Ley 9158

Sistema funcionales
Sistema administrativo
- Se crean por ley y necesitan la aprobacion del consejo de ministros
- Crean las reglas para las instituciones publicas
- Abastecimiento prepsupuesto son del mef
- Defensa judicial del estado -> ministerio de justicia
- Control
- Modernizacion de la gestion publica
- Gestion de recursos humanos
- Abastecimiento
- Presupuesto publico
- Tesoreria

- Control -> contraloria general de la republica

- Sistema nacional de control

- Es el conjunto de organos de control normal metodos y procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente destinados a conduvir y desarrolla
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada
-
- Quienes conforman el sistema nacional de control -> CGR OCI SOA
- Sociedad de autoridad, sociedades privadas que la contraloria preseleciona y
las entidades publicas las contraten
- Oci supervisa la administracion del sistema
- Control gubernamental -> es interno y externo

COSO -> comité de organizaciones patrocinadoras de la comision Treadway, es una

iniciativa conjunta de las 5 organizaciones del sector provado que se dedica a
proporcionar liderazgo intelectual a traves del desarroollo de marcos y orientacion
sobre gestion de riesgos empreariales, control interno y disuacion de fraudes
- Coso 2013
- Diferencia entre 1992 y 2013, ambos son cubos que son un sistema
- 1992 cuando una entidad a integrado los 5 componentes
- 2013
- Coso establece 4 puntos de interes
- Coso tiene principios y puntos de interes
- Principio 1 la organización demuestra compromiso con la integridad y valores
eticos
- Limitaciones en el sitema de control interno
- - falta de estblecimiento de objetivos como condicion previa para el control
interno
- - falos humanos
- - acontecimientos externos
Sistemas administrativos : sistema nacional de control hace control gubernamental
(externo) a traves de la CGR OCI SOA; tmb habia un control interno que lo hace las
entidades

Los modelos que hay son el marco de referencia del COSO, este marco se ve el modelo
del 2013, hay 5 componentes y contiene 17 principios , hay tambien puntos de interes
(caracteristicas de principios)
Tiene 5 componentes/3objetivos/entidad, funciones)
El cambio de los coponentes, la distribucion es diferente

INTOSAI; (organo que grupa) tiene unas normas de control interno para las entidades
del estado, usan los 5 componentes pero modifican, tienen 4 objetivos que son el de
responsabilidad, salvaguardar recursos (pero el COSO no los Tiene)
EFS (contraloria, tribunales de cuentas, etc)

OLACEF: documento de medicion del sistema de control interno

Peru forma parte de este subgrupo

Componentes:
- Ambiente de control :
- Evaluacion de riego
- Actividad de control
- Informacion y comunicación
- Monitoreo

Segunda clase
Sistema de control interno en el peru e implemtacion del sistema de control interno

Ley 29816 es la ley de control interno , establece los componentes y los define
Rc320 normaas de control interno para entidades

Riesgo
Evitar reducir aceptar