PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja chica
1.1.03 Bancos
1.1.04 Fondo rotativo
1.1.05 Invesriones financieras inmediatas (equivalentes del efectivo)
1.1.06 Documentos y cuentas por cobrar a clientes
1.1.07 Anticipos y prestamos por cobrar a empleados
1.1.08 Inversiones financieras disponibles a la venta
1.1.09 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento
1.1.10 Cuentas por cobrar a propietarios
1.1.11 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.12 Inventario de mercaderias
1.1.13 Mercaderias en proceso de importacion
1.1.25 Invnetario suministro de aseo
1.1.14 Inventario suministro de oficina
1.1.15 Provision inventario obsoleto
1.1.16 IVA en compras
1.1.17 Anricipo IVA retenido
1.1.18 Anticipo Impuesto renta retenido
1.1.19 Anticipo Impuest renta minimo
1.1.20 Anticipo de sueldos
1.1.21 Arriendos prepagados o pagados por anticipado
1.1.22 Seguros prepagados
1.1.23 Publicidad prepagada
1.1.24 Bienes permanenes disponibles para vender
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (P P Y E)
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Edificios
1.2.03 Depreciacion acumulada de edificios (-)
1.2.04 Maquinaria y equipo
1.2.05 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo (-)
1.2.06 Equipo de computacion
1.2.07 Depreciacion acumulada de equipo de computacion (-)
1.2.08 Muebles y enseres
1.2.09 Depreciacion acumulada de muebles y enseres (-)
1.2.10 Muebles de oficina
1.2.11 Depreciacion acumulada de muebles de oficina (-)
1.2.12 Equipo de oficina
1.2.13 Depreciacion acumulada de Equipo de oficina (-)
1.2.14 Vehiculo
1.2.15 Depreciacion acumulada de vehiculo (-)
1.2.16 Bienes arrendados en leasing
1.2.17 Depreciacion acumulada bienes leasing
1.2.18 Deterioros acumulados P P Y E
1.2.19 Bienes para publicidad
1.2.20 Depreciacion acumulada bienes para publicidad
1.3 INTANGIBLES
1.3.01 Derechos de llave
1.3.02 Amortizacion acumulada derechos de llave (-)
1.3.03 Patentes y franquicias
1.3.04 Amortizacion acumulada patentes y franquicias (-)
1.3.05 Certificado ISO
1.3.06 Amortizacion acumulada certificaciones (-)
1.3.07 Gastos de reorganizacion
1.3.08 Amortizacion acumulada gastoos de reorganizacion (-)
1.3.09 Desarrollo de mercados
1.3.10 Amortizacion acumulada de desarrollo de mercado (-)
1.4 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.4.01 Documentos por cobrar a largo plazo
1.4.02 Cuentas por cobrar a largo plazo
1.4.03 Inversiones en acciones de compañias Relacionadas L.P
1.4.04 Inversiones mantenidas al vencimiento L.P
1.4.05 Inversiones en propiedades
1.4.06 Bienes permanentes en proceso de construccion/instalacion
1.4.07 Garantias entregadas a largo plazo
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE O CORTO PLAZO
2.1.01 Sueldos acumulados por pagar
2.1.18 IESS por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.03 Participacion trabajadores por pagar
2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumuladas por pagar
2.1.06 Impuesto a la renta causado por pagar
2.1.07 Impuestos renta retenido por pagar
2.1.08 IVA retenido por pagar
2.1.09 IVA en ventas
2.1.10 Servicios basicos por pagar a empresas publicas
2.1.11 Prestamos bancarios corto plazo
2.1.12 Sobregiros bancarios
2.1.13 Documento y cuentas por pagar a proveedores
2.1.14 Publicidad acumulada por pagar
2.1.15 Arriendos acumulados por pagar
2.1.16 Porcion corriente del pasivo a largo plazo
2.1.17 Otras cuentas por pagar
2.2 NO CORRIENTES O LARGO PLAZO
2.2.01 Prestamos bancarios a largo plazo
2.2.02 Hipotecas por pagar a largo plazo
2.2.03 Provision jubilacion patronal
2.2.05 Documentos por pagar a largo plazo
2.2.04 Provision desahucio
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital accionario
3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reservas legales
3.2.02 Reservas estatutarias
3.2.03 Reservas especiales
3.3 SUPERAVIT DE CAPITAL
3.3.01 Reserva de capita-revaluaciones
3.3.02 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades del presente ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas acumuladas años anteriores
3.4.03 Pérdidas del presente ejercicio (-)
3.4.04 Pérdidas acumuladas años anteriores (-)
3.4.05 Ingresos por realizar
4 RENTAS INGRESOS
4.1 OPERATIVAS
4.1.01 Ventas
4.1.02 Servicios prestados
4.1.03 Comisiones ganadas
4.1.04 Arriendos ganados
4.1.05 Intereses ganados-rendimiento financieros
4.1.06 Ingresos por multas
4.1.07 Descuentos ganados en inversiones
4.1.08 Descuentos en compras por pronto pago
4.1.09 Premios en rifas y sorteos
4.1.10 Indemnizaciones de seguros
4.1.11 Donaciones recibidas
4.1.12 Utilidad ocasional en venta de inmuebles
4.1.13 Dividendos ganados
5 GASTOS EGRESOS
5.1 OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y salarios
5.1.02 Beneficios y prestaciones sociales
5.1.03 Comisiones a vendedores
5.1.04 Horas extras
5.1.05 Subsidio familiar
5.1.06 Gastos de representacion
5.1.07 Viaticos y gastos de viajes
5.1.08 Aporte patronal al IESS
5.1.09 Arriendo de locales y oficinas
5.1.10 Mantenimiento y reparacion de activos fijos
5.1.11 Lubricantes y conbustibles
5.1.12 Prima de seguro
5.1.13 Depreciacion de activos fijos
5.1.14 Amortizacion de cargos diferidos e intanfibles
5.1.15 Gasto cuentas incobrables
5.1.16 Perdida por deterioro de activos fijos
5.1.17 Publicidad
5.1.18 Servicios basicos
5.1.19 Alimentacion y refrigerio empleados
5.1.20 Suministro y materiales de oficina
5.1.21 Aseo y limpieza
5.1.22 Seguridad y vigilancia
5.1.23 Transporte y movilizacion
5.1.24 Gastos pre-operativos
5.1.25 Gastos decoracion
5.2 NO OPERACIONALES
5.2.01 Bonificaciones especiales a empleados
5.2.02 Agasajos a socios y empleados
5.2.03 Intereses pagados a bancos y financieras
5.2.04 Comisiones bancarias
5.2.05 Perdidas ocasionales
5.2.06 Intereses en compras
5.2.07 Perdidas ventas activos fijos
5.2.08 Multas e interses fiscales
5.2.09 Gastos no sustentados con comprobantes
5.2.10 Descuento por pronto pago en ventas
5.3 COSTO DE VENTA
5.3.01 Costo de ventas
6 DE ORDEN
6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderias entregadas en consignacion
6.1.02 Garantias entregadas
6.1.03 Inmuebles entregados en garantia
6.1.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
6.1.05 Fondos entregados a fideicomiso
6.2 ACREEDORAS
6.2.01 Mercaderias en consignacion
6.2.02 Activos en garantia
6.2.03 Inmuebles en garantia
6.2.04 Cuentas por cobrar en baja
6.2.05 Fondos de fideicomiso
6.2.06 Inmuebles en fideicomiso
}
ESTUDIO DE CASO 2

La empresa GC NIVELO S.A es una empresa en marcha, realiza serivicio de mantenimiento de jardinería a em
vivienda en general, inicia el nuevo año económico con el siguiente estado financiero:

EMPRESA GC NIVELO S.A

ESTADO DE SITUIACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVOS
CORRIENTES 6,202.00
Bancos 4,802.00
Cuentas por cobrar 300.00
Inventario suministro de oficina 100.00
Inventario suministro de aseo 1,000.00
NO CORRIENTE 14,388.00
Propiedad planta y equipo mobiliario 800.00
Dep Acumulada PPYE Mobiliario -72.00
Propiedad planta y equipo Equipos informaticos 700.00
Dep Acumulada PPYE Equipos Informáticos -210.00
Propiedad planta y equipo Equipos Y Maquinaria 3,000.00
Dep Acumulada PPYE Equipo y Maquinaria -270.00
Propiedad planta y equipo Vehiculo 12,000.00
Dep Acumulada PPYE Vehiculo -2,160.00
Gastos de Reorganización 600.00
TOTAL ACTIVOS 20,590.00

Es una empresa que inicia su segundo año de labores, tiene una deuda a largo plazo con la cual financió el v
financiada para 5 años el saldo y paga el 8% de interés anual.
El gasto de constitución se amortiza un 1% mensual.
TRANSACCIONES
Enero 2, Presta servicios de jardinería a la Municipalidad de Azogues por un valor de $ 1.000 incluido IVA, se
mediante transferencia bancaria, se entrega la factura Nro. 101.

Enero 2, Se anticipa por arriendo del local 1,200 que corresponde al año económico 2019 a razón de $100 ca
con cheque.

Enero 3, Se apertura un cuenta de caja por un valor de 1000

Enero 5, Se adquiere suministros para prestar los servicios de jardinería por un valor de $ 500 mas IVA, valo
efectivo, se nos entrega la factura nro. 820

Enero 10, se presta servicios de jardinería a una persona natural por un valor de $ 5.500 incluido IVA la mism
cheque, se le entrega la factura Nro. 102.

Enero 30, se pagan los servicios básicos de luz 100, agua 50 y teléfono 120, el mismo que se lo hace en efe
Enero 30, se cancela el rol de pagos por el mes de enero con el siguiente detalle y condiciones:
Dueño administrador 1,000.00
Dos trabajadores 500.00
Un diseñador de jardines 700.00

SE PIDE
Ø  Reconocimiento de los hechos económicos y su respectivo
asiento contable en el Libro Diario general.
Ø  Asientos de ajustes
Ø  Mayores generales
Ø  Balance de comprobación
Ø  Hoja de trabajo
Ø  Estado de Situación Financiera
Ø  Estado de Resultados Integrales
o de mantenimiento de jardinería a empresas, instituciones y
tado financiero:

NIVELO S.A
IÓN FINANCIERA
BRE DEL 2020

PASIVOS 12,490.00
CORRIENTES 2,490.00
Cuentas por pagar 1,000.00
Sueldos acumulados por pagar 850.00
IESS por pagar 640.00
NO CORRIENTE 10,000.00
Documentos por pagar a largo plazo 10,000.00
PATRIMONIO 8,100.00
Capital 4,000.00
Utilidades del ejercicio anterior 3,800.00
Reserva legal 200.00
Reserva estatutaria 100.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 20,590.00

a a largo plazo con la cual financió el vehículo, la cual está

por un valor de $ 1.000 incluido IVA, servicio que es cancelado

ño económico 2019 a razón de $100 cada mes valor que se paga

a por un valor de $ 500 mas IVA, valor que es cancelado en

n valor de $ 5.500 incluido IVA la misma que cancela con un

o 120, el mismo que se lo hace en efectivo 100

50
nte detalle y condiciones: 50
120 14.4
 EMPRESA GC NIVELO S.A
LIBRO DIARIO
FECHA ASIENTO CÓDIGO

1/1/2021 1 1.1.03
1 1.1.10
1 1.1.14
1 1.1.25
1 1.2.08
1 1.2.06
1 1.2.04
1 1.2.14
1 1.3.07
1 2.1.13
1 2.1.01
1 2.1.18
1 1.2.09
1 1.2.07
1 1.2.05
1 1.2.15
1 2.2.05
1 3.1
1 3.4.02
1 3.2.01
1 3.2.02
1/2/2021 2 1.1.03
2 4.1.02
2 2.1.09
1/2/2021 3 1.1.21
3 1.1.03
4 1.1.01
1/3/2021 4 1.1.03
1/5/2021 5 5.1.21
5 1.1.16
5 1.1.01
1/10/2021 6 1.1.03
6 4.1.02
6 2.1.09
1/30/2021 7 5.1.18
7 1.1.16
7 1.1.01
8 5.1.01
8 5.1.03
8 5.1.03
8 5.1.03
8 5.1.03
8 5.1.08
1.1.03
2.1.05
2.1.18
5.1.09
1.1.21
1.3.07
2.2.05
 EMPRESA GC NIVELO S.A
LIBRO DIARIO
DETALLE AUXILIAR DEBE HABER

Bancos 4,802.00 -
Cuentas por cobrar a propietarios 300.00 -
Inventario suministro de oficina 100.00 -
Invnetario suministro de aseo 1,000.00 -
Muebles y enseres 800.00 -
Equipo de computacion 700.00 -
Maquinaria y equipo 3,000.00 -
Vehiculo 12,000.00
Gastos de reorganizacion 600.00
Documento y cuentas por pagar a proveedores 1,000.00
Sueldos acumulados por pagar 850.00
IESS por pagar 640.00
Depreciacion acumulada de muebles y enseres (-) 72.00
Depreciacion acumulada de equipo de computacion (-) 210.00
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo (-) 270.00
Depreciacion acumulada de vehiculo (-) 2,160.00
Documentos por pagar a largo plazo 10,000.00
CAPITAL 4,000.00
Utilidades retenidas acumuladas años anteriores 3,800.00
Reservas legales 200.00
Reservas estatutarias 100.00
Bancos 1,000.00
Servicios prestados 892.86
IVA en ventas 107.14
Arriendos prepagados o pagados por anticipado 1,200.00
Bancos 1,200.00
Caja 1,000.00
Bancos 1,000.00
Aseo y limpieza 500.00
IVA en compras 60.00
Caja 560.00
Bancos 5,500.00
Servicios prestados 4,910.71
IVA en ventas 589.29
Servicios basicos 270.00
IVA en compras 14.40
Caja 284.40
Sueldos y salarios 2,700.00
Comisiones a vendedores 225.00
Comisiones a vendedores 133.33
Comisiones a vendedores 112.50
Comisiones a vendedores 224.91
Aporte patronal al IESS 301.05
Bancos 3,028.09
Comisiones acumuladas por pagar 112.50
IESS por pagar - 556.20
Arriendo de locales y oficinas 100.00 -
Arriendos prepagados o pagados por anticipado - 100.00
Gastos de reorganizacion 600.00 -
Documentos por pagar a largo plazo - 600.00
- -

0 37243.1933 37243.1933
 ROL DE PAGOS

TOTAL
EMPLEADO SALARIO XIII XIV VACACIONES
INGRESOS

DUEÑO 1,000.00 1,000.00 83.33 33.33 41.67

TRABAJADOR 1 500.00 500.00 41.67 33.33 20.83
TRABAJADOR 2 500.00 500.00 41.67 33.33 20.83
DISEÑADOR 700.00 700.00 58.33 33.33 29.17
2,700.00 2,700.00 225.00 133.33 112.50

1.1.03 Sueldos y salarios 2,700.00

1.1.10 XIII 225.00
XIV 133.33
VACIONES 112.50
FONDOS DE RESERVA 224.91
APORTE PATRONAL 301.05
BANCOS
VACACIONES
IESS POR PAGAR

3696.7933333
5.1.09
1.1.21
OL DE PAGOS
FONDOS DE APORTE APORTE
TOTAL
RESERVA PERSONAL PATRONAL TOTAL A RECIBIR
INGRESOS
8,33% 9,45 11,15
83.30 1,241.63 94.50 111.50 1,105.47
41.65 637.48 47.25 55.75 569.40
41.65 637.48 47.25 55.75 569.40
58.31 879.14 66.15 78.05 783.83
224.91 3,395.74 255.15 301.05 3,028.09

3,028.09
112.50
556.20

3696.79333
 MAYORIZACIÓN
Data
CÓDIGO DETALLE Sum - DEBE
1.1.01 1,000.00
Caja 1,000.00
1.1.03 11,302.00
Bancos 11,302.00
1.1.10 300.00
Cuentas por cobr 300.00
1.1.14 100.00
Inventario sumini 100.00
1.1.16 74.40
IVA en compras 74.40
1.1.21 1,200.00
Arriendos prepag 1,200.00
1.1.25 1,000.00
Invnetario sumin 1,000.00
1.2.04 3,000.00
Maquinaria y equ 3,000.00
1.2.05
Depreciacion acumulada de maquina
1.2.06 700.00
Equipo de compu 700.00
1.2.07
Depreciacion acumulada de equipo
1.2.08 800.00
Muebles y enser 800.00
1.2.09
Depreciacion acumulada de muebles
1.2.14 12,000.00
Vehiculo 12,000.00
1.2.15
Depreciacion acumulada de vehiculo
1.3.07 1,200.00
Gastos de reorga 1,200.00
2.1.01
Sueldos acumulados por pagar
2.1.05
Comisiones acumuladas por pagar
2.1.09
IVA en ventas
2.1.13
Documento y cuentas por pagar a
2.1.18 -
IESS por pagar -
2.2.05 -
Documentos por p -
3.1
CAPITAL
3.2.01
Reservas legales
3.2.02
Reservas estatutarias
3.4.02
Utilidades retenidas acumuladas añ
4.1.02
Servicios prestados
5.1.01 2,700.00
Sueldos y salario 2,700.00
5.1.03 695.74
Comisiones a ve 695.74
5.1.08 301.05
Aporte patronal a 301.05
5.1.09 100.00
Arriendo de local 100.00
5.1.18 270.00
Servicios basicos 270.00
5.1.21 500.00
Aseo y limpieza 500.00
(empty) -
(empty) -
Total Result 37,243.19
Sum - HABER
844.40
844.40
5,228.09 CAJA
5,228.09 DEBE HABER
-
-
-
-
1000 844.44

100.00
100.00
-
-
-
-
270.00
270.00
-
-
210.00
210.00
-
-
72.00
72.00

2,160.00
2,160.00
-
-
850.00
850.00
112.50
112.50
696.43
696.43
1,000.00
1,000.00
1,196.20
1,196.20
10,600.00
10,600.00
 4,000.00
4,000.00
200.00
200.00
100.00
100.00
3,800.00
3,800.00
5,803.57
5,803.57

-
-

-
-
37,243.19
 EMPRESA GC NIVELO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTO
N° CÓDIGO DETALLES
DEBE
1 1.1.01 Caja 1,000.00
2 1.1.03 Bancos 11,302.00
3 1.1.10 Cuentas por cobrar a propietarios 300.00
4 1.1.14 Inventario suministro de oficina 100.00
5 1.1.16 IVA en compras 74.40
6 1.1.21 Arriendos prepagados o pagados por anticipado 1,200.00
7 1.1.25 Invnetario suministro de aseo 1,000.00
8 1.2.04 Maquinaria y equipo 3,000.00
9 1.2.05 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo (-) -
10 1.2.06 Equipo de computacion 700.00
11 1.2.07 Depreciacion acumulada de equipo de computacion (-) -
1.2.08 Muebles y enseres 800.00
1.2.09 Depreciacion acumulada de muebles y enseres (-) -
1.2.14 Vehiculo 12,000.00
1.2.15 Depreciacion acumulada de vehiculo (-) -
1.3.07 Gastos de reorganizacion 1,200.00
2.1.01 Sueldos acumulados por pagar -
2.1.05 Comisiones acumuladas por pagar -
2.1.09 IVA en ventas -
2.1.13 Documento y cuentas por pagar a proveedores -
2.1.18 IESS por pagar -
2.2.05 Documentos por pagar a largo plazo -
3.1 CAPITAL -
3.2.01 Reservas legales -
3.2.02 Reservas estatutarias -
3.4.02 Utilidades retenidas acumuladas años anteriores -
4.1.02 Servicios prestados -
5.1.01 Sueldos y salarios 2,700.00
5.1.03 Comisiones a vendedores 695.74
5.1.08 Aporte patronal al IESS 301.05
5.1.09 Arriendo de locales y oficinas 100.00
5.1.18 Servicios basicos 270.00
5.1.21 Aseo y limpieza 500.00
37,243.19
MOVIMIENTO SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR >
844.40 155.60
5,228.09 6,073.91
- 300.00
- 100.00
- 74.40
100.00 1,100.00
- 1,000.00
- 3,000.00
270.00 270.00
- 700.00
210.00 210.00
- 800.00
72.00 72.00 ESTADO DE
SITUACIÓN
- 12,000.00 FINANCIERA
2,160.00 2,160.00
- 1,200.00
850.00 850.00
112.50 112.50
696.43 696.43
1,000.00 1,000.00
1,196.20 1,196.20
10,600.00 10,600.00
4,000.00 4,000.00
200.00 200.00
100.00 100.00
3,800.00 3,800.00
5,803.57 5,803.57
- 2,700.00
- 695.74 ESTADO DE
- 301.05 RESULTADO
- 100.00 S
- 270.00
- 500.00
37,243.19 31,070.70 31,070.70
 EMPRESA GC NIVELO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO
$
INGRESOS OPERACIONALES
Servicios prestados 5,803.57
Total de ingresos 5,803.57

GASTOS OPERACIOANLES
Sueldos y salarios 2,700.00
Comisiones a vendedores 695.74
Aporte patronal al IESS 301.05
Arriendo de locales y oficinas 100.00
Servicios basicos 270.00
Aseo y limpieza 500.00
Total gastos operacionales 4,566.79

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,236.78 EEFF

 EMPRESA GC NIVELO
ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA
AL 31 DE ENERO
$
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 155.60
Bancos 6,073.91
Cuentas por cobrar a propietarios 300.00
Inventario suministro de oficina 100.00
IVA en compras 74.40
Arriendos prepagados o pagados por anticipado 1,100.00
Invnetario suministro de aseo 1,000.00
Maquinaria y equipo 3,000.00
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo (-) -270.00
Equipo de computacion 700.00
Depreciacion acumulada de equipo de computacion (-) -210.00
Muebles y enseres 800.00
Depreciacion acumulada de muebles y enseres (-) -72.00
Vehiculo 12,000.00
Depreciacion acumulada de vehiculo (-) -2,160.00
Gastos de reorganizacion 1,200.00

TOTAL ACTIVOS 23,791.91

 MPRESA GC NIVELO
O DE SITUACIÓN FIANCIERA
AL 31 DE ENERO
$

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES 3,855.13
Sueldos acumulados por pagar 850.00
Comisiones acumuladas por pagar 112.50
IVA en ventas 696.43
Documento y cuentas por pagar a proveedores 1,000.00
IESS por pagar 1,196.20

PASIVO NO CORRIENTE 10,600.00

Documentos por pagar a largo plazo 10,600.00
TOTAL PASIVOS 14,455.13
PATRIMONIO
CAPITAL 4,000.00
Reservas legales 200.00
Reservas estatutarias 100.00
Utilidades retenidas acumuladas años anteriores 3,800.00
Utilidad del ejericio 1,236.78
TOTAL PATRIMONIO 9,336.78
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 23,791.91