1 EntregasPregrado

Entregas Pregrado

Módulo Auditoría Financiera

Nivel académico Profesional

Tipo de entrega El presente trabajo compone una oportunidad de formación académica y

profesional que procura preparar al estudiante de Contaduría Pública ante
situaciones complejas vinculadas a la información financiera organizacional.
Para ello, en el trabajo el estudiante comprende, analiza y evalúa casos
puntuales de fraude financiero en los contextos nacional e internacional a la luz
de las NIA’s, al tiempo que analiza información financiera y no financiera en
función de los riesgos organizacionales y la planeación de la auditoría.
INSTRUCCIONES PARA REALIZAR ENTREGA

I. ENTREGA DE AVANCES

Todas las entregas y avances se deberán entregar en formato Word. A continuación, se detalle el
contenido de cada entrega.
Entrega Contenido de cada entrega

Primera Entrega: Portada, Capítulo 1, Bibliografía

Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2, Bibliografía

Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada,

Índice, Introducción, Objetivos, Metodología,
Capítulos 1, 2 y 3), Conclusiones y Bibliografía.

1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 II. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

• Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
• Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
• Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la
portada no debe incluir numeración).
• El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
• Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
• Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo debe
comenzar en una nueva página.

En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del
proyecto de investigación:

1. PORTADA

La portada es la parte inicial del informe, ésta está compuesta por los siguientes elementos que van
centrados en la página:

• Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.

• Título del informe de investigación.
• Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres completos.
• Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.
• Apellidos y Nombres del profesor.
• Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

*Importante: No se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

2. ÍNDICE

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

2
 • Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad
de la investigación.

*Importante: Se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.

3. INTRODUCCIÓN

La introducción presenta el tema, los propósitos esenciales y datos generales del contenido estructural del
escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo debe contener la siguiente
información:

• Se menciona el tema.
• Se presenta el objetivo general (ver sección siguiente)
• Se presenta una breve descripción de los capítulos
• Se presenta una breve descripción de la metodología
• Debe ser clara y concreta.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una
página.

4. OBJETIVOS

Los objetivos de un trabajo recogen la intención de elaboración del trabajo de investigación para su
elaboración, seguir los siguientes pasos:

• Objetivo general:

Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos como se
señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta a la
pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta pregunta,
es el objetivo general del trabajo.

• Objetivos específicos:

- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.

- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 *Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos
renglones de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

5. CUERPO DEL TRABAJO

• Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

• Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

6. CONCLUSIONES

Las conclusiones en el informe hacen referencia a los resultados concretos que se obtuvieron en el
desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del cuerpo del
trabajo. Las conclusiones del presente trabajo deberán orientarse a:

• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso del trabajo; al igual que los retos que
tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.

7. BIBLIOGRAFÍA

Es la última parte del informe, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización del trabajo y
redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y documentos varios
(referencias electrónicas o de Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los
titulados de estas secciones irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación
es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el Manual
de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de
una bibliografía más completa. A continuación se presentan los ejemplos de presentación y citas de
acuerdo con el Manual de Normas APA:

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

4
 BIBLIOGRAFÍA:

Libros y Capítulos de Libros

Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

Artículos de Revista

Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la crisis
financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia.
Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de un
mismo autor)

Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj
Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, Marzo.
Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

Videos y Documentales

Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

*Importante:
- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que se
habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo permite.

- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su forma de
presentación:
a) Cuando se habla del autor antes de citar:
En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial entre
los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los consumidores; esta
intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de largo plazo bajaran.

b) Cuando se habla del autor después de citar:

Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de promoción que

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la población hasta hoy no
atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)

Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:
“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover una
supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una supervisión completa de los
mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos financieros, proveer al
gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis financieras y elevar las normas
internacionales de regulación y mejorar la cooperación internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010,
pág. 44)

b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):

Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice bursátil de
la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco Hipotecario American Home
Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

III. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO

La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo,
cabe precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica
como: blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Recursos Institucionales
EMIS
Biblioteca Virtual Politécnico Grancolombiano
Bases de datos Politécnico Grancolombiano
https://www.emis.com/php/emiscom/register
ed?urlauth=1&uid=pgrancolombiano
https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-
virtual-0
https://www.poli.edu.co/content/recursos-
electronicos

Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board (IASB) http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
Financial Accounting Standard Board (FASB) http://www.fasb.org/home
International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/
Ooganización para la Cooperación y el Desarrollo
http://www.oecd.org/
Económico (OCDE)
International Organization of Securities Commissions
https://www.iosco.org/
(IOSCO)
International Auditing and Assurance Standards Board http://www.iaasb.org/
Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/
Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

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 Autoridades de Control y Vigilancia
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
http://www.minhacienda.gov.co/Home
Ministerio de Hacienda y Crédito Público Minhacienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-
Superintendencia de Industria y Comercio economicos
https://www.minagricultura.gov.co/Pagi
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural nas/default.aspx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp
Superintendencia Financiera /index.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Pa
Superintendencia de Sociedades ginas/default.aspx
Entidades con información económica
Instituto Nacional de Contadores Públicos (INCP) http://www.incp.org.co/
Deparatamento Administrativo Nacional de Estadística
http://www.dane.gov.co/
(DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/
http://www.mintic.gov.co/portal/604/
Ministerio de Telecomunicaciones w3-channel.html
Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio
Departamento Nacional de Planeación (DNP) .aspx
Comisión Económica para América Latina y el Caribe
http://www.cepal.org/es
(CEPAL)
Procolombia http://www.procolombia.co/
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
http://www.co.undp.org/
(PNUD)

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)

1. CAPÍTULO 1: FRAUDES FINANCIEROS

1.1Sección 1: La auditoría y el fraude financiero

• Cada grupo deberá investigar dos (2) fraudes financieros que hayan ocurrido en una empresa que
opere en Colombia y otra en el Exterior. Al respecto, se solicita elaborar dos infografías con cada
uno de los fraudes ocurridos donde sintetice el caso investigado.

Dicha infografía deberá presentar con claridad: 1) los acontecimientos que originaron el fraude
financiero, 2) el papel de la auditoría financiera en el desarrollo del fraude y 3) las consecuencias
del fraude, 4) De que forma el Contador o Revisor Fiscal se involucró en el fraude.

Parámetros de presentación: La primera sección debe ser presentada en máximo dos páginas

1.1 Sección 2: Objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor

• Conforme a los dos fraudes identificados en el punto anterior se debe realizar una matriz con las
diferencias y similitudes de cada uno e identificar cuáles fueron los principios fundamentales
mencionados en la Ley 43 de 1990 y el código de ética para profesionales de la contabilidad emitido
por el IESBA que tuvieron lugar al incumplimiento de estos, así como el impacto que tuvo cada una
de las siguientes NIAs 200, 220 y 240 y la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC).

PRINCIPIOS PRINCIPIOS
NOMBRE DEL
SIMILITUDES DIFERENCIAS LEY 43 DE CODIGO DE NIA 200 NIA 220 NIA 240 NICC1
FRAUDE
1990 ETICA (IESBA)

FRAUDE 1

FRAUDE 2

ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

2. CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES.

Investigar la información financiera más reciente que se encuentre disponible para una empresa domiciliada
en Colombia. Tenga en cuenta que la información financiera a la que puede acceder no se reduce solo a los
Estados Financieros; también puede consultar reportes sectoriales, indicadores financieros, informes de
gestión, entre otros.

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

8
 • A partir de la información obtenida, se solicita presentar las características más importantes de la
empresa en un máximo de 200 palabras. (conocimiento al cliente)

• Elaborar una matriz con 10 riesgos objeto de estudio. Dicha matriz debe presentar las siguientes
columnas: 1) Objetivo del proceso organizacional, 2) Causas internas-Externas agentes generadoras,
3) Identificación tipo de riesgo, 4) descripción del riesgo, 5) probabilidad de ocurrencia cualitativa
6) probabilidad de ocurrencia cuantitativa 7) impacto para la organización cualitativo 8) impacto
para la organización cuantitativo, 8) Controles para minimizar el riesgo

MATRIZ DE RIESGOS EMPRESA

Causas
Objetivo del Controles
internas- Impacto
proceso Descripción Probabilidad Probabilidad Impacto para
Externas Riesgo (Cuantita
organizacio del Riesgo (cualitativa) (Cuantitativa) (Cualitativa) minimizar el
Agentes tivo)
nal Riesgo
generadores

• Realizar una gráfica de dispersión por la empresa con los datos obtenidos de la matriz (probabilidad
e impacto) y analizar los resultados obtenidos en mínimo 200 palabras y máximo 250 palabras por
empresa.

Importante: Los 10 riesgos que componen la matriz deben hacer parte obligatoriamente de alguna de las
siguientes categorías: riesgos estratégicos y del negocio, riesgos financieros y riesgos organizacionales.

ENTREGA FINAL (SEMANA 7)

3. CAPÍTULO 3: MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA.

3.1 Sección 1: Memorando de planeación

Diseñar el memorando de planeación para la empresa objeto de estudio en el conocimiento del

cliente. (Conforme al formato establecido en el escenario)

3.2 Sección 2: Programa de Auditoria

• Seleccionar una cuenta o rubro que consideran importante de los estados financieros para
elaborar el programa auditoria de dicho rubro y describir porque lo eligieron. (En un máximo
de 250 palabras)

9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
• Diseñar el programa de auditoria para la empresa objeto estudio del rubro seleccionado. (Debe
ser presentado en máximo una página conforme al formato establecido en el escenario)

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

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