Trend

La compañía BB Ltda. Está elaborando sus presupuestos para l

20XX11 y desea conocer su programa de ventas, de acuerdo al
las ventas durante los siguientes años:

Años Ventas
20XX3 415 unidades
20XX4 420 unidades
20XX5 410 unidades
20XX6 430 unidades
20XX7 450 unidades
20XX8 475 unidades

Para armar la tabla se excluye el año 20XX3 por ser anómalo.

I = V1 –V0
I% = I = (V1 – V0)/ V0
Años Ventas I
20XX3 415
1 20XX4 420 5
20XX5 410 -
2 20XX6 430 10
3 20XX7 450 20
4 20XX8 475 25
Hallado el I%, para calcular el programa de venta de los años que se proyectan, se a
QV V0(1+ I%)n

QV9=475x(1+0.034)1=475x1.0341=491 491
QV10=475x(1+0.034)2=475x1.0342=508 508
QV11=475x(1+0.034)3=475x1.0343=525 525

PROGRAMA DE VENTAS
AÑOS 20XX9 a 20XX11
PERIODO 20XX9 20XX10
UNIDADES 491 508

Mínimos cuadrados

La empresa Americana S.A. desea elaborar el pronóstico de las

y 20XX9, para lo cual estima que, para el período proyectado,
calculado en $360.000 para el 20XX8 y $400.000 para el 20XX
estadística de las ventas y de los gastos de ventas desde el año

Años Ventas
 (Miles u) (Miles $)
20XX3 120
20XX4 130
20XX5 150
20XX6 180
20XX7 200
780

x y
Años Vtas. Gastos Vtas.
(Miles u) (Miles $)
1 20XX3 120 230
2 20XX4 130 250
3 20XX5 150 280
4 20XX6 180 310
5 20XX7 200 330
780 1400
223.900 = 126.200b + 780c

b= 1.77

1.400 = 780 (1,77) + 5c

1.400 = 1380.60 + 5c
(1.400 – 1380.60)/5 = c
3,88 = c 1380.6

c= 3.88

y = bx + c.

Año 20XX8 360 = 1,77x + 3,88

201
Año 20XX8 =201

Año 20XX9 400 = 1,77x + 3,88

224
Año 20XX9= 224

PROGRAMA DE VENTAS
AÑOS 20XX9 a 20XX11
PERIODO 20XX8 20XX9
UNIDADES 201 224
 presupuestos para los años 20XX9, 20XX10 y
entas, de acuerdo al comportamiento histórico de

I% I% I %= Incremento porcentual promedio.

V1 = Año actual

1.2% VO = Año inmediatamente anterior al año actual.

-
2.4%
4.7%
5.6% 3.4%
 13.8%
ños que se proyectan, se aplica la siguiente fórmula:

20XX11
525

el pronóstico de las ventas para los años 20XX8

eríodo proyectado, los gastos de ventas se han
00.000 para el 20XX9. La información
ventas desde el año 20XX3 hasta el 20XX7 son:

Gastos Vtas.
(Miles $)
230
250
280
310
330
1,400

XY X2

27,600 14,400
32,500 16,900
42,000 22,500
55,800 32,400
66,000 40,000
223,900 126,200

b = ∑xy/x2
anterior al año actual.
 Compañía BB LTDA
Cédula programa de ventas
Año 2020
Trimestre en pesos

Concepto Enero Febrero Marzo I Trim II Trim

Presupuesto de ventas 903 946 989 2,838 3,224
Precio unitario de ventas $ 170 $ 170 $ 170 $ 170 $ 170
Presupuesto de ventas $ 153,510 $ 160,820 $ 168,130 $ 482,460 $ 548,080

Variación por timestre 386

El resultado del presupuesto de venta se utiliza para elaborar el presupuesto de flujo de caja, el estado
de resultados proforma (presupuestado) y el balance general presupuestado,en lo que se refiere a
las cuentas por cobrar, clientes y las ventas de contado, teniendo en cuenta las políticas de ventas y
cobros que implemente la administración.

Compañía BB LTDA
Cédula programa de ventas
Año 2020
Trimestre en pesos

Concepto Enero Febrero Marzo I Trim II Trim

Presupuesto de ventas 903 946 989 2,838 3,224
Inv. Final 512 536 560 560 609
Total necesidad 1,415 1,482 1,549 3,398 3,833
Inv. Inicial - 512 536 - 560
Presupuesto de producción 1,415 970 1,013 3,398 3,273

El inventario final se calculó con base en la rotación de inventarios de año base

El presupuesto de producción se define como un estimativo de las unidades que se piensan producir (programa de produ
en un periodo determinado del futuro y sus respectivos costos unitarios.

Compañía BB LTDA
Cédula presupuesto de producción
Año 2020
Trimestre en pesos

Concepto Enero Febrero Marzo I Trim II Trim

Presupuesto de producción 1,415 970 1,013 3,398 3,273
Costo unitario $ 30 $ 30 $ 30 $ 30 $ 30
Presupuesto de producción 42,450 29,100 30,390 101,940 98,190

Presupuesto de costo de producción

Materiales directos:

El presupuesto de costo de producción se define como un estimativo de las unidades que se piensan
producir (programa de producción) en un período futuro determinado y sus correspondientes costos
unitarios. Para los ejemplos, se tomará el programa de producción con la política de inventarios del
año base.

Compañía BB LTDA
Cédula de programa consumo de materiales
Año 2020
Por trimestre en metros

Concepto Enero Febrero Marzo I Trim II Trim

Presupuesto de producción 1,415 970 1,013 3,398 3,273
Costo unitario en metros 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
Presupuesto de producción 708 485 507 1,699 1,637

Presupuesto de consumo de materiales. Es la cantidad de materiales que se van a utilizar en

producción (programa de consumo) y su correspondiente costo de producción

La fórmula se así: Presupuesto de consumo de materiales = Programa de consumo de materiales x el costo unitario de m

Compañía BB LTDA
Cédula presupuesto consumo de materiales
Año 2020
Por trimestre en pesos

Concepto Enero Febrero Marzo I Trim II Trim

Programa de consumo de
materiales en metros 708 485 507 1,699 1,637
Costo unitario $ 18 $ 18 $ 18 $ 18 $ 18
Presupuesto de producción 12,735 8,730 9,117 30,582 29,457
 III Trim IV Trim Total
3,610 3,996 13,668 unidades
$ 170 $ 170 $ 170 Precio unitario
$ 613,700 $ 679,320 $ 2,323,560

ja, el estado

III Trim IV Trim Total

3,609 3,995 13,666
682 755 755
4,291 4,750 14,421
609 682 -
3,682 4,068 14,421

n producir (programa de producción)

III Trim IV Trim Total

3,682 4,068 14,421
 $ 30 $ 30 $ 30
110,460 122,040 432,630

eriales

III Trim IV Trim Total

3,682 4,068 14,421
0.5 0.5 0.5
1,841 2,034 7,211

eriales x el costo unitario de materiales

eriales

III Trim IV Trim Total

1,841 2,034 7,211

$ 18 $ 18 $ 18
33,138 36,612 129,789