Curso: Contabilidad para administradores 1

Unidad: 3
Anexo 3.1
Catálogo de cuentas

Nombre de la Empresa

Catálogo (Tabla) (Nomenclatura) de Cuentas

Codigo nombre

1 Activo
10 Corriente
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
101A (-) Estimación Cuentas Incobrables
102 IVA Crédito Fiscal (por Cobrar)
103 Inventarios
104 Pagos Anticipados

11 No Corriente (Propiedad, planta y equipo)

110 Terrenos
111 Edificios ejemplo
111A Depreciacion Acumulada Edificios 5%
112 Mobiliario 20%
112A Depreciacion Acumulada Mobiliario
113 Equipo de Cómputo 33.33% DIARIO BG
113A Depreciaci[on Acumulada Equipo de Cómputo DIARIO BG
114 Equipo de Oficina 20%
114A Depreciacion Acumulada Equipo de Oficina AJUSTE ER
 115 Equipo Industrial AJUSTE BG
115A Depreciación Acumulada Equipo Industrial
116 Software Contable
116A Amortización Acumulada Software Contable
…
118 Franquicias
118A Amortizaciòn Acumulada Franquicias
119 Derecho de Llave
119A Amortización Acumulada Derecho de Llave

2 Pasivo

20 Corriente
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar, CP
( o Préstamos por Pagar, C.P.)
202 IVA Débito Fiscal ( Por pagar)
203 Pasivos Acumulados
204 ISR por pagar
205 Anticipos de Clientes
206 Prestaciones por pagar
207 Cuotas Patronales por Pagar

21 Pasivo a Largo plazo (Pasivo no Corriente)

210 Documentos por pagar ,L..P.
211 Préstamos por pagar, L.P.

3 Patrimonio
30 Capital Pagado
300 XX, Capital (Capital Social)
300A Retiros
301 Capital Pagado en Exceso

31 Utilidades Retenidas
311 Utilidades Retenidas
311A (-) Dividendos Declarados
312 Pérdidas y Ganancias (Resultados del Período)
313 Reserva legal

4 Ingresos
40 Ingresos Ordinarios
400 Ingresos por Ventas o Servicios 700
400A (-) Devoluciones sobre Ventas
400B (-) Descuentos comerciales sobre Ventas

41 Otros Ingresos
411 Ingresos por Intereses

5 Gastos

50 Costo de Ventas
500 Costo de Ventas

51 Gastos de Operación TITULO 445

510 Gastos por Comisiones

511 Gastos por Sueldos (Servicios Técnicos) 70
512 Gastos por Alquileres 75
513 Gastos por Materiales Consumidos 300
514 Gastos por Prestaciones
515 Gastos por Cuotas Patronales
 516 Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones
517 Gastos por servicios públicos
518 Gastos por publicidad
519 Gastos por seguros

52 Gastos Financieros
520 Gastos por intereses
521 Gastos por comisiones tarjeta crèdito

53 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

530 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

Notas: a) Este es un catálogo base, el cual se puede modificar, en cuanto

a nombres de cuentas.
b) Los códigos de cuentas no incluídos se pueden agregar, cuidando
mantener la integradad de la codificación.
c) Este catálogo aplica para empresas de servicios y
comercializadoras.
activo no corriente depreciaciones

DEBE HABER
120 VEHICULOS 200,000
121 BANCOS 100000
CTAS X PAG 100000
516 GSTOS POR DEPRECIACION VEHICULOS 3333.333333
121 Depreciacion Acumulada VEHICULOS 3333.333333
 Registro: Diaro General
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber

31 1 103 Inventario de materiales Compra materiales 500

31 1 200 Cuentas por pagar Compra materiales 500
SUMA 500 500 SISTEMA DE PARTIDA DOBLE
31 2 No se registra

31 3 100 Bancos Facturaciòn servicios 420

31 3 101 Cuentas por cobrar Facturaciòn servicios 280
31 3 400 Ingresos por servicios Facturaciòn servicios 700
700 700 SISTEMA DE PARTIDA DOBLE
31 4 511 Gastos por servicios tècnicos Pago servicios tècnicos 70
31 4 100 Bancos Pago servicios tècnicos 70

31 5 512 Gastos por alquileres Pago alquiler local 75

31 5 100 Bancos Pago alquiler local 75

31 6 513 Gastos por materiales consumidos Reg. consumo materiales 300

31 6 103 Inventario de materiales Reg. consumo materiales 300
según caso BANCOS
según caso CUENTAS POR PAG (final del libro diario)
 Registro: Mayor General
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

1 3 100 Bancos Facturación servicios 420
1 4 100 Bancos Pago servicios tècnicos 70
1 5 100 Bancos Pago alquiler diario 75
100 Total Bancos 420 145 275
1 3 101 Cuentas por Cobrar Facturación servicios 280
101 Total Cuentas por Cobrar 280 0 280
1 1 103 Inventario Materiales Compra materiales 500
1 6 103 Inventario Materiales Registro consumo mat. 300
103 Total Inventario Materiales 500 300 200
1 1 200 Cuentas por pagar Compra materiales 500
200 Total Cuentas por pagar 0 500 500
1 3 400 Ingresos por Servicios Facturación servicios 700
400 Total Ingresos por Servicios 0 700 700
1 4 511 Gastos Servicios Técnicos Pago servicios tècnicos 70
511 Total Gastos Servicios Técnicos 70 0 70
1 5 512 Gastos por Alquileres Pago alquiler diario 75
512 Total Gastos por Alquileres 75 0 75
1 6 513 Gastos Materiales Consumidos Registro consumo mat. 300
513 Total Gastos Materiales Consumidos 300 0 300

Grand Total 1645 1645 1200 1200

 Registro: Balanza de Comprobación
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

 La Cortina Feliz
Propietario : XX
Estado de Resultados
Período: octubre del 20XX
(Cifras en Quetzales
Quetzales %
400 Ingresos x Servicios 700 100%

(-)Gastos de Operación 445 0.63571428 64%

511 Gts. Servicios técnicos
511 Gastos x Alquileres
512 Gastos x Materiales Consumidos

Utilidad en Operación 255 0.36428571 36%

(-) ISR
Utilidad Neta 255

Evaluación
Rendimiento s/ventas
Referencia
Evaluación

La Cortina Feliz
Propietario: XX
Balance General al 31 de octubre del 20XX
(Cifras en quetzales)

Activo Quetzales %
Corriente
100 Bancos 275
101 Cuentas x Cobrar 280
103 Inventario Materiales 200

Suma activo 755

Pasivo 0
Corriente
200 Ctas. X pagar 500

Suma Pasivo 500

Patrimonio neto
300 XX, Patrimonio
311 Utilidad período 255

Suma Patrimonio Neto 255

Suma pasivo y patrimonio 755

Evaluación
Endeudamiento
Referencia
Evaluación

La Cortina Feliz
Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto
Propietario: XX
Período: octubre del 20XX
(cifras en quetzales)

Saldo inicial 0
(+) Aportes 0
(+)Utilidad en Operación 255
(-)Retiros 0
Saldo final 255

La Cortina Feliz
Estado de Flujos de Efectivo
Propietario: XX
Período: octubre del 20XX
(cifras en quetzales)

Actividades de operación

Utilidad en Operaciòn 255

(-)Incremento ctas.xCob 280
(-) Incremento Inventarios
(+) Incremento ctas x pagar
Flujo neto operación
(-)Efectivo inicial
Efectivo final -25

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