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2018
Contenidos
Administración de Proyectos
Industria y Especialización
Preparar Presupuesto.
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¿Cuál es el objetivo de la entrevista?
Algunos ejemplos de los objetivos que se deben tener en cuenta en
una entrevista son:
.
Conocer el proceso
Es esencial mantener el
objetivo en la mente!
Cierre
Conducción
Apertura
Planeación/
Preparación
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Consideraciones para una entrevista efectiva
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Consejos
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Riesgos
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Identificación de Riesgos de Negocio
Recordemos: Definición del Riesgo
El símbolo Chino del riesgo nos brinda una definición mejor del
término:
• Herramientas:
• Mapa de inteligencia de riesgos
• RACK
Riesgo operativo
Aquel que resulta en pérdida directa o indirecta como resultado de
procesos internos, personas o sistemas inadecuados o fallidos así como
por eventos externos.
Riesgo de cumplimiento
Riesgo relacionado con no cumplir los requerimientos regulatorios y
legales.
• Riesgo inherente: es el riesgo para una entidad en la ausencia de cualquier acción que
la administración pueda tomar para alterar la probabilidad o impacto del riesgo.
Los objetivos de control muestran una relación clara y distintiva con los objetivos
de negocio con el fin de apoyar su uso dentro de toda la organización y más allá
del uso exclusivo de los auditores. Los Objetivos de Control están definidos
con una orientación a los procesos, siguiendo el principio de reingeniería de
negocios
Operacional
Cumplimiento
Financiero
- Autorización
- Registro
- Salvaguarda
- Reconciliación
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Evaluación de controles
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Evaluación de controles
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Consideraciones para el
Diseño del Programa de
Trabajo
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Consideraciones para el Diseño del Programa de
Trabajo
Desarrollo del
Aprobación
programa de
del programa
auditoría
de auditoría
interna
Borrador del
Programa de
programa de
auditoría
auditoría
(Aprobado)
interna
Pregunta
Para facilitar el testeo. ¿Qué requerimientos deberían estar incluidos en el programa de
auditoría?
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Ejercicio
Requerimientos clave para el programa de auditoría
• Tamaño de la muestra.
• Criterio de selección.
• Período de tiempo sometido a prueba.
• Universo de donde obtendremos la muestra.
• Nombre de los reportes documentos que se revisaron para
testear.
• Atributos específicos para que sean testeados.
• Columnas que permitan hacer referencias.
• Hacer seguimiento de las conclusiones de auditorías
anteriores.
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Ejemplos:
Programa de Auditoría
PROGRAMA DE AUDITORIA
Proceso de Ingresos por Prestaciones Medicas Hospitalarias y Ambulatorias
En Programa Sí
Auditores Deloitte
Objetivo
- Comprobar que el sistema operativo utilizado por la el HCF cuente con suficientes
validadores que aseguren el correcto ingreso de datos de la operación.
Riesgos
Nº Riesgos Categoría
1 Hospitalización de pacientes sin garantía (letra ó pagare). Alto
2 Omisión de carga de exámenes, procedimientos e insumos en cta. cte. paciente. Alto
3 Ingreso de bonos médicos de forma incorrecta, duplicados o faltantes Alto
4 El paciente de las isapres sin convenio no retire las cuentas para obtener los bonos
respectivos.
Alto
5 No registro de los bonos de los pacientes de isapre sin convenio.
No registro de la totalidad de los servicios prestados.
Alto
6 Pérdidas monetarias, ocasionadas por la incobrabilidad en cuentas de paciente que no
fueron emitidas oportunamente.
Alto
7 Ingreso de bonos médicos de forma incorrecta o duplicados. Alto
8 Inadecuada salvaguarda de la documentación de las atenciones o servicios (bonos). Alto
9 Los montos de los ingresos recaudados son registrados contablemente en forma errónea
incompleta o en un período que no corresponde.
Alto
10 Ingresos registrados no cuentan con el sustento de la prestación realizada Alto
11 No depósito o depósito de montos incorrectos de las recaudaciones. Alto
13 Cálculo y registro de ajustes incorrectos o autorizados por personal que no corresponde. Alto
14 Emisión incorrecta, incompleta o invalida de la Facturación (Facturas / Notas de Crédito). Alto
15 Omisión o no facturación de servicios prestados. Alto
16 Las Facturas / Notas de Crédito son registradas contablemente en forma errónea,
incompleta o en un período que no corresponde.
Alto
17 Ausencia de información sobre márgenes y/o precios de venta Alto
18 Contratación de funcionarios que no cuentan con la capacidad y experiencia necesaria
para cubrir un cargo.
Alto
19 Inapropiada segregación de funciones /acceso a sistemas por personal no autorizado Alto
(Aplicaciones, bases de datos,etc.)
20 Perdida de Documentación relevante en el proceso Alto
21 Aplicación de descuentos no autorizados Alto
22 Daños económicos debido a modificaciones en archivos planos de Sistemas Operativos Alto
con interfaces al Contable -Financiero ya que son susceptibles de modificar
23 Debilidades en los accesos de los sistemas permitiendo manipulación de la información Alto
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Ejemplos:
Programa de Auditoría
Detalle Tamaño muestra Firma N° de Firma
Auditor riesgos
1.- Reunión de Apertura
2- Recopilación de la información
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Ejemplos:
Programa de Auditoría
3.- Levantamiento de procesos
3.1 Efectuar levantamiento del
proceso auditado, estableciendo los
principales riesgos y evaluando el
control sobre éstos.
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Ejemplos:
Programa de Auditoría
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Ejemplos:
Programa de Auditoría
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¿Preguntas?
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