Ejemplo Desarrollado - Cierre 2021

CATALOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
1101020101 BAC CREDOMATIC
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020202 BANPAIS
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días
1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos
1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110301 Clientes
110302 Documentos por cobrar
110303 Funcionarios y Empleados
110304 Afiliadas
110305 Accionistas
110306 Estimacion de cuentas incobrablres
110307 ISV por compras locales
110308 ISV por Importaciones
110309 Credito fiscal
110310 Retencion impuesto sobre ventas
1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
11040102 Materia prima
11040103 Materiales y suministros
11040104 Productos en proceso
11040105 Producto terminado
110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

11040201 Mercaderia
# Classification: Public
110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO

11040301 Mercaderia
1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS

110501 Papelería y Útiles
110502 Alquiles pagados por Anticipado
110503 Material de Oficina
110504 Seguros pagados por anticipado
110505 Publicidad y propaganda
110506 Suscripciones pagadas por anticipado
`
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificaciones
120102 BIENES MUEBLES

12010201 Equipo de transporte
12010202 Mobiliario y Equipo
12010203 Maquinaria
12010204 Vehiculos
12010205 Herramientas
12010206 Equipo de informatica
12010207 Misceláneos u otros activos
120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica
12010307 Depreciacion acumulada demMisceláneos u otros activos
120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos
1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120204 Afiliadas
120205 Accionistas
1203 ANTICIPO A ISR

120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria
1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

120401 Diferencias temporales deducibles
121001 Impuesto sobre la renta deducible
1205 ACTIVOS INTANGIBLES

120501 INTANGIBLES
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Derecho de autor
120501 AMORTIZACION ACUMULADA

12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050106 Gastos de constitucion
12050107 Gastos de organizacion
1206 INVERSIONES PERMANENTES

120601 Inversiones en acciones
120602 Inversiones en asociadas
120603 Inversiones en negocios conjuntos
120604 Inversiones en subsidiarias
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo
120606 Bonos
1207 PROPIEDADES DE INVERSION

129701 Terrrenos
129702 Edificios
1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

120801 Anticipo de viaticos
12142 Depositos en garantias
12143 Anticipo a proveedores
12144 Otros activos corrientes
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Cuentas por pagar
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior
210104 Acreedores varios
210105 Docuementos por pagar
210106 Sueldos por pagar
210107 IHSS por pagar
210108 INFOP por pagar
210109 RAP por pagar
210110 Teleonia por pagar
210111 Energia electrica por pagar
2102 DIVIDENDOS POR PAGAR

210201 Dividendos por pagar
2103 IMPUESTOS POR PAGAR

210301 ISV por ventas y servicios
210302 Retenciones por pagar
210303 Impuesto sobre la renta por pagar
2104 COBROS POR ANTICIPADO

210401 Rentas cobradas por anticipado
210402 Intereses cobradas por anticipado
210403 Servicios cobrados por anticipado
210404 Anticipo de clientes
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

210501 Prestamos bancarios
210502 Sobregiros bancarios
2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

210601 Compensaciones a empleados
210602 Vacaciones
210603 Decimo tercer mes
210604 Decimo cuarto mes
210605 Cesantia
210606 Preaviso
210607 Bonificaciones
210608 Indemnizaciones
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

220202 Vacaciones
220205 Cesantia
220206 Preaviso
2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible
2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO


3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado
3102 RESERVA LEGAL

310201 Reserva Legal
310202 Reserva estatutarias
310203 Reserva voluntarias
3103 RESULTADOS ACUMULADOS

310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores
3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO

310401 Utilidad del ejercicio
310402 Pérdida del ejercicio
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Superávit
310502 Déficit
3106 EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS
42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO
43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS
5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Mano de Obra
510101 Materia Prima
510101 Costos Indirectos
6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet
610217 Telecomunicaciones
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
610233 Depreciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio
610238 Estimacion de cuentas incobrables
62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados por prestamo
6203 Diferencial cambiario
6204 Intereses Pagados 10%
63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos De Aos Anteriores
64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo
65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

6501 Impuesto Sobre La Renta
6502 Aportacion Solidaria
6503 Precios de transferencia
66 CUENTA LIQUIDADORA
6107 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610701 Pérdidas y ganancias
Naturaleza
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudora/ acreedora
CONFITERIA LOS ROBLES S. DE R.L.
BALANZA DE COMPROBACION
Al 30 de diciembre, 2020
CUENTA
CONTABLE NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020202 BANPAIS
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días
1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos
1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110301 Clientes
110302 Documentos por cobrar
110304 Deudores varios
110305 Accionistas
110306 Estimacion de cuentas incobrablres
110307 ISV por compras locales
110308 ISV por Importaciones
110309 Credito fiscal
110310 Retencion impuesto sobre ventas
1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS
11040201 Mercaderia
110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO
11040301 Mercaderia
1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS
110501 Papelería y Útiles
110502 Alquiles pagados por Anticipado
110503 Material de Oficina
110504 Seguros pagados por anticipado
110505 Publicidad y propaganda
110506 Suscripciones pagadas por anticipado
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificios
120102 BIENES MUEBLES
12010201 Equipo de transporte
12010202 Mobiliario y Equipo
12010203 Maquinaria
12010204 Vehiculos
12010205 Herramientas
12010206 Equipo de informatica
12010207 Misceláneos u otros activos
120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica
12010307 Depreciacion acumulada de edificios
120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos
1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120204 Afiliadas
120205 Accionistas
1203 ANTICIPO A ISR
120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria
1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
120401 Diferencias temporales deducibles
121001 Impuesto sobre la renta deducible
1205 ACTIVOS INTANGIBLES
120501 INTANGIBLES
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050106 Derecho de autor
120501 AMORTIZACION ACUMULADA
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050106 Gastos de constitucion
12050107 Gastos de organizacion
1206 INVERSIONES PERMANENTES
120601 Inversiones en acciones
120602 Inversiones en asociadas
120603 Inversiones en negocios conjuntos
120604 Inversiones en subsidiarias
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo
120606 Bonos
1207 PROPIEDADES DE INVERSION
129701 Terrrenos
129702 Edificios
1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
120801 Anticipo de viaticos
12142 Depositos en garantias
12143 Anticipo a proveedores
12144 Otros activos corrientes
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2102 DIVIDENDOS POR PAGAR
210201 Dividendos por pagar
2103 IMPUESTOS POR PAGAR
210301 ISV por ventas y servicios
210302 Retenciones por pagar
210303 Impuesto sobre la renta por pagar
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
210602 Vacaciones
210605 Cesantia
210606 Preaviso
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220202 Vacaciones
220205 Cesantia
220206 Preaviso
2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible
2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado
3102 RESERVA LEGAL
310201 Reserva Legal
310202 Reserva estatutarias
310203 Reserva voluntarias
3103 RESULTADOS ACUMULADOS
310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores
3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO
310401 Utilidad del ejercicio
310402 Pérdida del ejercicio
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Superávit
310502 Déficit
3106 EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS
42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO
43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS
5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Mano de Obra
510101 Materia Prima
510101 Costos Indirectos
6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet
610217 Telecomunicaciones
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
610233 Depreciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio
62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados por prestamo
6203 Diferencial cambiario
6204 Impuesto sobre Intereses Pagados 10%
63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos De Aos Anteriores
64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo
65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
6501 Impuesto Sobre La Renta
6502 Aportacion Solidaria
6503 Precios de transferencia
TOTALES
ES S. DE R.L.
OBACION
, 2020
SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO
-
-
5,000.00 5,000.00
-
-
1,034,760.59 1,034,760.59
435,789.00 435,789.00
-
-
-
-
-
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-
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-
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-
-
-
-
-
480,000.00 480,000.00
-
-
65,000.00 65,000.00
-
(26,890.00) (26,890.00)
-
-
-
-
-
-
390,000.00 390,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
26,000.00 26,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000,000.00 1,000,000.00
1,200,000.00 1,200,000.00
-
-
470,000.00 470,000.00
-
657,000.00 657,000.00
-
-
-
-
-
(26,894.58) (26,894.58)
-
(67,525.00) (67,525.00)
-
-
(14,249.93) (14,249.93)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100,000.00 100,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
430,000.00 430,000.00
-
130,000.00 130,000.00
123,768.00 123,768.00
-
4,417.89 4,417.89
736.31 736.31
3,976.10 3,976.10
2,789.00 2,789.00
6,579.00 6,579.00
-
-
-
43,922.37 43,922.37
19,275.67 19,275.67
- -
-
- -
-
-
-
-
587,084.02 587,084.02
-
-
80,000.00 80,000.00
-
- -
35,699.55 35,699.55
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,413,361.34 1,413,361.34
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,000,000.00 2,000,000.00
-
-
- -
-
-
-
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,513,789.90 3,513,789.90
-
-
32,980.55 32,980.55
-
16,567.85 16,567.85
-
-
-
-
-
-
-
-
1,146,205.45 1,146,205.45
-
-
-
-
-
-
-
856,789.30 856,789.30
71,399.11 71,399.11
35,699.55 35,699.55
26,789.40 26,789.40
-
-
8,835.78 8,835.78
53,014.68 53,014.68
47,713.21 47,713.21
12,000.00 12,000.00
27,000.00 27,000.00
-
23,862.00 23,862.00
6,804.00 6,804.00
3,444.00 3,444.00
13,044.00 13,044.00
28,085.40 28,085.40
-
6,789.65 6,789.65
12,789.42 12,789.42
-
-
3,500.00 3,500.00
7,655.00 7,655.00
-
32,800.00 32,800.00
-
16,789.00 16,789.00
-
- -
-
26,894.58 26,894.58
-
67,525.00 67,525.00
-
-
14,249.93 14,249.93
-
16,759.00 16,759.00
112,350.00 112,350.00
4,590.31 4,590.31
6,789.90 6,789.90
-
26,789.80 - 26,789.80
-
-
-
-
-
-
-
-
- 8,444,947.55 8,444,947.55 16,889,895.10
Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de ajuste para el 2020
Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda.
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Realice la mayorizacion de las cuentas ajustadas
Realice la balanza de comprobacion de saldos ajustados
ESF y ER
Asientos de cierre
Datos para ajuste

1 El mobiliario y equipo esta distribuido de la siguiente forma: 50% ventas y 50% administracion
2 El Edificio esta distribuido de la siguiente forma: 20% ventas y 80% administracion
3 Las ventas al credito corresponde L1,320,000.00.
4 Los intereses devengados del banco al 31 de diciembre, 2020 L. 12,540.93.
5 El impuesto sobre intereses al 31 de diciembre, 2021 L. 1,254.09 (10% ISR INTERESES).
6 Se debitaron L.2450.00 por tasa de seguridad.
7 La papeleria consumida en diciembre, 2020 L.18,345.00.
8 Calcule y registre la depreciacion para el diciembre, 2020.
9 Calculo de la estimacion de cuentas incobrables al 31 de diciembre, 2020.
10 Calcule el ISR y aportacion solidaria
asientos en el libro diario.
ntas y 50% administracion

administracion
1,320,000.00
10% ISR INTERESES).
Fecha de Vida util en Valor de Valor residual
No. Descripcion
adquisicion años adquisicion 1%
1 5/5/2020 Mobilirio y equipo 10 470,000.00 4,700.00

2 5/26/2020 Vehiculo 5 657,000.00 6,570.00
3 6/10/2020 Edificio 40 1,200,000.00 12,000.00
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ MOBILIARIO Y EQUIPO

VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION
MES ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA VALOR EN LIBROS
MAYO 2020 470,000.00 3,360.50 3,360.50 466,639.50

JUNIO 470,000.00 3,877.50 7,238.00 462,762.00
JULIO 470,000.00 3,877.50 11,115.50 458,884.50
AGOSTO 470,000.00 3,877.50 14,993.00 455,007.00
SEPT 470,000.00 3,877.50 18,870.50 451,129.50
OCTUBRE 470,000.00 3,877.50 22,748.00 447,252.00
NOVIEMBRE 470,000.00 3,877.50 26,625.50 443,374.50
DICIEMBRE 470,000.00 3,877.50 30,503.00 439,497.00
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ VEHICULO

MES ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA VALOR EN LIBROS
MAYO 2020 657,000.00 1,825.00 1,825.00 655,175.00

JUNIO 657,000.00 10,950.00 12,775.00 644,225.00
JULIO 657,000.00 10,950.00 23,725.00 633,275.00
AGOSTO 657,000.00 10,950.00 34,675.00 622,325.00
SEPT 657,000.00 10,950.00 45,625.00 611,375.00
OCTUBRE 657,000.00 10,950.00 56,575.00 600,425.00
NOVIEMBRE 657,000.00 10,950.00 67,525.00 589,475.00
DICIEMBRE 657,000.00 10,950.00 78,475.00 578,525.00
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ EDIFICIO

MES VALOR EN LIBROS
ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA
JUNIO 1,200,000.00 1,749.93 1,749.93 1,198,250.07
JULIO 1,200,000.00 2,500.00 4,249.93 1,195,750.07
AGOSTO 1,200,000.00 2,500.00 6,749.93 1,193,250.07
SEPT 1,200,000.00 2,500.00 9,249.93 1,190,750.07
OCTUBRE 1,200,000.00 2,500.00 11,749.93 1,188,250.07
NOVIEMBRE 1,200,000.00 2,500.00 14,249.93 1,185,750.07
DICIEMBRE 1,200,000.00 2,500.00 16,749.93 1,183,250.07
Depreciacion
Valor a Depreciacion Depreciacion Depreciacion
acumulada
depreciar annual mensual diaria
30/11/2020
465,300.00 46,530.00 3,877.50 129.25 26,625.50
650,430.00 131,400.00 10,950.00 365.00 67,525.00
1,188,000.00 30,000.00 2,500.00 83.33 14,249.93
26,894.58
269.08 De mas
Valor en libros
31/01/2020
Valor
443,374.50 0.50%
589,475.00 0.50%
1,185,750.07 0.50%
Estimación de Cuentas Incobrables
(Expresado en lempiras)
Descripción Porcentaje 2,020 Total
1,320,000.00
Ventas al crédito 1%
13,200.00
480,000.00
Saldo Cuentas por cobrar 10%
48,000.00
Saldo Estimacion de cuentas incobrables 26,890.00 Acreedora

(+) 1% ventas al credito 13,200.00
Total Saldo Cuentas incobrables 40,090.00
El saldo de la estimación nunca será superior al 10% del importe de las cuentas por cobrar a clientes al cierre
Artículo 11, inciso g, Ley de Impuesto sobre la renta
Por lo tanto, se tomará el 10% de las Cuentas por cobrar a clientes.
Asiento contable por este valor
48,000.00
Techo maximo para poder llevar al gasto 26,890.00
21,110.00
Si al sumar el resultado del 1% y el saldo de las cuentas incobrables, este resulta menor al 10% entonces debe de real
por el valor del 1%.
ntas por cobrar a clientes al cierre del ejercicio.
enor al 10% entonces debe de realizar el ajuste
Del Sol Caribe S. de R.L.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de diciembre, 2020
Fecha Asiento contable No. Cuenta contable Nombre cuenta contable

12/31/2020 Asiento contable no 1 4201 INTERESES DEVENGADOS
12/31/2020 Asiento contable no 1 1101020102 BANPAIS
12/31/2020 Asiento contable no 2 6204 Impuesto sobre Intereses Pagados 10%
12/31/2020 Asiento contable no 3 6301 Tasa De Seguridad
12/31/2020 Asiento contable no 4 110501 Papelería y Útiles

610224
12/31/2020 Asiento contable no 4 Papeleria Y Utiles
610232
12/31/2020 Asiento contable no 5 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
12/31/2020 Asiento contable no 5 12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo

12/31/2020 Asiento contable no 6 610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
12/31/2020 Asiento contable no 6 12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12/31/2020 Asiento contable no 7 610234 Depreciacion de vehiculos
12/31/2020 Asiento contable no 7 12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12/31/2020 Asiento contable no 8 610237 Depreciacion de edificio
12/31/2020 Asiento contable no 8 12010307 Depreciacion acumulada de edificios
12/31/2020 Asiento contable no 9 610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
12/31/2020 Asiento contable no 9 110306 Estimacion de cuentas incobrablres
Caribe S. de R.L.
RO DIARIO
de diciembre, 2020
Descripcion Debe Haber

Registro de intereses pagados diciembre, 2020 12,540.93
Registro de intereses pagados diciembre, 2020 12,540.93
Registro de impuesto s/ intereses diciembre, 2020 1,254.09
Registro de impuesto s/ intereses diciembre, 2020 1,254.09
Registro de tasa de seguridad diciembre, 2020 2,450.00
Registro de tasa de seguridad diciembre, 2020 2,450.00
Registro de consumo de papeleria y utiles de
diciembre, 2020 18,345.00
Registro de consumo de papeleria y utiles de
diciembre, 2020 18,345.00
Reclasificacion/ ajuste en depreciacion de mobiliario
y equipo 2020 269.08
Reclasificacion/ ajuste en depreciacion de mobiliario
y equipo 2020 269.08
Depreciacion acumulada del mes diciembre, 2020 3,877.50
Estimacion de cuentas incobrables, diciembre, 2020 13,200.00
Estimacion de cuentas incobrables, diciembre, 2020 13,200.00
65,386.60 65,386.60 -
LIBRO MAYOR
Nombre: BANPAIS
Cuenta contabl1101020102
Fecha Asiento contable Descripcion Debe
12/30/2020 Saldo inicial
12/31/2020 Asiento contable no 1 Registro de intereses pagados diciembre, 2020 12,540.93
12/31/2020 Asiento contable no 2 Registro de impuesto s/ intereses diciembre, 2020
12/31/2020 Asiento contable no 3 Registro de tasa de seguridad diciembre, 2020
Nombre: INTERESES DEVENGADOS

Cuenta contabl4201
12/31/2020 Asiento contable no 1 Registro de intereses pagados diciembre, 2020
Nombre: Impuesto sobre Intereses Pagados 10%

Cuenta contabl6204
12/31/2020 Asiento contable no 2 Registro de impuesto s/ intereses diciembre, 2020 1,254.09
Nombre: Estimacion de cuentas incobrablres

12/31/2020 Asiento contable no 9 Estimacion de cuentas incobrables, diciembre, 2020
Nombre: Papelería y Útiles

12/31/2020 Asiento contable no 4 Registro de consumo de papeleria y utiles de diciembre, 2020
Nombre: Papeleria Y Utiles

12/31/2020 Asiento contable no 4 Registro de consumo de papeleria y utiles de dicie 18,345.00
Haber Saldo
435,789.00
448,329.93
1,254.09 447,075.84
2,450.00 444,625.84
Haber Saldo
32,980.55
12,540.93 45,521.48
Haber Saldo
6,789.90
8,043.99
Haber Saldo
(26,890.00)
13,200.00 (40,090.00)
Haber Saldo
26,000.00
18,345.00 7,655.00
Haber Saldo
7,655.00
26,000.00
CONFITERIA LOS ROBLES S. DE R.L.
BALANZA DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre, 2020
CUENTA
CONTABLE NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE -
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO -
110101 Caja -
11010101 Caja General -
11010102 Caja Chica 5,000.00
110102 Bancos -
11010201 Bancos Cuentas Corrientes -
1101020101 BAC CREDOMATIC 1,034,760.59
1101020102 BANPAIS 435,789.00
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro -
1101020201 BAC CREDOMATIC -
1101020202 BANPAIS -
11010203 Bancos Cuentas Corrientes -
1101020301 BAC CREDOMATIC -
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días -
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días -
1102 INVERSIONES -
110201 Depósitos en garantia a corto plazo -
110202 Bonos y Acciones Temporales -
110203 Operaciones en Bolsa -
110204 Otros valores negociables -
110205 Depósitos a Plazo -
110206 Bonos -
1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR -
110301 Clientes 480,000.00
110302 Documentos por cobrar -
110303 Funcionarios y Empleados -
110304 Deudores varios 65,000.00
110305 Accionistas -
110306 Estimacion de cuentas incobrablres (26,890.00)
110307 ISV por compras locales -
110308 ISV por Importaciones -
110309 Credito fiscal -
110310 Retencion impuesto sobre ventas -
1104 INVENTARIOS -
110401 INVENTARIOS -
11040101 Mercaderia 390,000.00
11040102 Materia prima -
11040103 Materiales y suministros -
11040104 Productos en proceso -
11040105 Producto terminado -
110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS -
11040201 Mercaderia -
110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO -
11040301 Mercaderia -
1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS -
110501 Papelería y Útiles 26,000.00
110502 Alquiles pagados por Anticipado -
110503 Material de Oficina -
110504 Seguros pagados por anticipado -
110505 Publicidad y propaganda -
110506 Suscripciones pagadas por anticipado -
12 ACTIVO NO CORRIENTE -
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -
120101 BIENES IMBUEBLES -
12010101 Terrenos 1,000,000.00
12010102 Edificios 1,200,000.00
120102 BIENES MUEBLES -
12010201 Equipo de transporte -
12010202 Mobiliario y Equipo 470,000.00
12010203 Maquinaria -
12010204 Vehiculos 657,000.00
12010205 Herramientas -
12010206 Equipo de informatica -
12010207 Misceláneos u otros activos -
120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -
12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte -
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo (26,894.58)
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria -
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos (67,525.00)
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas -
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica -
12010307 Depreciacion acumulada de edificios (14,249.93)
120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUI -
12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte -
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo -
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria -
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos -
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas -
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica -
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos -
1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO -
120201 Documentos por Cobrar -
120202 Clientes -
120203 Funcionarios y Empleados -
120204 Afiliadas -
120205 Accionistas -
1203 ANTICIPO A ISR -
120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta -
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria -
1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO -
120401 Diferencias temporales deducibles -
121001 Impuesto sobre la renta deducible -
1205 ACTIVOS INTANGIBLES -
120501 INTANGIBLES -
12050101 Marcas -
12050102 Patentes -
12050103 Programas informáticos. -
12050104 Franquicias -
12050105 Credito mercantil -
12050106 Derecho de autor -
120501 AMORTIZACION ACUMULADA -
12050101 Marcas -
12050102 Patentes -
12050103 Programas informáticos. -
12050104 Franquicias -
12050105 Credito mercantil -
12050106 Gastos de constitucion -
12050107 Gastos de organizacion -
1206 INVERSIONES PERMANENTES -
120601 Inversiones en acciones 100,000.00
120602 Inversiones en asociadas -
120603 Inversiones en negocios conjuntos -
120604 Inversiones en subsidiarias -
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo -
120606 Bonos -
1207 PROPIEDADES DE INVERSION -
129701 Terrrenos -
129702 Edificios -
1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES -
120801 Anticipo de viaticos -
12142 Depositos en garantias -
12143 Anticipo a proveedores -
12144 Otros activos corrientes -
2 PASIVO -
21 PASIVO CORRIENTE -
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO -
210101 Cuentas por pagar -
210102 Proveedores locales 430,000.00
210103 Proveedores del exterior -
210104 Acreedores varios 130,000.00
210105 Docuementos por pagar 123,768.00
210106 Sueldos por pagar -
210107 IHSS por pagar 4,417.89
210108 INFOP por pagar 736.31
210109 RAP por pagar 3,976.10
210110 Teleonia por pagar 2,789.00
210111 Energia electrica por pagar 6,579.00
2102 DIVIDENDOS POR PAGAR -
210201 Dividendos por pagar -
2103 IMPUESTOS POR PAGAR -
210301 ISV por ventas y servicios 43,922.37
210302 Retenciones por pagar 19,275.67
210303 Impuesto sobre la renta por pagar -
2104 COBROS POR ANTICIPADO -
210401 Rentas cobradas por anticipado -
210402 Intereses cobradas por anticipado -
210403 Servicios cobrados por anticipado -
210404 Anticipo de clientes -
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO -
210501 Prestamos bancarios 587,084.02
210502 Sobregiros bancarios -
2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES -
210601 Compensaciones a empleados 80,000.00
210602 Vacaciones -
210603 Decimo tercer mes -
210604 Decimo cuarto mes 35,699.55
210605 Cesantia -
210606 Preaviso -
210607 Bonificaciones -
210608 Indemnizaciones -
22 PASIVO NO CORRIENTE -
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO -
220101 Cuentas por pagar -
220102 Proveedores locales -
220103 Proveedores del exterior -
220104 Acreedores varios -
220105 Docuementos por pagar -
220106 Sueldos por pagar -
220107 IHSS por pagar -
220108 INFOP por pagar -
220109 RAP por pagar -
220110 Teleonia por pagar -
220111 Energia electrica por pagar -
2202 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES -
220201 Compensaciones a empleados -
220202 Vacaciones -
220203 Decimo tercer mes -
220204 Decimo cuarto mes -
220205 Cesantia -
220206 Preaviso -
2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO -
220301 Diferencias temporales imponibles -
220302 Impuesto sobre la renta imponible -
2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO -
220401 Prestamos bancarios 1,413,361.34
220402 Sobregiros bancarios -
2205 COBROS POR ANTICIPADO -
220501 Rentas cobradas por anticipado -
220502 Intereses cobradas por anticipado -
220503 Servicios cobrados por anticipado -
220504 Anticipo de clientes -
3 PATRIMONIO NETO -
31 CAPITAL CONTABLE -
3101 CAPITAL SOCIAL -
310101 Capital Social Pagado 2,000,000.00
310102 Capital Social No Pagado -
3102 RESERVA LEGAL -
310201 Reserva Legal -
310202 Reserva estatutarias -
310203 Reserva voluntarias -
3103 RESULTADOS ACUMULADOS -
310301 Utilidades de ejercicios anteriores -
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores -
3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO -
310401 Utilidad del ejercicio -
310402 Pérdida del ejercicio -
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO -
310501 Superávit -
310502 Déficit -
3106 EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES -
4 INGRESOS -
41 INGRESOS DE OPERACIÓN -
4101 INGRESOS POR VENTAS 3,513,789.90
4102 INGRESOS POR SERVICIOS -
42 INGRESOS FINANCIEROS -
4201 INTERESES DEVENGADOS 32,980.55
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO -
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO 16,567.85
43 OTROS INGRESOS -
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES -
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO -
4303 DONACIONES RECIBIDAS -
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS -
4305 OTROS INGRESOS -
5 COSTOS -
51 COSTOS -
5101 COSTO DE VENTA 1,146,205.45
510101 Mano de Obra -
510101 Materia Prima -
510101 Costos Indirectos -
6 GASTOS -
61 GASTOS DE OPERACION -
6101 GASTOS DE VENTA -
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION -
610201 Sueldos Y Salarios 856,789.30
610202 Decimo Tercer Mes 71,399.11
610203 Decimo Cuarto Mes 35,699.55
610204 Vacaciones 26,789.40
610207 Infop 8,835.78
610208 Ihss 53,014.68
610209 Rap 47,713.21
610210 Seguro De Vida 12,000.00
610211 Seguro Medico Privado 27,000.00
610212 Gastos De Viaje -
610213 Enee 23,862.00
610214 Hondutel 6,804.00
610215 Servicio De Agua 3,444.00
610216 Internet 13,044.00
610217 Telecomunicaciones 28,085.40
610218 Alquileres Pagados -
610219 Mantenimiento De Vehiculo 6,789.65
610220 Atencion Empleados 12,789.42
610221 Atencion Clientes -
610222 Honorarios Profesionales -
610223 Combustible 3,500.00
610224 Papeleria Y Utiles 7,655.00
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo -
610226 Gastos De Constitucion 32,800.00
610227 Gastos De Organizacion -
610228 Estimacion de Cuentas Incobrables 16,789.00
610229 Donaciones -
610230 Impuestos municipales -
610231 Depreciacion de equipo de transporte -
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo 26,894.58
610233 Depreciacion de Maquinaria -
610234 Depreciacion de vehiculos 67,525.00
610235 Depreciacion de Herramientas -
610236 Depreciacion de Equipo de informatica -
610237 Depreciacion de edificio 14,249.93
62 GASTOS FINANCIEROS -
6201 Comisiones Bancarias 16,759.00
6202 Intereses Pagados por prestamo 112,350.00
6203 Diferencial cambiario 4,590.31
6204 Intereses Pagados 10% 6,789.90
63 GASTOS NO DEDUCIBLES -
6301 Tasa De Seguridad 26,789.80
6302 Otros Gastos No Soportados -
6303 Gastos De Aos Anteriores -
64 VENTA DE ACTIVOS -
6401 Perdida En Venta De Activo -
65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA -
6501 Impuesto Sobre La Renta -
6502 Aportacion Solidaria -
6503 Precios de transferencia -
TOTALES 16,889,895.10
BLES S. DE R.L.
PROBACION
bre, 2020
DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

- -
-
-
- - - -
- - - -
- - 5,000.00 -
- - - -
- - - -
- - 1,034,760.59 -
12,540.93 3,704.09 444,625.84 -
- - - -
- - - -
- - - -
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- - - -
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- - - -
- - 480,000.00 -
- - - -
- - - -
- - 65,000.00 -
- - - -
- 13,200.00 (40,090.00) -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - 390,000.00 -
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- 18,345.00 7,655.00 -
- - - -
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- - - -
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- - - -
- - - -
- - - -
- - 1,000,000.00 -
- - 1,200,000.00 -
- - - -
- - - -
- - 470,000.00 -
- - - -
- - 657,000.00 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
269.08 3,877.50 (30,503.00) -
- - - -
- 10,950.00 (78,475.00) -
- - - -
- - - -
- 2,500.00 (16,749.93) -
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- - 100,000.00 -
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- - - 430,000.00
- - - -
- - - 130,000.00
- - - 123,768.00
- - - -
- - - 4,417.89
- - - 736.31
- - - 3,976.10
- - - 2,789.00
- - - 6,579.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 43,922.37
- - - 19,275.67
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 587,084.02
- - - -
- - - -
- - - 80,000.00
- - - -
- - - -
- - - 35,699.55
- - - -
- - - -
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- - - -
- - - -
- - - -
- - - 1,413,361.34
- - - -
- - - -
- - - -
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- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 2,000,000.00
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- - - -
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- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 3,513,789.90
- - - -
- - - -
- 12,540.93 - 45,521.48
- - - -
- - - 16,567.85
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - 1,146,205.45 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - 856,789.30 -
- - 71,399.11 -
- - 35,699.55 -
- - 26,789.40 -
- - - -
- - - -
- - 8,835.78 -
- - 53,014.68 -
- - 47,713.21 -
- - 12,000.00 -
- - 27,000.00 -
- - - -
- - 23,862.00 -
- - 6,804.00 -
- - 3,444.00 -
- - 13,044.00 -
- - 28,085.40 -
- - - -
- - 6,789.65 -
- - 12,789.42 -
- - - -
- - - -
- - 3,500.00 -
18,345.00 - 26,000.00 -
- - - -
- - 32,800.00 -
- - - -
13,200.00 - 29,989.00 -
- - - -
- - - -
- - - -
3,877.50 269.08 30,503.00 -
- - - -
10,950.00 - 78,475.00 -
- - - -
- - - -
2,500.00 - 16,749.93 -
- - - -
- - 16,759.00 -
- - 112,350.00 -
- - 4,590.31 -
1,254.09 - 8,043.99 -
- - - -
2,450.00 - 29,239.80 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
65,386.60 65,386.60 8,457,488.48 8,457,488.48
- -
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
(Expresado en Lempiras)
Ventas 3,513,789.90
Costo de ventas 1,146,205.45
Utilidad (Pérdida) Bruta en Ventas 2,367,584.45
Gastos Operativos
Gastos de Administración 1,422,087.43
Gastos de Venta 29,989.00
Utilidad (Pérdida) Operativa 915,508.02
Gastos financieros 141,743.30
Gastos no deducibles 29,239.80
Ingresos financieros 62,089.33
Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto 806,614.25
Impuesto sobre la renta 201,653.56
Aportación solidaria -
Utilidad (Pérdida) Neta 604,960.69
Reserva legal 30,248.03
Utilidad neta del periodo L 574,712.65
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL
Reconciliación de la renta
Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto 806,614.25
(+) Gastos no deducibles 29,239.80
(-) Intereses devengados 45,521.48
Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto reconciliada 790,332.57
Impuesto sobre la renta 197,583.14
5%
25%
5%
20%
DISTRIBUIDORA AMAPALA, S. DE R.L.
Estado de Situación Financiera
Al 31 DE DICIEMBRE 2020
(EXPRESADO EN LEMPIRAS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,386,951.43
Efectivo y Equivalentes del Efectivo 1,484,386.43 1,484,386.43
Cuentas y Documentos por Cobrar 504,910.00
Clientes 480,000.00
Estimación de Cuentas Incobrables - 40,090.00
Deudores varios 65,000.00
Inventario 390,000.00
Mercadería 390,000.00
Pagos Anticipados 7,655.00
Papelería y Útiles 7,655.00
ACTIVO NO CORRIENTE 3,301,272.07
Propiedad Planta y Equipo 3,201,272.07
Terreno 1,000,000.00
Edificios 1,200,000.00
Depreciación Acumulada - 16,749.93
Mobiliario y Equipo de Oficina 470,000.00
Vehiculos 657,000.00
Inversiones permanentes 100,000.00
Inversiones en acciones 100,000.00
Otros Activos no corrientes
Activos Intangibles -
Marcas y Patentes -
Amortización Acumulada -
Otros Activos -
Depositos en Garantía
TOTAL ACTIVO L. 5,688,223.50
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 1,669,901.47
Cuentas y Documentos por Pagar 702,266.30
Proveedores locales 430,000.00
Documentos por Pagar 123,768.00
Acreedores Varios 130,000.00
IHSS por pagar 4,417.89
INFOP por pagar 736.31
RAP por pagar 3,976.10
Teleonia por pagar 2,789.00
Energia electrica por pagar 6,579.00
Impuestos por pagar 264,851.60
ISV por ventas y servicios 43,922.37
Impuesto sobre la renta por pagar 201,653.56
Aportacion solidadria por pagar -
Retenciones por pagar 19,275.67
Cobros Anticipados -
Anticipos de Clientes -
Obligaciones financieras 587,084.02
Préstamos por pagar 587,084.02
Provisiones para obligaciones laborales 115,699.55
Compensaciones a empleados 80,000.00
Decimo cuarto mes 35,699.55
PASIVO NO CORRIENTE 1,413,361.34

Obligaciones financieras 1,413,361.34
Prestamos por Pagar Largo Plazo 1,413,361.34
TOTAL PASIVO L. 3,083,262.81

PATRIMONIO
Capital Social 2,000,000.00
Reserva Legal 30,248.03 30,248.03
Resultados Acumulados
Utilidades o Pérdidas Acumuladas -
Utilidades o Pérdidas del Periodo 574,712.65 574,712.65 2,604,960.69
PASIVO MAS PATRIMONIO L. 5,688,223.50

-
SOCIO A Nombre del Estudiante

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
No. XXXXX
LIBRO DIARIO
Fecha Asiento contable No. Cuenta contable Nombre cuenta contable

12-31-2020 Asiento contable 10 4101 INGRESOS POR VENTAS
12-31-2020 Asiento contable 10 42 INGRESOS FINANCIEROS
12-31-2020 Asiento contable 10 4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
12-31-2020 Asiento contable 10 610701 Pérdidas y ganancias
12-31-2020 Asiento contable 11 5101 COSTO DE VENTA
12-31-2020 Asiento contable 11 610201 Sueldos Y Salarios
12-31-2020 Asiento contable 11 610202 Decimo Tercer Mes
12-31-2020 Asiento contable 11 610203 Decimo Cuarto Mes
12-31-2020 Asiento contable 11 610204 Vacaciones
12-31-2020 Asiento contable 11 610207 Infop
12-31-2020 Asiento contable 11 610208 Ihss
12-31-2020 Asiento contable 11 610209 Rap
12-31-2020 Asiento contable 11 610210 Seguro De Vida
12-31-2020 Asiento contable 11 610211 Seguro Medico Privado
12-31-2020 Asiento contable 11 610213 Enee
12-31-2020 Asiento contable 11 610214 Hondutel
12-31-2020 Asiento contable 11 610215 Servicio De Agua
12-31-2020 Asiento contable 11 610216 Internet
12-31-2020 Asiento contable 11 610217 Telecomunicaciones
12-31-2020 Asiento contable 11 610219 Mantenimiento De Vehiculo
12-31-2020 Asiento contable 11 610220 Atencion Empleados
12-31-2020 Asiento contable 11 610223 Combustible
12-31-2020 Asiento contable 11 610224 Papeleria Y Utiles
12-31-2020 Asiento contable 11 610226 Gastos De Constitucion
12-31-2020 Asiento contable 11 610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
12-31-2020 Asiento contable 11 610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
12-31-2020 Asiento contable 11 610234 Depreciacion de vehiculos
12-31-2020 Asiento contable 11 610237 Depreciacion de edificio
12-31-2020 Asiento contable 11 6201 Comisiones Bancarias
12-31-2020 Asiento contable 11 6202 Intereses Pagados por prestamo
12-31-2020 Asiento contable 11 6203 Diferencial cambiario
12-31-2020 Asiento contable 11 6204 Impuesto sobre Intereses Pagados 10%
12-31-2020 Asiento contable 11 6301 Tasa De Seguridad
12-31-2020 Asiento contable 12 210303 Impuesto sobre la renta por pagar
12-31-2020 Asiento contable 12 310201 Reserva Legal
12-31-2020 Asiento contable 12 310401 Utilidad del ejercicio
12-31-2020 Asiento contable 13 11010102 Caja Chica
12-31-2020 Asiento contable 13 1101020101 BAC CREDOMATIC
12-31-2020 Asiento contable 13 1101020102 BANPAIS
12-31-2020 Asiento contable 13 110301 Clientes
12-31-2020 Asiento contable 13 110304 Deudores varios
12-31-2020 Asiento contable 13 110306 Estimacion de cuentas incobrablres
12-31-2020 Asiento contable 13 11040101 Mercaderia
12-31-2020 Asiento contable 13 110501 Papelería y Útiles
12-31-2020 Asiento contable 13 12010101 Terrenos
12-31-2020 Asiento contable 13 12010102 Edificios
12-31-2020 Asiento contable 13 12010202 Mobiliario y Equipo
12-31-2020 Asiento contable 13 12010204 Vehiculos
12-31-2020 Asiento contable 13 12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y E
12-31-2020 Asiento contable 13 12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12-31-2020 Asiento contable 13 12010307 Depreciacion acumulada de edificios
12-31-2020 Asiento contable 13 120601 Inversiones en acciones
12-31-2020 Asiento contable 13 210102 Proveedores locales
12-31-2020 Asiento contable 13 210104 Acreedores varios
12-31-2020 Asiento contable 13 210105 Docuementos por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210107 IHSS por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210108 INFOP por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210109 RAP por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210110 Teleonia por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210303 Impuesto sobre la renta por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210111 Energia electrica por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210301 ISV por ventas y servicios
12-31-2020 Asiento contable 13 210302 Retenciones por pagar
12-31-2020 Asiento contable 13 210501 Prestamos bancarios
12-31-2020 Asiento contable 13 210601 Compensaciones a empleados
12-31-2020 Asiento contable 13 210604 Decimo cuarto mes
12-31-2020 Asiento contable 13 220401 Prestamos bancarios
12-31-2020 Asiento contable 13 310201 Reserva Legal
12-31-2020 Asiento contable 13 310101 Capital Social Pagado
12-31-2020 Asiento contable 13 310401 Utilidad del ejercicio
Caribe S. de R.L.
RO DIARIO
de diciembre, 2020
Descripcion Debe Haber

Cierre de cuenta ingreso, 2020 3,513,789.90
Cierre de cuenta ingreso, 2020 45,521.48
Cierre de cuenta ingreso, 2020 16,567.85
Cierre de cuenta ingreso, 2020 3,575,879.23
Cierre de cuentas costo y gasto, 2020 -
Cierre de cuentas costo y gasto, 2020 856,789.30
Cierre de cuentas costo y gasto, 2020 1,623,059.53
Registro de ISR, reserva legal y utilidad, 2020 806,614.25
Cierre de cuentas 2020 5,000.00
Cierre de cuentas 2020 1,034,760.59
Cierre de cuentas 2020 (40,090.00)
Cierre de cuentas 2020 736.31
11,693,776.51 11,693,776.51 -
LIBRO DIARIO
01 de enero 2021
Fecha Asiento contable No. Cuenta contable
1/1/2021 Asiento contable 1 Asiento contable

1/1/2021 Asiento contable 1 11010102
LIBRO DIARIO
01 de enero 2021
Nombre cuenta contable Descripcion
1
Caja Chica Asiento de reapertura 2021
BAC CREDOMATIC Asiento de reapertura 2021
BANPAIS Asiento de reapertura 2021
Clientes Asiento de reapertura 2021
Deudores varios Asiento de reapertura 2021
Estimacion de cuentas incobrablres Asiento de reapertura 2021
Mercaderia Asiento de reapertura 2021
Papelería y Útiles Asiento de reapertura 2021
Terrenos Asiento de reapertura 2021
Edificios Asiento de reapertura 2021
Mobiliario y Equipo Asiento de reapertura 2021
Vehiculos Asiento de reapertura 2021
Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo Asiento de reapertura 2021
Depreciacion acumulada de vehiculos Asiento de reapertura 2021
Depreciacion acumulada de edificios Asiento de reapertura 2021
Inversiones en acciones Asiento de reapertura 2021
Proveedores locales Asiento de reapertura 2021
Acreedores varios Asiento de reapertura 2021
Docuementos por pagar Asiento de reapertura 2021
IHSS por pagar Asiento de reapertura 2021
INFOP por pagar Asiento de reapertura 2021
RAP por pagar Asiento de reapertura 2021
Teleonia por pagar Asiento de reapertura 2021
Impuesto sobre la renta por pagar Asiento de reapertura 2021
Energia electrica por pagar Asiento de reapertura 2021
ISV por ventas y servicios Asiento de reapertura 2021
Retenciones por pagar Asiento de reapertura 2021
Prestamos bancarios Asiento de reapertura 2021
Compensaciones a empleados Asiento de reapertura 2021
Decimo cuarto mes Asiento de reapertura 2021
Prestamos bancarios Asiento de reapertura 2021
Reserva Legal Asiento de reapertura 2021
Capital Social Pagado Asiento de reapertura 2021
Utilidad del ejercicio Asiento de reapertura 2021
Utilidad del ejercicio Traslado a cuenta de utilidades de ejercicios anteri
Utilidades de ejercicios anteriores Traslado a cuenta de utilidades de ejercicios anteriores
Debe Haber
5,000.00
1,034,760.59
444,625.84
480,000.00
65,000.00
(40,090.00)
390,000.00
7,655.00
1,000,000.00
1,200,000.00
470,000.00
657,000.00
(30,503.00)
(78,475.00)
(16,749.93)
100,000.00
430,000.00
130,000.00
123,768.00
4,417.89
736.31
3,976.10
2,789.00
201,653.56
6,579.00
43,922.37
19,275.67
587,084.02
80,000.00
35,699.55
1,413,361.34
30,248.03
2,000,000.00
574,712.65
574,712.65
cios anteriores 574,712.65
6,262,936.15 6,262,936.15 -

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CATALOGO DE CUENTAS

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO

1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS

120102 BIENES MUEBLES

120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO

1203 ANTICIPO A ISR

1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

1205 ACTIVOS INTANGIBLES

120501 AMORTIZACION ACUMULADA

1206 INVERSIONES PERMANENTES

1207 PROPIEDADES DE INVERSION

1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

2102 DIVIDENDOS POR PAGAR

2103 IMPUESTOS POR PAGAR

2104 COBROS POR ANTICIPADO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

2202 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO

2205 COBROS POR ANTICIPADO

3102 RESERVA LEGAL

3103 RESULTADOS ACUMULADOS

3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3106 EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES

65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO

Datos para ajuste

ntas y 50% administracion

10% ISR INTERESES).

1 5/5/2020 Mobilirio y equipo 10 470,000.00 4,700.00

METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ MOBILIARIO Y EQUIPO

MAYO 2020 470,000.00 3,360.50 3,360.50 466,639.50

METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ VEHICULO

MAYO 2020 657,000.00 1,825.00 1,825.00 655,175.00

METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA/ EDIFICIO

Saldo Estimacion de cuentas incobrables 26,890.00 Acreedora

Por lo tanto, se tomará el 10% de las Cuentas por cobrar a clientes.

ntas por cobrar a clientes al cierre del ejercicio.

Fecha Asiento contable No. Cuenta contable Nombre cuenta contable

12/31/2020 Asiento contable no 4 110501 Papelería y Útiles

12/31/2020 Asiento contable no 5 12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo

Descripcion Debe Haber

Nombre: INTERESES DEVENGADOS

Nombre: Impuesto sobre Intereses Pagados 10%

Nombre: Estimacion de cuentas incobrablres

Nombre: Papelería y Útiles

Nombre: Papeleria Y Utiles

DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

TOTAL ACTIVO L. 5,688,223.50

PASIVO NO CORRIENTE 1,413,361.34

TOTAL PASIVO L. 3,083,262.81

PASIVO MAS PATRIMONIO L. 5,688,223.50

SOCIO A Nombre del Estudiante

Fecha Asiento contable No. Cuenta contable Nombre cuenta contable

Descripcion Debe Haber

Fecha Asiento contable No. Cuenta contable

1/1/2021 Asiento contable 1 Asiento contable

Nombre cuenta contable Descripcion