Tipo de empresa

Empresa unipersonal

Sociedad por acciones simplificadas

 Sociedad colectiva

Sociedad anónima

Sociedad de responsabilidad Ltda

 Sociedad de responsabilidad Ltda

Sociedad en comandita
simple

Sociedad en comandita por acciones

Entidades sin ánimo de

lucro

Persona natural
comerciante
 Obligaciones tributarias

Impuesto sobre la renta: Las empresas unipersonales colombianas serán gravadas, tanto por sus
rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional como extranjera. La tarifa aplicable del
impuesto sobre la renta será del 33 por ciento. La presentación de la declaración será anual, en las
fechas señaladas por el Gobierno nacional. Las empresas unipersonales son agentes de retención
del impuesto sobre la renta.

 Impuesto de industria y comercio: La empresa unipersonal será contribuyente del impuesto en el

municipio que realice sus actividades comerciales, industriales o de servicios, gravadas con dicho
impuesto y la periodicidad de presentación de la declaración dependerá de las normas
municipales, así como la responsabilidad de ser agente de retención.

Impuesto de timbre: Serán contribuyentes y agentes de retención del impuesto de timbre, cuando
intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores de documentos
gravados con el impuesto. La tarifa actual del impuesto es de 0,5 por ciento y a partir del año
2010, será de 0 por ciento.
Impuesto sobre las ventas: Las empresas unipersonales serán responsables del IVA, siempre y
cuando desarrollen actividades que constituyan el hecho generador del impuesto, tales como la
venta de bienes corporales muebles (que no haya sido excluida expresamente), la prestación de
servicios, la importación de bienes corporales, y el desarrollo de juegos de suerte y azar (se
excluyen las loterías)
Las empresas unipersonales que desarrollan actividades gravadas con el IVA no pueden
pertenecer al régimen simplificado, ya que son personas jurídicas y este régimen solo comprende
personas naturales.

Por tanto, en caso de ser responsables del impuesto a las ventas, pertenecerán al régimen común y
deberán cumplir con las obligaciones que conlleva esté régimen, tales como inscribirse en el RUT
(registro único tributario) como régimen común, recaudar el IVA; presentar las declaraciones
bimestralmente, y pagar el impuesto. Asimimo, expedir factura, llevar libros de contabilidad y
actuar como agentes retenedores del impuesto cuando adquieran bienes o servicios gravados de
personas pertenecientes al régimen simplificado.
Son agentes de retención en la fuente a título de Renta, Iva e Ica

Son responsables del Iva en caso de realizar una actividad gravada con dicho impuesto
Son contribuyentes del impuesto a la renta del régimen ordinario
Están obligadas a expedir facturas
Están obligadas a aportar información exógena
Son responsables del impuesto de industria y comercio.

Están obligadas a pagar el impuesto predial (en caso de tener un predio a nombre de la sociedad).
Están obligadas a llevar contabilidad.
Están obligadas a disponer de un revisor fiscal (lo que dependerá del monto de los ingresos o
activos).
el impuesto a las ganancias, lo tributan solo los socios individualmente en forma proporcional a
las ganancias que le corresponden por su participación en la sociedad y no tributa la sociedad
como tal
Todos los socios son responsables solidaria e ilimitadamente frente a terceros por las obligaciones
de la sociedad, según lo señala el artículo 294 en su primer inciso

La sociedad colectiva es una persona jurídica, por lo que se debe distinguir la responsabilidad
social de la de los socios, con respecto a las obligaciones contraídas por la sociedad. El patrimonio
de la sociedad, en su correcta acepción de conjunto total de activos y pasivos,responde por las
obligaciones de la persona jurídica.

La Ley no establece norma alguna con respecto al capital de las sociedades colectivas. Ni siquiera
contempla el tema del capital entre las disposiciones que deben ser incluidas en el pacto social, de
acuerdo con el artículo 277. Lo deja enteramente a criterio de los socios,según el párrafo final del
mismo. Eso no quiere decir que no sea recomendable que las sociedades colectivas con capital
contemplen reglas especiales en su pacto social y en su estatuto, conforme comentaremos al tratar
el artículo 277. Pero ello no es obligatorio.
Sin embargo, el capital de la sociedad colectiva, cuando existen aportaciones de los socios,queda
debidamente registrado. En efecto, en su condición de persona jurídica, la sociedad colectiva está
obligada a llevar contabilidad y presentar balances, de conformidad con los artículos 14 y 65 del
Decreto Legislativo 774, sobre impuesto a la renta. Si existen aportaciones de los socios que sean
valorizables en dinero, es obvio que en la contabilidad de la sociedad aparecerán los montos
respectivos registrados como capital. Así lo establece, en forma indirecta pero indubitable, el
artículo 22 de la Ley, que señala que los aportes son al
capital (aunque realmente los aportes son al activo de la sociedad y, sólo en forma indirecta,al
capital, tal como hemos señalado al comentar el artículo 22)
Llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica. Presentar declaraciones y pagos
mensuales, así como declaración anual. Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros y declaraciones informativas anuales

Impuesto sobre Sociedades SL de nueva creación durante los primeros 2 años con Base Imponible
positiva al tipo reducido del 15% (*) A partir del 3er año al tipo general del 25%
cuentas anuales,

Balance: estatus referente al patrimonio empresarial.

Cuenta de pérdidas y ganancias: comprende los ingresos, egresos y el resultado final. Estado de
cambios en el patrimonio neto: expone la variación del patrimonio.
Memoria del ejercicio: explicación y detalle de los anteriores.
Faturacion electronica
Retenciones y retribuciones complementaria
Impuesto sobre la renta
Industria y comercio.
impuesto del IVA a partir de sus servicios. Dentro del precio de sus servicios, tendrán que añadir
el IVA correspondiente y ese será el que la sociedad deberá pagar a Hacienda. Por lo que el IVA
no recae directamente sobre la sociedad, recae sobre el consumidor.
El impuesto nacional sobre la renta y los complementarios de
patrimonio y exceso de utilidades se regirán, a partir del año gravable de 1960,
por las disposiciones contenidas en la presente Ley.
Para todos los efectos legales, el impuesto sobre la renta y sus
complementarios, se considerarán como un solo tributo

Las sociedades colectivas, en comandita simple, de

responsabilidad limitada y ordinarias de minas, están sometidas únicamente al
impuesto básico sobre la renta, con las tarifas especiales que posteriormente se
indican, sin perjuicio de que los socios de tales compañías, como personas
distintas de la sociedad, paguen el impuesto que les corresponda sobre sus
participaciones de utilidades y sobre sus aportes sociales, los cuales se
determinan en la forma establecida en esta Ley
Llevar organizadamente el libro de inventarios.
Deben presentarse las cuentas anuales sobre las finanzas de la sociedad.
Identificar cuáles son las actividades que se realizan dentro de la sociedad.
Lista de identificación de los socios y que tipo de socios son cada uno.

También es importante aclarar que una de las responsabilidades de los socios en especial de los
gestores o colectivos, es que como aquellos cumplen la función de administradores la sociedad, al
momento de producirse algún problema o dificultad referente al capital o patrimonio de la
sociedad, deben responder solidaria y patrimonialmente con dineros propios; es decir, responden
con el dinero de sus bolsillos.

las entidades sin ánimo de lucro son contribuyentes del Impuesto a la Renta porque nacen
haciendo parte del régimen ordinario, pero su tratamiento es especial porque su tarifa cuenta con
tres opciones que dependen del tipo de ESAL, estas tarifas son las siguientes.General (30%, 31%,
32% y 33% dependiendo del año gravable).Tarifa del 20%. Tarifa del 0%.
Las Entidades sin Ánimo de Lucro son contribuyentes del impuesto de renta porque nacen
haciendo parte del Régimen ordinario como cualquier otra empresa o sociedad comercial en
Colombia, pero existe un tratamiento especial del porcentaje que deben declarar que depende de
algunos requisitos.
Obligaciones frente al impuesto a las ventas.
Obligaciones con la retención en la fuente
Impuesto a la riqueza.
Gravamen a los movimientos financieros.
Impuesto predial.
 Tipo de empresa

Sociedad por acciones simplificadas

 Obligaciones tributarias
Son agentes de retención en la fuente a título de Renta, Iva e Ica

Son responsables del Iva en caso de realizar una actividad gravada con dicho impuesto
Son contribuyentes del impuesto a la renta del régimen ordinario
Están obligadas a expedir facturas
Están obligadas a aportar información exógena
Son responsables del impuesto de industria y comercio.
Están obligadas a pagar el impuesto predial (en caso de tener un predio a nombre de la
sociedad).
Están obligadas a llevar contabilidad.
Están obligadas a disponer de un revisor fiscal (lo que dependerá del monto de los
ingresos o activos).