Detracciones

1. Descripción
2. Abrir cuenta para detracciones
Descripción
El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el
pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios.
El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la
cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo
entrega de la manera que convengan. Este porcentaje es la detracción y solo
podrá ser usada por la empresa para pagar sus obligaciones tributarias.
Qué puede pagar la empresa con las detracciones
La empresa solo podrá utilizar lo que se acumule en su cuenta de detracciones
para cumplir con diferentes obligaciones, tales como:
 Tributos.
 Multas.
 Anticipos y pagos a cuenta de tributos.
 Gastos por cobranza coactiva o sanciones, generadas por SUNAT.
 Medidas cautelares.
 Aportaciones a EsSalud y ONP.
Operaciones a las que se les aplica la detracción
 La venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios o
contratos de construcción gravados con el IGV y/o ISC cuyo ingreso constituya
renta de tercera categoría para efecto del impuesto a la renta.
 Todas las modalidades de retiros considerados como venta, a las que se
refiere la Ley de IGV en su artículo 3 inciso a).
 Transporte de bienes desde el local de producción o de cualquier región
con beneficios tributarios hacia otros lugares del país, siempre y cuando esto no
esté relacionado con una venta gravada con IGV.
 Traslado realizado por empresas que emiten sus comprobantes fuera de
sus establecimientos (emisor itinerante).
 Para realizar el depósito de detracciones, el valor total de las operaciones debe

ser mayor a media UIT o  S/ 2,200.00  tratándose de los bienes señalados en el

anexo 1 de la R.S. 183-2004-SUNAT, y mayor a  S/ 700.00 , tratándose de los

bienes o servicios señalados en los demás anexos.
Además, debe tenerse presente los casos exceptuados de la detracción señalados
en la R.S. N° 183-2004/SUNAT, tales como venta de bienes señalados en el
anexo 1, acreditadas con póliza de adjudicación o liquidaciones de compra, venta
de bienes señalados en el anexo 2 acreditadas con liquidación de compra, entre
otros.

El ISC es un “impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo grava

determinados bienes”, detalla al SUNAT en su página web. Una de sus finalidades
es “desincentivar el consumo de productos que generan externalidades negativas
en el orden individual, social y medioambiental”, detalla la institución. Por
ejemplo, la gasolina, los cigarros o el alcohol entran en este concepto.
 Industria del pisco ve con preocupación alza del Impuesto
Selectivo al Consumo
 MEF: Se recaudarán S/ 100 millones adicionales tras subir
impuesto a la cerveza, cigarro y licores
Otro objetivo del ISC es el de “atenuar la regresividad del IGV al exigir mayor
carga impositiva a aquellos consumidores que objetivamente evidencian una
mayor capacidad contributiva por la adquisición de bienes suntuosos o de lujo”.
En este caso, se consideraría así la compra de vehículos automóviles nuevos, agua
embotellada, bebidas rehidratantes, etc.
MIRA: Suben el ISC a cervezas y cigarros: las razones por las que los
gremios y los economistas cuestionan la medida
Según Resolución Ministerial 035-2021-EF/15, publicada este martes en el
diario oficial El Peruano, a partir del 27 de enero se actualizarán los montos fijos
por concepto del ISC para cervezas, cigarrillos, tabaco, pisco y algunas
bebidas con más de 20 grados de alcohol.
A partir de la fecha señalada, as cervezas pagarán una tasa fija de ISC de S/2,31 por
litro, un incremento de S/0,06 en comparación a los S/2,25 anteriores. Mientras
que el pisco, sufrirá un incremento del ISC de S/2,17 a S/2,22 soles por litro.
MIRA: Gremio de mypes advierte que eventual alza del ISC afectará a
más de 400.000 bodegas
Por su parte, los cigarrillos de tabaco negro y rubio tendrán un aumento de S/0,32
a S/0,35 soles del ISC. En cambio, solo para el tabaco o tabaco reconstruido la tasa
será de S/0,30 soles por unidad.
En el caso de algunas bebidas con más de 20 grados de alcohol se pasa de S/3,47 a
S/3,55 por litro, que se aplica a la cerveza de malta, vino espumoso, vinos, sidra,
sake, singani, tequila, aguardientes, ron, whisky, vodka, brandi, entre otras.
Como se recuerda, el ministro de Economía y Finanzas, Waldo Mendoza, había
adelantado en días anteriores que el Gobierno iba a actualizar el ISC a dichos
productos.
Ante tal anuncio, la Asociación de Mypes Unidas del Perú  se
pronunció señalando que esta medida podría afectar a más de 400.000 bodegas.
“(...) el 40% de nuestros ingresos dependen de la venta de cigarrillos y bebidas
alcohólicas, productos cuyos precios se verían incrementados ante este nuevo
ajuste del ISC de parte del Gobierno , lo que impactará directamente en nuestras
ventas, afectando nuestros márgenes de rentabilidad”, precisó el gremio en un
comunicado.
Las detracciones son un sistema que ayuda a la recaudación de impuesto. Este
mecanismo consiste en generar un descuento al comprador (un porcentaje sobre
el precio de venta del servicio o bien comprado). Este descuento, luego pasa a la
cuenta corriente a nombre de quien vendió el servicio o bien con el fin de que
pueda ser usado para el pago de deudas tributarias.
¿Cómo se hace una detracción?
Según SUNAT, estos son los pasos para una detracción:
 El proveedor brinda servicios gravados con el IGV.
 El comprador descuenta para el precio de venta el porcentaje establecido
para el producto adquirido. Y deposita este monto descontado en la cuenta
del vendedor en el Banco de la Nación. Hay dos formas de hacer el
depósito de detracción:
o En la ventanilla del Banco de la Nación.
o Online, para lo cual se debe indicar el banco con el cual se tiene
convenio de afiliación.
 El comprador debe proporcionar al proveedor el saldo que debe pagar.
 El proveedor emite la factura, teniendo en mano la constancia de depósito.
Luego debe declarar su IGV y pagar girando un cheque contra su cuenta
del Banco de la Nación.
 El comprador declara y paga su IGV.
¿Cuál es el porcentaje de detracción?
Este porcentaje varía según el rubro, así:
 Para intermediación laboral y tercerización es del 12%.
 Para arrendamiento de bienes es de 10%.
  Mantenimiento y reparación de bienes es de 12%.
 Movimiento de carga es de 10%.
 Otros servicios empresariales, es de 12%.
 Comisión mercantil, 10%.
 Fabricación de bienes por encargo, 10%.
 Servicio de transporte de personas, 10%.
 Contratos de construcción, 4%.
 Demás servicios gravados con IGV, 12%.
¿Qué pasa si no hago una detracción cuando me corresponde?
Si aplica que se realice una detracción, la empresa a cargo de aquella debe
hacerla, en caso contrario está sujeta a una multa. Del mismo modo, si no se
cumple con aquella, la factura emitida queda invalidada como crédito fiscal o como
costo o gasto.
Beneficios del sistema de detracciones
El principal beneficio del sistema de detracciones es que aquel permite que los
contribuyentes cuenten con un fondo que les permita cubrir sus deudas tributarias.
De esa forma se previene la evasión de impuestos. Del mismo modo, tras el pago
de las deudas tributarias, el saldo a favor que queda puede ser liberado para que
el titular pueda usarlo, así puede volverse parte de su capital.