CONTENIDO

1. NOMBRE Y OBJETIVO DEL PROYECTO.

2. DELIMITACIÓN.
3. OBJETIVOS.
4. JUSTIFICACIÓN.
 ACADÉMICA
 SOCIOECONÓMICA
 POLÍTICO
 AMBIENTAL
5. COMPETENCIA A DESARROLLAR
6. IMPACTO EN EL PERFIL DE EGRESO
7. CRONOGRAMA PRELIMINAR DE ACTIVIDADES.
8. DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES.
9. LUGAR DONDE SE REALIZARÁ EL PROYECTO.
10. INFORMACIÓN SOBRE LA EMPRESA, ORGANISMO O
DEPENDENCIA PARA LA QUE SE DESARROLLARA EL
PROYECTO.
 I. NOMBRE Y OBJETIVO DEL PROYECTO

NOMBRE:

“ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL DESARROLLO DE UNA

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DENTRO DE UN DESPACHO
CONTABLE"

OBJETIVO:

La principal finalidad de cursar el semestre de residencias profesional, es que el

alumno tenga la oportunidad de adquirir experiencia en el ámbito laboral, que se
apliquen todas la bases teóricas que se adquirieron así como los ejercicios
prácticos que se realizaron durante la formación académica, aprender a
desarrollar las habilidades, actitudes y aptitudes; y que a su vez la empresa tenga
la oportunidad de desarrollar futuros profesionistas y con la gran posibilidad de
llegar a formar parte de dicha entidad antes mencionada.
 II. DELIMITACION
a) Limitación al alcance del trabajo realizado. Existe una limitación al alcance
cuando el auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoría requeridos por
las Normas Técnicas de Auditoria o aquellos otros procedimientos adicionales que
el auditor considera necesario a fin de satisfacerse de que las cuentas anuales
presentan la imagen fiel de la entidad auditada.

Las limitaciones al alcance de la auditoría pueden provenir de la propia entidad

auditada o venir impuestas por las circunstancias. A título de ejemplo, entre las
primeras se contarían la negativa de la entidad auditada al envío de cartas de
solicitud de confirmación de saldo o a permitir presenciar un recuento físico de
existencias. Entre las limitaciones impuestas por las circunstancias estarían la
destrucción accidental de documentación o registros necesarios para la auditoría,
o la imposibilidad de haber presenciado los recuentos físicos de existencias
llevados a cabo por haber sido nombrado auditor con posterioridad al cierre del
ejercicio.

Ante una limitación al alcance, la decisión del auditor de cuentas sobre denegar la
opinión o emitirla con salvedades dependerá de la importancia de la limitación.
Para decidir al respecto, al auditor de cuentas tendrá en consideración la
naturaleza y magnitud del efecto potencial de los procedimientos omitidos y la
importancia relativa del epígrafe afectado en las cuentas anuales. Cuando las
limitaciones sean muy significativas e impuestas por la entidad, el auditor de
cuentas deberá denegar su opinión sobre las cuentas anuales.

b) Errores o incumplimiento de los principios y normas contables generalmente

aceptado, incluyendo omisiones de información necesaria. Durante su trabajo el
auditor puede identificar una o varias circunstancias siguientes que suponen un
incumplimiento de los citados principios y normas contables generalmente
aceptados:
1) Utilización de principios y normas contables distintas de los generalmente
aceptados.
2) Errores en las cuentas anuales.
3) Insuficiencia de información en las cuentas anuales que impidiera la
interpretación y comprensión adecuada.
4) Hechos posteriores a la fecha de cierre del ejercicio cuyo efecto no hubiera sido
corregido en las cuentas anuales o desglosadas en la memoria.

Cuando el auditor observe alguna de las circunstancias relacionadas, deberá

evaluar y, en su caso, cuantificar su efecto sobre las cuentas anuales. Si
concluyera que el efecto es significativo, el auditor deberá expresar una opinión
con salvedades, o en aquellos casos en los que el incumplimiento haga concluir al
auditor que las cuentas anuales no presentan la imagen fiel de la entidad, una
opinión desfavorable.

c) Incertidumbres. En el contexto de las normas de auditoría, una incertidumbre se

define como un asunto o situación de cuyo desenlace no se tiene certeza a la
fecha del balance, por depender de que ocurra o no algún otro hecho futuro, ni la
entidad puede estimar razonablemente ni, por lo tanto, puede determinar si las
cuentas anuales han de ser ajustadas, ni por qué importes. Ejemplo de
incertidumbres pueden ser reclamaciones, litigios, juicios, dudas sobre la
continuidad de la empresa y contingencias fiscales.

Cuando el auditor de cuentas considera que el desenlace final de una

incertidumbre existente a la fecha de su informe, que podría probablemente
afectar significativamente a las cuentas anuales que está auditando, no es
susceptible de ser estimado razonablemente, emitirá una opinión con salvedades
o, en casos excepcionales, denegará su opinión, dependiendo del grado de
significación de los efectos que sobre dichas cuentas anuales pueda suponer la
resolución final de la incertidumbre.

d) Cambios durante el ejercicio. Con respecto a los principios y normas contables

generalmente aceptados utilizados en el ejercicio anterior.
 III. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a

garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a
las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de
trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una
base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias
acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el
tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los
supervisores y socios.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Facilitar la preparación del informe.
• Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones
resumidas en el informe.
• Proporcionar información para la preparación de declaraciones
tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del
estado.
• Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
• Proveer un registro histórico permanente de la información
examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.
• Servir de guía en revisiones subsecuentes.
• Cumplir con las disposiciones legales.
 IV. JUSTIFICACIÓN

ACADEMICO
Realizar las Residencias Profesionales implica participar socialmente e interactuar
el estudio con el trabajo, puede considerarse como una estrategia ya que se
vincula al estudiante que se encuentra en la etapa de formación, incorporarse al
ámbito laboral como profesionista, dicho desarrollo es guiado y supervisado, ya
que esto representa una forma de transitar entre la teoría y la práctica, donde él
estúdiate enfrentara situaciones que, posiblemente rebasen el nivel de
conocimiento pero que a su vez despierte ese sentido de competencia y
capacidad para resolver cualquier problema.

Permitirá definirlas bases de conocimiento teóricos adquiridos durante la

formación y aplicarlas durante esta etapa de prácticas en cualquier problemática o
ser capaz de encontrar nuevas respuesta o propuestas de mejoras en situaciones
reales. Las prácticas profesionales tendrán como función admitir lo importante que
es conjugar con la formación recibida por la institución y la realidad en una
empresa.

Se espera que el alumno sea capaz de solucionar cualquier tipo de problema del
campo profesional, que se vea obligado a desarrollar su capacidad analítica,
impulsar a investigar por su cuenta, así como la capacidad del intelecto y
sensibilidad social, propiciar que estudie situaciones complejas y reales que
supere el desempeño profesional para obtener mayor conocimiento .
 SOCIOECONÓMICA
POLÍTICO
AMBIENTAL

V. COMPETENCIA A DESARROLLAR

PENSAMIENTO ANALÍTICO
Un censor de cuentas tiene que saber ofrecer una visión estratégica y un
pensamiento crítico. Además de conocer la prioridad de las normas o referencias
de sistemas de gestión.

HABILIDADES DE COMUNICACIÓN
Para que un auditor sea efectivo debe poder comunicarse de forma oral y escrita y
de manera clara y directa con todos los miembros. Tiene que saber cómo
comunicar los resultados de su trabajo de la manera más adecuada y correcta
posible. También es importante que muestre seguridad en sí mismo y sea capaz
de pensar y actuar de forma objetiva. Es decir, no hay que dejarse influenciar por
el entorno. Hay que reflejar una imagen sincera, honesta y diplomática.

INTEGRIDAD
Esta virtud es especialmente esencial en la auditoría interna. Los auditores deben
ser capaces de mostrar confianza y respeto en todos los profesionales de la
organización y del sector. Así se permite inspeccionar a fondo en el
funcionamiento del sistema y encontrar mejoras en él.

VERSATILIDAD
Hay que saber adaptarse fácilmente y rápidamente a diferentes situaciones y a
diversos cambios que puedan surgir. También se valora el hecho de estar
dispuesto a considerar puntos de vista diferentes a los que se esperan.

COMPROMISO
Cumplir con las obligaciones es muy importante ya que es cuando se demuestra el
interés en el negocio y la industria.

OBSERVACIÓN
Mientras se está auditando, la capacidad de observación permite estar atento al
entorno y a las actividades que se desarrollan.
 VI. IMPACTO EN EL PERFIL DE EGRESO
CONOCIMIENTOS
El egresado estará capacitado para realizar actividades de docencia, trabajo de
campo en el área de auditoría;
Vincular la teoría estudiada con la práctica aplicada en las diversas instituciones
públicas y privadas,
Prestar servicios profesionales independientes;
Realizar actividades de consultoría y asesoría a empresas y Entidades del campo
Empresarial, Público y Social; y
Emitir dictámenes; llevar a cabo funciones de contraloría interna o externa.
HABILIDADES PROFESIONALES
Aplicar el muestreo estadístico dentro del proceso de la planeación y ejecución del
trabajo de auditoría.
Desenvolverse en las organizaciones que se desarrollan en un entorno
globalizado aplicando las tecnologías de la información y comunicación,
observando el marco jurídico aplicable en cada caso.
Planear e identificar las áreas de riesgo referente a la organización, aplicando los
principios de la auditoría con base en la normatividad establecida.
Revisar la información financiera de la administración pública y privada,
distinguiendo los diferentes sistemas de integración financiera, programática,
presupuestal y económica para la toma de decisiones, realizando diagnósticos y
recomendaciones a los sistemas computarizados.
Conocer y evaluar el marco jurídico, las normas y procedimientos de auditoría
gubernamental con el fin de emitir una opinión profesional.
Identificar y evaluar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Planear y ejecutar la auditoría de estados financieros.
Aplicar las normas de auditoría en la revisión, de los entes tanto públicos como
privados en la práctica de la auditoría interna.
Evaluar los estados financieros para determinar indicadores y su impacto en la
gestión administrativa.
Presentar el informe de resultados de auditoría apegados a las normas específicas
que permitan el seguimiento de las recomendaciones en las organizaciones.
Aplicar sus conocimientos para verificar los sistemas y procedimientos aplicables a
la Auditoría de obra en las organizaciones públicas
Verificar el cumplimiento del marco jurídico aplicable a la Administración Pública.
 VII. CRONOGRAMA PRELIMINAR DE ACTIVIDADES
A continuación se presentara la información de las actividades a desempeñar en el
Despacho Contable antes mencionado.

ACTIVIDAD 1: Planeación y administración de la auditoria

ACTIVIDAD 2: Control Interno
ACTIVIDAD 3: Papeles de trabajo
ACTIVIDAD 4: Riesgos de auditoría en Estados Financieros
ACTIVIDAD 5: Emisión del informe de auditoria

MES AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

SEMANA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
ACT. 1
ACT. 2
ACT. 3
ACT. 4
ACT. 5
 VIII. DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES

ACTIVIDAD 1: Planeación y administración de la auditoria

1. Plan de trabajo, quien y en qué fecha se hace el programa de auditoría.
2. Programas de auditoría específicos.
3. Cuestiones de revisión.
4. Control de tiempos y presupuestos de horas, lo que nos lleva el tardarnos en
elaborar una auditoria
ACTIVIDAD 2: Control Interno
1. Revisión del control interno implementado por la empresa.
Es necesario que una empresa establezca un control interno, ya que con esto se
logra mejorar la situación financiera, administrativa y legal.
Objetivos del control interno:
*Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraudes o
negligencias.
*Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los
cuales, son utilizados por la Dirección para la toma de decisiones.
*Promover la eficiencia de la explotación de los recursos con que cuenta la
empresa o negocio.
*Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
*Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
*Velar porque todas las actividades y recursos de la empresa o negocio estén
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
*Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones.
*Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la empresa o negocio y que puedan afectar el
logro de sus objetivos.
*Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos
de verificación y evaluación.
*Velar porque la empresa o negocio disponga de procesos de planeación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional.
ACTIVIDAD 3: Papeles de trabajo
Elaboración de los papeles de trabajo
Son papeles de trabajo que contienen datos que se relacionan básicamente con la
auditoria, se incluyen entre otros la siguiente información:
1. Cedulas sumarias.
2. Cedulas de análisis de saldos y transacciones.
3. Estados financieros.
4. Balanza de comprobación.
5. Análisis de tendencias y razones financieras.
6. Determinación de depreciaciones y amortizaciones.
7. Determinación de bases de impuestos.
8. Documentación comprobatoria que corrobora la información.
9. Carta de sugerencias.
10. Asientos de ajuste y reclasificación.
11. Registro de naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de
auditoría aplicados.

ACTIVIDAD 4: Riesgos de auditorías en estados financieros

Detección de algún riesgo
Riesgo de Auditoría en los estados financieros

Riesgo inherente
Es la posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar el
control interno del cliente. Los factores que influyen en él, son la naturaleza del
cliente y de su industria o la de una cuenta particular de los estados financieros.

Riesgo de control
Es cuando el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material.
Se basa enteramente en la eficacia de dicho control interno.
Riesgo de detención
El riesgo de detención es cuando los auditores no descubran los errores al aplicar
sus procedimientos. En otras palabras, es la posibilidad de que los procedimientos
sólo lleven a concluir que no existe un error material en una cuenta de afirmación,
cuando en realidad sí existe. El riesgo de detección se limita efectuando pruebas.

ACTIVIDAD 5: Formar opinión e informe de auditoria

Una vez terminada la auditoría, se deberá expresar una opinión independiente y
experta acerca de la imparcialidad de los estados financieros. Esta opinión que se
expresa en el informe, les ofrece a los usuarios de los estados financieros una
certeza razonable de que éstos han sido elaborados de conformidad.

Se emitirá un informe del auditor es estándar, conocido también como opinión sin
salvedad u opinión limpia. Esta opinión se utiliza cuanto no existen limitaciones
significativas que afecten la realización de la auditoría, y cuando la evidencia
obtenida en la auditoría no revela deficiencias significativas en los estados
financieros o circunstancias poco usuales que afecten el informe del auditor
independiente o en su caso como se encuentre situada realmente la entidad se
emitirá el informe.
 IX. LUGAR DONDE SE REALIZARÁ EL PROYECTO

El proyecto de Residencia Profesional se llevara a cabo en la Firma de Auditores

Crowehorwath Gossler, S. C. Auditores y Consultores, dicho despacho se
encuentra en Cd. Altamirano, Guerrero, el cual está ubicado por la calle Iganacio
Allende con el Numero 70 Colonia Centro, con número telefónico 01 644 4 13
9000.
 X. INFORMACIÓN SOBRE LA EMPRESA, INSTITUCIÓN U
ORGANIZACIÓN EN DONDE SE DESARROLLARÁ EL
PROYECTO

Misión: Es la prestación de los servicios profesionales de auditoría, asesoría fiscal

y de consultoría de negocios, sustentados en la mayor ética y calidad técnica
requerida, logrando la satisfacción total de nuestros clientes mediante nuestro
compromiso, servicio y experiencia.

Visión: Es la consolidación de nuestra organización para ser considerada como la

mayor y mejor firma mexicana de contadores públicos, asesores fiscales y
consultores en administración con representación internacional.

Valores Corporativos Globales

Cuidar: La integridad, respeto mutuo, confianza y diversidad, combinados con

relaciones personales y profesionales altamente valiosas son los valores que
nuestra Firma adopta para trabajar con sus miembros y con las comunidades
empresariales locales e internacionales.

Compartir: Trabajo en equipo, consecución mutua de oportunidades compromiso

conjunto, contribución a la misión, visión, estrategia y meta de la organización
son valores que nuestra Firma adopta para construir valor para sus miembros.

Invertir: Aprendizaje continuo, adaptabilidad, innovación especializada,

impecable servicio al cliente, inquebrantable compromiso con la excelencia y
consistente servicio de alta calidad son valores que nuestra Firma adopta para
construir valor con sus miembros y los clientes.

Crecer: El crecimiento en calidad de sus negocios locales e internacionales

junto con la fortaleza financiera son los aspectos que determinan el valor de
nuestra organización internacional y la libertad que CroweHorwath Gossler desean
fijar en su futuro.

CroweHorwath Gossler, como firma miembro de CroweHorwath International, es

parte de una de las asociaciones internacionales más grandes y prestigiosas del
mundo.

Somos una de las firmas más grandes del país, dedicada a prestación de servicios
de auditoría, asesoría fiscal y consultoría de negocios, hotelería y turismo.

Atendemos anualmente a más de 3,600 clientes a través de nuestra red de 25

oficinas, distribuidas estratégicamente en el territorio nacional.

Nuestros socios privilegian el trato personal, directo y proactivo.

Tenemos autoridad en nuestra materia y un gran conocimiento del entorno

nacional y extranjero, ya que contamos con servicios integrales y nexos
internacionales.

Nuestros profesionales cumplen con su palabra: más de 65 años de experiencia,

crecimiento y entrega profesional nos respaldan.

“En CroweHorwath Gossler Nuestra Palabra Cuenta”