TALLER SOBRE MANEJO DE CUENTAS Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

1. Se crea la empresa el 01 de agosto de 2020 ABC LTDA con los siguientes aportes sociales:

Efectivo $ 70 millones
Muebles y enseres 22
Maquinaria y equipo 30
Equipo de cómputo 18
Mercancías para la venta 70

2. El mismo 01 de agosto abre una cuenta corriente en el banco con 40 millones.

3. El 05, compra útiles y papelería para el mes por $ 1,5 millones. Paga girando cheque del banco Bogotá
4. El 11, paga arriendo del local correspondiente al mes de Agosto por un valor de $ 6 millones, compra útiles
de aseo y cafetería para el mes por $ 700 mil. Paga todo en efectivo.
5. El 12 vende mercancías por $ 80 millones, que le habían costado $ 30 millones: Recibe pago: 75% de
contado y el saldo crédito a 60 días.
6. El 13 recibe la chequera y el banco procede a efectuar el cobro de la misma con cargo a la cuenta del
banco por $ 500 mil.
7. El 14 vende mercancías de contado por $55 millones, que le habían costado $ 20 millones
8. El 15 consigna en el banco, $ 20 millones y paga nomina con cargo a la cuenta por $ 10 millones.
9. El 20 le desembolsan en la cuenta un crédito del banco por $ 30 millones, contabilizar el valor del pago de
la primera cuota la cual es descontada de la cuenta corriente por un valor de $1.500.000, de los cuales el
60% corresponde a intereses y el restante como abono a capital.
10. El mismo 20, constituye un CDT por 30 millones con cargo a la cuenta
11. El 24 compra mercancías por $ 30 millones, paga: 50% con cheque y 50% a crédito.
12. El 25 compra un vehículo de reparto por $ 20 millones, paga con cheque y paga combustible para el
vehículo por $300 mil en efectivo.
13. El 31 recibe un abono de la venta a crédito del punto 5 de $ 3 millones en efectivo y a su vez abona a la
mercancía que compro a crédito en el punto 11 de $ 3 millones con cheque.

Se pide elaborar los registros contables en cuentas T, elaborar el estado de resultado integral y el estado de situación
financiera, calcular la depreciación de los activos fijos.

MAQUINARIA Y EQUIPO
CAJA 1105 MUEBLES Y ENSERES 15   15
DB CR DB CR DB CR
$ $ $ $
70.000.000 40.000.000 22.000.000 30.000.000
$ $ $ $ $ $
60.000.000 6.000.000 22.000.000 - 30.000.000 -
$ $ $ $
55.000.000 700.000 22.000.000 30.000.000
$ $
3.000.000 20.000.000
$
300.000
$ $
188.000.000 67.000.000
$
121.000.000
 GASTOS PAGADOS X GASTOS DIVERSOS ASEO Y
BANCOS 1110 ARRENDAMIENTO 51 CAFETERIA 51
DB CR DB CR DB CR
$ $ $ $
40.000.000 1.500.000 6.000.000 700.000
$ $ $ $
20.000.000 500.000 6.000.000 700.000
$ $
30.000.000 10.000.000
$
1.500.000
$
30.000.000
$
15.000.000
$
20.000.000
$
3.000.000
$ $
90.000.000 81.500.000
$
8.500.000

CLIENTES 1305 COSTO VENTAS COMERCIO > < 6135 GASTO CHEQUERA 53
DB CR DB CR DB CR
$ $ $ $
20.000.000 3.000.000 30.000.000 500.000
$ $ $ $
20.000.000 3.000.000 20.000.000 500.000
$ $
17.000.000 50.000.000

GASTO DEPREC ACUMULADA 15 DEPRECIACION ACUMULADA

PROVEEDORES 2205 MUEBLES Y ENSERES 51 MUEBLES Y ENSERES
DB CR DB CR DB CR
$ $ $ $
3.000.000 30.000.000 183.333 183.333
$ $ $
15.000.000 183.333 183.333
$ $
3.000.000 45.000.000
$
42.000.000
 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO 15   15
DB CR DB CR
$
18.000.000 $ 20.000.000
$ $
18.000.000 - $ 20.000.000 $ -
$
18.000.000 $ 20.000.000

GASTOS DIVERSOS UTILES, PAPELERIA Y COMERCIO AL > < 4135

FOTOCOPIAS 51
DB CR DB CR
$
1.500.000 $ 80.000.000
$
1.500.000 $ 55.000.000
$ 135.000.000

GASTOS FINANCIEROS INTERESES

GASTOS DE PERSONAL 51 53
DB CR DB CR
$
10.000.000 $ 900.000
$
10.000.000 $ 900.000

GASTO DEPREC ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 51 15 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y

EQUIPO
DB CR DB CR
$
400.000 $ 400.000
$
400.000 $ 400.000

MERCANCIAS NO FAB X LA EMP 1435 APORTES SOCIALES 3115

DB CR DB CR
$ 70.000.000 $ 30.000.000 $ 70.000.000
$ 30.000.000 $ 20.000.000 $ 22.000.000
$ 100.000.000 $ 50.000.000 $ 30.000.000
$ 50.000.000 $ 18.000.000
$ 70.000.000
$ 210.000.000

CERTIFICADO APORTES A TERMINO

12
DB CR
$ 30.000.000
$ 30.000.000

GASTOS BANCARIOS 53 GASTOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

51
DB CR DB CR
$ 600.000 $ 300.000
$ 600.000 $ 300.000

GASTO DEPREC ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE 15 DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE

TRANSPORTE 51 TRANSPORTE
DB CR DB CR
$ 333.333 $ 333.333
$ 333.333 $ 333.333

BALANCE DE PRUEBA EMPRESA ABC LTDA

COD NOMBRE CUENTA TOTAL DB TOTAL CR SALDO DB SALDO CR
1105 CAJA $ 188.000.000 $ 67.000.000 $ 121.000.000 $ -
1110 BANCOS $ 90.000.000 $ 81.500.000 $ 8.500.000 $ -
CERTIFICADO APORTES A
122505 TERMINO $ 30.000.000 $ - $ 30.000.000 $ -
1305 CLIENTES $ 20.000.000 $ 3.000.000 $ 17.000.000 $ -
1435 MERCANCIA NO FAB $ 100.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ -
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 22.000.000 $ - $ 22.000.000 $ -
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 30.000.000 $ - $ 30.000.000 $ -
1528 EQUIPO DE COMPUTO $ 18.000.000 $ - $ 18.000.000 $ -
FLOTA Y EQUIPO DE
1540 TRANSPORTE $ 20.000.000 $ - $ 20.000.000 $ -
DEPRECIACION
15 ACUMULADA $ - $ 916.667 $ - $ 916.667
GASTOS PAGADOS X
170525 ARRENDAMIENTO $ 6.000.000 $ - $ 6.000.000 $ -
PROVEEDORES
2205 NACIONALES $ 3.000.000,00 $ 45.000.000 $ - $ 42.000.000
3115 APORTES SOCIALES $ - $ 210.000.000 $ - $ 210.000.000
4135 COMERCIO AL > < $ - $ 135.000.000 $ - $ 135.000.000
51 GASTOS DE PERSONAL $ 10.000.000 $ - $ 10.000.000 $ -
GASTOS DIVERSOS UTILES,
519530 PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 1.500.000 $ - $ 1.500.000 $ -
GASTOS FINANCIEROS
530520 INTERESES $ 900.000 $ - $ 900.000 $ -
530505 GASTOS BANCARIOS $ 600.000 $ - $ 600.000 $ -
GASTOS COMBUSTIBLES Y
519535 LUBRICANTES $ 300.000 $ - $ 300.000 $ -
GASTO DIVERSO ASEO Y
52 CAF $ 700.000 $ - $ 700.000 $ -
GASTO DEPRECIACIÓN
53 ACUMULADA $ 916.667 $ - $ 916.667 $ -
GASTO CHEQUERA $ 500.000 $ - $ 500.000 $ -
COSTO VENTAS COMERCIO
>< $ 50.000.000 $ - $ 50.000.000 $ -
TOTALES $ 592.416.667 $ 592.416.667 $ 387.916.667 $ 387.916.667
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EMPRESA ABC LTDA NIT 890.556.532-3
DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2016
       

INGRESOS OPERACIONALES

COMERCIO AL > < $ 135.000.000

MENOS COSTO DE VENTAS $ 50.000.000
UTILIDAD BRUTA $ 85.000.000
MENOS GASTOS OPERACIONALES $ 14.916.667

GASTOS DE PERSONAL $ 10.000.000

GASTOS DIVERSOS UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 1.500.000
GASTOS FINANCIEROS INTERESES $ 900.000
GASTOS BANCARIOS $ 600.000
GASTOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 300.000
GASTO DIVERSO ASEO Y CAF $ 700.000
GASTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 916.667

UTILIDAD OPERACIONAL $ 70.083.333

MENOS GASTOS FINANCIEROS $ 500.000
MAS INGRESOS NO OPERACIONALES $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 69.583.333
PROVISIÓN IMPUESTO DE RENTA 33% $ 22.962.500
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 46.620.833

ANACLETO AVILA EUSTACIO RIVERA

FIRMA REP LEGAL FIRMA CONTADOR

C.C 11.346.789 N° T.P 345324
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA ABC LTDA NIT 890.556.532-3
CON CORTE AL 31 DE JULIO DE 2016

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA $ 121.000.000 52% PROVEEDORES NACIONALES $ 42.000.000
BANCOS $ 8.500.000 4% PROVISIÓN IMPUESTO DE RENTA $ 22.962.500
CERTIFICADO APORTES A $
TERMINO $ 30.000.000 13% TOTAL PASIVO CORRIENTE 64.962.500
CLIENTES $ 17.000.000 7% PASIVO NO CORRIENTE $ -
MERCANCIA NO FAB $ 50.000.000 22%
$
GASTOS PAGADOS X ANTIC $ 6.000.000 3% TOTAL PASIVO 64.962.500
$
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 232.500.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 210.000.000
ACTIVO NO CORRIENTE UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 46.620.833
MUEBLES Y ENSERES $ 22.000.000 TOTAL PATRIMONIO $ 256.620.833
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 30.000.000
TOTAL PASIVO+
EQUIPO DE COMPUTO $ 18.000.000 PATRIMONIO $ 321.583.333
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 20.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 916.667

$
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 89.083.333
$
TOTAL ACTIVO   321.583.333

ANACLETO AVILA EUSTACIO RIVERA

FIRMA
FIRMA REP LEGAL CONTADOR
C.C 11.346.789 N° T.P 345324