Clase: Derecho Tributario I

Código: FG 134

Las Exenciones tributarias

 OBJETIVO

Identificar todo lo referente a las

exenciones de las obligaciones
tributarias.
 Exención Tributaria
El término de exención consiste en liberar a una persona del pago de un
impuesto. De hecho, la exención en términos tributarios es considerada como
una técnica con la que -sin alterar los elementos tributarios como lo son el
sujeto, la base, la cuota, tasa o tarifa- se aminora o libera, según sea el caso,
la obligación de pago de impuestos a determinadas personas, ya sean estas
físicas o jurídicas.
 Características de las Exenciones
Tributarias
•Tienen carácter excepcional, es decir, no se da de forma corriente u
ordinaria.
• Está vinculada a la existencia de dos normas: una primera de sujeción
a tributación a determinados supuestos y personas, y una segunda que
exime de la misma a algunos de éstos.
•La circunstancia de haberse realizado el hecho imponible, siendo éste
lo que marca el nacimiento de la obligación tributaria.
• El no nacimiento de la obligación tributaria.
Clasificación de las exenciones
tributarias

•Exenciones objetivas: se conceden en razón a la materia o al objeto de

gravamen, e impiden el nacimiento de la obligación tributaria.
•Exenciones subjetivas: pretenden que ciertas personas no queden obligadas a
contribuir; aunque pueda nacer la obligación por ley; es decir, individuos
determinados no tienen por qué pagar el impuesto.
•Exenciones temporales: son aquellas que producen el efecto excluyente de la
obligación tributaria sólo durante un plazo limitado, que se fija en el momento de
su creación; en otros términos, el impuesto no se abona en un periodo de tiempo
concreto.
 Clasificación de las exenciones
tributarias

•Exenciones permanentes: representan a aquellas que no aparecen

limitadas en el tiempo.
•Exenciones totales: definen a las que impiden el nacimiento de la
obligación tributaria para unos determinados hechos o para ciertos sujetos; o
sea, el tributo no se paga en circunstancias concretas.
•Exenciones parciales: las que no impiden el nacimiento de la obligación,
pero reducen la cuantía de la deuda; o lo que es lo mismo, sólo hay que
pagar una parte del impuesto
 Preguntas
8.1 ¿A qué se refiere el carácter excepcional de las
exenciones?

a) No se dan de forma ordinaria

b) Al no nacimiento de la obligación tributaria
c) A que se pueden interponer excepciones en los procesos judiciales
 Preguntas
8.2 ¿Cuáles son las exenciones cuya duración es de
plazo limitado?

a) Permanentes
b) Totales
c) Temporales
 Preguntas
8.3 ¿Qué exención es aquella que no impide el nacimiento de la
obligación, pero reduce su cuantía?

a) Parciales
b) Objetivas
c) Totales