PROFESORA ME DISCULPA POR HACERLO A

COMPUTADORA ES DEBIDO A QUE TUVE QUE SALIR POR

MOTYIVOS DE TRABAJO Y NO ALCANSARE A
CULMINARLO A MANO
12)Equipos diversos
Se adquiere dos computadoras personales a un valor de S/ 4 000 cada una,
más
IGV, para ser utilizadas por el personal de contabilidad de la empresa
Solución
Para registrar la adquisición de las computadoras personales haremos los
siguientes registros:
Detalle Importe
Valor de adquisición S/ 4 000.00
IGV 18% S/ 720.00
Total S/ 4 720.00

-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO  S/ 4 000.00
336 336 Equipos diversos
### 3361 Equipo para procesamiento de información
### 33611 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA S/ 720.00
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 401 Gobierno nacional 
### 4011 Impuesto general a las ventas
### 40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS  S/ 4 720.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
### 4654 Propiedad, planta y equipo
X/X Por la adquisicion de dos computadoras
-------------------------------------------x-------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS  S/ 4 720.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
### 4654 Propiedad, planta y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  S/ 4 720.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la cancelacion de las dos computadoras
 13)Concesiones, licencias y otros derechos
Se adquiere una concesión minera por un valor de S/ 1 200 000,00
Solución
-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER
34 INTANGIBLES  S/ 1 200 000.00
341 341 Concesiones, licencias y otros derechos
### 3411 Derechos por concesiones
### 34111 Costo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS  S/ 1 200 000.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
### 4655 Intangibles
X/X Por la concesion adquirida
-------------------------------------------x-------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS  S/ 1 200 000.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
### 4655 Intangibles
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  S/ 1 200 000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la cancelacion de la obligacion

14)Desvalorización de Propiedades, planta y equipo

El gerente de Producción ha informado que una máquina cortadora, de reciente
adquisición, ha quedado desvalorizada por la aparición de tecnologías más
eficientes. De acuerdo con las estimaciones realizadas, el valor del deterioro es
de S/ 22 000.
Solución:
-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES  S/ 22 000.00
688 688 Deterioro del valor de los activos
### 6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
### 68834 Maquinarias y equipos de explotación
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO  S/ 22 000.00
364 364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
### 3643 Maquinaria y equipo de explotación
### 36431 Costo
X/X Por el reconcimiento de la desvalorizacion de la maquinaria cortadara

15)Intereses implícitos
Se adquiere una maquinaria por un valor de S/ 52 000 más IGV, otorgándonos
nuestro proveedor un plazo de pago de 24 meses. De la evaluación realizada,
se estima que dentro del valor del activo antes mencionado existe un interés
implícito de S/ 10 000.
Solución
-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO  S/ 42 000.00
333 333 Maquinaria y equipo de explotación
### 3331 Maquinaria y equipo de explotación
### 33311 Costo
37 ACTIVO DIFERIDO  S/ 10 000.00
373 373 Intereses diferidos
### 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA S/ 9 360.00
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 401 Gobierno nacional 
### 4011 Impuesto general a las ventas
### 40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS  S/ 61 360.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
### 4654 Propiedad, planta y equipo
X/X Por la adquisicion de dos computadoras
-------------------------------------------x-------------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS  S/ 10 000.00
679 679 Otros gastos financieros
### 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
37 ACTIVO DIFERIDO  S/ 10 000.00
373 373 Intereses diferidos
### 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
X/X Por el devengo de los interese implicitos

16)Renta de cuarta categoría

Se recibe y se paga el Recibo por Honorarios N.° 001-540 del contador de la
empresa, por un monto de S/ 4 950, el cual está sujeto a la retención del 8 %.
-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS  S/ 4 950.00
632 632 Asesoría y consultoría
### 6323 Auditoría y contable
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA S/ 396.00
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 401 Gobierno nacional 
### 4017 Impuesto a la renta
### 40172 Renta de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS  S/ 4 554.00
424 424 Honorarios por pagar
X/X Por los honorarios profesionales por pagar
-------------------------------------------x-------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS  S/ 4 950.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS  S/ 4 950.00
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino de los honorarios profesionales
-------------------------------------------x-------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS  S/ 4 554.00
424 424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  S/ 4 554.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por eñ pago de honorarios nets de retencion
-------------------------------------------x-------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA S/ 396.00
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 401 Gobierno nacional 
### 4017 Impuesto a la renta
### 40172 Renta de cuarta categoría
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  S/ 396.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la cancelacion del impuesto a la renta de cuarta categoria

17)Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Se reconoce y se paga el arrendamiento de maquinaria por S/ 680 más IGV, el
cual es prestado por un sujeto no vinculado con la empresa, quien emite y
entrega el respectivo comprobante de pago. Considerar que el arrendamiento
está fuera del alcance de la NIIF 16.
Solución
El reconocimiento así como la cancelación del arrendamiento de la maquinaria
implican los siguientes registros contables:
-------------------------------------------x------------------------------------------- DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS  S/ 680.00
635 635 Alquileres
### 6353 Maquinarias y equipos de explotación
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA S/ 122.40
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 401 Gobierno nacional 
### 4011 Impuesto general a las ventas
### 40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS  S/ 802.40
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
### 4212 Emitidas
X/X Por el alquiler de la maquinaria y equipos de explotacion
-------------------------------------------x-------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN  S/ 680.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS  S/ 680.00
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino del alquiler
-------------------------------------------x-------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS  S/ 802.40
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
### 4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  S/ 802.40
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la cancelacion de la cuenta por pagar

Eso es todo lo que pude avanzar ya que tengo que ir a trabajar

18)Anticipos a proveedores
Se efectúa un anticipo de S/ 42 000 a nuestro proveedor, sujeto no vinculado
con la empresa. Posteriormente, se realiza la adquisición de mercaderías
manufacturadas por S/ 92 000 más IGV, imputándose el anticipo otorgado.
19)Letras por pagar
Se compra mercaderías por S/ 72 000 más IGV, emitiéndose la respectiva
factura, la cual es canjeada con una letra por pagar a 60 días.

20)Honorarios por pagar

Se recibe y se paga los honorarios profesionales del contador de la empresa
por un valor de S/ 3 500 el cual está sujeto a la retención del 8 % por impuesto
a la renta
21)Regalías por pagar
Se reconocen y se pagan las regalías del mes de noviembre del 2020 por S/ 22
000 más IGV, a nuestra matriz, por el uso de una fórmula secreta.
 22)Aportes de capital
El Sr. Oreja Flores, conjuntamente con el Sr. Paolo Guerrero han decidido
constituir una persona jurídica cuyo capital social será de S/ 18 000, para lo
cual cada uno se compromete a aportar S/ 7 000 en efectivo, compromiso que
se cristaliza con el depósito en efectivo en el Banco de la Nación.

23)Dividendos por cobrar

La Gerencia informa que los accionistas de la empresa Lux SAC (tercero no
vinculado), en la cual tenemos inversiones, han decidido repartir dividendos.
Según el acta de Junta General de Accionistas, el monto que le corresponde a
la empresa es de S/ 42 000

24)Reparación de computadoras
La empresa Santa Lucía SAC ha contratado los servicios de Compuhércules
SRL para la reparación de las computadoras de la empresa. El costo del
servicio es de S/ 2 800 más IGV.