TALLER PRÁCTICO SOBRE CONTABILIDAD AGROPECUARIA

FACSULY ALEJANDRA BARRETO RAMÍREZ ID 459170

GLORIA ANDREA PITA CARRILLO ID 616470
PONER EL NOMBRE DE LA OTRA COMPAÑERA

Docente:
JOSÉ ALBEIRO PARDO CÓRDOBA
NRC: 913

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

ELECTIVA CPC
VILLAVICENCIO
2021

1
NOMBRE EMPRESA: FINCA AGRÍCOLA LTDA.
Nit: 900.000.000-0
OBJETO SOCIAL: Cultivo de Piña
Comercialización y Venta de Productos Agropecuarios
RÉGIMEN IVA: Común.

La Compañía tiene su domicilio principal en la ciudad de Villavicencio.

Gastos fijos durante el cultivo (16 meses): (Se contabilizo mensual)

Posee maquinaria y equipo valorizadas en $ 120.000.000, oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

152001 MAQUINARIA Y EQUIPO 120.000.000
159210 DEPRECIACION ACUMULADA MENSUAL MAQUINARIA Y EQUIPO 1.000.000
516010 GASTOS POR DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 1.000.000
311501 APORTES SOCIALES 120.000.000
TOTAL 121.000.000 121.000.000

Asesorías Ingeniero Agrónomo (R.S) $ 2.700.000,oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

511035 GASTOS - HONORARIOS ASESORIA INGENIERIO AGRONOMO 2.700.000
236515 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - HONORARIOS 297.000
23352501 PASIVOS - CUENTAS POR PAGAR - HONORARIOS 2.403.000
TOTAL 2.700.000 2.700.000

Servicios Públicos admón.: $2.400.000,oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
513530 GASTOS - SERVICIOS PUBLICOS ADMON 2.400.000
233550 PASIVOS - CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS PUBLICOS ADMON 2.400.000
TOTAL 2.400.000 2.400.000

Contador $4.800.000,oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

511010 GASTOS - HONORARIOS REVISORIA FISCAL 4.800.000
236515 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - HONORARIOS 528.000
23352501 PASIVOS - CUENTAS POR PAGAR - HONORARIOS 4.272.000
TOTAL 4.800.000 4.800.000

2
MES JUNIO/2021

1. Se contrata a Empresa Laboratorios agrícolas del Meta SAS. (Responsable de

IVA), para realizar análisis y estudio de viabilidad terreno de 10 hectáreas. Nos
envían factura 011 por valor de $800.000,oo. El informe presentado por esta
empresa, indica que el terreno cumple con las condiciones para ser cultivado.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

511035 GASTOS - HONORARIOS ASESORIA TECNICA 800.000
513595 IVA - MAYOR VALOR AL GASTO 152.000
236515 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - HONORARIOS 88.000
233525 PASIVOS - CUENTAS POR PAGAR - HONORARIOS 864.000
TOTAL 952.000 952.000

2. Se contrata al Señor LUIS DÍAZ (No responsable de IVA) para que realice
quema y preparación del terreno. Nos envía cuenta de cobro por valor de
$2.200.000,oo, indicándonos haber utilizado 3 trabajadores para realizar esta
actividad.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION MANO DE OBRA 2.200.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 132.000
233525 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 2.068.000
TOTAL 2.200.000 2.200.000

3. Se contrata al Señor JOSÉ RONDÓN (Responsable de IVA) para encerramiento

con alambre de púa del lote. Se le entregan todos los materiales y herramientas.
Nos cobra $600.000,oo
COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
720101 COSTOS DE PRODUCCION MANO DE OBRA 600.000
731501 IVA - MAYOR VALOR AL COSTOS 114.000
233525 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 714.000
TOTAL 714.000 714.000

3
4. Se compra a distribuidora de materiales Ltda. (Responsable de IVA) 13 rollos de
alambre de púa x valor unitario de $45.000, oo. Se consumen 12,5 rollos.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

14350101 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA - COMPRA DE ALAMBRE 585.000
220501 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES 585.000
TOTAL 585.000 585.000

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

71050101 COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA - COMPRA DE ALAMBRE 562.500
14350101 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA - COMPRA DE ALAMBRE 562.500
TOTAL 562.500 562.500

5. Compra 2 ton de encalado dolomítico a almacén de insumos S.A.S (Responsable

de Iva), por valor de $792.000; 1000 kg de Fertilizantes MF 20 10 10 a
$6.800,oo c/k; 1 kg de bromacil para control de plagas $10.000,oo.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

14551001 ABONOS Y FERTILIZANTES - ENCALADO DOLOMÍTICO 792.000
14551002 ABONOS Y FERTILIZANTES - FERTILIZANTES MF 6.800.000
240801 IVA GENERADO EN COMPRAS 1.292.000
145520 FUNGICIDAS Y HERBICIDAS -BROMACIL 10.000
22050102 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES - PRODUCTOS AGRICOLAS 7.592.000
TOTAL 7.592.000 7.592.000

6. Se compra a Semillas del oriente Ltda. (Responsable de IVA) 30.300 semilla de

piña a $200 c/u.
COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
145515 SEMILLAS TERMINADAS - PIÑA 6.060.000
240801 IVA GENERADO EN COMPRAS 1.151.400
23654001 PASIVOS - RETENCION EN LA FUENTE - COMPRAS SEMILLA DE PIÑA 90.900
22050103 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES COMPRA SEMILLA PIÑA 7.120.500
TOTAL 7.211.400 7.211.400

MES JULIO 2021

PRE SIEMBRA

7. Se aplica 20 bultos de 50 kg c/u de encalado dolomítico.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

71050102 COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA 4 - ENCALADO DOLOMÍTICO 792.000
14551001 ABONOS Y FERTILIZANTES - ENCALADO DOLOMÍTICO 792.000
TOTAL 792.000 792.000
8. Por la aplicación de cal se cancelan 10 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO
ROJAS (No responsable de Iva). Recibe cta. cobro por los 8 días indica NO
utilizar más empleados.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 1.200.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 72.000
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 1.128.000
TOTAL 1.200.000 1.200.000

9. Paga flete, cargue y descargue de los insumos a CARLOS SÁNCHEZ, la suma

de $1.200.000,oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION MANO DE OBRA- SERVICIO DE TRANSPORTE 1.200.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 12.000
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 1.188.000
TOTAL 1.200.000 1.200.000

AGOSTO 2021

SIEMBRA

10. En el cultivo se siembran 30.000 Uds. plantas (semillas) de piña

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
71050103 COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA - SEMILLA DE PIÑA 909.000
145515 SEMILLAS TERMINADAS - PIÑA 909.000
TOTAL 909.000 909.000

11. Por corte y selección de vástagos se cancelan 20 jornales de $120.000 c/u a

AGAPITO ROJAS (No responsable de Iva). Recibe cta. cobro por los 20 días
indicando NO haber utilizado otros trabajadores.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 2.400.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 144.000
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 2.256.000
TOTAL 2.400.000 2.400.000

5
12. Paga acarreos, cargue y descargue de los insumos a CARLOS SÁNCHEZ, la
suma de $400.000,oo

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION MANO DE OBRA- SERVICIO DE TRANSPORTE 400.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 4.000
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 396.000
TOTAL 400.000 400.000

13. Por plantación de las plantas se cancelan 30 jornales de $120.000 c/u a

AGAPITO ROJAS (No responsable de IVA). Recibe cta. cobro por los 30 días
indicando NO haber utilizado más trabajadores.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 3.600.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 216.000
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 3.384.000
TOTAL 3.600.000 3.600.000

MES SEPTIEMBRE 2021

FERTILIZACIÓN

14. Se utilizan 750 kg de fertilizantes MF 20 10 10

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

71050104 COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA - FERTILIZANTES MF 5.100.000
14551002 ABONOS Y FERTILIZANTES - FERTILIZANTES MF 5.100.000
TOTAL 5.100.000 5.100.000

15. Por aplicación de fertilizantes se cancelan 4 jornales de $120.000 c/u a

AGAPITO ROJAS (NO responsable de IVA). Recibe cta. cobro por los 4 días
indicando NO haber utilizado más trabajadores.
COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 480.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 28.800
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 451.200
TOTAL 480.000 480.000

CONTROL DE MALEZAS

6
16. Se aplica TODO el bromacil adquirido.
COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
71050105 COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA - BROMACIL 5.100.000
145520 FUNGICIDAS Y HERBICIDAS -BROMACIL 5.100.000
TOTAL 5.100.000 5.100.000

17. Por el control de plagas se cancelan 2 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO

ROJAS (No responsable de IVA). Recibe cta cobro por los 2 días indicando NO
haber utilizado más trabajadores.

COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR

720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 240.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 14.400
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 225.600
TOTAL 240.000 240.000

MES OCTUBRE 2021

RECOLECCIÓN

18. Por aplicación de fertilizantes se cancelan 4 jornales de $120.000 c/u a

AGAPITO ROJAS (No responsable de IVA). Recibe cta cobro por los 4 días
indicando NO haber utilizado más trabajadores.
COD CONT NOMBRE CUENTA DB CR
720101 COSTOS DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 480.000
236525 PASIVOS- RETENCION EN LA FUENTE - SERVICIOS 28.800
23352502 PASIVOS- CUENTAS POR PAGAR - SERVICIOS 451.200
TOTAL 480.000 480.000

19. Se cosechan 20.500 plantas con un peso promedio de 2,5 kg c/u

20. Se vende a Crédito a empresa comercializadora de frutos S. A (G.C), la totalidad

de la producción a $800, oo c/kg.