CLICLO DE VENTAS-CUENTAS POR COBRAR

CONTROL DE CUENTAS POR

CLIENTE VENTAS ALMACEN DESPACHO FACTURACION
INVENTARIO COBRAR
LIBRO MAYOR CREDITO

INICIO

ORDEN DE ORDEN DE
PEDIDO PEDIDO

ORDEN DE ORDEN DE
VENTAS VENTAS

Comparar

ORDEN DE ORDEN DE ORDEN DE VENTAS ORDEN DE VENTAS ORDEN DE VENTAS ORDEN DE

VENTAS VENTAS APROBADAS APROBADAS APROBADAS VENTAS
APROBADAS APROBADAS APROBADAS

Comparar
RECONOCIMI RECONOCIMI Comparar Comparar
ENTO ENTO MERCANCIA MERCANCIA

Comparar LISTA DE DESPACHO LISTA DE DESPACHO LISTA DE DESPACHO LISTA DE DESPACHO

MERCANCIA CONOCIMIENTO DE CONOCIMIENTO DE CONOCIMIENTO DE

DESPACHO DESPACHO DESPACHO
LISTA DE DESPACHO

CONOCIMIENTO DE
DESPACHO

Comparar

RESUMEN DE
FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA VENTAS DIARIAS

Registro de Archivo de ..Conciliar Archivo de

Archivo de inventario cuentas por libro mayor
ordenes de cobrar
venta

Conciliar

EVALUACION

CUENTAS RIESGOS CONTROlesS

SIGNIFICATIVAS

1:productos sujetos a cambios importantes 1:Las listas de precios y los cambios de las mismas son
de precios. aprobadas por un funcionario del nivel apropiado.
VEN VENTAS
2: Creditos otorgados a clientes con
deuda.
2:El area de credito envie la aprobacion de la orden de
venta realizada previo analisis al cliente a las diferentes
TAS 3: Numerosos items pendientes en las areas para su conocimiento.
conciliaciones de losregistros auxiliares 3:Los documentos de despacho que identifican
con las las cuentas de control del mayor. deudor,cantidades,detalles de los productos y fechas ,son
4:Modificacion de datos o emision no preparadas de forma completa y precisa,solo sobre la
CUENTAS autorizados o realizados por personal no base de las odenes de ventas aprobadas.
POR apto. 4: El acceso de las funciones de facturas y notas de
COBRAR 5:Existencia de una cantidad significativa creditos y los registros de datos relacionados esten
de nuevos deudores. restringidos.
6:Las ventas son contabilizaas aun cuando 5: Informes semanales sobre las ordenes de ventas
existe el derechos de devolucion. aprobadas por el area de credito .
7:La estimacion de la gerencia sobre 6:Estipular dias maximos en los que se puede realizar
niveles de una devolucion ,El area de contabilidad presente reportes
devoluciones,descuentos,bonificaciones,y de las ventas con derecho a devolucion.
CAJA deudores incobrables no fueron las 7: La dirreccion debe hacer una restructuracion del
correctas. control gerencial.
8:Procesamiento de cobranza 8:Conciliacion de los listados de cuentas control del
significativamente modificados. mayor general,para verificar la integridad de las cuentas
9:Diferencia frecuentes entre cantidades por cobrar.
INVENTARIO perdidas,despachadas, embarcadasy 9:Participacion del departamento de auditoria interna en
(EXISTENCIAS)) facturadas. la confirmacion de saldos de cuentas a cobrar durante el
periodo para comprobar la adecuada medicion contable
de las cuentas por cobrar.
de las cuentas por cobrar.
 CICLO DE COMPRAS-CUENTAS POR PA
PROVEEDOR RECEPCION BODEGA INVENTARIO

INICIO

SOLICITUD DE
COMPRA

ORDEN DE ORDEN DE
COMPRA COMPRA

Comparar

MERCANCIA MERCANCIA MERCANCIA

LISTA DE LISTA DE LISTA DE

EMBARQUE EMBARQUE EMBARQUE
Comparar
Comparar

INFORME DE INFORME DE INFORME DE

RECEPCION RECEPCION RECEPCION

REGISTROS
DE
INVENTARIO

EVALUA

CUENTAS RIESGOS
SIGNIFICATIVAS
 CUENTAS RIESGOS
SIGNIFICATIVAS

CO 1: Las partidas conciliatorias n

adecuadamente investigadas
MP COMPRAS 2: Los materiales comprados
RAS de gran valor.
3: Que se realicen numerosos
duplicados a proveedores .
4: que las compras excedan lo
requerimientos solicitados.
CUENTAS POR 5: Falta de segregacion adecu
PAGAR funciones.
6: Ausencia de diferentes niv
autorizacion para contraer
pasivos,garantizarlos y registr
7: Ausencia de control para v
contra orden de compra y inf
recepcion.
CAJA 8:Falta de control para asegu
mercancia que se adquiere se
recepcionados y emitan el inf
recepcion.
9: que la solicitud de compra
INVENTARIO con el responsable de cada a
(EXISTENCIAS))
CUENTAS POR PAGAR
COMPRAS CUENTAS POR PAGAR LIBRO MAYOR

INICIO

LICITUD DE SOLICITUD DE SOLICITUD DE

COMPRA COMPRA COMPRA

Comparar
ORDEN DE ORDEN DE RESUMEN DE
COMPRA COMPRA ORDENES DE
COMPRA
DIARIAS

Comparar Comparar
STA DE
BARQUE

INFORME DE
RECEPCION

….…...Conciliar
ARCHIVO DE ARCHIVO DE ARCHIVO DE
ORDENES DE CUENTAS LIBRO MAYOR
COMPRA POR PAGAR

conciliar

EVALUACION

RIESGOS CONTROlesS
 RIESGOS
rtidas conciliatorias no son
amente investigadas y resueltas.
ateriales comprados incluyan items
valor.
e realicen numerosos pagos
os a proveedores .
s compras excedan los
mientos solicitados.
de segregacion adecuada de
es.
cia de diferentes niveles de
cion para contraer
garantizarlos y registrarlos.
cia de control para verificar facturas
rden de compra y informe de
n.
e control para asegurar que la
ia que se adquiere sean
nados y emitan el informe de
n.
solicitud de compra no sea cotejada
sponsable de cada area
CONTROlesS
1:Mensualmente revisar e investigar las
conciliaciones.
2: Verificar las cotizaciones de compras para
establecer que sean los items con el valor correct
3: Realizar arqueos de caja semanalmente en la
cuenta de pago a proveedores.
4: Aprobar adecuadamente los requerimiento de
compras
5: La dirreccion verifique el cumplimiento del
trabajo del personal contratado en las areas
designadas .
6: La dirreccion obtenga informes de las personas
encargadas de las areas correspondientes con un
alto nivel.
7: Conciliar la informacion mensualmente del
informe de recepcion y las ordenes de compra
emitidas.
8: Revision mesnual del Ccntrol de inventario .
9:Revision de las solicitudes de compra con las
necesidades de la area correspondiente.
 tigar las

ompras para
n el valor correcto.
analmente en la
equerimiento de

mplimiento del
en las areas

es de las personas
ondientes con un
ualmente del
nes de compra

de inventario .
compra con las
ndiente.