CENTRO DE FORMACION

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COMBARRANQUILLA- LINEA ETDH Vigente desde:
GUÍA DE APRENDIZAJE Julio de 2017

DATOS DE IDENTIFICACION

Programa: TÉCNICO EN AUXILIAR CONTABLE Y FINANCIERO

Módulo de Formación: Legislación tributaria

Unidad de  Organización de soportes No. De Horas: 48

Aprendizaje: contables
 Registro de Hechos
económicos

Período de Fecha Inicio: (Día – Mes – Año): Fecha Terminación: (Día – Mes – Año):
Ejecución: 25/09/202 04/11/2020

Docente: Equipo docente

Estudiantes: G|1-II Semestre-2020-1

Modalidad de Formación: Virtual- Plataforma Q10

INTRUCCIONES GENERALES
Apreciado Estudiante:

Las familias, personas y empresas son los protagonistas para que el

Estado pueda cumplir con unos de los proyectos que se ha trazado,
como es la obtención de ingresos e invertir en desarrollo social del
país.

El conjunto de impuestos forma parte del sistema tributario que se

encuentra establecido por ley, donde el propósito principal es la obtención
de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, en otras palabras, es el cubrimiento de las
necesidades de la sociedad en general.
OBJETIVOS
 Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro ordinario del negocio.
 Reconocer las características de los diferentes Regímenes de ventas

 Contabilizar las transacciones de acuerdo al tratamiento contable de los impuestos entre regímenes.

DESARROLLO
Planteamiento de Actividades Estrategias de Aprendizajes
LEGISLACION TRIBUTARIA * Con ayuda audiovisual, el docente explicará los
• Conceptos fundamentales de la legislación conceptos previos sobre legislación tributaria.
tributaria.
• Concepto de impuestos
• Elementos esenciales del Impuesto: * Responder las preguntas formuladas en el
- El sujeto activo. - El sujeto pasivo. cuestionario, publicado en el link de tareas, de acuerdo
-La materia imponible u objeto de la imposición. al material de apoyo.
-El hecho generador del impuesto o hecho
imponible.
-La base imponible.
-La tarifa.
* Retroalimentación por parte del docente sobre registro
de operaciones aplicando el IVA y las diferentes
REGISTRO DE OPERACIONES ENTRE retenciones nacionales, departamentales y distritales,
REGÍMENES: gran contribuyente, auto teniendo en cuenta el tipo de régimen y actividad del e
retenedor, responsables y no responsables del económico.
Impuesto a las ventas (IVA).
* Elaborar taller tipo simulación aplicando las diferentes
retenciones según el tipo de régimen al que pertenece la

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POLITICAS CONTABLES DEL IMPUESTO sociedad.

Al VALOR AGREGADO. (IVA)

IMPUESTO A LAS VENTAS: *Exposición en equipos de trabajo sobre el Impuestos

• Definición sobre las ventas por pagar (IVA).
• Tarifas aplicables
• Régimen de ventas * Realizar taller propuesto sobre liquidación y
presentación de la declaración tributaria del Impuesto
• Determinación y pago del IVA por pagar sobre las ventas por pagar (IVA), teniendo en cuenta las
• Contabilización del impuesto transacciones comerciales realizadas durante el período
• Retención de IVA contable.
• Bienes y servicios gravados, excluidos y exentos
• Declaraciones de IVA.

POLITICAS CONTABLES DE RETENCION

EN LA FUENTE.
*
*Exposición en equipos de trabajo sobre la retención en
RETENCION EN LA FUENTE Y
la fuente y autorretención en la renta.
AUTORRETENCIÓN RENTA:
* Retroalimentación por parte del docente sobre la
• Concepto Retención en la Fuente
temática expuesta por los estudiantes.
• Agente retenedor
• Tarifas
* Realizar taller propuesto sobre liquidación y
• Causación
presentación de la declaración tributaria de retención en
• Contabilización.
la fuente, teniendo en cuenta las transacciones
• Concepto de Autorretención Renta
comerciales realizadas durante el período contable.
•Contribuyentes que deben aplicar la
autorretención renta.
• Tarifas y actividades económicas sobre las cuales
aplica la autorretención renta.
• Declaraciones de Retención en la Fuente

POLITICAS CONTABLES DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
*Exposición en equipos de trabajo sobre el impuesto de
industria y comercio.
INDUSTRIA Y COMERCIO:
* Retroalimentación por parte del docente sobre la
temática expuesta por los estudiantes.
• Concepto, Base gravable, Tarifas, Impuesto a
cargo y contabilización del pago.
* Realizar taller propuesto sobre liquidación y
• Declaraciones del Impuesto de Industria y
presentación de la declaración tributaria del impuesto de
Comercio.
industria y comercio, teniendo en cuenta las
transacciones comerciales realizadas durante el período
contable.

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IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: *Exposición en equipos de trabajo sobre el impuesto

nacional al consumo.
• Ley 1943 de dic. 28-2018-CAPITULO II Art. 19
al 22 * Retroalimentación por parte del docente sobre la
temática expuesta por los estudiantes.
Concepto, base gravable y tarifas del Impuesto
Nacional al Consumo. * Realizar taller propuesto sobre liquidación y
No responsables del impuesto al consumo en el presentación de la declaración tributaria del impuesto
2019. nacional al consumo, teniendo en cuenta las
Contabilización transacciones comerciales realizadas durante el período
Declaración del IMPOCONSUMO. contable.

PROGRAMA CONTABLE: * Registrar los procesos de preparación y liquidación de

Taller de informática con aplicación de un paquete los diferentes formularios de las declaraciones
de contabilidad y/o hoja de cálculo (concepto y tributarias (IVA, retención en la fuente, ICA e impuesto
manejo). nacional al consumo).

Resultados del Aprendizaje

 Organizar los soportes contables, de acuerdo con normativa legal, procedimientos y guías
técnicas.
 Registrar los hechos económicos, calculando valores y diligenciando documentos, de acuerdo
con parámetros técnicos y normativa asociada.

Actividades de Evaluación
Conocimiento Técnicas e Instrumentos de Evaluación

 Retroalimentación sobre los fundamentos Técnica: Exposición

de legislación Tributaria.
Instrumento: Lista de chequeo
 Exposición por parte del docente sobre los
diferentes impuestos en Colombia. (Iva, Técnica: Foro
Rete-fuente, Rete-Ica e Impoconsumo)
Instrumento: Lista de chequeo
 Lectura e interpretación de material de
apoyo.
Desempeño Técnicas e Instrumentos de Evaluación
 Registro y diligenciamiento de las Técnica: Taller tipo simulación
diferentes declaraciones tributarias:
 Impuesto a las ventas Instrumento: Lista de chequeo
 Retención en la fuente y Autorretención
renta
 Industria y comercio
 Impuesto Nacional al consumo.

 Elaboración de talleres sobre todos los Técnica: Taller tipo simulación

impuestos.
Instrumento: Lista de chequeo

 Foro sobre los conceptos fundamentales de

los impuestos. Técnica: Foro

Instrumento: Lista de chequeo

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Producto Técnicas e Instrumentos de Evaluación

 Entrega de los formularios de las diferentes

declaraciones tributarias: Técnica: Taller tipo simulación
 Impuesto a las ventas Instrumento: Lista de Chequeo
 Retención en la fuente y Autorretención
renta
 Industria y comercio
 Impuesto Nacional al consumo.

 Entrega de mapa conceptual y talleres

propuestos.
 Participación activa de Foro sobre los Técnica: Foro
impuestos tratados.
Instrumento: Lista de chequeo

Ambientes de aprendizaje, medios y recursos didácticos

AMBIENTE DE APRENDIZAJE:
• Aulas virtuales.

MEDIOS Y RECURSOS DIDACTICOS:

• Servicio de Internet banda ancha
• Equipos de cómputo con software SIIGO
• PUC
• Hojas de block
• Formulario Declaración de IVA vigente
• Formulario Declaración de Retención en la fuente vigente
• Formulario Declaración de ICA vigente
• Formulario Declaración de Impuesto al consumo vigente.
• Lápiz de mina color negro, borrador, saca punta, calculadora.

Glosario
VENTA: Todo acto que implique la transferencia del dominio o de la propiedad de un bien, sea que esta
transferencia se realice en forma gratuita u onerosa, independientemente que la misma se realice en nombre
propio, por cuenta de terceros.
SUJETO ACTIVO: es el Estado, quien ejerce su función de gestión tributaria a través de la Unidad
Administrativa Especial DIAN.
SUJETO PASIVO: es el obligado frente al Estado al pago del impuesto, es el responsable del recaudo del
impuesto, quien debe cumplir las obligaciones que le impone el estado.
GRAN CONTRIBUYENTE: Conforme con el artículo 562 del Estatuto Tributario, son Grandes
Contribuyentes las Personas Jurídicas calificadas como tales mediante Resolución de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo a partir de la
publicación de la respectiva resolución. 
HECHO GENERADOR: ley establece de manera abstracta como situación susceptible de generar la
obligación tributaria
BASE GRAVABLE: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo
TARIFA: es el porcentaje o valor que se aplica sobre la base gravable, es el factor aritmético que aplicado a la
base gravable determina el monto o valor a retener
AGENTE RETENEDOR: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o
abono en cuenta.
AUTORRETENEDORES: La autorretención es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la
Retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la respectiva retención; no le
retienen, sino que se autorretiene. Son autorretenedores los contribuyentes que hayan sido autorizados por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como tales.
IVA: Sigla de impuesto sobre el valor añadido o de impuesto sobre el valor agregado, impuesto que grava el
valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción.

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RETENCION EN LA FUENTE: Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos
activos aseguran parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.
IMPUESTO AL CONSUMO: La Ley 1943 del 28 de Diciembre de 2018 (reforma tributaria)  Este es un
impuesto diferente al IVA, descrito en el artículo 512 – 1 del estatuto tributario, que se aplica a la venta o
prestación de bienes o servicios que no son considerados como indispensables o que no están dentro de la
canasta básica familiar.
CONTRIBUYENTE: Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.
Bibliografía
Contabilidad plus de Mc Graw Hill (Última edición)
Contabilidad Universitaria de Mc Graw Hill (Última edición)
http://site.ebrary.com/lib/senavirtualsp/reader.action?docID=11205818
PAGINA Web www.actualicese.com
PAGINA Web www.comunidadcontable.com
Decreto 2650 de 1993 actualizado
Página web: www.dian.gov.co
Manual de IVA 2019 de Legis
Manual de Retención en la Fuente 2019
Ley 1943 Reforma tributaria de diciembre 28 de 2018
http://www.barranquilla.gov.co/

Elaborado por: Cargo

EQUIPO CONTABLE Instructor