NATURALEZA DE LAS CUENTAS SEGÚN SU CLASE

ELEMENTOS DE BALANCE GENERAL ( DEC 2649/93) Norma local

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( NIC-NIIF ) ley 1314/2009
1. ACTIVOS 2. PASIVOS
DEBE HABER DEBE
(+) (-) (-)

3. PATRIMONIO
DEBE
(-)

ELEMNTOS DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( BALANCE GENERAL )

CUENTAS REALES

ECUACION PATRIMONIAL = ACTIVOS =

1000000

TOTAL 10000000 =

ACTIVOS = PASIVO
$ 1,000,000 = $ 7,800,000
$ 780,000 $ 1,000,000 =
$ 220,000 =
$ 220,000 =
 ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
4. INGRESOS
PASIVOS Debe HABER
HABER (-) (+)
(+)
5. GASTOS
DEBE HABER
PATRIMONIO (+) (-)
HABER
(+) 110505
1)
6. COSTOS SALDO
DEBE HABER
(+) (-) SALDO
8)
PASIVOS 780,000.00 saldo
+ +
PATRIMONIO X 220,000.00 11100501
TOTAL 1,000,000.00 2)
Cuentas nominales : se cierran al final
+ PATRIMONIO del periodo SALDO
+ X SALDO
X
X SALDO
PATRIMONIO

143524
3)
camisas
calzado
saldo

saldo

22050522
4)
 152405
5)
5)

152805

6)

413524

135515

2.50%
8)
SALDO

130505

7)
SALDO
8)
SALDO

236901

9)

513525

9)

513530

513535

240810
511595
 TRANSACIONES DEL MES DE ENERO

el dia 5 de enero de 2022 , el señor juan perez,decidio realizar un aporte en efectivo ,para una construir una empresa uniperso

UTILIZANDO CUENTAS T

CAJA GENERAL 1)
DEBE HABER 90%
100,000,000.00 90,000,000 2)
10,000,000
8,097,264
18,097,264
5,899,435
23,996,699
EL DIA 5 DE ENRO DE 2020 EL SEÑOR JUAN PEREZ ,HACE APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO BOGOTA CONSIGA
BANCO BOGOTA
DEBE HABER
90,000,000.00 8,000,000.00 3)
82,000,000 10,000,000 5)
72,000,000 2,800,000 6)
69,200,000
68,515,500
EL 8 ENERO EL SEÑOR JUAN PEREZ REALIZA COMPRA DE CAMNISA PARA CABELLO DE CONTADO AL ALMACEN JFG PERTENECE

MERCANCIA N FABICADA POR EMPRESA

DEBE HABER
8,000,000.00 3)
12,000,000
20,000,000 5,600,000.00 7)
14,400,000.00 7,200,000.00 8)
7,200,000.00

EL DIA 9 DE ENERO EL SEÑOR JUAN PEREZ ,REALIZA COMPRA DE ZAPATOS PARA CABELLO A CREDITOS POR VALOR 12.000.000

proveedor calzado martica

DEBE HABER
12,000,000 4)
EL DIA 12 DE ENERO LA EMPRESA REALIZA UNA COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES POR VALOR DE 10.000.000 IVA INCLUIDO.P

muebles y enseres 238095

DEBE HABER 5
10,000,000.00

40%

EL DIA 15 DE ENERO DE 2021,LA EMPRESA COMPRA EQUIPO DE COMPUTOS DE VALOR DE 7.000.000IVA INCLUIDO ,AL ALMAC

EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER
7,000,000.00

el dia 22 de enero de 2021, la empresa vende 70 unidades de camisas del almacn jfg a un precio de venta de 120.000 c/u al cli

OMERCIO AL MAYOR Y AL MENO

DEBE HABER
840,000.00 7
10,200,000.00 8
18,600,000.00 SALDO

RETEFUENTE POR VENTA

DEBE HABER
210,000.00
255,000.00
465,000.00 SALDO 205,344.00
135518 RETEICA POR VENTA
7) DEBE
0.011404 92,736.00
60 % cancelo 8) 112,608.00
CLIENTES NACIONALES SALDO 205,344.00
DEBE HABER
8,097,264.00 8,097,264 7)
0
9,832,392.00 5,899,435.00 8) 60 % cancelo 7) 135519
 3,932,956.00
0.40 %

8) SALDO
AUTORENTA ESPECIAL
DEBE HABER
33,600.00 33,600.00 613524 COSTO DE VENTA
40,800.00 8) DEBE
74,400.00 SALDO 7) 5,600,000.00
8) 7,200,000
saldo 12,800,000.00

el dia 24 de enero de 2021 la empresa vende 60 pares de zapatos de marthica a un precio 160 c/U al cliente de clazado toro p

venta
ARTICULOS UNIDADES V/R UNITARIO
7 CAMISAS 70 120,000.00
8 ZAPATOS 60 170,000.00

el 30 de enero de 2021 , la empresa causa y cancela servicios publicos de la siguiente manera

ENERGIA ELECTRICA 120,000.00

ACUEDUCTO Y ALCANTARRILADO 380,000.00
TELEFONIA CELULAR 150,000.00

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO COSTOS Y GATOS POR PAGAR -SERVICIOS

DEBE HABER DEBE
$ 380,000

ENERGIA ELECTRICA
DEBE HABER
$ 120,000 $ 684,500

TELEFONICA CELULAR
DEBE HABER
$ 150,000

IVA POR PAGAR DESCONTABLE TARIFA IVA

 DEBE HABER 19% GENERAL
$ 28,500 5% DIFERENCIAL
0%

IMPUESTOS AL CONSUMO
DEBE HABER
6,000
 L MES DE ENERO

a una construir una empresa unipersonal por valor de 100000000 para comercializar productos de empresa de vestir realizar el resgistro c

APORTE SOCIALES
DEBE HABER
100,000,000 1)

NTE EN EL BANCO BOGOTA CONSIGANDO EL 90 % DEL DINERO EN CAJA

COMPRA
ARTICULO UNIDADES V/R UNITARIO V/R VALOR TOTAL
camisas 100 800,000.00 8,000,000.00

ONTADO AL ALMACEN JFG PERTENECE AL REGIMEN COMUN POR UN VALOR DE 8.000.000

proveedores de almacen jfg

DEBE HABER
8,000,000.00 8,000,000.00 3)
0 SALDO

O A CREDITOS POR VALOR 12.000.000 A CALZADO MARTICA ,PERTENECE AL REGIME COMUNEL CREDITO ES DE 30 DIAS

COMPRA
ARTICULO UNIDADES V/R UNITARIO V/R VALOR TOTAL
ZAPATOS 100 120,000.00 12,000,000.00
VALOR DE 10.000.000 IVA INCLUIDO.PARA USO PERSONAL DE LA EMPRESA

otros acrededores varios

DEBE HABER
10,000,000.00 10,000,000 5
0.0 SALDO
2,800,000 7,000,000 6
4,200,000 SALDO

DE 7.000.000IVA INCLUIDO ,AL ALMACEN ALKOSTO GRAN CONTRIBUYENTE ,PGANDO ,UN 40 % DE CONTADO Y EL SALDO EN 30 DIAS

n precio de venta de 120.000 c/u al cliente al buen vestir pertenecineteal regimen co un la venta fue de contado

venta costo de venta

ARTICULOS UNIDADES V/R UNITARIO V/R TOTAL
7 CAMISAS 70 120,000.00 8,400,000.00 CAMISA
8 ZAPATOS 60 170,000.00 10,200,000.00 ZAPATOS

RETEICA POR VENTA

HABER

RERERENTA ESPECIAL
 DEBE HABER
33,600.00 40%
40,800.00
74,400.00

COSTO DE VENTA
HABER

o 160 c/U al cliente de clazado toro perteneciente al regimen comun ,se cancela el 60 % y el saldo

costo de venta
V/R TOTAL UNIDADES V/R UNITARIO V/R TOTAL
8,400,000.00 CAMISA 70 80,000.00 5,600,000.00
10,200,000.00 ZAPATOS 60 120,000.00 720,000.00

S Y GATOS POR PAGAR -SERVICIOS

HABER
$ 380,000 9)
$ 120,000 9)
$ 1,500,000 9)
$ 28,500 9)
$ 6,000 9)
$ 658,500
0.0 SALDO

IVA POR PAGAR

2408 DEBE HABER
IVA DESCONTABLE 240810 240805 IVA GENERADO
COMPRA VENTAS
780000 100000
220000 IVA A PAGAR
presa de vestir realizar el resgistro contable

TO ES DE 30 DIAS
NTADO Y EL SALDO EN 30 DIAS

costo de venta
UNIDADES V/R UNITARIO V/R TOTAL
70 80,000.00 5,600,000.00
60 120,000.00 720,000.00
 EMPRESAS JUAN PEREZ E.U
BALANCE DE PRUEBA
AL 31 ENERO 2021
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 23,996,699
111005 BANCO NACIONAL 68,515,500
130505 CLIENTES NACIONALES 3,932,956
135515 RETEVENTA 465,000
135518 RETEICA 205,344
135519 RETERENTA ESPECIAL 74,400
143524 MERCANCIA NO FABRICADO POR LA EMPRESA 7,200,000
152405 MUEBLES Y ENSERES 10,000,000
152805 EQUIPO DE COMPUTO 7,000,000
220505 PROVEEDORES 12,000,000
233505 COSTOS Y GASTOS A PAGAR $ -
236540 RETECOMPRA $ -
236518 RETEICA $ -
236901 AUTO RENTA ESPECIAL 74,000
238095 OTROS ACREEDORES VARIOS 4,200,000
240810 IVA DESCONTABLE -$ 28,500
311505 APORTES SOCIALES 100,000,000.00
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO -
413524 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 18,600,000
511595 GASTO DE CONSUMO 6000
513530 GASTO DE ENERGIA 120000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARRILADO 380000
513535 GASTO DE TELEFONIA 150000
613524 COSYO DE VENTA 12,800,000
SUMAS IGUALES 134,845,899 134845500

121,389,899
 EMPRESAS JUAN PEREZ E.U
NIT:
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

COSTO DE VENTA
(-) UTILIDAD BRUTA EN VENTA
(=) GASTOS ADMINISTRATIVOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARRILLADO
TELEFONIA CELULAR
ENERGIA ELECTRICA
IMPUESTO AL CONSUMO
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(-) PROVISON DE IMPUESTO
DE RENTA Y COMPLEMETARIO 25%
DE RENTA ESPECIAL 8%
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

Juan perez
Representante legal
c.c No

COMPROBANTE DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE DEBE
1/31/2021 540505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 1,286,000.00

540595 DE RENTA ESPECIAL $ 411,520.00

2615 PROVISIONES FISCALES
SUMAS IGUALES $ 1,697,520.00

COMPROBANTE DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE DEBE
1/31/2021 590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 3,446,480.00
360595 UTILIDADES DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 3,446,480.00
 EMPRESAS JUAN PEREZ E.U
NIT:
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

18,600,000.00
12,800,000.00 ACTIVOS
5,800,000.00 ACTIVOS CORRIENTES
$ 380,000 656,000.00 DISPONIBLES
$ 150,000 CAJA
$ 12,000 BANCO
$ 6,000 DEUDORES
CLIENTES NACIONALES
$ 5,144,000.00 RETEVENTA
$ 1,697,520.00 RETEICA
$ 1,286,000.00 RETERENTRA ESPECIAL
$ 411,520.00 INVENTARIOS
$ 3,446,480.00 MCIA NO FAB POR LA EMPRES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Gloria ramirez MUEBLES Y ENSERES
contador publico EQUIPO DE COMPUTO
t.p No TOTAL ACTIVOS

HABER

1697520 PASA AL BALANCE GENERAL

1697520

HABER

$ 3,446,480.00 PASA AL BALANCE GENERAL

$ 3,446,480.00
SAS JUAN PEREZ E.U

O DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO 2021
EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

ACTIVOS
104,389,899 PASIVO CORRIENTES
92,512,199 PROVEEDORES NACIONALES
23,996,699 PROVEEDORES
68,515,500 CUENTAS POR PAGAR
4,677,700 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
3,932,956 RETECOMPRA
465,000 RETEICA
205,344 AUTO RENTA ESPECIAL
74,400 OTROS ACREEDORES VARIOS
7,200,000 GRAVAMENES,IMPUESTOS Y TASA
7,200,000 IVA DESCONTABLE
17,000,000 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
17,000,000 PROVISIONES FISCALES
10,000,000
7,000,000 PASIVOS NO CORRIENTES
121,389,899 OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LAGO PLAZO
PAGARES
TOTAL PASIVOS

CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
 PASIVOS
17,943,020
12,000,000
12,000,000
4,274,000
0
0
0
74,000
4,200,000
UESTOS Y TASA -$ 28,500
-$ 28,500
S Y PROVISIONES 1,697,520.0
1,697,520.0

0
ANCIERAS DE LAGO PLAZO 0

17,943,020

PATRIMONIO

###
$ 3,446,480.00
###