TEMA 5

1. Los productos financieros de Activo.

Los productos financieros de Activo son para la entidad bancaria un derecho de

cobro sobre sus clientes.

En este tipo de productos, la entidad financiera actúa como acreedor del

cliente: el cliente debe al banco una cantidad de dinero que este le ha prestado.

Un ejemplo de producto financiero de Activo es un préstamo hipotecario que un

cliente solicita para adquirir su vivienda habitual:

Para la entidad bancaria, será un derecho de cobro sobre el cliente al que se le

ha concedido el préstamo, por tanto, en su Balance, dicho préstamo concedido
aparecerá como un derecho de cobro en el Activo.

Para el cliente, será un pasivo (le debe el importe del préstamo a la entidad
bancaria, que abonará junto con los intereses).

1.1. El riesgo y las garantías en las operaciones de Activo

En las operaciones de productos financieros de Activo, la entidad bancaria

presta recursos a terceros, por lo que corre un riesgo-

El riesgo se valorará de forma diferente en función de quién sea el prestatario,

ya que para la entidad no supone el mismo riesgo prestar dinero a otra entidad
financiera que a un cliente.

La documentación que la entidad financiera exige a sus clientes para realizar el

estudio y determinar si se le conceden los fondos es diferente en función de si
es persona jurídica o física.

Física Jurídica

 Documentos que demuestren la  CIF, escritura de constitución de la

capacidad de ingresos: declaración
de IRPF, IVA, contrato de trabajo,
nóminas, etc.
 Títulos de propiedad.
 DNI
sociedad, poderes, etc.
 Documentos que demuestren la
capacidad de ingresos: cuentas
anuales, declaraciones
 Títulos de propiedad inmueble

A. La Central de Información de Riesgos: CIRBE

La Central de Información de Riesgos (CIR) es un servicio público que gestiona

una base de datos en la que están registrados los préstamos, créditos, avales y
riesgos en general que las entidades financieras tienen contraídos con sus
clientes.
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Para cada riesgo, las entidades facilitan la información más importante a final
de cada mes.

Así las entidades financieras pueden averiguar si un cliente tiene deudas con
otras entidades, conocer la solvencia y los riesgos «agregados» o totales de un
cliente.

Además, cualquier persona física o Jurídica puede solicitar el acceso de forma

gratuita a toda la información que aparece a su nombre en la CIR, a través de
la Oficina Virtual del Banco de España.

B. ¿Qué diferencia hay entre la CIR y un registro de morosos o

Impagados?

La CIRBE es un banco de datos público en el que se recogen todos los riesgos

que tienen las entidades de crédito con sus clientes.

Los registros de morosos son organismos de carácter privado en los que se

registra la existencia de clientes morosos, es decir, clientes con una deuda
previa, vencida y exigible que no ha sido pagada.

1.2. Clasificación.

Los productos financieros de Activo se pueden clasificar atendiendo a su

vencimiento

Corto plazo Largo plazo

 Cuenta de crédito  Prestamos

 Descuentos de efectos  Leasing o arrendamiento financiero.

2. La cuenta (póliza) de crédito.

Las empresas suelen utilizar las pólizas de crédito para hacer frente a
situaciones transitorias de falta de liquidez.

Un crédito es un contrato en el que la entidad financiera pone a disposición de

un cliente una cantidad de dinero, con vencimiento y con límite máximo. El
acreditado (cliente) queda obligado a devolverlo al vencimiento del contrato
abonando además los intereses por el dinero dispuesto, así como las
comisiones.

El cliente puede disponer de todo el dinero solicitado o solo una parte) mientras
que, en un préstamo, el cliente dispone de todo el dinero solicitado). Por tanto,
los intereses solo se pagarán de aquella parte del dinero dispuesta o utilizada.
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Los créditos se formalizan en una póliza (o contrato) en la que se fijan las
condiciones de estos (además de identificarse las partes que firman el
contrato).

Cantidad máxima que puede utilizar el cliente, al tipo de

Límite de disposición interés pactado. Si se excede, el banco le aplicará un tipo de
interés muy superior.

 Interés acreedor: se aplica a los saldos acreedores o

a favor del acreditado.
 Interés deudor: se aplica a los saldos deudores o a
Tipo de interés, periodo de
favor de la entidad.
devengo y fecha de
 Interés excedido: se aplica a los importes dispuestos
liquidación
por encima del límite.
 Interés de demora: se aplica en caso de impago del
importe dispuesto, los intereses y las comisiones.

Comisión de apertura y estudio sobre el límite de crédito

concedido

Corretaje sobre el límite del crédito concedido: importe

cobrado por los notarios

Comisión sobre el saldo medio no dispuesto

Gastos
Comisión sobre el mayor saldo excedido [sobre el dinero
dispuesto por encima del límite).

Comisiones de la cuenta corriente asociada: mantenimiento,

administración, gastos de correo

Se suele contratar para un año.

2.1. Características.

La cuenta de crédito tiene las siguientes características:

 Presentará saldo deudor.

 Contrato para un año.
 Funcionamiento es muy parecido al de una cuenta corriente.
 Importe del crédito se devolverá de una sola vez, el último día.
 La liquidación de los intereses suele ser trimestral.
 El crédito se utilizará para abonar los gastos habituales de la empresa o
para financiar el Activo corriente.
 Se instrumentan a través de una cuenta corriente.
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2.2. Fiscalidad.

Las comisiones y los Intereses de la cuenta de crédito a favor de la entidad

financiera serán un gasto fiscalmente deducible en la correspondiente
declaración de la renta o del Impuesto de Sociedades que presentará e
empresario Individual o la sociedad.

Los intereses a favor del acreditado (cliente) son un rendimiento que deberá
declarar (y la entidad bancaria le practicará la correspondiente retención).
Además, las comisiones y los intereses están exentos de IVA.

2.3. Liquidación de la póliza de crédito.

Las primeras anotaciones corresponden a la comisión de apertura y corretaje.

El resto de movimientos se registrarán por orden cronológico de sus
vencimientos.

3. Préstamos.

La entidad financiera que concede el préstamo se denomina prestamista y el

cliente que se compromete a devolver el préstamo junto con los intereses se
denomina prestatario.

Un préstamo es un contrato mediante el cual una entidad financiera pone a

disposición de su cliente una cantidad de dinero pactada con anterioridad. El
cliente se compromete a su devolución más los intereses.

A. Garantías.

La concesión de un préstamo supone un riesgo para las entidades de crédito y,

por tanto, podrán exigir al prestatario:

 Que demuestre capacidad de pago o ahorro.

 Que tenga recursos suficientes para hacer frente a la devolución del
préstamo y los intereses.
 Que sea propietario de otros bienes para hacer frente al préstamo con
ellos.

Las entidades financieras suelen exigir garantías adicionales, que podrán ser
personales o reales:

 Personales: se exige como garantía lo que la persona tiene o es capaz

de generar. La entidad bancaria, además, podrá solicitar un aval de una
tercera persona, que, con sus bienes y ahorros, garantizará la
devolución del préstamo y sus intereses.
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 Reales: se exige como garantía un bien, con un valor superior al del
préstamo.

B. Fiscalidad

Si el prestatario realiza una actividad empresarial o profesional las comisiones,

los gastos y los intereses del préstamo serán gastos fiscalmente deducibles.

3.1. Amortización de un préstamo: variables.

Cuando hablamos de la amortización de un préstamo nos referimos a su

devolución o reintegro.

En una operación de préstamo, existirá equivalencia financiera entre una

prestación (importe concedido) y la contraprestación (capitales que se
desembolsarán para devolver el préstamo).

El VALOR ACTUAL de un préstamo (cantidad entregada por el banco) es igual

a los capitales o pagos que lo amortizan valorados a un tipo de interés (i).

 a: Término amortizativo es decir cantidad que paga el prestatario en el

periodo. El término amortizativo está formado por la suma de la cuota de
amortización y de la cuota de Interés.
 A: Cuota de amortización es decir parte del término amortizativo
destinada a la devolución del principal.
 I: Cuota de interés es decir aquella parte del término amortizativo
destinada al pago de los intereses.

3.2. Tipos de amortización.

Amortización mediante reembolso único de capital.

Préstamo con reembolso único: Se retrasa la devolución del capital y de los

intereses devengados hasta el final de la operación, pagando todo
conjuntamente y de una sola vez.

Prestamos americano: el capital se devolverá al final de la operación, aunque

los intereses se irán pagando periódicamente. Es decir, pagos al final de cada
periodo por el importe de los intereses devengados y, además, al finalizar la
operación, otro pago cuyo importe coincidirá con el capital prestado.

Amortización mediante reembolso periódicos capital.

Préstamo francés: los términos amortizativos (a) son constantes, es decir, son
iguales en todos los periodos.
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Préstamo mediante el sistema de cuotas constantes: las cuotas de
amortización (A), son constantes, es decir, son todas iguales.

3.3. Préstamos con periodos de carencia.

El periodo de carencia se refiere a que la primera devolución del préstamo, en
vez de realizarse en el primer periodo de la operación, se realizará en los
periodos posteriores. Existe dos tipos:

A) Carencia parcial: durante ese periodo, solamente se pagan intereses (y

no capital). Los intereses no se acumulan al final.

B) Carencia total: durante ese periodo, no se pagará ningún Importe (ni

intereses ni capital). Al no abonarse los intereses, estos se irán
acumulando a principal del préstamo.

3.4. Cancelación del préstamo: total y parcial

El préstamo puede tener interés en entregar cantidades a cuenta, acortando la

vida del préstamo o disminuyendo el importe de los términos amortizativos.
Otras veces, el prestatario puede tener suficiente dinero para liquidar la deuda
pendiente.

En las condiciones del préstamo deberán aparecer las comisiones que cobrará
la entidad bancaria por cancelación anticipada que se aplicará a la cantidad
cancelada.