BALANCE DE APERTURA

PRACTICADO AL 21/08/2017
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 117000 PASIVO CORRIENTE
Activo Disponible 100000 Pasivo a Corto Plazo 14000
Caja 100000 Cuentas por pagar 14000
Activo Exigible 5000
Documentos por cobrar 5000
Activo Realizable 12000 CAPITAL 110000
Mercaderias 12000 Capital 110000
ACTIVO NO CORRIENTE 7000
Activo Fijo 7000
Equipos de Computación 7000
TOTAL ACTIVO 124000 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 124000
LIBRO DIARIO
8/21/2017 A-1
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Mercaderias 3
Equipos de Computación 4
Documentos por pagar 5
Capital 6
Por el Balance de Apertura practicado al 21/8/17
8/25/2017 A-2
Gastos de Organización 7
Gastos con factura 5.568.-
Gastos sin factura 600.-
IVA - CF 8
Caja 1
Por los gastos realizado para la apertura de la empresa
9/12/2017 A-3
Caja de Ahorros ME 9
Caja 1
Por la apertura de la cuenta de ahorr0 moneda extranjera en el Banco Fasil
10/3/2017 A-4
Banco 10
Gastos Financieros 11
IVA - CF 8
Caja 1
Por la apertura de la cuenta corriente en el Banco mercantil y la compra de una chequera
10/24/2017 A-5
Banco 10
Prestamo Bancario 12
Por el prestamo otorgado por el Banco Mercantil
11/11/2017 A-6
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Ventas 13
IVA- DF 14
Por la venta del total de las mercaderias según Factura N° 0001
11/11/2017 A-7
Impuesto a las transacciones 15
Impuesto a las transacciones por pagar 16
Por la venta del total de las mercaderias según Factura N° 0001
11/12/2017 A-8
Ventas 13
IVA- DF 14
Impuesto a las transacciones por pagar 16
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Impuesto a las transacciones 15
100.000
5.000
12.000
7.000
14000
110.000

7000
6.168 600
6400
832
832 5568
7.000

17150
17150

45000
60,9 60,9
9,1
45070

30000
30000

14000 35000
21000
30450
4550

1050
1050

30450
4550
1050
14000
21000
1050
 Por error en el asiento 6
11/12/2017 A-9
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Impuesto a las transacciones 15
Ventas 13
IVA- DF 14
Impuesto a las transacciones por pagar 16
Por corrección del asiento 6 Factura N° 0001
11/13/2017 A - 10
Banco 10
Caja 1
Por el deposito de la Factura N° 0001 correspondiente a la venta de mercaderias
11/21/2017 A - 11
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Por el cobro de la letra de cambio del 21/8
11/24/2017 A - 12
Prestamo Bancario 12
Intereses 17
Caja 1
Por el pago de intereses y capital al Banco Mercantil primera cuota
11/26/2017 A - 13
Caja 1
Documentos por cobrar 2
Por el pago de la factura N° 0001 correspondiente a la compra de mercaderias
11/27/2017 A - 14
Banco 10
Caja 1
Por el deposito de la Factura N° 0001 correspondiente a la venta de mercaderias
11/30/2017 A - 15
Alquileres ´pagados por anticipado 18
Banco 10
Por el pago de alquileres de seis meses
12/24/2017 A - 16
Prestamo Bancario 12
Intereses 17
Caja 1
Por el pago de intereses y capital al Banco Mercantil segunda cuota
12/30/2017 A - 17
Alquileres 19
IVA - CF 8
Alquileres ´pagados por anticipado 18
Por el gasto de los alquires pagados por anticipado
 10000 25000
15000
750
21750
3250
750

10000
10000

5.000
5.000

c*I CAPITAL
500 INTERES
1.500 30000 30000
2.000 5% 60
1500 500
29500
15000 5%
15000 1475 500

15000
15000

17.150
17.150

500
1.475
1.975

2.487
372
2.858

390053 390053
 MAYORES

1 CAJA MN 2 DOCUMENTOS POR COBRAR

A-1 100.000 7.000 A-2 A-1 5.000 21000 A-8
A-6 14000 17150 A-3 A-6 21000 5.000 A-11
A.9 10000 45070 A-4 A-9 15000 15000 A-13
A-11 5.000 14000 A-8
A-13 15000 10000 A-10
2.000 A-12
15.000 A-14
1.975 A-16
144.000 112.195 41.000 41.000
saldo
31.805
5 DOCUMENTOS POR PAGAR 6 CAPITAL
14.000 A-1 110.000 A-1

14.000 0 110.000

9 CAJA AHORRO ME 10 BANCO

A-3 17150 A-4 45.000 17.150 A-15
A-5 30000
A-10 10000
A-14 15000

17150 0 100.000 17.150

82.850
13 VENTAS 14 IVA DF
A-8 30.450 30.450 A-6 A-8 4.550 4550 A-6
21750 A-9 3250 A-9

30.450 52.200 4.550 7.800

17 INTERESES 18ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

A-12 1.500 A-15 17.150 2.858 A-17
A-16 1.475

2.975 0 17.150 2.858

 3 MERCADERIAS 4 EQUIPOS DE COMPUTACION
A-1 12.000 A-1 7.000

12.000 0 7.000 0

7 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 8 IVA -CF

A-2 6.168 A-2 832 0 A-9
A -4 9,1
A-17 372

6.168 0 1212,68 0

11 GASTOS FINANCIEROS 12 PRESTAMO BANCARIO

A-4 60,9 A-12 500 30.000 A-5
A-16 500

60,9 0 1.000 30.000

15 IT 16 IT POR PAGAR
A-7 1050 1.050 A-8 A-8 1050 1.050 A-7
A-9 750 750 A-9

1800 1.050 1050 1.800

19 ALQUILERES
A-17 2.487

2486,75 0
 11 CAJA ME 26 DIFERENCIA DE CAMBIO
A-5 6860 3.430 A -13 5 A-13
A -8 10305 25 AA

17165 3430 0 30
AA 25
13760 SALDO PARA BALANCE GENERAL

11 CAJA ME 26 DIFERENCIA DE CAMBIO

A-5 6860 3.430 A -13 AA 1735 5 A-13
A -8 10305

17165 3430 1735 5

1735 AA
12000 SALDO PARA BALANCE GENERAL 1.730

9 BANCO ME 26 DIFERENCIA DE CAMBIO

A-19 13720 2.404,50 A -20 36,5 AA

13720 2404,5 0 36,5

AA 36,5
11.352,00 SALDO PARA BALANCE GENERAL

14 CUENTAS POR COBRAR 13 VENTAS

A-9 8.109,2 8109,2 A-11 A-8 0 0 A-6
A-14 12500 0 A-9

0 0
 20.609 8.109,2

14 IVA DF 15 IT
A-8 0 0 A-6 A-7 0 0 A-8
0 A-9 A-9 0

0 0 0 0
 16 IT POR PAGAR
A-8 0 0 A-7
0 A-9

0 0
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
N° CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 144.000 112.195 31.805 AD
2 DOCUMENTOS POR COBRAR 41.000 41.000 AE
3 MERCADERIAS 12.000 12.000 COSTO
4 EQUIPOS DE COMPUTACION 7.000 7.000 AF
5 DOCUMENTOS POR PAGAR 14000 14.000 PCP
6 CAPITAL 110.000 110000 PATR
7 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6.168 6168 ADIF
8 IVA - CF 1.212,68 0 1.212,68 AE
9 CAJA DE AHORRO 17150 17150 AD
10 BANCO 100.000 17.150 82.850 AD
11 GASTOS FINANCIEROS 60,9 60,90 GAS
12 PRESTAMO BANCARIO 1.000 30.000 29.000 PLP
13 VENTAS 30.450 52.200 21.750 ING
14 IVA - DF 4.550 7.800 3.250 PCP
15 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1.800 1.050 750 GAS
16 IT POR PAGAR 1.050 1.800 750 PCP
17 INTERESES 2.975 2975 GAS
18 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 17.150 2.858 14.292 ADIF
19 ALQUILERES 2.487 2.487 GAS
TOTALES 390.053 390.053 178.750 178.750
 BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE 133.017,68 PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 131.805 PASIVO A CORTO PLAZO
Caja 31.805
Banco 82.850 Documentos por pagar
Caja de ahorro 17150 IT por pagar
EXIGIBLE 1.212,68 IVA - DF
IVA - CF 1.213 PASIVO NO CORRIENTE
Documentos por cobrar 0,00 PASIVO LARGO PLAZO
ACTIVO NO CORRIENTE 27.460 PRESTAMO BANCARIO
FIJO 7.000 PATRIMONIO
Equipos de Computación 7.000 Capital
DIFERIDO 20.460 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Gastos de Organización 6.168,00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 14.292
TOTAL ACTIVO 160.477 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 21.750
(-) COSTO MERCADERIA VENDIDA 12.000
UTILIDAD BRUTA 9750
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 6.273
Alquileres 2.487
Intereses 2975
Gastos Financieros 60,90
IT 750
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 3.477
 18.000

14.000
750
3.250
29.000

29.000
113.477
110.000
3.477

Y PATRIMONIO 160.477