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Institución Universitaria Politécnico

Grancolombiano

Entrega Final – Escenario 5

Contabilidad General

Presentado Por:

Ramirez Perez Nicoll Darien 100215969

Pérez Vergara Aura Rosa 1921022352

Pazos Renza Jose Ricardo 1821981153

Karen Mildred Rodriguez Algarra 100038389

Diego Rodrigo Ordoñez Florian 100012501

Presentado A:

Cardona Quintero Fernan Alonso

2021
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Tabla de Contenidos

Contenido
Capítulo 1 Introducción.......................................................................................................3
Objetivo general...................................................................................................................4
Objetivos específicos.......................................................................................................4
Conceptos generales.........................................................................................................5-8
Transacciones comerciales.............................................................................................9-13
Estados financieros ……………………………………………..……………………14-15
Conclusiones......................................................................................................................16
Lista de referencias………………………………………………………………………..………………………………..
…………17
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Capitulo 2

Introducción

Para este capítulo nos enfocaremos en las transacciones comerciales, los tipos
de impuestos que deben pagar las diferentes compañías al gobierno nacional,
como se realizan las transacciones para compra y venta de mercancías y cada una
de sus aplicaciones tributarias.
Se presentan diferentes escenarios con ejercicios de asientos contables, para
identificar la intervención de cada uno de los impuestos en la compra y venta de
mercancías y como estos influyen en los activos, pasivos y patrimonio de las
diferentes compañías. Usando las anteriores como herramientas para la toma de
decisiones oportunas en los hechos financieros de las compañías.
También nos enfocaremos en la realización de ejercicios prácticos para el
desarrollo contable y comercial de una empresa.
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Objetivo General
Enfocarse en conectar los conceptos principales y generales de la contabilidad
para así poder llegar a la realización práctica de este taller. El objetivo de la
contabilidad es generar información útil y oportuna para la toma de decisiones y
así tener una idea más abierta y clara de la misma. Afianzar el uso teórico
práctico de las ecuaciones contables junto con las transacciones contables
específicas y dar informe de hechos financieros relevantes.

Objetivos Específicos

1. Poder unir los diferentes conceptos generales de la contabilidad para tener

un conocimiento mucho más claro.
2. Afianzar información de conceptos básicos, para el buen desarrollo del taller.
3. Identificar los tipos de sociedades y sus características principales según la
legislación colombiana.
4. Conceptualizar los elementos clave de la ecuación contable,
tales como; Activos, pasivos y el patrimonio
5. Desarrollar ejercicios que permitan evidenciar el correcto uso de las
ecuaciones contables y su diferente aplicación en las transacciones contables
específicas, como compras, ventas de mercancías, pagos de diversa índole, etc.
6. Conocer la importancia de la estructura financiera, para la resolución de
cualquier hecho financiero.
7. Crear, plantear y solucionar ejercicios prácticos para contextualizar lo visto en los
diferentes módulos.
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Conceptos Generales.

1. Ente económico: En sí misma es una empresa u organización articulada

como una unidad con objetivos específicos, una actividad económica definida,
esta se encarga de velar por el cuidado y control de sus recursos propios.

2. Pasivos: Es el término contable con el cual se definen las deudas, obligaciones

por pagar, como por ejemplo, impuestos, seguridad social, nominas, préstamos
bancarios, pago a proveedores. ETC. Existen dos clases de pasivos, pasivos
circulantes o a corto plazo y pasivos a largo plazo.

3. Empresa comercial: Es una sociedad mercantil que se dedica a la compra de

bienes para luego vender, cabe aclarar que solo compran productos ya
elaborados no intervienen en la transformación del producto final ya que solo
actúan como un intermediario entre las empresas industriales y el consumidor
final.

4. Sociedad limitada: Es una unión mercantil que se caracteriza por ser una
sociedad de personas, cuya responsabilidad está limitada al monto de sus aportes,
ya que no afectará el patrimonio propio de los socios, en caso de problemas
financieros.

5. Sociedad S.A.S: Sociedad de acciones simplificada, está constituida por una

o más personas donde su participación es en acciones y no se pueden negociar en
la bolsa de valores.

6. Comerciantes: Toda persona que tiene capacidad legal de contratar,

fabricar, comprar y vender alguna mercancía o producto.
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7. Razón social: Denominación por la que se conoce una empresa, se utiliza a

nivel formal, administrativo y jurídico.
1. Cualidades de información contable: Son fundamentalmente tres, satisfacer
adecuadamente sus objetivos, que sean comparable comprensibles y útil. En ciertos casos
se requiere, además que la información sea comparable.

2. Acumulación o devengo: Base de acumulación (o devengo) (Accrual basis)

es una base contable por la cual las transacciones y otros hechos son reconocidos
cuando ocurren (y no cuando se efectúa su cobro o su pago en efectivo o su
equivalente). Por ello, las transacciones y otros hechos se registran en los libros
contables y se reconocen en los estados financieros de los ejercicios con los que
guardan relación. Los elementos reconocidos según la base contable de
acumulación (o devengo) son: activos, pasivos, activos netos/patrimonio e
ingresos y gastos.

3. Activo: Son recursos controlados por una entidad como consecuencia de

hechos pasados y de los cuales se espera obtener, en el futuro, beneficios
económicos o potencial de servicio.

4. Naturaleza: Las cuentas contables en Colombia se organizan de acuerdo

con lo reglamentado en el artículo 14 del PUC (Plan Único de cuentas), del
Decreto 2650 de 1993:
Clase: Primer digito / Grupo: Dos primeros dígitos / Cuenta: Cuatro primeros
dígitos / Subcuenta: Seis primeros dígitos

Ejemplo:
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Luego de tener claro cómo se organizan las cuentas contables en Colombia, vale
la pena aclarar que, cuando nos referimos a la naturaleza de las cuentas, hacemos
referencia al modelo ya establecido para registrar las operaciones en una cuenta
contable.
Este tipo de cuentas se registra de la siguiente forma según su naturaleza:

12.Políticas Contables: Son los principios, bases, acuerdos, reglas y

procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y
presentación de sus estados financieros.

13.Dinámica: Es la afectación que va en aumento o disminución de un elemento

de los estados financieros crédito o débito.

14.Sociedad Anónima: Activo, pasivo y patrimonio es una sociedad mercantil

capitalista se rige por diferentes personas.

15.Sociedad comandita simple: Ingresos y gastos es una sociedad de tipo

personalista es decir se rige a su gusto propio.

16.Pasivo: Deudas de la empresa más conocidas como las obligaciones que

pueden llevarte si o no a un beneficio económico a futuro.
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17.Patrimonio: El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones,

que poseen las personas (Naturales o jurídicas) en un momento dado.

18.Cuenta contable: Es un instrumento donde se registran todos los movimientos

de los elementos patrimoniales, individualizándolos y sistematizándolos,
permitiendo tener un registro cronológico de estos.

19.Ciclo contable: Es el periodo de tiempo en el que se registra de forma

cronológica la actividad económica de una empresa; por lo general este periodo
tiene una duración de un año. Esta información registrada permitirá medir el
resultado económico de la empresa, así como la situación actual de la misma.

20.NIIF: Las Normas Internacionales de Información Financiera son una serie de

principios contables en el cual se establecen unos estándares con el objetivo de
unificar la normativa contable a nivel internacional.
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Transacciones comerciales

El día 01 de Abril se decide constituir una empresa como anónima perteneciente

al régimen responsable de IVA denominada Comercializadora Poli S.A, tarifa de
ICA del 9,66*1000 y con el siguiente aporte de los socios:
Socio 1: computadores por $15.000.000 y una máquina por $205.000.000; el
segundo socio aportó $80.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre
de la sociedad, el socio 3, 4,5,6,7,y 8 depositaron $100.000.000 cada uno en la
cuenta bancaria de la sociedad.

1. El 01 de junio se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por

$12.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA) ( Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%) gira cheque.

Compra
FECHA
EFF
NOMBRE DE LA CUENTA
DÉBITO
CRÉDITO

1/06/2021
Activo
Compra Muebles
12.000.000

Activo
IVA descontable 19%
2.280.000
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0

Pasivo
Rete fuente 2,5%

300.000,0

Pasivo
Rete ice ICA del 9.66 X 1000

115.920

Pasivo
cuenta por pagar

13.864.080

Sumas Iguales
14.280.000
14.280.000

Pago

FECHA
EFF
NOMBRE DE LA CUENTA
DÉBITO
CRÉDITO

1/06/2021
Activo
banco
 1
1

13.864.080

pasivo
Cuenta por pagar
13.864.080

Sumas Iguales
13.864.080
13.864.080

FECHA
EFF
NOMBRE DE LA CUENTA
DÉBITO
CRÉDITO

1/06/2021
Activo
Compra Muebles
12.000.000

Activo
IVA descontable 19%
2.280.000

Pasivo
Rete fuente 2,5%

300.000,0

Pasivo
 1
2

Rete ice ICA del 9.66 X 1000

115.920

Pasivo
cuenta por pagar

13.864.080

Sumas Iguales
14.280.000
14.280.000

Pago

FECHA
EFF
NOMBRE DE LA CUENTA
DÉBITO
CRÉDITO

1/06/2021
Activo
banco

13.864.080

pasivo
Cuenta por pagar
13.864.080

Sumas Iguales
13.864.080
13.864.080
 1
3

2. El 02 de junio compró 11 televisores a $11.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen

responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. ( Efectúe retención en la fuente del
2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

Compra
FECHA EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo inventario 129.250.000
Activo IVA descontable 19% 24.557.500 -

Activo Rete fuente 2,5% - 3.231.250

2/06/2021
Activo Rete ica ICA del 9.66 X 1000 - 1.248.555

Activo cuenta por pagar - 149.327.695

Sumas Iguales 153.807.500 153.807.500

3. El 3 de junio compra 5 meses para los televisores a $100.000 c/u a Importadora

ABC (régimen responsable de IVA ) gira cheque. (Aplique IVA 19%)

FECHA EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo compra Muebles 500.000
Pasivo IVA descontable 19% 95.000 -

Pasivo Rete fuente 2,5% - 0

3/06/2021
Pasivo 0
Rete ica ICA del 9.66 X 1000 -
595.000
Activo Cheque banco -
Sumas Iguales 595.000 595.000
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4

4.El día 4 de junio vender 7 televisores a $13.800.000 (cada uno) a Almacenes de primera
S.A (régimen responsable de IVA) a crédito (efectue retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 4 X 1000, IVA 19%)

Compra
FECHA EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
96.600.000
Ingreso Ventas televisores
18.354.000
4/06/2021 Pasivo IVA por pagar 19%

Activo Anticipo Rete fuente 2,5% 2.415.000

Anticipo Rete ica ICA del
Activo 9.66 X 1000 933.156

Activo Por cobrar 111.605.844

Sumas Iguales 114.954.000 114.954.000

Pago después de 90 días

FECHA EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo banco 149.327.695
1/06/2021
pasivo Cuenta por pagar 149.327.695
Sumas Iguales 149.327.695 149.327.695

5. El día 05 de junio compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras

$45.000 c/u se pagan a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000)

NOMBRE DE
EFF LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Licuadoras $ 2.250.000,00
Retención en la
Pasivo fuente $ 56.250,00
Pasivo ICA $ 2.173,00
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5

Pasivo Bancos 2.191.577

Sumas Iguales 2.250.000 2.250.000

6. El día 06 de junio se venden 4 mesas para televisor (a $ 280.000 cada una) a Inversiones S.A.
(régimen responsable de IVA) nos consignan en la cuenta del banco. (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

NOMBRE DE
EFF LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Ingresos Venta de mesas $ 1.120.000,00
Pasivo Iva $ 212.800,00
Retención de
Activos fuente $ 28.000,00
Activos ICA $ 12.364,80
Activos Bancos $ 1.292.435,20

Sumas Iguales 1.332.800 1.332.800

7. el dia 16 de junio, se venden todas las licuadoras a $ 60.000 mil cada una, a almacenes JJ
limitada, (régimen responsable de iva), nos consignan en la cuenta del banco. (efectúe retención
en la fuente del 2.5%, ica del 11.04 x 1000, IVA del 19%

NOMBRE DE LA
EFF CUENTA DÉBITO CRÉDITO
$
Ingresos Venta de licuadoras 3.000.000
$
Pasivo Iva 570.000
Activos Retención de fuente $ 75.000
Activos ICA $ 33.120
Activos Bancos $ 3.461.880

Sumas Iguales 3.570.000 3.570.000

8. El 30 de junio, giramos cheque pago arriendo por 2.000.000 a Juan Gaviria sas (régimen
responsable de iva) (efectue retención en la cuenta del 3.5%), ICA del 9.66x1000, IVA 19%),
giramos cheque pago servicios públicos por $500.000.

NOMBRE DE LA
EFF CUENTA DÉBITO CRÉDITO
 1
6

Gasto pago de arriendo 1.746.000 $

Pasivo Iva 331.740 $
Pasivo Retención de fuente $ 61.100
pasivo ICA $ 18.866
Activos Bancos $ 2.000.000

Sumas Iguales 2.077.976 2.077.976

NOMBRE DE LA
EFF CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Gasto pago de servicios públicos 500.000 $
Activo Bancos $ 500.000

Sumas Iguales 500.000 500.000

Estados Financieros
 1
7

Estados Financieros
 1
8

Conclusiones

● Con el desarrollo del trabajo se pudo conocer y entender los 20

principales y básicos concepto que usualmente se encuentran en el
desarrollo de la contabilidad y la importancia del porqué se debe tener
presente en cada momento de que querer profundizar en todos los tipos
de la contabilidad que existen, en una actividad económica, ya sea para
uno personal o de empresarial.
● Se identificaron los tipos de sociedades y principales características de
acuerdo a lo establecido en la legislación legal vigente.
● Se usaron las herramientas dadas para dar solución a los diferentes
escenarios de transacciones contables.
● Se pudo poner en práctica los fundamentos contables anteriormente
vistos para registrar el posterior registro de información financiera.
● Se puede concluir que la información recolectada con los diferentes
escenarios propuestos dentro del taller nos brinda la oportunidad de toma
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de decisiones oportunas para la solución de problemas.

● Se evidencia el desarrollo cognitivo en los conceptos claves para la
presentación de informes contables.
● Análisis de la solución y creación de los estados financieros para una
compañía.

Lista de Referencias

● Wanden, J. Lozano, B. (2015). Introducción a la contabilidad. E-libro.

Recuperado 12 de noviembre de 2021, de
https://login.loginbiblio.poligran.edu.co/login?
url=https://login.loginbiblio.poligra n.edu.co/sso/elibro2?
context=0b445dfc-b81a-4bc2-9bce-eacc0d901845--
es/ereader/poligran/48954?page=22

● Donoso Sánchez, A. 13 de septiembre, 2017. Normas internacionales de

Información Financiera (NIIF) – IFRS. Recuperado 12 de noviembre de
2021, de Economipedia.com
● Moreno Fernández, J. (2015). Contabilidad básica (4a. ed.). México D.F,
Mexico: Grupo Editorial Patria. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/poligran/39416?page=65
● https://www.cef.es/es/asientos-contables-gastos-e-ingresos-
ejemplo-ciclo- contable.html
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0

● https://youtu.be/Rj3KUaz7W78