CORPORACIÓN UNIVERITARIA MINUTO DE DIOS.

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

SEMANA 6

SERGIO ANDRES PACHECO DELGADO

ID: 633199

17/09/2017
 1. Determine el Patrimonio para la empresa ALFA que tiene la siguiente información:

CÓDIG CUENTAS VALORES

O
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 24.560.700
1305 Clientes 2.620.700
2335 Costos y Gastos por Pagar 2.350.700
2205 Proveedores nacionales 3.560.700
2105 Bancos Nacionales 5.000.000
1524 Equipo de Oficina 12.000.000
1110 Bancos 1.400.000

ACTIVOS PASIVOS
VALORE
CÓDIGO CUENTAS CÓDIGO CUENTAS VALORES
S
Bancos
1110 Bancos 1.400.000 2105 5.000.000
Nacionales

Proveedores
1305 Clientes 2.620.700 2205 3.560.700
nacionales

Mercancía no
Costos y Gastos
1435 fabricada por la 24.560.700 2335 2.350.700
por Pagar
empresa

Equipo de TOTALE
1524 12.000.000
Oficina S 10.911.400
TOTALE
S 40.581.400

ACTIVO-PASIVOS=PATRIMONIO
40.581.400 - 10.911.400 = 29.670.400
PATRIMONIO+PASIVOS=ACTIVO
29.670.400 +10.911.400 = 40.581.400
2. Con base en el balance de comprobación de la empresa XYZ, elabore el Balance
General

1110 Bancos $120.640

3105 Capital $6.000.000

1305 Clientes $80.260

2105 Obligaciones Financieras-Bancos $100.000

Nal.

1524 Equipo de oficina $200.150

3305 Reservas legal $50.300

1540 Vehículos $500.730

1516 Edificios $3.000.000

2335 Costos y gastos por pagar $340.290

3705Utilidades retenidas $165.374

1504 Terrenos $ 390.400

1435 Inventario $1.460.125

2505 Salarios por pagar $690.200

1105 Caja $49.328

1330 Anticipos y avances $275.985

1524 Muebles y enseres $270.300

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $347.670

1520 Maquinaria y equipo $1.473.726

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

CODIGOS CUENTAS CODIGOS CUENTAS VALORES
VALORES

1105 caja 49.328 2105 Obligaciones 100.000

financieras

1110 banco 120.640 2335 Costos y gastos 340.290

por pagar

1305 clientes 80.260 2505 Salarios por 690.200

pagar

1330 Anticipos 275.985 TOTAL 1.130.490

avances

1365 Cuentas por

cobrar a
trabajadores 347.670 NO
CORRIENTE
1435 Inventario 1.460.125 3105 capital 6.000.000

TOTAL 2.334.008 3305 Reserva legal 50.300

NO 3705 Utilidades 165.374

CORRIENTE retenidas

1504 Terrenos 390.400 TOTAL 6.215.647

1516 Edificios 3.000.000 SUMAS 7.346.137

 1520 Maquinaria 1.473.726
equipo

1524 Equipo oficina 200.150 UTILIDAD 8.169.314

1524 Muebles enseres 270.300

1540 vehículos 500.730 7.346.137

TOTAL 5.835.306 PATRIMONIO 823.177

SUMAS 8.169.314

3. Desarrollar los puntos de repaso del libro Contestar Preguntas de repaso de texto
guía, Página 372

PREGUNTAS DE REPASO

1. ¿Qué papel desempeñan el balance de comprobación y el estado de

resultados en el análisis financiero, bajo normas locales o bases fiscales?
 Se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las
cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta
forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. Permiten
comprobar si el pase de los asientos del Diario al Mayor, se han hecho
correctamente y sí la suma de los saldos Deudores y Acreedores del mayor
coinciden entre sí.

2. ¿sobre qué base se hace la recolección de la información

 La recopilación de la información consiste en asegurarse de que los estados

financieros: el estado de la situación financiera y el estado de resultados. Estén
elaborados bajo el proceso del estado de situación financiera de prueba, ajustes
de contabilidad por las omisiones y errores qué se hayan podido cometer, el cierre
contable con la determinación de ganancia del ejercicio y la obtención de los
estados financiero con propósito general.

3. ¿Cuál fue la principal función de los estados financieros presentados bajo

normas locales?
 4. ¿Qué diferencia encuentra usted entre lo local y lo internacional, sobre los
siguientes términos: causación, acumulación o devengo?

5. ¿los estados financieros son los mismos en los dos marcos conceptuales?

6. ¿Cuál es la diferencia entre propósito y propósito general?

Diferencias:

No se elaboran los estados financieros; se Estados financieros bajo estándares con

presenta un reporte XML bajo base fiscal propósito de información general

La base fiscal permite elaborar la Esta compuesto por el marco técnico

contabilidad, con soportes, libros y emitir contable y la taxonomía de presentación
el balance de comprobación sin ajustes de del reporte financiero
las diferencias.

No requiere del cierre de las cuentas Requiere del cierre de las cuentas
nominales nominales modificadas o no, por las
diferencias entre PCGA y NIIF

Presenta un reporte electrónico con las Presenta estado de situación financiera y

bases fiscales para la determinación de la el estado de resultado integral, cambios en
renta, el impuesto y el control de la elusión el patrimonio, flujos de efectivo y las notas
fiscal

No hay notas en el reporte de la DIAN Las notas son el componente esencial de

los estados financieros

El balance de comprobación si llegare a Los estados financieros son la base para

elaborarse, no se utiliza para la toma de la toma de decisiones
decisiones

Utiliza los reportes de acuerdo con las Utiliza en su presentación la taxonomía

exigencias del control fiscal XBRL apropiada y de carácter universal
7. ¿sobre qué base de presentación de los estados financieros se toman
decisiones?

Con base en estado de situación financiera y estado de resultado

integral

8. ¿frente a la solicitud de un préstamo bancario que estados financieros

se deben presentar?

Cuando alguna empresa requiere tramitar ante una entidad bancaria una
solicitud para que le otorguen algún tipo de préstamo, en tal caso las entidades
bancarias solicitan que en dicho trámite se adjunten los Estados Financieros
Básicos con las cifras contables (Balance General y Estado de Resultados) al
corte de diciembre 31 más reciente.
Sin embargo, junto a tales Estados Financieros, se exige que se entregue
también una copia de la declaración de renta que corresponda a ese mismo
periodo por el cual se elaboraron dichos Estados Financieros.
Aunque es claro que la principal fuente de información en la cual se basará el
banco para tomar la decisión de otorgar o no el crédito son las cifras reveladas
en los Estados Financieros Contables (pues en ellos se revelan más detalles
que aquellos datos que se observan en los casi mudos renglones de las
declaraciones de renta de hoy día), es importante conocer que existe hoy día
una norma fiscal que le obliga a los Bancos a efectuar una comparación
especial entre algunos datos de los Estados Financieros y los reflejados en la
declaración de renta para luego tener que informar los resultados de tal
comparación a la DIAN.

9. ¿las notas a los estados financieros reemplazan las cuentas de orden?

Las cuentas de orden son aquellas que se abren para registrar un movimiento
de valores, cuando este no afecta o modifica los estados financieros de la
entidad, pero es necesaria para consignar sus derechos o responsabilidades
contingentes, establecer recordatorios en forma contable.
Se presentan al pie del balance general, esto es, en su parte inferior, de
manera inmediata siguiente a la presentación de todas las cuentas de activo,
pasivo, y capital. Las cuentas de orden fiscal comunican las diferencias de los
mensajes existentes entre los estados financieros y los denuncios rentísticos,
convirtiéndose en un factor primordial en el momento de planear y proyectar
los recursos de la empresa, así como también en la toma de decisiones,
permitiendo gerencia con eficacia y supervisar los impuestos.