VII CICLO, CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA I

EXAMEN II UNIDAD DIDÁCTICA

Existe una sobrevaluación de precios al adquirir un camión volvo, se pagó S/ 350,000 soles,
cuando en el mercado mayorista estaba valorizado en S/ 300,000 soles, la diferencia es la
sobrevaluación, está demostrado porque se han realizado cotizaciones a otras empresas
mayorista, la adquisición se realizó en el mes de diciembre de 2020, existe una denuncia ante la
Fiscalía Penal de Chachapoyas, la entidad afectada se denomina “XYZ”, siendo los presuntos
responsables los servidores siguientes: jefe de abastecimiento, área de adquisiciones,
contador, tesorero, administrador y el Comité de adquisiciones.

Se Pide:
1. Elaborar el hallazgo de auditoría con sus atributos.
2. Emitir las recomendaciones al titular de la entidad.

DESARROLLO

1. Condición.
La entidad XYZ través de la tesorería ha efectuado un pago por el monto de S/. 350.000
por la adquisión de un camión volvo el cual en el mercado mayorista esta valorizado en
S/. 300.000, en efecto existe sobrevaloración. Este hecho ocurrió en el mes de
diciembre del año 2020.
Criterio.

 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería N° 28693

 Directiva de Tesorería N° 001-2021
 Ley General del Sistema General de Contabilidad N° 28708
 Ley del procedimiento administrativo general N° 27444
 Ley del Presupuesto N° 014-2019
 Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
Efecto
 Perjuicio en contra de la entidad haciende a S/. 50.000.
 Carta de apelación para que el responsable informe si no existió
sobrevaloración ante la fiscalía.
 Factura, pecosa.
2. Emitir las recomendaciones al titular de la entidad.
 Se recomienda al Gerente de la empresa XYZ de manera urgente que continue
con la implementación de las recomendaciones y responsabilidad civil y penal
de los informes de auditoria que se encuentran pendientes y en proceso de
implementación