Universidad nacional

de Ucayali

“AÑO DE DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE
ECONOMÍA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

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 ESTUDIANTE: AGURTO MALPARTIDA MINELLA WINIFRED

 TEMA: LEY DE BANCARIZACIÓN
 DOCENTE: SANTIAGO GONZALES MESIA
 CURSO: CONTABILIDAD I
 CICLO: II
 AULA: A

PUCALLPA-PERÚ

2021
📍 TAREA: INFORME DE LA LEY DE BANCARIZACIÓN
¿DE QUÉ SE TRATA LA LEY DE BANCARIZACIÓN?
Un concepto clave de la ley de bancarización, si bien se lo puede relacionar con
diferentes operaciones económicas y que el estado por medio de esta pueda aplicar
sus labores de fiscalización contra la evasión tributaria, como ya es de nuestro
conocimiento que la ley de bancarización brindará ayuda a la económica de nuestro
país, ya que estará llevando un seguimiento a todas las empresas, para así evitar la
evasión ante sus impuestos y que cumple todas las leyes, entonces llegamos a la
conclusión que, esta ley consiste en establecer la obligación de realizar pagos
importantes iguales o superiores a S/ 3,500 o US$ 1,000, utilizando necesariamente
medios de pagos bancario. Caso contrario, el contribuyente pierde el derecho a
deducir el gasto/costo o crédito tributario de sus operaciones, en cuando a los pagos
parciales deben ser menores a dichos montos ya que puede haber efectos tributarios,
los pagos deben ser canalizados por medio de los bancos, no tienen derecho reducir
gastos, costos o créditos tributarios, afectar compensaciones ni solicitar devolución de
impuestos , también se puede tratar de sustentar incrementos patrimoniales no
justificados por el contribuyente.
¿CUÁNDO SE CREÓ LA LEY DE BANCARIZACIÓN?
Como se recordará, desde la fecha de enero de 2004 está vigente la ley 28194 (TUO.
DS. 150-2007-EF) que establece la obligación de utilizar el sistema financiero cuando
las personas y empresas han realizado determinadas operaciones que puedan
representar algún riesgo de evasión tributaria. El 11 de enero del 2018 el congreso de
la república aprobó la ley de Bancarización, norma que incorpora cambios sustanciales
en la ley para la lucha contra la invasión y la formalización de la economía y a la vez
regula el impuesto a las transacciones financieras (ITF).
¿CUÁLES SON LAS NOVEDADES DE LA LEY DE BANCARIZACIÓN?
Los cambios que fueron incorporados son:
COMPRA DE VEHÍCULOS/INMUEBLES/APORTES DE CAPITAL
Esta ley consiste en el pago de sumas de para la compra de vehículos,
inmuebles, aportes / aumento/ reducción de capital, por montos iguales o
superiores a 3 UIT (equivalente a S/12,450), incluso cuando se realice
parcialmente, solo se puede ser efectuado utilizando los medios bancarios.
Esta nueva ley dispone la bancarización en las siguientes operaciones:
En la constitución o trasferencias de derechos reales sobre bienes inmuebles.
En la trasferencia de propiedad o constitución de derechos reales sobre
vehículos, usados o nuevos, ya siendo aéreos, marítimos o terrestres.
En la adquisición, aumento y reducción de participantes en el capital social de
una persona jurídica.
REPONSABILIDAD DE NOTARIOS:
Para los notarios o jueces que acrediten o formalicen actos jurídicos en los 3
casos ya mencionados, deben dejar constancia (escritura pública) sobre el
medio de pago bancario que se a utilizado. En caso que el cliente del notario
no quiera brindar o se niega a demostrar el medio de pago bancario, sin
ninguna intención de dar fe de la operación, el notario deberá hacer o efectuar
 un reporte de operaciones sospechosas a la UIF-PERÚ, para las
investigaciones del caso y posibles sanciones a este.
MEDIOS DE PAGO BANCARIOS
Esta nueva ley, todavía tiene vigente como medios de pago bancarios;
 Depósitos en cuentas bancarias
 Giros
 Trasferencias de fondos
 Órdenes de pago
 Tarjetas de débito (expedidas en el país)
 Tarjetas de créditos expedidas (no menciona en el país)
Por otra parte, los medios de pago que se incorporaron:
 Cheques en general (no exige que el cheche contenga el sello “no
negociable “o “intransferible”)
 Las “remesas bancarias”
 Las “cartas de crédito”
INSUMOS QUÍMICOS FISCALIZADOS
De igual forma, esta nueva ley nos menciona que los usuarios que realizan
actividades con insumos químicos y bienes fiscalizados, cualquiera que sea el
monto de la operación, están en la obligación de utilizar los medios de pagos
bancarios ya mencionados, solo quedan exceptuados de tal obligación, los
pagos efectuados a usuarios domésticos y los sujetos que tengan actividades
con hidrocarburos.
RESPONSABILIDAD DE NOTARIOS/JUECES Y REGISTRADORES
Aquellos notarios, jueces y registradores que no cumplan con el rol de verificar
e insertar el medio de pago bancario utilizado, según corresponda, pueden ser
sancionados administrativamente de acuerdo a la ley. Las instituciones como el
colegio de Notarios, el Poder Judicial y la SUNARP, deberán poner en
conocimiento a la SUNAT respecto a todas las acciones adoptadas y las
respectivas sanciones impuestas a los notarios, jueces y registradores que no
cumplan con la nueva normativa sobre la bancarización.
OTRAS MODIFICACIONES HACERCA DE LA LEY DE BANCARIZACIÓN
 Ley de Aduanas
También cabe mencionar, que la nueva ley establece que los terceros
vinculados a operaciones de comercio exterior, como las empresas
financieras, aseguradoras y otros, tienen una obligación a informar y
comparecer ante la autoridad aduanera; de no cumplir con esto estarían
siendo sancionados conforme a la ley General de Aduanas.
 VIGENCIA
Las modificaciones de la ley de bancarización entraran en vigencia a los
seis meses de su publicación en el Diario Oficial El Peruano, en
excepción a las relativas a la Ley de aduanas, que entran en vigencia al
día siguiente que se apruebe la Tabla de infracciones a la ley de
aduanas, por vía decreto supremo, en el cual el MEF tendrá 60 días
calendarios a partir de la publicación de la ley.

ENLACE DE REFERENCIA :

https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2021/informe-oficios/i089-2021-
7T0000.pdf