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MINISTERIO DE EDUCACIÓN
PORTADA
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO SABIO
NACIONAL ANTÚNEZ DE MAYOLO
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD,
ADMINISTRACIÓN Y COMPUTACIÓN EN INFORMÁTICA

PROYECTO PRODUCTIVO

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LICORES A BASE DE

CIDRA, AÑO 2020

PRESENTADO POR:
- LUCHO Y SUS
- SECUASES

IQUITOS - PERÚ
 2

ÍNDICE

Contenido
PORTADA..................................................................................................................................1
ÍNDICE........................................................................................................................................2
INTRODUCCIÓN...................................................................................................................4
RESUMEN EJECUTIVO......................................................................................................5
1. NOMBRE DEL PROYECTO........................................................................................6
2. DIAGNÓSTICO..............................................................................................................6
3. JUSTIFICACIÓN...........................................................................................................6
CAPÍTULO I...........................................................................................................................8
ESTUDIO DE MERCADO....................................................................................................8
1.1. PRODUCTO...............................................................................................................8
1.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA.................................................................................8
CAPÍTULO II........................................................................................................................25
INGENIERÍA DEL PROYECTO........................................................................................25
2.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN (FLUJOGRAMA)..............................................25
2.2. FACTORES DE PRODUCCÓN............................................................................26
2.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN..........................................................................26
CAPÍTULO III.......................................................................................................................28
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN............................................................................................28
3.1. TAMAÑO..................................................................................................................28
3.2. LOCALIZACIÓN......................................................................................................28
CAPÍTULO IV......................................................................................................................29
4.1. INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO.......................................................................29
4.2. FINANCIAMIENTO.................................................................................................29
CAPÍTULO V.......................................................................................................................29
5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS.........................................................................29
5.2. PRESUPUESTOS DE COSTOS...........................................................................30
5.3. PUNTO DE EQUILIBRIO.......................................................................................31
CAPÍTULO VI......................................................................................................................32
6.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS...........................................................32
6.2. FLUJO DE CAJA....................................................................................................32
CAPÍTULO VII.....................................................................................................................34
EVALUACIÓN.....................................................................................................................34
7.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN).............................................................................34
 3

7.2. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR).................................................................34

CAPÍTULO VIII....................................................................................................................35
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..................................................................35
8.1. CONCLUSIONES....................................................................................................35
8.2. RECOMENDACIONES...........................................................................................35
 4

INTRODUCCIÓN

Este proyecto de inversión es innovador en el rubro empresarial, que consiste

en la elaboración, producción y distribución de licores en base de cidra, a la
que le llamamos “Cidra Sour” donde el primer capítulo daremos a conocer en
este proyecto en el estudio de mercado que se hizo previo a la elaboración de
perfil por tratarse de un producto nuevo y de la que los resultados arrojan las
percepciones de los consumidores. El segundo capítulo se desarrollaremos la
elaboración del producto para su comercialización en el mercado, y como
último capítulo daremos a conocer la estructura de costos, flujo de caja, el
estado de ganancias y pérdidas, y el cálculo del VAN y el TIR.

Las técnicas que utilizaremos se basarán en las buenas prácticas de

manipulación y creatividad de distintos brebajes instantáneos exóticos lo cual
queremos dar a conocer el rubro de los licores como un preparado y
compuesto por cidra.

La empresa “Lucho S.A.C” poseerá una gran variedad de licores exóticos a

base de cidra que pueden utilizarlo, en fiesta, condecoraciones, graduaciones,
cumpleaños, entre otras actividades sociales.
 5

RESUMEN EJECUTIVO

Este proyecto de inversión tiene como razón social “Lucho S.A.C”, quienes se
dedican a la producción y comercialización de licores a base de cidra la cual
antes de su lanzamiento cuenta con un estudio de mercado y su análisis
financiero – económico a través de su flujo de caja su valor actual neto de
13,316.00 soles y su tasa interna de retorno de 9% respectivamente. Los
socios serán solidariamente responsables con los actos del gerente, así como
los pagos, tributación que exige la ley, que conste con el libro de actas y no
hayan sido anulados, en los demás casos, la responsabilidad de los socios y
del gerente será personal. Las acciones contra las infracciones del gerente
prescriben a los dos años a partir de la comisión del acto que les dio lugar (esto
se pondrá en la minuta de constitución). Se constituye para el desarrollo
exclusivo de las actividades económicas de la pequeña empresa.

La SUNAT incorporará de oficio a los contribuyentes que al 31.12.2020 hubiere

estado tributando en el régimen general y cuyos ingresos netos del ejercicio
2020 no superen las 1700 UIT, salvo que se hayan acogido al Nuevo RUS o
Régimen Especial con la declaración correspondiente al mes de enero del año
2021.

También serán considerados de oficio aquellos contribuyentes que al

31.12.2020 hubieran estado acogidos al Nuevo RUS en las categorías 3, 4 y 5
o tengan la condición de EIRL acogidas a dicho régimen, siempre que no
hayan optado por acogerse en enero del 2021 al NRUS (categorías 1 y 2),
Régimen Especial o Régimen General.

Asimismo, de acuerdo a la norma también puede acogerse de manera

voluntaria a los contribuyentes que se encuentren en cualquiera de los
regímenes ya existentes. Por esta razón los autores de este proyecto
empresarial asumen que como Empresa Individual De Responsabilidad
 6

Limitada están acogidas al nuevo Régimen MYPE tributario. Lo cual su

contribución será del 1% de los obtenidos en el mes.

1. NOMBRE DEL PROYECTO

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LICORES A BASE DE

CIDRA.

2. DIAGNÓSTICO

La provincia de Maynas, según el INEI, posee alrededor de 479 866

habitantes, lo deja en evidencia de la gran capacidad de consumidores,
para lo cual en nuestro estudio de mercado se seleccionará a algunos
consumidores al azar, en una muestra no probabilística por conveniencia
de los autores por un tema de minimizar los costos. A continuación,
mostraremos

Lo que nuestro proyecto busca es aprovechar al máximo un producto en

la región Loreto como es la cidra combinada con una variedad de
licores, es por eso que nuestro proyecto consta del uso de esta fruta
para la elaboración de licores (tragos exóticos), y que en esta
oportunidad para el desarrollo del proyecto lo graficaremos en un
flujograma de producción.
En cuanto a la comercialización, se podrá dar mayor valor diversificado
en producto en diferentes puntos de venta y destinándolo a los
requerimientos de los consumidores con las características estudiadas
en el mercado, como presentación del producto con envases adecuado.

3. JUSTIFICACIÓN

El proyecto cuenta con la viabilidad económica del VAN DE S/. 13,316 y

de TIR de 9% la misma que cuenta con una inversión de capital propio
de los autores de S/. 16,711.53 y un préstamo de S/. 23,030.00, con una
 7

tasa de interés mensual de 10%, con un capital inicial de S/. 39,741.53

soles, así como también la administración, la organización y el
flujograma de producción está dirigida por los autores, su
comercialización será puesta en marcha desde el primer día de
producción siendo el primer punto de venta la dirección de la razón
social de la empresa y otros que salga en el estudio de mercado que
veremos el Capítulo I.
Además, el proyecto motivará a otros estudiantes egresados de distintas
universidad e institutos de la ciudad de Iquitos a titularse por medio de
proyectos de inversión de manera que se pueda aplicar nuestros
conocimientos adquiridos en el Instituto Sabio Antúnez de Mayolo -
ISAM.
 8

CAPÍTULO I.

ESTUDIO DE MERCADO

1.1. PRODUCTO
El producto consiste en la preparación y comercialización de licores a
base de cidra que lógicamente contiene alcohol con una variedad de
colorantes. Todos estos insumos nos llevan a la producción de licores a
base de cidra, para los cuales se realizó la siguiente presentación como
producto terminado:

Foto N° 1. Vista previa de la Cidra Sour

1.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA

Para realizar el análisis de la demanda se desarrolló un estudio de

mercado para analizar los gustos y preferencias de los consumidores de
Cidra Sour y en particular de nuestro producto, para ello se hizo un
instrumento de investigación en donde se preguntó las características
demográficas y económicas de los consumidores, también a identificar
 9

las preferencias por la “Cidra Sour”, así como también el segmentos de

mayor consumo , la disposición a pagar y la razones por la que
compraría el licor de Cidra.
En el primer grupo se describió las características demográficas y
económicas de los consumidores de “Cidra Sour”. Teniendo como
resultado en la siguiente tabla la primera característica, la cantidad de
hombre y mujeres que participaron de la investigación. Siendo el
resultado como sigue:

Tabla N° 1. Género de los consumidores

Frecuenci Porcentaj
  a e
Masculin 54 54.5
o
Femenin 45 45.5
o
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 1. Género de los consumidores

45%
55% Masculino
Femenino

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 1 y Gráfico N° 1, se observa que el 55%

de consumidores que participaron en la investigación son varones y 45%
fueron mujeres.
 10

Tabla N° 2. Edad de los consumidores

Frecuencia Porcentaje
18 29 años 42 42.4
30 a 45 42 42.4
años
más de 45 15 15.2
años
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 2. Edad de los consumidores

15%

42% 18 29 años
30 a 45 años
más de 45 años

42%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 2 y Gráfico N° 2, se observa que hubo una

participación de consumidores de 18 a 29 años de edad de 43%, de 30 a
45 años de 42%, y de 45 años a más un 15%.

Tabla N° 3. Lugar de nacimiento de los consumidores

  Frecuencia Porcentaje
Belén 27 27.3
San Juan 21 21.2
Punchana 10 10.1
Iquitos 34 34.3
Otros 7 7.1
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada
 11

Gráfico N° 3. Lugar de nacimiento de los consumidores

Otros
7%
Belén
27%

Iquitos
34%

San Juan
21%
Punchana
10%

Belén San Juan Punchana Iquitos Otros

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 3 y Gráfico N° 3, se observa lugar de

nacimiento de los consumidores, teniendo como resultado que 35%
nacieron en el distrito de Iquitos, un 27% en el distrito de Belén, un 21%
en el distrito de San Juan, un 10% en distrito de Punchana, y otros un
7%.

Tabla N° 4. Grado de instrucción de los consumidores

  Frecuencia Porcentaje
Primaria 5 5.1
Secundaria 34 34.3
Técnico 41 41.4
Superior 19 19.2
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada
 12

Gráfico N° 4. Grado de instrucción de los consumidores

5%
19%

Primaria
34%
Secundaria
Técnico
Superior

41%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 4 y el gráfico N° 4, se observa que el que

el 42% de los consumidores tienen una carrera técnica, un 34% tiene
educación secundaria, un 19% educación superior, y por último un 5%
de los consumidores tiene educación primaria.

Tabla N° 5. Nivel de ingreso de los consumidores

  Frecuencia Porcentaje
Por encima del 35 36.4
mínimo vital
Por debajo del 9 9.1
mínimo vital
El mínimo vital 54 54.5
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada
 13

Gráfico N° 5. Nivel de ingreso de los consumidores

36%
Por encima del mínimo vital
55%
Por debajo del mínimo vital
El mínimo vital
9%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: En la Tabla N° 5 y Gráfico N° 5, se observa que el nivel de

ingreso de los consumidores de encuentran en el 55% por el mínimo vital, un
36% por encima del mínimo vital y un 9% por debajo del mínimo vital.

Tabla N° 6. Usted consume algún licor o trago exótico

  Frecuencia Porcentaje
Sí 94 94.9
No 5 5.1
Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 6. Usted consume algún licor o trago exótico

94.9
100.0
90.0
80.0
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0 5.1
10.0
0.0
Sí No
Fuente: Encuesta aplicada
 14

Interpretación: en la Tabla N 6 y Gráfico N° 6, se preguntó a los consumidores

si bebían algún licor o trago exótico, y la mayoría respondieron que si 94.9%, y
solo un 5.1% dijeron que no.

Tabla N° 7. ¿Que licor o trago consume más frecuente?

  Frecuencia Porcentaje
Cerveza 64 64.6
Ron 19 19.2
Vodka 4 4.0
Wisky 6 6.1
Tequila 3 3.0
Trago exótico 3 3.0
Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 7. ¿Qué licor o trago consume más frecuente?

Cerveza Ron Vodka
Wisky Tequila Trago exótico

3% 3%
6%
4%

19%

65%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 7 y gráfico N° 7, se observa que los usuarios

consumen mas cerveza que otros licores o tragaos, en un 65%, seguido de ron
en un 19%, un 6% consume wisky, un 4% consume vodka y 3% tequila y
tragos exóticos respectivamente.
 15

Tabla N° 8. ¿Qué trago exótico conoce o escuchó alguna vez?

  Frecuencia Porcentaje
Coconachado 20 20.2
Pisco Sour 32 32.3
Uvachado 15 15.2
Chuchuhuasi 8 8.1
Colmena 3 3.0
Witochado 9 9.1
Rompe Calzón 4 4.0
Siete raíces 2 2.0
Siete veces sin sacar 2 2.0
Otro 4 4.0
 Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Tabla N° 8. ¿Qué trago exótico conoce o escuchó alguna vez?

4%
2%2%
4% 21%
Coconachado
Pisco Sour
9%
Uvachado
Chuchuhuasi
1%
Colmena
8% Witochado
Rompe Calzón
Siete raíces
Siete veces sin sacar
33% Otro
15%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la Tabla N° 8 y gráfico N° 8, se observa que la mayoría de

consumidores conoce o escuchó alguna vez del pinco sour en un 33%, un 21%
de coconachado, un 16% de uvachado, un 9% witochado, un 8% chuchuhuasi,
y el resto menos proporciones como el rompe calzón, siete veces sin sacar,
siete raíces, etc. que para este estudio de mercado se tiene pensado poner el
nombre de Sidrasour porque la mayoría conoce o ha escuchado del pisco cour.
 16

Tabla N° 9. ¿con que frecuencia consume usted tragos exóticos?

  Frecuencia Porcentaje
1 vez a la semana 8 8.1
2 veces a la semana 5 5.0
Cada 15 días 24 24.2
Mensualmente 41 41.4
Cada 6 meses 12 12.1
Cada año 7 7.1
Otro 2 2.0
 Total 99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 9. ¿con que frecuencia consume usted tragos exóticos?

7% 2% 8%
5% 1 vez a la semana
12%
2 veces a la semana
Cada 15 días
24% Mensualmente
Cada 6 meses
Cada año
Otro
41%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 9 y gráfico N° 9, se observa que el 42% de los

consumidores consumen tragos exóticos mensualmente, un 24% consume
cada 15 días, un 12% cada seis meses, un 8% una vez por semana, un 7%
cada año, y un 2% otras fechas.
 17

Tabla N° 10. ¿Qué opina usted sobre el trago exótico que consume?
  Frecuencia Porcentaje

Bueno 78 78.8
Regular 17 17.2
Malo 4 4.0

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 10. ¿Qué opina usted sobre el trago exótico que consume?

2%
18%

Bueno
Regular
Malo

80%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 10 y gráfico ° 10. Se observa que el 80% de

consumidores consideran al trago exótico que han consumido como bueno, un
18% regular, y un 2% malo.
 18

Tabla N° 11. ¿Le gustaría que una empresa nueva saque al mercado un
producto nuevo?
  Frecuencia Porcentaje

Sí 94 94.9
No 5 5.0

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 11. ¿Le gustaría que una empresa nueva saque al mercado un
producto nuevo?

5%

Sí
No

95%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 11 y gráfico N° 11, se observa que el resultado

cuando se preguntó a los consumidores si les gustaría que salga un producto
nuevo al mercado, y la mayoría con un 95% respondieron que sí, y solo un 5%
dijeron que no.
 19

Tabla N° 12. Cuanto está dispuesto a pagar por un trago exótico

  Frecuencia Porcentaje

10 soles 38 38.4
15 soles 25 25.3
20 soles 17 17.2
25 soles 8 8.1
30 soles 6 6.1
35 soles 5 5.1

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 12. Cuanto está dispuesto a pagar por un trago exótico

5%
6%
8% 10 soles
38% 15 soles
20 soles
17% 25 soles
30 soles
35 soles

25%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 12 y gráfico N° 12, se observa la disposición a

pagar de los consumidores, que para este estudio los consumidores están
dispuestos a pagar un 39% la suma de 30 soles, un 25% la suma de 15 soles,
un 17% la suma de 20 soles, un 8% la suma de 25 soles, un 6% la suma de 30
soles, y un 5% la suma de 35 soles. Esto se les preguntó para saber la
disposición a pagar del trago exótico nuevo que se pondrá en el mercado.
 20

Tabla N° 13. Porque lo compraría

  Frecuencia Porcentaje

Por el sabor 74 74.7

Por el precio 9 9.1
Por la calidad del 13 13.1
producto
Por la presentación 5 5.0

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 13. Porque lo compraría

5%
13%

9% Por el sabor
Por el precio
Por la calidad del producto
73% Por la presentación

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 13 y gráfico N° 13, se observa se les preguntó a

los consumidores porque compraría el trago nuevo en el mercado, y ellos
respondieron un 73% por el sabor, un 13% por la calidad de producto, un 9%
por el precio y un 5% por la presentación.
 21

Tabla N° 14. ¿Dónde compra usted sus tragos o licores?

  Frecuencia Porcentaje

Mercado 15 15.2
Minimarkets 40 40.4
Bodega 40 40.4
Otro 2 2.0

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 14. ¿Dónde compra usted sus tragos o licores?

4%
15%

Mercado
40% Minimarkets
Bodega
Otro

40%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 14 y gráfico N° 14. Se observa que 41% de

consumidores compran sus licores y tragos exóticos en minimarkets, un 40%
en bodegas, un 15% en el mercado, y un 4% en otros lugares.

Esto quiere decir, que, si se ofertaría el producto nuevo en el mercado, se

tuviera que ofertar con énfasis en los minimarkets y bodegas de la ciudad de
Iquitos.
 22

Tabla N° 15. Conoce usted la fruta de la Cidra

  Frecuencia Porcentaje
Sí 95 96.0
No 4 4.0
Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 15. Conoce usted la fruta de la Cidra

4%

Sí
No

96%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 15 y gráfico N° 15, se observa el resultado si los

consumidores conocen la fruta de la Cidra, y un 96% respondió que su
conocen y solo un 4% respondió que no conocen.

Esta pregunta se hizo a los usuarios con la intensión de definir el nombre del
producto, que para este resultado la mayoría conoce la fruta de la Cidra, y es
por esta razón que lleva el nombre de “Cidra Sour”.
 23

Tabla N° 16. Le gustaría a usted degustar el licor de Cidra Sour

  Frecuencia Porcentaje

Sí 96 97.0
No 3 3.0

Total  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 16. Le gustaría a usted degustar el licor de Cidra Sour

3%

Sí
No

97%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 1 y gráfico N° 16. Se observa que a la mayoría en

un 97% de consumidores le gustaría degustar (probar) el licor de Cidra Sour, y
solo un 3% dijo que no.

Esto quiere decir, que si pone el producto nuevo en el mercado los

consumidores de licores y tragos exóticos lo consumirían porque quisieran
degustar, y si les termina gustando comprarían los productos más seguidos.
 24

Tabla N° 17. En que tipo de embace le gustaría comprar

Frecuencia Porcentaje
Vidrio 91 91.9
Plástico 4 4.0
Otro 4 4.0
  99 100.0
Fuente: Encuesta aplicada

Gráfico N° 17. En que tipo de embace le gustaría comprar

4% 4%

Vidrio
Plástico
Otro

92%

Fuente: Encuesta aplicada

Interpretación: en la tabla N° 17 y gráfico N° 17. Se observa que el 92% de

consumidores les gustaría comprar el producto nuevo de Cidra Sour en un
embace de vidrio, y 4% en plástico u otro respectivamente.
 25

CAPÍTULO II

INGENIERÍA DEL PROYECTO

2.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN (FLUJOGRAMA)

Compra de la
materia
prima

Sistema de
Colocar en
distribucion
sistema de
de productos
frio
terminados

Codificar
Producción a
maquinarias
gran escala
y equipos

1. Compra de materia prima: consiste en la compra de todos los insumos para

la elaboración del producto de licor en base a Cidra.
 26

2. Colocar en el sistema de frio: consiste en la selección y separación de los

insumos perecibles para colocar en un sistema se frio adaptado para las
materias primas y productos terminados.

3. Codificar máquinas y equipos: consiste en la instalación de materiales y

equipos ya sea para la producción o venta de los productos, en este caso es la
capacidad instalada con la capacidad de respuesta de producir en un tiempo
determinado.

4. Producción a gran escala: consiste en la producción de mil unidades diarias.

5. Sistema de producción de productos terminados: consiste en la distribución a

mercados, bodegas, minimarkets que hicieron pedidos en toda la ciudad de
Iquitos, con todo nuestro sistema digital de pedidos y entrega delivery.

2.2. FACTORES DE PRODUCCÓN

Los factores de producción que se desarrollará en la ejecución de este

proyecto son: el trabajo, capital y tecnología.

El trabajo: se desarrolla por el desempeño y administración de las dos

integrantes de la empresa, quienes velaremos por el arranque de la
empresa hasta contratar personas específicas para el desenvolvimiento
a posterior, en conclusión, el trabajo inicial será desarrollado por los
autores.
El capital: será con financiación interno y externo, con un capital inicial
de S/. 39,741.53 soles¸ la misma se ejecuta al 42% al arranque de la
empresa y que figura como egreso en el flujo de caja (ver anexo).
La tecnología: para el desarrollo de la producción de “Cidra Sour”, se
utilizará algunas tecnologías, en la que principalmente es figura el vaso
mezclador coctelera para realizar los deliciosos brebajes exóticos.

2.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

 27

El programa de producción está supeditado a la cantidad que se expresa

en la estructura de costos (ver anexo), programado para una producción
mensualmente de 1,000 unidades de botellas de cidra sour en 12 meses
proyectos en el año 2020, según el flujo de caja por mes.

FLUJO DE CAJA -1
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 01 AÑO 02 AÑO 03
INGRESOS        
VENTAS - 210,000.00 210,000.00 210,000.00

EGRESOS        
INVERSION 39,741.53      
COSTOS DIRECTOS   93,240.55 93,240.55 93,240.55
GASTOS
ADMINISTRATIVOS   86,897.85 86,897.85 86,897.85
GASTOS DE VENTAS   20,400.00 20,400.00 20,400.00

IMPUESTO   2,687.44 4,089.81 5,843.41

FLUJO ECONOMICO (39,741.53) 6,774.16 5,371.79 3,618.18

PRESTAMO 23,030.00      

GASTOS FINANCIEROS   3,343.47 (1,331.11) (7,176.45)

AMORTIZACION   18,664.53 23,339.11 29,437.35

FLUJO FINANCIERO (16,711.53) (15,233.84) (16,636.21) (18,642.72)

-16711.53 15233.84 16636.21 18642.72

SALDO DE CAJA   (15,233.84) (31,870.05) (50,512.78)

VAN S/. 13,316

Tasa de interés 10%
TIR 9% -9%
Fuente: Flujo de caja
 28

CAPÍTULO III

TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN

3.1. TAMAÑO

El tamaño de la empresa es una MYPE. Es un régimen referido al

tratamiento del impuesto a la renta que comprende a los contribuyentes
a los que se refiere el artículo 14° de la Ley Del Impuesto A La Renta,
domiciliados en el país; siempre que sus ingresos netos no superen las
17000 UIT en el ejercicio gravable. Teniendo en cuenta que el capital
semilla es de 39,741.53 soles. Y que estará direccionado por una sola
persona legalmente como empresa Individual De Responsabilidad
Limitada En El Régimen MYPE

3.2. LOCALIZACIÓN

El sector y mercado donde se desarrolla son las licorerías proveedoras

de este tipo de productos y, bares donde se consumen indirectamente
los licores por parte de los competidores externos. Para la ubicación del
negocio se utilizó la metodología del despliegue de la función de calidad,
también llamado la casa de la calidad, análisis de necesidades y
expectativas, GFD (Quality Function Deployment), para ello
desarrollaremos un cuadro de posibles ubicaciones, las misma que
fueron valoradas de la siguiente manera: (1) muy bajo, (3) bajo, (6)
mediano, (9) alto, tal como se muestra a continuación.

ITEM San Juan Belén Iquitos Punchana Total

Seguridad 20 10 20 10 60
Limpieza 30 20 20 10 80
Accesibilidad 30 10 20 30 90
Tiempo 20 30 20 30 100
Total 90 70 80 80
 29

Se observa que la mejor localización para ubicar el negocio es en el

distrito de San Juan, al obtener un puntaje de 90, por lo que es más
accesible, seguro, limpio y se llega en menos tiempo al producto.

CAPÍTULO IV.

4.1. INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO

El monto invertido o capital semilla es de 23,030.00 soles, la misma que

es distribuida de la siguiente manera:

% = 23,030.00 en efectivo
% = 16,711.53 en bienes

Todo esto se expresará en la minuta de constitución de empresa.

4.2. FINANCIAMIENTO

Solo se contará con financiamiento externo de 23,030.00 soles, tal como

se muestra en el flujo de caja, y la diferencia en efectivo será invertida
por el autor, y el resto de viene no dinerarios también se describirán en
la minuta de constitución por la suma de 1,700 soles y que también lo
cubrirá el autor.

CAPÍTULO V.

5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

Unidad Cantidad Perdida Perdida Costo de

Precio Equivalent
Nº Descripción de de Insumo Selección Mezclado Insumo /
Kg. e en Kgs.
Medida a Utilizar 20% 5% Kg.
1 Azucar Kg. 0.650 4.000 4.000     520.00
2 Trago corto Lta. 0.930 4.000 4.000     744.00
3 Cidra Saco 7.000 0.500 0.500 0.100 0.025 700.00
4 Agua Lts. 1.000 0.250 0.250     50.00
5 Saborizantes Lts. 2.450 0.007 0.007     3.43
20.00
6 Esencias varias Kg. 0.025 0.025     100.00
0
7 Escencia de Kg. 20.00 0.025 0.025     100.00
 30

Limón 0
Costo total de materia prima en la producción de 1,000 unidades 2,217.43

Los ingresos que se obtienen por la venta y comercialización de “Cidra

Sour” son de 2,217.43 soles diarios, las mismas que son distribuidas a
un precio de venta de 20.00 soles, la cantidad de 1,000 unidades de
botellas de “Cidra Sour”, y que traen un ingreso anual de 15,233.84
soles, con un presupuesto de costos que se detallan en el siguiente
punto.

5.2. PRESUPUESTOS DE COSTOS

Costos de fabricación proyectados

EGRESOS  Año 0  Año 1 Año 2  Año 3 

INVERSION 39,741.53      

COSTOS DIRECTOS   93,240.55 93,240.55 93,240.55

GASTOS ADMINISTRATIVOS   86,897.85 86,897.85 86,897.85

GASTOS DE VENTAS   20,400.00 20,400.00 20,400.00

IMPUESTO   2,687.44 4,089.81 5,843.41

De acuerdo con el flujo de caja proyectado, se tiene un costo de fabricación

proyectado en el primer año de 203,225.84 soles, segundo año de 204,628.21
soles, y el tercer año 206,381.82 soles, siendo el monto de inversión del año
base de 39,741.53 soles.

Gastos de operación

MANO DE OBRA DIRECTA 3,069.05

TOTAL COSTOS DIRECTOS 5,419.48
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 8,711.61
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 14,131.08
COSTO PRODUCCION POR UNIDAD 14.13
MARGEN DE GANANCIA 5.87
PRECIO DE VENTA COMISIONISTA 0.40
PRECIO DE VENTA AL PUBLICO 20.00

Se observa entre los principales gastos de operación a la mano de obra directa,

costos directos, costos indirectos, total por producción, costo de producción por
unidad (14.13 soles) y a un precio de venta de (20.00 soles) con un margen de
 31

utilidad de 5.87 soles, a esto se le agrega comisiones si se requiere de

vendedores de 0.40 céntimos por botella, si los socios hacen la venta no se
requiere pagar esta comisión.
Gastos financieros

FLUJO ECONOMICO (39,741.53) 6,774.16 5,371.79 3,618.18

PRESTAMO 23,030.00      

GASTOS FINANCIEROS   3,343.47 (1,331.11) (7,176.45)

AMORTIZACION   18,664.53 23,339.11 29,437.35

(15,233.84
FLUJO FINANCIERO (16,711.53) ) (16,636.21) (18,642.72)

Entre los principales gastos financieros tenemos el préstamo de

23,030.00 soles, con un fujo financiero en el año base de 16,711.53, año
1 de 15,233.84 soles, año 2 de 16,636.21, y año 3 de 18,642.72 por el
costo de la deuda.

5.3. PUNTO DE EQUILIBRIO

MANO DE OBRA S/. 3,069.05 COSTO TOTAL S/. 16,711.53

MATERIA PRIMA S/. 14,131.08 UTILIDAD (45%) S/. 309,487.50
C.I.F S/. 40.00 VENTA TOTAL S/. 326,199.03
COSTO DE ADQUISICIÓN S/. 14,131.08 UNIDADES 375
VALOR DE VENTA UNITARIO S/. 869.86
IGV 18% S/. 156.58
COSTO DE VENTA S/. 20.00 PRECIO DE VENTA UNITARIO S/. 1,026.44
GASTOS
ADMINISTRATIVOS S/. 7,241.49
GASTOS FINANCIEROS S/. 1,834.00 INGRESOS TOTALES S/. 687,750.00
COSTO DE DISTRIBUCIÓN S/. 20,400.00 UTILIDAD UNITARIA S/. 964.14
UTILIDAD BRUTA S/. 671,038.47
COSTO DE ADQUISIÓN S/. 93,240.55
COSTO DE DISTRIBUCIÓN S/. 20,400.00
COSTO TOTAL S/. 16,711.53

Para determinar el punto de equilibro se consideró todos los factores de

producción en la que se obtuvo el siguiente resultado, con una cantidad venta
de mensual de 375 unidades, al precio de 20 soles, se obtiene una utilidad
bruta de 964.14 soles.
 32

CAPÍTULO VI

6.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

CONCEPTO AÑO 01 AÑO 02 AÑO 03

VENTAS 210,000.00 210,000.00 210,000.00
COSTOS DIRECTOS 93,240.55 93,240.55 93,240.55
UTILIDAD BRUTA 116,759.45 116,759.45 116,759.45

GASTOS ADMINISTRATIVOS 86,897.85 86,897.85 86,897.85

GASTOS DE VENTAS 20,400.00 20,400.00 20,400.00
GASTOS FINANCIEROS 3,343.47 (1,331.11) (7,176.45)
DEPRECIACION 2,840.00 2,840.00 2,840.00
UTILIDAD OPERATIVA 8,958.13 13,632.70 19,478.05

IMPUESTO 2,687.44 4,089.81 5,843.41

UTILIDAD NETA 6,270.69 9,542.89 13,634.63

A un impuesto de 30%

6.2. FLUJO DE CAJA

Para la fabricación de 1000 unidades de cidra sour de necesita un costo de

inversión de 2,217.43 soles (ver Excel)
FLUJO DE CAJA
-1
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 01 AÑO 02 AÑO 03
INGRESOS        
VENTAS - 210,000.00 210,000.00 210,000.00

EGRESOS        
INVERSION 39,741.53      
COSTOS DIRECTOS   93,240.55 93,240.55 93,240.55
GASTOS ADMINISTRATIVOS   86,897.85 86,897.85 86,897.85
GASTOS DE VENTAS   20,400.00 20,400.00 20,400.00
IMPUESTO   2,687.44 4,089.81 5,843.41

FLUJO ECONOMICO (39,741.53) 6,774.16 5,371.79 3,618.18

PRESTAMO 23,030.00      
GASTOS FINANCIEROS   3,343.47 (1,331.11) (7,176.45)
AMORTIZACION   18,664.53 23,339.11 29,437.35

FLUJO FINANCIERO (16,711.53) (15,233.84) (16,636.21) (18,642.72)

-16711.53 15233.84 16636.21 18642.72
SALDO DE CAJA   (50,512.78)
 33

(15,233.84) (31,870.05)

Según el flujo de caja de observa un ingreso en el primer año de 15,233.84

soles, en el segundo año la suma de 31,870 soles, y en el tercer año la suma
de 50,512.78 soles (ver Excel)
 34

CAPÍTULO VII

EVALUACIÓN

7.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN)

VAN S/. 13,316

Tasa de interés 10%

Según como se observa en el resultado, se tiene un Valor Actual Neto

de 13,316.00 soles (ver flujo de caja Excel)

7.2. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

VAN S/. 13,316

Tasa de interés 10%
TIR 9%

Según como se observa en el resultado, se obtiene una tasa interna de

retorno de 9% anual (ver flujo de caja Excel)
 35

CAPÍTULO VIII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

8.1. CONCLUSIONES

Podemos concluir que el proyecto es viable porque tiene un flujo de caja

bien estructurada con un VAN y TIR con resultados positivos, además,
porque es un proyecto con una inversión múltiple (propio y préstamo).

La estructura de la empresa es simple para el tamaño de una E.I.R.L,

para brindar mayor operatividad a la empresa.

El proyecto con solo 1000 unidades vendidas mensual se obtiene

ganancias, y que el punto de equilibro determina el esfuerzo de la fuerza
de ventas que la empresa debe poner énfasis.

8.2. RECOMENDACIONES

Se recomienda a todos los estudiantes del ISAM a elaborar proyectos de

inversión en base a materias primas autóctonos para poder dar trabajo a
los ciudadanos de la región e incorporar en la cadena productiva.

Se recomienda al ISAM, a publicar los mejores proyectos de inversión el

mural de la institución, considerando en nivel de excelencia académica
para los mejores trabajos.