Ejercicios

1. los sueldos y salarios de empleados por $80,000.00, correspondientes a

presente quincena, no fue posible pagarlos; del importe le corresponde
$30,000.00 al personal de promoción y ventas de mercancías, y el resto, al
directivo y administrativo del negocio.

Gastos pendientes de pago gastos de venta gastos de

admón.

$80,000 $30,000
$50,000

2. las comisiones de agentes y vendedores de mercancías por $20,000.00,

correspondientes al presente mes, no fue posible pagarlas.

Gastos pendientes gastos de ventas

$20,000 $20,000

3. El servicio telefónico de la dirección y administración por $4,500.00 y el de los

departamentos de promoción y venta de mercancías por $3,200.00,
correspondientes al presente mes, no fue posible pagarlo oportunamente.

gastos de administración gastos de ventas gastos pend

$4,500 $3,200 $7,700

4. El servicio de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración

por $4,300.00 y del almacén y departamentos de exhibición y venta de
mercancías por $3,200.00, correspondientes al presente mes, no fue posible
pagarlo.
Gastos de admón. Gastos de admón. Gastos
pendientes

$4,300 $3,200
$7,500

5. El servicio de suministro de agua del edificio por $3,000.00, correspondientes

al presente bimestre, no fue posible pagarlo; del importe le corresponde a la
dirección y administración $1,200.00, y el resto, almacén y departamento de
venta de mercancías.

Gastos pendientes Gastos de admón. Gastos de

ventas

$3,000 $1,200 $1,800

6. La renta del edificio por $30,000.00 correspondientes al presente mes no fue

posible pagarla; del importe le corresponde el 20 % a la dirección y
administración, y el resto, al almacén y departamento de exhibición y venta de
mercancías.

Gastos de administración Gastos pendientes Gastos de

ventas

$6,500 $30,000 $24,000

7. La cuota patronal del seguro social por $12,900.00, correspondiente al

presente bimestre no fue posible pagarla; del importe le corresponde $5,400.00
al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto al directivo y
administrativo del negocio.

Gastos pendientes Gastos de ventas Gastos de

admón.
 $12,900 $5,400
$7,500

8. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $1,600.00 correspondientes al

presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le corresponde $600.00 al
personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y
administrativo del negocio.

Gastos pendientes Gastos de ventas Gastos de

admón.

$1,600 $600 $1000

9. La cuota del fondo nacional de la vivienda (INFONAVIT) por $3,800.00,

correspondientes al presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le
corresponde $1,300.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el
resto, al directivo y administrativo del negocio.

Gastos pendientes Gastos de ventas Gastos de

admón.

$3,800 $1,300 $2,500

10. El impuesto sobre nominas por $2,500.00, correspondientes al presente mes,

no fue posible pagarlo; del importe le corresponde $1,200.00 al personal de
promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del
negocio.

Gastos pendientes Gastos de ventas Gastos de

admón.

$2,500 $1,200 $1,300

11. Se expidió cheque por $80,000.00 para pagar los sueldos y salarios de
empleados que no se cubrieron la quincena anterior.
 Banco Gastos de organiz

$80,000 $80,000

12. Se expido cheque por $12,900.0 para pagar la cuota patronal del seguro
social que no se liquido el bimestre anterior.

_____________________________12______________________

-Cuota del imss $12,900.00

-gastos de instalación $12,900.00

13. Se expidió cheque por $20,000.00 para pagar las comisiones de agentes y
vendedores de mercancías que no se cubrieron el mes anterior.

___________________________________________13_______________

__________________

-Comisiones de agentes y vendedores $20,000.00

-comisiones a nuestro cargo $20,000.00

14. Se expidió cheque por $1,600.00 para pagar la cuota del seguro del retiro
que no se liquido el bimestre pasado.

_____________________________14______________________

-Cuota del imss $1,600.00

-gastos de situación $1,600.00

15. Se expidió cheque por $7,900.00 para pagar el servicio telefónico que no se
cubrió el mes anterior.

_____________________________15______________________

-teléfono $7,900.00

-gastos de situación $7,900.00

16. Se expidió cheque por $3,800.00 para pagar la cuota del fondo nacional de la
vivienda que no se liquido el bimestre anterior.

_____________________________16______________________

-Cuenta infonavit $3,800.00

-comisiones a nuestro cargo $3,800.00

17. Se expidió cheque por $7,500.00 por el servicio de suministro de energía

eléctrica que no se cubrió el mes anterior.

_____________________________17______________________

-luz $7,500.00

-perdida cambiaria $7,500.00

18. Se expidió cheque por $3,700.00 para pagar el impuesto sobre nominas que
no se liquido el mes próximo pasado.

________________________________18______________________

-sueldo $3,700.00

-comisiones a nuestro cargo $3,700.00

19. Se expidió cheque por $3,000.00 para pagar el suministro de agua del
edificio que no se cubrió el bimestre anterior.

_____________________________19______________________

-renta $3,000.00

-gastos de situación $3,000.00

20. Se expidió cheque por $30,000.00 para pagar la renta del edificio que no se
liquido el mes anterior.

________________________________20______________________

-renta $30,000.00

-comisiones a nuestro cargo $30,000.00

21. Venta de mercancías por $28,000.00 al contado riguroso, o sea, pagadas con
dinero efectivo chuques o pagares de tarjetas de crédito (vouchers).

______________________________________________21____________

__________

-venta de mercancías al contado $28,000.00

+utilidad de venta de activos fijos $28,000.00

22. Ventas de mercancías por $34,000.00 al contado comercial o a crédito, es

decir, a pagar a treinta, sesenta o mas día, según la política adoptada por el
negocio.

_____________________________________________22_____________
_________

-venta de mercancías a crédito $34,000.00

+utilidad cambiara $34,000.00

23. venta de mercancías por $50,000.00 con garantía documental, ósea,

avaladas con letras de cambio o pagares a favor del negocio.

____________________________________23______________________

-venta de mercancías a crédito $50,000.00

+intereses a nuestro cargo $50,000.00

24. Devolvieron mercancías por $5,000.00, que se pagaron expidiendo un

cheque.

____________________________________23______________________

-mercancías devueltas $5,000.00

-intereses a nuestro cargo $5,000.00

25. Devolvieron mercancías por $4,000.00 de una venta realizada a crédito hace
quince días.

26. Devolvieron mercancías por $6000.00 de una venta garantizada con un

pagare, el documento se cánselo.
27.Venta de mercancías por $40,000.00 de los cuales pagaron $10,000.00 en
efectivo, $10,000.00 endosando una letra de cambio , $10,000.00 expidiendo
una letra de cambio , $5000.00 con mobiliario y equipo de oficina y el resto a
crédito.

28. Venta de mercancías por $25,000.00, de los cuales pagaron $10,000.00 con
mercancías, $10,000.00 con mobiliario y el resto lo quedaron a deber.

29. Compras de mercancías por $18,000.00 pagadas con cheques.

30. Compras de mercancías por $28,000.00 al contado comercial, o sea, a

crédito.

31. Compra de equipo de cómputo electrónico por $22,000.00, de los cuales se

pagaron $12,000.00 con mercancías y el resto a crédito.

32. Compras de mercancías por $40,000.00 garantizadas con letras de cambio a

cargo de la entidad.

33. Compra de equipo de reparto por $70,000.00, de los cuales se pagaron

$20,000.00 con mercancías y por el resto se expidió un pagare.

34. Compra de mercancías por $23,000.00, los cuales se pagaron expidiendo

una letra de cambio a cargo de la entidad.

35. Compra de mercancías por $20,000.00 al contado comercial.

36. Se devolvieron mercancías por $7,000.00 que pagaron con cheque.

37. Se devolvieron mercancías por $9,000.00 de una compra a crédito realizada
hace diez días.

38. Se devolvieron mercancías por $10,000.00 de una compra que fue

garantizada con una letra de cambio a cargo de la empresa, tal documento se
cánselo.

39. Se expidió cheque por $3,000.00 para pagar el valor de las mercancías
adquiridas a crédito el día de ayer.

40. Se compraron mercancías por $6,000.00 y , por el mismo valor, se dieron

mercancías.

41. Devolvieron mercancías por $12,000.00 y, por el mismo valor, se dieron

mercancías.

42. Se devolvieron mercancías por $15,000.00 y, por el mismo valor, se dieron

mercancías.

43. Se compro mobiliario y equipo de oficina por $25,000.00 y, por el mismo

valor, se dieron mercancías.

44. Se vendió equipo de reparto por $60,000.00 y, por el mismo valor, dieron
mercancías.

45. Se compro equipo de cómputo electrónico por $20,000.00 a crédito.

46. Se compro equipo de computo electrónico por 430,000.00; a cuenta de dicho

importe se expidió cheque por $10,000.00 y, por el resto, se extendió una letra
de cambio a cargo de la entidad.
47. Se compro un edificio por $2, 500,000.00; de los cuales se pago
$1,000,000.00 con cheque y, por el resto, se extendió un pagare a cargo de la
empresa.

48. Compra de equipo de cómputo electrónico por $90,000.00 garantizada con

una letra de cambio a cargo de la entidad.

49. El 50% de una venta de mercancías con valor de $50,000.00, efectuada a

crédito hace tiempo, lo garantizaron con una letra de cambio a favor de la
empresa con vencimiento a 30 días y por el resto expidieron un cheque.

50. El 50% de una compra de mercancías con valor $24,000.00 realizada a

crédito en el pasado se garantizo expidiendo una letra de cambio a cargo de la
entidad con vencimiento a noventa días y por el resto se expidió un cheque.

51. Se expidió cheque por $7,500.00 para pagar los sueldos y comisión de
personal de promoción de ventas correspondientes en el presente mes.

52. Se expidió cheque por $9,750.00 para pagar los sueldos del personal del
equipo de reparto, correspondientes a la presente semana.

53. Se expidió cheque por $20,500.00 para pagar los incentivos (estímulos) del
personal del departamento de ventas, correspondiente al presente año.

54. Se expidieron cheques por $16,900.00 para pagar las prestaciones al

personal (IMSS, SAR e INFONAVIT) del departamento de ventas,
correspondientes al presente bimestre.

55. Se expidió cheque por $35,000.00 para pagar el valor de la propaganda y

publicidad que será distribuida o publicada inmediatamente.
56. Se expidió cheque por $288,000.00 para pagar la campaña publicitaria de
dos años; del valor total considere gastos únicamente lo que corresponde a seis
meses y, el resto ,como activo diferido.

57. Se expidió cheque por $2,500.00 para pagar los fletes y acarreos de la venta
de mercancías efectuada hace 30 días.

58. Se vendieron mercancías por $50,000.00 a crédito, que originaron gastos de

envió y entrega por $2,000.00, cuyo valor se pago con cheque.

59. Se expidió cheque por $46,000.00 para pagar el sueldo del gerente,
contador, secretarias, capturistas, y oficinistas, correspondientes a la presente
quincena.

60. Se confirmo contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se
instalara el negocio; De la superficie total se va a destinar el 70% a los
departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el resto, a los
departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta
mensual convenido es por $60,000.00, pagándose con cheques el equivalente a
veintiséis mensualidades, de las cuales considere gastos el valor de un, activo
diferido el de veintitrés y depósitos en garantía el de dos.

_______________________________________________________60___

___________________

G.A+ contrato de arrendamiento $1,

440,000.00

G.A+ gastos de operación $60,000.00

G.A. +rentas pagadas por anticipado $1, 380,00.00

G.A.+ depósitos en garantía $120,000.00

A.C. bancos $1,

560,000.00
61. Se expidió cheque por $12,000.00 para pagar gastos de mantenimiento del
edificio; distribuya el valor total de acuerdo con los mismos porcentajes
indicados en la operación anterior.

____________________________________61______________________

G.O+ gastos de mantenimiento $12,000.00

A.C.- bancos $12,000.00

62. Se expidieron cheque por $9,500.00 para pagar las prestaciones al personal
(IMSS, SAR e INFONAVIT) del departamento administrativo, correspondiente al
presente bimestre.

_________________________________________________62_________

_____________

G.A+ prestaciones IMSS, SAR, INFONAVIT $9,500.00

A.C.- bancos $9,500.00

63. Se pago con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $1,800.00
que se estima será utilizada durante el presente año.

_____________________________63______________________

G.A+ papelería y útiles $1,800.00

A.C.-bancos $1,800.00
64. Se compro papelería y útiles de oficina por $80,000.00, que será utilizada a
partir del próximo año; del valor se pago el 50% de cheques y, el resto, con una
letra de cambio a cargo de la entidad con vencimiento a sesenta días.

_____________________________64______________________

G.A+ papelería y útiles $80,000.00

A.C- bancos $40,000.00

P.C- documentos por pagar $40,000.00

65. Se pago con cheque el servicio telefónico de la oficina administrativa por

$6,500.00.

_____________________________65______________________

G.A+ teléfono de oficina $6,500.00

A.C.- banco $6,500.00

66. Se pago con cheque el servicio se suministro de energía eléctrica del edificio
por $12,000.00, del valor distribuya el 70% al departamento de ventas y, el
resto, al de administración.

________________________________________66__________________

____

G.O+ luz edificio $12,000.00

G.V.+ departamento ventas $8,400.00

G.A+ departamento administración $3,600.00

A.C.- banco $12,000.00

67. Se pago con cheque una letra de cambio por $18,000.00 a cargo de la
empresa, e intereses del 10% sobre su valor nominal.

___________________________________67______________________

P.C+ documentos por pagar $18,000.00

G.F.+ intereses s/valor nominal $1,800.00

A.C- banco $19,800.00

68. Se cobro con cheque una letra de cambio por $15,000.00 a favor del
negocio, e intereses del 6% sobre su valor nominal.

_____________________________________68_____________________

A.C+ banco $15,900.00

G.F- intereses s/ valor nominal $900.00

A.C- documento por cobrar $15,000.00

69. Se cobro con cheque una letra de cambio por $10,000.00 a favor del
negocio; sobre el valor nominal se concedió el 5% de descuento.

______________________________________69____________________

__

A.C+ banco $10,000.00

G.F.- descuento s/ valor nominal $500.00

A.C.- documento por cobrar $9,500.00

70. Se pago con cheque una letra de cambio por $12,000.00 a cargo del negocio;
sobre el valor nominal concedieron el 12% de descuento.

___________________________________________70_______________

_______

G.F.- descuento s/valor nominal $1,440.00

A.C+ banco $10,560.00

P.C.- documentos por pagar $12,000.00

71. Un cliente pago con un cheque su cuenta por $9,000.00, vencidahace treinta
días, e intereses moratorios del 6% sobre si valor.

_________________________________71______________________

A.C+ banco $9,540.00

G.F.- intereses moratorios $540.00

A.C.- cliente $9,000.00

72. A un proveedor se le pago con cheque una cuenta por $20,000.00, vencida
hace tres meses, e intereses moratorios del 18% sobre el valor.

____________________________________72______________________

G.F.+ intereses moratorios $3,600.00

P.C.+ proveedores $20,000.00

A.C.- banco $23,600.00

73. Un cliente pago con cheque su cuenta por $24,000.00, antes de su

vencimiento, sobre su valor se concedió el 12% de descuento.
74.A un proveedor se le pago con cheque una cuenta por $30,000.00, antes de
su vencimiento, sobre el valor concedió el 20% de descuento.

75. De la cuenta de cheques de la entidad el banco descontó intereses del 6%

sobre el valor del préstamo por $100,000.00, que hizo hace treinta días.

76. Un cliente pago parte de su cuenta con 2,000.00 dólares, los cuales se le
aceptaron a $12.00 cada uno; la cotización del dólar ese día era de $12.50.

77. Se depositaron en el banco los 2,000.00 dólares de la operación anterior, los

cuales acepto a $12.00 cada uno; la cotización del dólar ese día era de $12.65.

78. Para liquidar una cuenta de un proveedor que radica en la ciudad de

Guadalajara, jal., se compro en el banco un giro por $ 60,000.00 que causo
gastos de situación de fondos por $180.00; ambos importes se pagaron con
cheque.

79. El banco avisa haber abonado en la cuenta de cheques del negocio

$2,500.00 por conceptos de intereses correspondientes al presente mes.

80. Hoy se compro una camioneta por $150,000.00, destinada al reparto de

mercancía; el importe se pago con cheques y, el mismo día, por considerar que
no cumple con lo requerido, se vendió en $120,000.00 a un proveedor, quien
pago el valor con mercancías.

81. Se vendió un terreno por $1, 800,000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace
tiempo en $1, 500,000.00.

82. Se compro en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de

$1,000.00 cada una; el importe total se pago con cheque. Considere esta
operación como una inversión a largo plazo.
83. Se vendió 200 acciones de la operación anterior, a $1,200.00 cada una; por
el importe total expidiendo un cheque.

84. Se gano una comisión por $2,500.00 por haber vendido una mercancía
ejena; el valor lo pagaron expidiendo un cheque.

85. Se cobro un cheque el subarriendo por $15,000.00 de una parte del edificio
que el negocio tiene rentado, o sea alquilado.