ENERO 2020

CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARIA

SUBDIVISONARIA DESCRIPCIÓN
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
333 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3331 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
33311 COSTO
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
167 TRIBUTOS POR ACREDITAR
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4654 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
46541 MAQUINARIA
X/X POR LA COMPRA DE UNA MAQUINARIA DE MOLIENDA

12/31/2020
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
6841 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - COSTO
68412 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
3952 DEPRECIACIÓN ACUMULADA - COSTO
39524 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
X/X POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA DE MOLIENDA
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN
25% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
75% GASTOS DE VENTAS
 LA COMPRA ES MÁS IGV

MAQUINARIAS S/1,300,000.00
GASTOS S/250,000.00
S/1,550,000.00

BI: S/1,550,000.00
IGV: S/279,000.00
IMPORTE TOTAL: S/1,829,000.00

Valor estimado 1% S/15,500.00

COSTO FINAL: S/1,534,500.00

100% / 5 AÑOS VIDA ÚTIL: 5 20%
DEPRECIACIÓN S/306,900.00
020

CIÓN DEBE HABER

S/1,550,000.00
OTACIÓN
OTACIÓN

- TERCEROS S/279,000.00

TERCEROS S/1,829,000.00
INMOVILIZADO

INARIA DE MOLIENDA

020
IVOS Y PROVISIONES S/306,900.00
ANTA Y EQUIPO
ANTA Y EQUIPO - COSTO
OTACIÓN
ACUMULADOS S/306,900.00
ROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
STO
OTACIÓN
AQUINARIA DE MOLIENDA
S/76,725.00
S/230,175.00
E COSTOS Y GASTOS S/306,900.00
ACIÓN
 VIDA UTIL 5 AÑOS
DEPRECIACION 20% ANUAL 2*20%

DEPRECIACIÓN
AÑO SALDO INICIAL
ANUAL 40%

2020 S/ 500,000.00 S/ 200,000.00

2021 S/ 300,000.00 S/ 120,000.00
2022 S/ 180,000.00 S/ 72,000.00
2023 S/ 108,000.00 S/ 43,200.00
2024 S/ 64,800.00 S/ 25,920.00

CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA

33
334
3341
33411
16
167
1673
46
465
4654
46511
 68
684
6841
68413
39
395
3952
39529

35% 94
65% 95
79
 40%

DEPRECIACIÓN
SALDO FINAL
ACUMULADA

S/ 200,000.00 S/ 300,000.00
S/ 320,000.00 S/ 180,000.00
S/ 392,000.00 S/ 108,000.00
S/ 435,200.00 S/ 64,800.00
S/ 461,120.00 S/ 38,880.00

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 500,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTE
VEHÍCULOS MOTORIZADOS
COSTO
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 90,000.00
TRIBUTOS POR ACREDITAR
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 590,000.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ÓMNIBUS
X/X POR LA COMPRA DE UN ACTIVO(ÓMNIBUS)
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 200,000.00
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-COSTO
UNIDADES DE TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN ACUMULADA 200,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA-COSTO
UNIDADES DE TRANSPORTE
X/X POR LA DEPRECIACIÓN DEL ÓMNIBUS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 70,000.00
GASTOS DE VENTAS 130,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 200,000.00
 S/ 3,000,000.00
producción S/ 240,000.00
12.5 depreciacion por toneladas metricas producidas

P.D 4500*12.50
depreciación de diciembre S/ 56,250.00

CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA

33
333
3331
33311
16
167
1673
46
465
4654

68
684
6841
68412
39
395
3952
39524

94
95
79
 B.I S/ 3,000,000.00
IGV S/ 540,000.00
S/ 3,540,000.00

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 3,000,000.00
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
COSTO
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 540,000.00
TRIBUTOS POR ACREDITAR
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 3,540,000.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
X/X POR LA COMPRA DE UNA MAQUINA LAMINADORA-
DICIEMBRE 2019
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 56,250.00
DEPRECIACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-COSTO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN ACUMULADA S/ 56,250.00
DEPRECIACION ACUMALADA DE PROPIEDAD,PLANTA Y EQUI
DEPRECIACION ACUMALADA-COSTO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
X/X POR LA DEPRECIACION DE LA MAQUINA LAMINADORA G.A
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/ 25,312.50 G.V
GASTOS DE VENTAS S/ 30,937.50
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/ 56,250.00
45%
55%
Costo S/ 22,200.00
IGV S/ 3,996.00
S/ 26,196.00

S/ 4,440.00

CUENTA SUBCUENTA
34
343

16
167

46
465

68
686

39
396

94
95
79
DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA DESCRIPCIÓN
INTANGIBLE
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
3431 APLICACIONES INFORMATICAS
34311 COSTO
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
TRIBUTOS POR ACREDITAR
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4655 INTANGIBLE
X/X POR LA COMPRA

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
6861 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES-COSTO
68613 PROGRAMAS DE COMPUTADORA(SOFTWARE)
DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN ACUMULADA
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
3961 INTANGIBLES-COSTO
39613 PROGRAMAS DE COMPUTADORA(SOFTWARE)
X/X POR LA AMORTIZAIÓN DEL SOFTWARE
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
 DESCRIPCIÓN DEBE HABER
NTANGIBLE S/ 22,200.00
ROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
PLICACIONES INFORMATICAS
OSTO
UENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 3,996.00
RIBUTOS POR ACREDITAR
GV POR ACREDITAR EN COMPRAS
UENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/ 26,196.00
ASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
NTANGIBLE
/X POR LA COMPRA

ALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 4,440.00

MORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
MORTIZACIÓN DE INTANGIBLES-COSTO
ROGRAMAS DE COMPUTADORA(SOFTWARE)
EPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN ACUMULADA S/ 4,440.00
MORTIZACIÓN ACUMULADA
NTANGIBLES-COSTO
ROGRAMAS DE COMPUTADORA(SOFTWARE)
/X POR LA AMORTIZAIÓN DEL SOFTWARE
ASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/ 2,220.00
ASTOS DE VENTAS S/ 2,220.00
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/ 4,440.00