DISTRIBUCION DE COSTOS POR CENTRO DE COSTOS

ANALISIS MENSUAL (Datos supuestos)

CAPACIDAD NORMAL EN Nº ALUMNOS 1700
BASES DE
ADUNI
ELEMENTOS DEL COSTO VIRTUAL DISTRIBUCÒN
INSUMOS DIRECTOS 0 0 0.00

MANO OBRA DIRECTA

Docentes 400000 Nº alumnos 226666.67
COSTOS INDIRECTOS
Materiales Indirectos
Materiales de enseñanza 16000 Nº alumnos 9066.67
Mano de Obra Indirecta 0.00
Limpieza 22000 Metros cuadra 13200.00
Vigilancia 20000 Metros cuadra 12000.00
Tutores, psicologos, 30000 Nº Aulas 18000.00
Gastos Generales
Depreciaciòn 60000 Metros cuadra 36000.00
(De Construcciones, equipos y mobiliario)
Seguros vencidos 30000 Metros cuadra 18000.00
Servicio de enrgia 5000 Nº Aulas 3000.00
Serivicio de Agua 2000 Nº alumnos 1133.33
Serivicio de internet 8000 Nº alumnos 4533.33
Alquileres nube 4000 Nº alumnos 2266.67
COSTO DEL SERVICIO ENSE 597000 343866.67
GASTOS ADM
Personal ejecutivo 50000 Nº Horas ejecu 27777.78
GASTOS DE VENTAS
Personal de ventas 30000 Nº alumnos 17000.00
Alquileres paneles 12000 Nº alumnos 6800.00
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Bancarios 5000 Nº Aulas 3000.00
COSTO TOTAL 694000 398444.44
NUMERO TOTAL DE ESTUDI 3000 1700
COSTO POR ESTUDIANTE P 231.33 234.38
ANALISIS

COSTOS FIJOS 480000

 1300
VALLEJO

0.00

173333.33 BASES DE DISTRIBUCION

0.00
0.00 TOTAL ADUNI VALLEJO
6933.33 BASES DE DISTRIBUCÒN
0.00 Nº alumnos 3000 1700 1300
8800.00 Nº trabajadores 70 40 30
8000.00 Metros cuadrados 20000 12000 8000
12000.00 Nº Aulas 200 120 80
Nº Horas ejecutivos 9000 5000 4000
24000.00 Nº Horas DOCENTE 15000 8000 7000
Nº Sedes
12000.00 Nº Periodos
2000.00 Nº Ciclos
866.67
3466.67 IMPORTANTE: ALGUNOS COSTOS TIENEN IMPUTACION DIRECTA,
1733.33
253133.33

22222.22

13000.00
5200.00

2000.00
295555.56
1300
227.35
ESTADO DE RESULTADOS 1700 ALUMNOS 1300
ADUNI VALLEJO
VENTAS 510000.00 61.08% 325000.00
COSTOS Y GASTOS VARIABLES TOTALES Err:509 Err:509
MARGEN DE CONTRIBUCION GENERAL Err:509 Err:509
COSTOS Y GASTOS FIJOS
UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto
UTILIDAD NETA

Rentabilidad sobre las ventas Utilidad * 100 Err:509

Ventas 835000.00

PUNTO DE EQUILIBRIO. ¿QUÉ NECESITO?

1 VALOR VENTA DE CADA SERVICIO (SIN IGV) PTO
2 COSTOS VARIABLES POR ALUMNO EQUILIBRIO
3 COSTOS FIJOS TOTALES
4 MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO
5 PARTICIPACION EN LAS VENTAS
MARGEN DE
VALOR COSTO VARIABLE CONTRIBUCION % EN LAS
VENTA UNITARIO UNITARIO VENTAS INDICE
ADUNI 300 Err:509 Err:509 61.08% Err:509
VALLEJO 250 Err:509 Err:509 38.92% Err:509
Err:509
ALUMNOS DATOS
TOTAL Valor venta ADUNI 300
38.92% 835000.00 Valor venta Vallejo 250
Err:509 ALUMNOS ADUNI 1700
Err:509 ALUMNOS VALLEJO 1300
Err:509
Err:509
0 COSTOS VARIABLES POR ALUMNO ADUNI
Err:509 COSTOS VARIABLES POR ALUMNO VALLEJO

Err:509

COSTOS Y GASTOS FIJOS Err:509 Err:509

MCP Err:509

AHORA BIEN ¿Cuántos EN CADA ACADEMIA? APLIQUEMOS PORCENTAJES

ACADEMIAS % ALUMNOS POR ACADEMIA

ADUNI 61.08% Err:509
VALLEJO 38.92% Err:509
MCP Err:509
 80
60

ALUMNOS