500000 CUENTAS DE COSTO y GASTO

510000 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

510001 Costo de ventas

520000 GASTOS DE COMERCIALIZACION

520001 Sueldos y salarios
520002 Beneficios sociales
520003 Comisiones sobre ventas
520004 Viáticos
520005 Pasajes
520006 Promoción y Publicidad
520007 Impuesto a las transacciones
520008 Ingreso por compensación tributaria
520009 Depreciación de bienes de uso
520010 Pérdida en cuentas incobrables
520011 Suministros de almacenes
520012 Fletes y transportes por ventas
520013 Gastos de protesto

530000 GASTOS DE ADMINISTRACION

530001 Sueldos y salarios
530002 Beneficios sociales
530003 Aguinaldos
530004 Indemnizaciones
530005 Viáticos
530006 Pasajes
530007 Servicios básicos
530008 Materiales y suministros
530009 Fletes y transportes
530010 Mantenimiento y reparación
530011 Depreciación de edificios
530012 Depreciación muebles y enseres
530013 Depreciación vehículos
530014 Depreciación equipo de computación
530015 Amortización de patentes y marcas
530016 Amortización derecho de llave
530017 Amortización gastos de constitución
530018 Alquileres pagados
530019 Seguros pagados
530020 Servicios de seguridad
530021 Gastos generales
530022 Subsidios sociales
530023 Aportes laborales
530024 Aportes patronales
530025 Honorarios profesionales
530026 Comisiones pagadas
530027 Tasa de aseo y alumbrado público
530028 Faltantes de caja
530029 Gastos de representación
530030 Desahucios
530031 Gasto suministros de oficina
530032 Fotocopias y encuadernación
530033 Gastos de comunicación
530034 Lubricantes y gasolina

540000 GASTOS FINANCIEROS

540001 Intereses sobre préstamos bancarios

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD INTERMEDIA 4

 JAVIER VALVERDE ROSSEL – DOCENTE CARRERA DE CONTADURIA GENERAL – ITC LA PAZ

540002 Intereses sobre otras obligaciones financieras

540003 Intereses bancarios
540004 Otros intereses
540005 Comisiones bancarias
540006 Gastos bancarios
540007 Amortización descuento en emisión de bonos

420000 INGRESOS FINANCIEROS

420001 Intereses sobre depósitos bancarios
420002 Intereses sobre inversiones temporales
420003 Otros ingresos financieros

550000 OTROS GASTOS DE OPERACIÓN

430000 OTROS INGRESOS

430001 Ajuste por inflación y tenencia de bienes
430002 Ingreso por venta de valores
430003 Diferencia de cambio
430004 Mantenimiento de valor
430005 Diferencia por redondeo
430006 Alquileres percibidos
430007 Comisiones percibidas
430008 Intereses percibidos
430009 Ingreso por venta de bienes de uso
430010 Sobrantes de caja
430011 Ingreso por recuperación de cuentas incobrables
430012 Dividendos percibidos

560000 OTROS GASTOS NO OPERATIVOS

560001 Ajuste por inflación y tenencia de bienes
560002 Diferencia de cambio
560003 Mantenimiento de valor
560004 Diferencia por redondeo
560005 Pérdida por baja de inventarios
560006 Pérdida por venta de bienes de uso
560007 Pérdida por venta de valores

570000 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD INTERMEDIA 5