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SANTIAGO DE CALI
2017
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE LADRILLOS Y SUS DERIVADOS A
BASE DE MADERA PLÁSTICA EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI.
SANTIAGO DE CALI
2017
NOTA DE ACEPTACIÓN
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A nuestra familia, por el apoyo brindado y a las personas que de alguna forma
hicieron parte de nuestra formación profesional.
AGRADECIMIENTOS
Gracias a Dios por permitir que llegáramos al final de nuestra carrera profesional y
obtener nuestro título en Administración de Empresa.
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PESOS 125
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ABSTRACT
The present business idea intends to show products in the market innovators that
possess the same characteristics that the conventional ones with the difference that
they are more resistant, durable and ecological. That is why the production of bricks
and their derivatives based on plastic provide the reduction of pollutants in the
different ecosystems of the environment and provides the implementation of different
models of collection of the raw material in the city of Santiago de Cali, in order to
produce the product on the market.
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo principal determinar la viabilidad de una idea
innovadora en el mercado y sector de la construcción con un producto novedoso
como son los ladrillos y sus derivados a base de plástico en la ciudad de Santiago
de Cali. Este proyecto presenta un modelo de recolección de desechos
contaminantes en el medio ambiente como son los residuos de plástico y
transformarlo en un producto final más resistente y duradero en el mercado.
Para determinar la viabilidad se realizó una serie de estudios que brindara
información del mercado, operativo, organizacional y económico de la presente idea
de negocio con el fin de establecer y describir un modelo viable y sostenible con los
ladrillos y sus derivados a base de plástico.
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1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO
Emprendimiento.
Debido a lo anterior, la madera plástica por ser una material fabricado en un 100%
de plástico reciclado, evita la tala de árboles y conservación del medio ambiente
haciéndolo así un producto ecológico y reciclable a la vez.
“El negocio de la tala ilegal de madera se traga, lentamente, a los bosques tropicales
de Colombia. Cada año en el país, por la deforestación clandestina, se pierden unas
48.000 hectáreas de bosque, un poco más del área urbana de Bogotá.”(El Tiempo,
2016, párr. 1)
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La deforestación es un grave problema para la salud del planeta que nos afecta a
todos y, aunque los intentos por frenarla logran discretos resultados, no consiguen
revertir la tendencia. El desastre ambiental ocasionado por la progresiva
desaparición de la masa forestal provoca pérdidas ambientales incalculables y de
difícil o imposible recuperación. En efecto, más que hablar de árboles hemos de
hablar de bosques, de ecosistemas y de todo lo que afecta o depende de ellos, y es
precisamente con este enfoque como se entiende que la tala indiscriminada sea
mucho más que un atentado ecológico puntual en un área concreta, ya que termina
afectando a todo el planeta. Sobre todo, además, porque se trata de una práctica
muy extendida que se lleva a cabo a escala global, con pérdidas de más de diez
millones de hectáreas de bosques.(Ecología verde, 2014, párr. 1-2)
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desintegrarse, lo cual lo convierte en un producto de desecho que afecta al medio
ambiente y convirtiéndolo así en un producto no reciclable ni biodegradable.
(García, 2015)
Menos visible, pero muy grave es la contaminación generada por la producción del
plástico. Cuando se polimeriza etileno, la mezcla reactiva resultante se lava con
soluciones cáusticas acuosas diluidas que se convierten en contaminantes de alto
volumen. El proceso de refinación utiliza métodos de minimización de residuos, pero
las emisiones al aire de fuentes puntuales siguen siendo altas debido a las
dificultades inherentes en el manejo de grandes flujos de gases a presión. La
fabricación de resina de PET genera más emisiones tóxicas (níquel, metilbenceno,
óxido de etileno, benceno) que la fabricación de vidrio. La producción de un 16 oz
Botellas de PET genera 100 veces más emisiones tóxicas al aire y el agua que
haciendo botellas de vidrio del mismo tamaño. (Ecología hoy, 2016, Párr. 5)
20
1.3.1 Formulación del problema. ¿Cómo desarrollar un estudio de viabilidad para
la creación de una empresa productora y comercializadora de ladrillos y sus
derivados a base de madera plástica en la ciudad de Santiago de Cali?
21
1.4.2 Objetivo específico.
22
diferentes sectores de la ciudad donde la tala de árboles y el uso desmesurado del
plástico proporciona diferentes problemas ambientales.
Santiago de Cali cuenta con 2´892.856 habitantes según estadísticas del DANE, de
los cuales están distribuidos en 22 comunas y 15 corregimientos y cuentan con más
de 1.124.673 viviendas distribuidas en 55,7% casas, 38,8% apartamentos y el 5,4%
restante son aparta-estudios, cuartos u otros. (Departamento Administrativo
Nacional de Estadística, 2010, p. 4)
23
El principal impacto de la población sobre el medio ambiente se relaciona con dos
variables fundamentales:
El consumo de recursos.
La producción de desperdicios y de contaminantes.
¿Qué es emprendimiento?
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estratégicamente los ejecuta todos, a pesar de las limitaciones su entorno o lo que
sus contactos le digan (a favor o en contra). Esto implica que todas las siguientes
deben cumplirse:(Chang, 2014, párr. 6)
¿Qué es innovación?
Debido a las definiciones anteriores, los nuevos emprendedores del mercado deben
determinar sus ideas en acciones haciendo que la idea base se convierta en
realidad y este se convierta en una innovación siendo útil para el mercado.
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Se pretende que el desarrollo del presente trabajo este fomentado bajo la línea de
emprendimiento e innovación, debido al crecimiento personal, independencia en la
toma de decisiones en el mercado y la limitación salarial, en una apasionada carrera
de satisfacción de emprendedor-clientes con base a los productos en el mercado y
su crecimiento organizacional.
Motivación al logro.
Espíritu positivo.
Capacidad de decisión.
Autodisciplina.
Tenacidad.
Trabajo en equipo.
Capacidad de comunicación.
Flexibilidad.
Liderazgo.
Asertividad.
Planificación.
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Empatía.
Capacidad de afrontar y encontrar soluciones.
Perseverancia.
Autonomía.
Iniciativa.
Confianza en sí mismo.
Sentido crítico.
Creatividad.
Asunción del riesgo.
Responsabilidad.
Espíritu innovador e investigador.
Según Cristian Tapia en su artículo “el triángulo del emprendedor exitoso” publicado
3 mayo de 2012 determina lo siguiente según la teoría de Andy Freire. “El
emprendedor exitoso siempre logra generar ingresos o posicionar un gran proyecto;
por lo que se puede afirmar que la base del emprendimiento es el individuo o el
equipo de personas que conjuga su energía creativa y su capacidad de gestión.”
(Tapia, 2012, párr. 5)
27
la economía de mercado. Es un proceso histórico en permanente desarrollo y
formación.
28
Con base a las tres teorías presentadas anteriormente, la empresa de ladrillos y sus
derivados a base de madera plástica estará sujeta a la teoría administrativa del
triángulo invertido de Andy Freire. Debido a que complementa la creación de una
empresa, desde la innovación del negocio, el recurso financiero y el empuje del
espíritu emprendedor. Ya que el emprendimiento es la base fundamental de las
empresas en el mercado salgan adelante o declinen rápidamente.
Fuente: Autores
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Constitución política de Colombia Art. 333; La libertad económica es uno de
los pilares fundamentales de la economía colombiana, incentivando las
actividades libres de permisos previos y exigencias sin autorización de la ley,
Siempre y cuando este sobre los límites del bien común y el desarrollo de la
competitividad en el mercado, estimulado el mercado y el fortalecimiento de las
organizaciones empresariales.
Código de comercio ley 410 de 1971; Son profesionales todas aquellas
personas que realicen actividades comerciales de ley, adquiriendo la actividad
comercial en el mercado y ejercerla por medio de intermediarios, apoderados o
persona propia. Toda actividad comercial debe estar sujeta al código de
comercio que identifique su participación en el mercado y regulación de estas en
Colombia.
Código sustantivo de trabajo ley 3743 de 1950; Es un comprendido de normas
que controlan las relaciones de empleados y empleadores, proponiendo siempre
la defensa de los derechos de los trabajadores en el mercado de manera digna
y humana. Entablada en la relación de prevención de accidentes laborales,
enfermedades y el control de estos por medio de la salud ocupacional. Por medio
del Art. 56 el empleador es obligado a brindar protección y seguridad al
trabajador.
Ley 100 de 1993; Determina el sistema general de seguridad social obligatorio
a la seguridad social a los trabajadores, por medio de la salud, pensión y riesgos
profesionales.
30
Grafica 1. Sistema general de seguridad social
31
1.6.2 Método de la investigación. El método a realizar está enfocada en la
investigación basada en la opinión y descriptiva.
32
determinar las estrategias de mercado de la empresa y establecer un perfil
adecuado de los gustos y preferencias de los clientes de esta.
33
2 ESTUDIO DE MERCADO
Oportunidades de Producción:
34
Vivienda e infraestructura son sectores prioritarios en la estrategia del Gobierno,
que impulsarán el desarrollo del país en la construcción y sus insumos.
Las expectativas de crecimiento del sector en la región apuntan a un incremento
cercano al 62% para el 2014, representando un mercado aproximado de
US$34.000 millones, lo cual impulsará fuertemente la demanda de materiales de
construcción. (Proexport Colombia, 2016, p. 1)
Durante el mismo periodo se iniciaron 43.900 unidades para vivienda con una
variación de 3,9%. La vivienda de interés social registró una variación de 19,0% y
la vivienda diferente de interés social registró una variación de -7,1%.(Dinero, 2017,
párr. 5)
35
una variación de -27,4% y la vivienda diferente de interés social registró una
variación de -4,5%.(Dinero, 2017, párr. 6)
En los últimos meses el área de construcción para vivienda nueva fue de 3.884.297
m2 con una variación en el mismo periodo entre los años 2015 y 2016 de -3,9%.
Debido a que en ese periodo se había registrado con base año 2014 una variación
de 7,1% con 3.999.034 m2 área de construcciones.
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La producción de cemento registró el mejor crecimiento con un promedio anual
de 13%, seguida de la producción de minerales no metálicos con 13%, y
artículos de hormigón, cemento y yeso con 11%.
De acuerdo con la Cámara Colombiana de la Construcción – CAMACOL, se
espera un crecimiento en el consumo en los próximos años de 7,7% anual para
cemento, productos de hormigón y productos de arcilla; de 4,5% para el
consumo de minerales no metálicos, y de 4,2% para productos metálicos de uso
estructural.
En 2015, las exportaciones de materiales de construcción sumaron US$ 475
millones y fueron principalmente de puertas y ventanas de aluminio y productos
cerámicos y de porcelana.
Estados Unidos, Panamá y Venezuela concentran el 59,5% de las exportaciones
de materiales de construcción.(Procolombia, 2016, párr. 3 - 10)
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actividades de negocios en Latinoamérica y el mejor índice de flexibilidad en la
región.(Proexport Colombia, 2016, p. 2)
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Cuadro 2. Determinación de los mercados
Estratos 1, 2, 3, 4, 5 y 6 que
Ladrillos producidos en Colombia Ladrillos producidos en
requieren ladrillos en
mensual promedio Santiago de Cali mensual
santiago de Cali.
Fuente: Autores
49.233.430
Demanda Global de de ladrillos
Fuente: Autores
39
maquinaria requerida, el tiempo laboral de los empleados y la cantidad de estos,
brindan una capacidad de 45.000 unidades de producción para el mercado de
ladrillos y sus derivados a base de madera plástica. Esto con el fin de calcular la
participación del mercado.
PRECISIÓN DE LA DEMANDA
PENETRACIÓN
ANÁLISIS
DE MERCADO
Tasa de
Tipo de Cliente Mercado objetivo Mensual
Participación
Fuente: Autores
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promocionar los productos de la empresa, sus formas de pago, medios de
publicidad y tácticas de venta frente a competidores.
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Cuadro 5. Ficha técnica del cuestionario
Fuente: Autores
Desarrollo cuestionario.
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1. ¿Conoce usted la importancia de los diferentes modelos de recolección de
desechos contaminantes como el plástico en el medio ambiente?
A. Si___
B. No___
2. ¿Sabe la nueva tendencia de trasformación de materiales contaminantes en el
medio ambiente en productos terminados?
A. Si___
B. No___
3. ¿Cuáles son los materiales de construcción más requeridos para la elaboración
de actividades de remodelación, arreglos locativos y mantenimientos?
A. Cemento___
B. Pinturas___
C. Ladrillos___
D. Varillas___
E. Tubos de PVC___
F. Otros___
4. ¿Conoce usted los nuevos materiales para construcción a base de madera
plástica como sus ladrillos y derivados en el mercado?
A. Si___
B. No___
5. ¿Conoce los beneficios de este material en el mercado?
A. Si___
B. No___
6. ¿Le gustaría adquirir los nuevos productos de ladrillos y sus derivados a base
de plástico para sus actividades de construcción?
A. Si___
B. No___
7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un producto que permite la reducción de
contaminantes en el medio ambiente y posee las mismas propiedades que los
ladrillos de arcilla convencionales en el mercado?
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A. Ladrillo cocido x 10 unid. 19.500___
B. Ladrillo cocido x 10 unid. 22.600___
C. Ladrillo de tierra perforada x 10 unid. 18.000___
D. Ladrillo de tierra perforada x 10 unid. 22.000___
E. Ladrillo perforado al canto x 10 unid. 17.900___
F. Ladrillo perforado al canto x 10 unid. 21.000___
G. Ladrillo de adobe x 10 unid. 17.600___
H. Ladrillo de adobe x 10 Unid. 19.700___
I. Ladrillo decorativo caravista x 8 unid. 20.800___
J. Ladrillo decorativo caravista x 8 unid. 25.800___
K. Ladrillo decorativo rustico x 8 unid. 23.000___
L. Ladrillo decorativo rustico x 8 unid. 27.300___
M. Ladrillo decorativo para piso x 8 unid.23.000___
N. Ladrillo decorativo para piso x 8 unid. 25.700___
Resultados de la encuesta
Fuente: Autores
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Grafica 2. Conocimiento de los modelos de recolección de desechos
Fuente: Autores
La publicidad será realizada por medio de los diferentes canales radiales y redes
sociales, debido que están son atendidas por la mayor cantidad de ciudadanos en
el mercado.
Trasformación de materiales
contaminantes
SI 74
NO 309
TOTAL 383
Fuente: Autores
45
Grafica 3. Nueva tendencia de trasformación de materiales
Fuente: Autores
La grafica anterior permite percibir la falta de conocimiento del público sobre los
diferentes productos terminados en el mercado a base de desechos contaminantes,
lo que proporciona la creación de una estrategia publicitaria enfocada en la
prevención y cuidado del medio ambiente, las características del producto y sus
diferentes beneficios en la hora de su uso en el mercado. Dando como oportunidad
que los clientes generar una responsabilidad social en el mercado y apoyar el
crecimiento de diferentes medios ambientes que han sido arrasados por el
crecimiento del mercado.
Fuente: Autores
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Grafica 4. Materiales más utilizados en la construcción
Fuente: Autores
Fuente: Autores
47
Grafica 5. Conocimiento de ladrillos a base de madera plástica en el mercado
Fuente: Autores
Fuente: Autores
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Grafica 6. Beneficios del ladrillo a base de madera plástica en el mercado
Fuente: Autores
La grafica anterior, genera la creación de una estrategia de venta que informe sobre
los beneficios y comparación del producto de arcilla convencional a del madera
plástica. Brindando por diferentes medios como vallas publicitarias, redes sociales,
canales radiales, periódicos de mayor circulación en la ciudad y otros medios más,
la forma de generar un cambio de consumo debido a que los ladrillos a base de
madera plástica poseen las mismas características que la madera como son que
pueden ser utilizados para trabajos de carpintería, con la diferencia que son más
resistentes a entornos exteriores e interiores, no se pudren, ni genera proliferación
de bichos como la madera convencional.
6. ¿Le gustaría adquirir los nuevos productos de ladrillos y sus derivados a base
de plástico para sus actividades de construcción?
Fuente: Autores
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Grafica 7. Adquisición de productos nuevos en el mercado
Fuente: Autores
Fuente: Autores
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Grafica 8. Preferencia de precio en el mercado
Fuente: Autores
La grafica anterior brinda el precio que están dispuestos a pagar los clientes por los
diferentes productos de ladrillos y sus derivados a base de madera plástica; lo que
conlleva a que el precio es estipulado por los costos de producción. Para la empresa
se realizara una estrategia de venta con los proveedores para disminuir gastos
denominada justo a tiempo, con el fin de reducir el costo de almacenaje de la materia
prima y ser más eficientes en el área de producción. Por lo cual la empresa al reducir
los costos en sus productos brindara un mayor margen de ganancia en el mercado
que le permita reducir su precio de venta por debajo que el de la competencia.
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debe tener en cuenta la negociación entre los clientes y consumidores de la
empresa y la amenaza de riesgos de nuevos competidores en el mercado.
Por otra parte, la negociación y el precio a estipular están sujetos a los proveedores,
debido que a mayor adquisición de materia prima o producto terminado el descuento
se ve reflejado de inmediato.
Los ladrillos de plástico o ecológicos, son ladrillos construidos con materiales que
no degradan el medio ambiente y cuya fabricación también es respetuosa con este.
Los ladrillos ecológicos tienen cualidades similares a los tradicionalmente utilizados
para la construcción de las casas. Por tanto, su uso no se deriva en pérdida de
calidad puesto que, como la mayoría de productos ecológicos, sufren más pruebas
de su viabilidad que los tradicionales.
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Aparejo es la ley de traba o disposición de los ladrillos en un muro, que estipula
desde las dimensiones del muro hasta los encuentros y los enjarjes, de manera que
el muro suba de forma homogénea en toda la altura del edificio. Algunos tipos de
aparejos son los siguientes:
Aparejo a sogas: los costados del muro se forman por las sogas del ladrillo,
tiene un espesor de medio pie (el tizón) y es muy utilizado para fachadas de
ladrillo cara vista.
Aparejo a tizones o a la española: en este caso los tizones forman los costados
del muro y su espesor es de 1 pie (la soga). Muy utilizado en muros que soportan
cargas estructurales (portantes) que pueden tener entre 12,5 cm y 24 cm
colocados a media asta o soga.
Aparejo a sardinel: aparejo formado por piezas dispuestas a sardinel, es decir,
de canto, de manera que se ven los tizones.
Aparejo inglés: en este caso se alternan ladrillo a soga y tizón, trabando la llaga
a ladrillo terciado, dando un espesor de 1 pie (la soga). Se emplea mucho para
muros portantes en fachadas de ladrillo cara vista. Su traba es mejor que el muro
a tizones pero su puesta en obra es más complicada y requiere mano de obra
más experimentada.
Aparejo en panderete: es el empleado para la ejecución de tabiques, su
espesor es el del grueso de la pieza y no está preparado para absorber cargas
excepto su propio peso.
Aparejo palomero: es como el aparejo en panderete pero dejando huecos entre
las piezas horizontales. Se emplea en aquellos tabiques provisionales que
deben dejar ventilar la estancia y en un determinado tipo de estructura de
cubierta.
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Son mejores aislantes del frío y del calor exterior, con lo que se gasta menos
energía en el hogar.
En algún caso son más económicos que los convencionales, pero cuando no es
así, al ser mejores aislantes, el ahorro de energía amortiza la diferencia.
Los materiales de los ladrillos ecológicos hacen que éstos sean más ligeros y
manejables para el trabajador agilizando el tiempo de construcción y
disminuyendo los gastos.
Debido a su materia prima principal que es el plástico la durabilidad en el
mercado es mayor.
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Estrato 6 Construcción - Mantenimiento Remodelaciones
en general
Fuente: Autores
Fuente: Autores
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¿Qué fuerzas lo motivan?
¿Qué podemos hacer por estos clientes?
¿Quiénes son de verdad?
Fuente: Autores
Fuente: Autores
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Con base a lo anterior, es necesario establecer las conclusiones del Emphaty map
para los clientes de la empresa de ladrillos a base de madera – plástica. Las cuales
brindaran un panorama de captación y perfil en preferencias y gusto de los clientes
del mercado.
Fuente: Autores
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que es modelo para quienes están interesados en tener una como esa. El
investigador inició el proyecto desde hace seis años, cuando emprendió la
construcción de su propia vivienda, pero con un material que fuera fácil de manejar
y de trasladar hasta la parte alta del municipio de Vijes, en el Valle del Cauca. Para
ello requirió cinco toneladas de plástico fundido. Dice que en el proceso no se
contamina, porque el material hace parte de los desechos industriales y
domiciliarios. (El País, 2010, párr. 2)
COMPETENCIA
Es una empresa pionera de los ladrillos industrializados y productos cerámicos en la región del
suroccidente colombiano, desarrollan líneas complementarias como; pisos, tejas y diferentes
molduras, para dar vida a diseños arquitectónicos de mayor complejidad y materializar la idea
del cliente.
LADRILLERA MELENDEZ
La Industria Ladrillera del Valle es una empresa que ha participado en los proyectos de
construcción de los departamentos del Valle, Cauca y Nariño. Son uno de los principales
proveedores de ladrillos de mampostería estructural, no estructural (faroles), de fachada, placa
fácil (Bloquelon) y otros productos especiales garantizados por la calidad y experiencia en el
sector de la construcción.
Fuente: Autores
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2.4 PLAN DE MERCADEO
La empresa realizara las ventas de los ladrillos a base de madera plástica con una
estrategia de economía en equilibrio. Es decir, la fijación del precio de venta está
sujeta a promociones y descuentos; para futuras competidores realicen productos
iguales a los generados por la empresa. Fijando un margen de ganancia del 50%
que brinde un descenso en la ganancia para la fidelización de los clientes con la
empresa.
PRECIO DE
PRODUCTOS COSTO MARGEN
VENTA
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 12.955 50% 19.433
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 12.006 50% 18.009
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 11.936 50% 17.904
Ladrillo de adobe 10 unid. 11.726 50% 17.589
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 13.885 50% 20.828
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 15.285 50% 22.928
Ladrillo decorativo para piso 8 unid. 15.285 50% 22.928
Fuente: Autores
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2.4.2 Estrategia de venta. La empresa de ladillos y sus derivados a base de
madera plástica contara con un nombre comercial el cual permita generar
reconocimiento y marca a sus productos con el diferenciador de conservación del
medio ambiente por la reducción de agentes contaminantes como el plástico en los
diferentes ecosistemas.
Fuente: Autores
Por otra parte la empresa realiza una estrategia de publicidad intensiva en las
diferentes redes sociales existentes. Con el fin, de promocionar las características
y beneficios de adquirir ladrillos a base de plástico para reparaciones locativas,
mantenimientos y remodelaciones de estructuras de construcción. Para captar y
mostrar al público el aporte que puede brindar al medio ambiente con la adquisición
de estos productos en el mercado.
También se brindara una asesoría la cual permita orientar al cliente sobre el ladrillo
más adecuado para la actividad a realizar, mostrando un modelo de pared y
acabado construido por la empresa para que los clientes determinen el producto
más adecuado para su necesidad, brindando la posibilidad de personalizar los
ladrillos acabados en el color que deseen.
60
ISO 9001 en la fuerza de compresión de los bloques, fuerza de compresión de los
bloques, fuerza de compresión de unidades de albañilería, carga de rotura,
resistencia al ataque de la sal, contenido de humedad y densidad en seco,
resistencia al deslizamiento de materiales para superficies peatonales. Y por último
la certificación de la ISO 14001 en el sistema de gestión ambiental y protección de
los recursos humanos.
Para los canales radiales se utilizarán emisoras cono oxígeno, la mega, Tropicana,
radio uno, entre otras. Las cuales en sus horas picos de transmisión brindaran
información de los beneficios y características más importantes de los ladrillos a
base de madera plástica en el mercado. Por otro lado, mostrara las promociones y
descuentos de la empresa en sus productos.
61
La empresa no contara con costos adicionales a sus clientes para entregar la
cantidad de producto vendido en el mercado en la ciudad de Cali y si el consumo
sobrepasa los $500.000. Con base a lo anterior, el costo adicional de envío del
producto al destino estipulado por el cliente contara con un sobre cargo de $12.000.
Fuente: Autores
62
2.6 TÁCTICAS DE VENTA
Para los asesores de ventas estos fijaran sus metas y con base a lo pactado se
obtendrán la bonificaciones las cuales permitirá una motivación del empleado a
cumplir los logros pactados con la empresa, evaluando el tiempo de cumplimiento
de estos mensualmente.
63
3 ESTUDIO TÉCNICO
Fuente: Autores
64
A continuación se presenta la descripción del producto ofertado en el mercado.
Fuente: Autores
65
A continuación se presenta la ficha técnica de cada uno de los ladrillos
suministrados por la empresa en el mercado.
Son todos aquellos ladrillos comunes en el mercado sin orificios, en bloque y macizo
su funcionalidad es general en el ámbito de construcción.
Son todos aquellos que tienen perforaciones en la tabla que ocupen más del 10 %
de la superficie de la misma. Se utilizan en la ejecución de fachadas de ladrillo.
66
Las características del ladrillo de tierra perforado 30 x 15 x 8 cm.
Cantidad de plástico utilizado 800 gr.
67
Imagen 6. Modelo de ladrillo adobe
Ladrillo decorativo rustico sirve para dar la ilusión de envejecimiento en una serie
de columnas o pared, mostrando así el atractivo de lugares sobrios y sencillos a su
vez. Permite conservar el calor.
68
Imagen 8. Modelo de ladrillo decorativo rustico
69
Hiladas horizontales y alineadas.
Las juntas verticales irán alternadas sin continuidad con espesor de 1,5 cm.
Los muros que se crucen o empalmen deberán ser perfectamente trabados.
Se controlará el «plomo» y «nivel» de las hiladas.
No se permite el empleo de clavos, alambres o hierros para la traba de paredes
o salientes.
Las paredes irán unidas a las estructuras por armadura auxiliar (hierro 6mm de
diámetro).
Además los ladrillos a base de madera plástica, como son de un material muy
rugoso, reciben muy buena compatibilidad con productos de pegamento como
soluciones, disolventes y cementos.
70
empresa especializada en la fabricación de ladrillos. Se escogió este lugar debido
que el sector permite el desarrollo de actividades comerciales a cabalidad, gran
variedad de mano de obra calificada para la fabricación de materia prima y ejecución
de actividades de construcción.
71
Figura 1. Proceso de producción de ladrillos estándar a base de plástico
INICIO
Maduración
Tratamiento mecanico
previo
Hornamenta
Moldeado
Secado
FIN
Fuente: Autores
72
Depósito de materia prima procesada. A la fase de pre-elaboración, sigue el
depósito de material en silos especiales en un lugar techado, donde el material se
homogeneiza definitivamente tanto en apariencia como en características físico-
químicas.
Secado. El secado es una de las fases más delicadas del proceso de producción.
De esta etapa depende, en gran parte, el buen resultado y calidad del material, más
que nada en lo que respecta a la ausencia de fisuras.
INICIO
Separación de plipropileno
Triturar o moler el platico
(plastico re-utilizable)
Fuente: Autores
73
Figura 3. Diagrama de pedidos de clientes
INICIO
El pedido es
Consultar al Administrador la
acorde al
elaboración
portafolio
FIN
Fuente: Autores
Muebles y enseres
Equipo de cómputo y comunicación
Maquinaria y equipo
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Tabla 9. Activo fijo muebles y enseres
VALOR VALOR
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio de mesa 4 300.000 1.200.000
Silla ergonomica 10 20.000 200.000
Mesa de reunión grande 1 200.000 200.000
Estante o Repisas 2 50.000 100.000
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 1.700.000
Fuente: Autores
VALOR VALOR
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN
Computador o Portatil de Mesa hp 4 650.000 2.600.000
Telefono inalambrico LG 3 60.000 180.000
Impresora LEXMARK MS810dn 1 100.000 100.000
TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 2.780.000
Fuente: Autores
VALOR VALOR
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO
Extrusadora 1 18.000.000 18.000.000
Aglutinadora 1 10.040.000 10.040.000
Molino 1 7.000.000 7.000.000
bascula de 600 kg 1 80.000 80.000
Moldes metalicos ladrillos 7 790.000 5.530.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 40.650.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 45.130.000
Fuente: Autores
75
Imagen 10. Escritorio
76
Imagen 12. Mesa de reunión
77
Imagen 14. Computador
78
Imagen 16. Impresora
79
Imagen 18. Aglutinadora
Mezcladora industrial
Capacidad de plástico 1000 kg.
5 cuchillas alternadas en revoluciones cambiadas
80
Imagen 20. Bascula de 600 kg
81
materia prima e insumos requeridos mensualmente para la ejecución de actividades
de producción.
Fuente: Autores
82
el 4% en barrios del total de la ciudad, con 864 manzanas. (Alcaldía Santiago de
Cali, 2010, p. 3).
83
Imagen 23. Estratificación comuna 7 de Santiago de Cali
La comuna cuenta con una cobertura del 94% en servicios públicos domiciliarios
tales como (acueducto, alcantarillado, energía y gas natural).
Fuente: Autores
84
3.3 TAMAÑO DEL MERCADO
Por eso la empresa Construcción Ecológica S.A.S. pretende reducir este producto
contaminante en el medio ambiente como forma de reciclaje en la elaboración de
productos como son los ladrillos para la construcción, acabados locativos,
remodelaciones entre otras.
85
Tabla 13. Cuadro de la descripción de la inversión de la empresa
Fuente: Autores
86
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL
4.1.1 Misión. Brindar ladrillos a base de plástico con calidad garantizada para
satisfacer la demanda de nuestros clientes; contribuyendo a la mejora del sector de
construcción de la ciudad; preservando el medio ambiente y dando el máximo valor
a la inversión de los accionistas.
87
impacto ambiental de las actividades comerciales y de producción en el entorno,
con el interés de reducir los niveles de contaminación en las comunidades. Por eso,
la empresa se esfuerza diariamente para que las actividades en el mercado sean
cada vez más reconocidas por los diferentes sectores de la construcción y grupos
de interés.
Fuente: Autores
88
La estructura organizacional de la empresa cuenta con 7 empleados con contrato
directo que son los responsables del área administrativa, comercial y de producción
de la empresa. Mientras que el contador de la empresa cuenta con un tipo de
contrato de prestación de servicio el cual cuenta como un gasto para la empresa
pero posee responsabilidades en la ejecución de sus actividades contables.
89
Fuente: Autores
90
Fuente: Autores
Fuente: Autores
91
4.2.1.4 Asesores de venta.
Fuente: Autores
92
Fuente: Autores
4.2.1.6 Operarios.
93
Fuente: Autores
Una vez la empresa esté en marcha la búsqueda de candidatos será por medio del
reclutamiento interno, el cual consiste por evaluar a los empleados actuales de la
empresa sus conocimientos, compromiso, responsabilidad y habilidades para
ejecutar actividades laborales en un puesto mayor, brindando la oportunidad a los
diferentes empleados de realizar carrera en ascenso en la empresa.
94
4.4 PROCESOS DE SELECCIÓN DE PERSONAL
95
dedicado en tiempo completo a ejecutar las actividades administrativas del puesto.
Por otra parte para la ejecución de entrevista de los demás puestos este será el
responsable para evaluar el conocimiento, habilidades y destrezas para la ejecución
de actividades en la empresa, por otra parte investigara el perfil y el currículo
aportado por el cliente para brindar mayor seguridad a la empresa.
1) Seguridad social de los trabajadores (Ley 100 de 1993); es decir que la actividad
económica no dará inicio hasta tanto no se cumpla con estos requisitos.
96
Todo empleador debe afiliar a sus empleados tanto al sistema de salud, como al de
pensión y riesgos laborales. La salud es gestionada por las EPS. La pensión es
gestionada por los fondos de pensión. Los riesgos laborales son gestionados por
las ARL.
Fuente: Autores
97
Cuadro 23. Características del contrato laboral
Fuente: Autores
Para el caso del personal de ventas será en los diagramas de atención a los clientes
y ejecución de actividades comerciales y estrategias a desempeñar en el mercado.
98
Estrategias de mercado y formas de incrementar el rendimiento laboral.
Ejecución de actividades comerciales en el mercado.
Adaptación ha puesto nuevos y sistemas de mejoramiento continuo de la
empresa.
99
su accionista o sus accionistas, y en cual los socios sólo serán responsables hasta
el monto de sus aportes.” (Dinero, 2009. párr. 1)
Fuente: Autores
100
2. Definir el tipo de actividad comercial a la cual la empresa o compañía se
enfocara. Estrictamente hablando, la sociedad por acciones simplificada es de
carácter comercial y lícito. Sin embargo, si en el documento donde se establecen
los estatutos de la sociedad no se incluyen claramente las actividades
principales de la compañía, se dará por entendido que son actividades
comerciales lícitas.
3. Determinar el número de socios que van a constituir la sociedad. Se debe tener
en cuenta que una SAS puede ser constituida por una sola persona.
4. Determinar el monto de cada uno de los accionistas va invertir para la sociedad.
5. Establecer la estructura organizacional de la empresa de manera clara.
101
1. Solicitar los documentos correspondientes del Rut
2. Solicitar el registro de la Rut para el registro de la constitución de una sociedad
por acciones simplificadas – S.A.S.
3. Realiza los pagos pertinentes. Estos son: la matrícula mercantil, depende del
capital con el que se constituye la sociedad: el impuesto de registro: 0,7% sobre
el monto del capital inicial o patrimonio; los derechos de inscripción: 34.000
pesos y el formulario: 4.500 pesos.
4. Consulta el estado del trámite. Una vez radicado el documento, el registro puede
tomar hasta 8 horas hábiles. Puedes consultar el estado a través del portal
www.ccb.org.co, o en cualquier sede de la Cámara de Comercio (de manera
presencial o por vía telefónica).
102
5 ANÁLISIS FINANCIERO
Activos fijos
Los activos fijos son todos aquellos bienes de la empresa necesarios para la
realización de actividades administrativas, comerciales y de producción que a
medida que pasa el tiempo pierden valor comercial.
Fuente: Autores
103
Activos diferidos
Los activos diferidos son todos aquellos gastos necesarios por adelantado para la
debida ejecución de actividades comerciales de la empresa en el mercado.
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registro Mercantil 1 880.000 880.000
Uso De Suelos 1 150.000 150.000
Bomberos 1 167.000 167.000
Higiene y Sanidad 1 105.000 105.000
Sayco y asimpro 1 92.000 92.000
TOTAL GASTOS CONSTITUCIÓN 1.394.000
ADECUACIONES
Instalaciones eléctricas (iluminacion, tomas, mano de
Obra para máquinas) 5 25.000 125.000
Remodelación (m2) 80 15.000 1.200.000
TOTAL ADECUACIONES 1.325.000
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Grapadora 1 25.000 25.000
Perforadora 1 10.000 10.000
Cafetera 1 50.000 50.000
Papeleras 1 10.000 10.000
Teléfono 1 50.000 50.000
Extintor 1 55.000 55.000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 200.000
ACTIVOS INTANGIBLES
Software paquete de Office 1 330.000 330.000
Antivirus 1 90.000 90.000
Diseño página web (Dominio, Hosting, Marketing Online) 1 400.000 400.000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 820.000
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Volantes 1.000 100 100.000
Flyer 1.000 1.500 1.500.000
Tarjetas 5.000 50 250.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 1.850.000
PÓLIZAS
Seguro todo riesgo 1 780.000 780.000
TOTAL PÓLIZAS 780.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
Fuente: Autores
Capital de trabajo
104
Tabla 16. Capital de trabajo
CAPITAL DE TRABAJO
Nomina de Administración 1 5.435.309 5.435.309
Nomina de Produccion y servicios 1 3.811.693 3.811.693
Gastos de Administración 1 696.540 696.540
Gastos de Venta 1 68.815 68.815
Inventarios trimestral 1 2.838.350 2.838.350
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 12.850.706
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Fuente: Autores
105
5.3 BALANCE INICIAL SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y enseres 1.700.000
Equipos de cómputo y comunicación 2.780.000
Maquinaria y equipo 40.650.000
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 45.130.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cx P 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 0
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
PATRIMONIO
Capital social 64.349.706
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 64.349.706
Fuente: Autores
106
Tabla 20. Balance inicial con financiación en pesos
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y enseres 1.700.000
Equipos de cómputo y comunicación 2.780.000
Maquinaria y equipo 40.650.000
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 45.130.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 25.739.882
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 25.739.882
PATRIMONIO
Capital social 38.609.824
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 38.609.824
Fuente: Autores
107
5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS
Fuente: Autores
108
5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS
Fuente: Autores
109
5.6 PARÁMETROS GENERALES
PARÁMETROS ECONÓMICOS
Fuente: Autores
LABORALES
SMMLV 767.226
Auxilio de transporte 86.466
Cesantías 8,33%
Intereses a las Cesantías 1,00%
Primas 8,33%
Vacaciones 4,17%
Pensiones 12,00%
Salud 0,00%
ARL 0,5226%
Caja de Compensación 4,00%
ICBF 0,00%
SENA 0,00%
Fuente: Autores
110
5.6.3 Parámetros de recaudos y pagos. Se presenta a continuación.
RECAUDOS
PAGOS
Contado 100,00%
Contado 100,00%
Crédito 0,00% Crédito 0,00%
Plazo (días) 0 Plazo (días) 0
Fuente: Autores
HONORARIOS
Contador 1 316.680
TOTAL HONORARIOS 316.680
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 696.540
Fuente: Autores
111
5.6.5 Parámetros de gastos de venta. Los gastos de venta son todas
aquellas herramientas que utiliza la empresa para poder ofertar su portafolio de
productos en el mercado.
VALOR VALOR
GASTOS DE VENTAS CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Portales de empleo 1 32.268 33.559
Publicidad en Prensa El País 1 33.900 35.256
TOTAL GASTOS VENTAS 68.815
Fuente: Autores
Son todos aquellos gastos utilizados por la empresa mensualmente para su debido
funcionamiento sin contar la materia prima e insumos requeridos para la elaboración
de los productos.
112
Tabla 28. Gastos de administración en pesos
Fuente: Autores
113
5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
A continuación se presenta la nómina de administración detallada para el flujo de caja y estado de resultados.
Fuente: Autores
114
5.9 NÓMINA DE PRODUCCIÓN EN PESOS
A continuación se presenta la nómina de producción detallada para el flujo de caja y estado de resultados.
Fuente: Autores
115
5.10 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Fuente: Autores
116
Tabla 34. Costo unitario del portafolio de productos de la empresa
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. VALOR TOTAL Ladrillo de tierra perforado 10 unid. VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Plástico reciclado KG 1,5 1.050 Plástico reciclado KG 0,9 630,00
Acetona LTS 0,1 5.000 Acetona LTS 0,1 5.000,00
Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589 Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589,00
Arcilla 0,3 180 Arcilla 0,3 180,00
TOTAL MATERIA PRIMA 10.819 TOTAL MATERIA PRIMA 10.399
Mano de obra directa * Min. 5 1.324 Mano de obra directa * Min. 3 794
CIF 813 CIF 813
TOTAL 12.955 TOTAL 12.006
Ladrillo perforado al canto 10 unid. VALOR TOTAL Ladrillo de adobe 10 unid. VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Plástico reciclado KG 0,8 560,00 Plástico reciclado KG 0,5 350,00
Acetona LTS 0,1 5.000,00 Acetona LTS 0,1 5.000,00
Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589,00 Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589,00
Arcilla 0,3 180,00 Arcilla 0,3 180,00
TOTAL MATERIA PRIMA 10.329 TOTAL MATERIA PRIMA 10.119
Mano de obra directa * Min. 3 794 Mano de obra directa * Min. 3 794
CIF 813 CIF 813
TOTAL 11.936 TOTAL 11.726
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. VALOR TOTAL Ladrillo decorativo rustico 8 unid. VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Plástico reciclado KG 3 2.100 Plástico reciclado KG 5 3.500,00
Acetona LTS 0,1 5.000 Acetona LTS 0,1 5.000,00
Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589 Celuloide trasparente LTS 0,1 4.589,00
Arcilla 0,1 60 Arcilla 0,1 60,00
TOTAL MATERIA PRIMA 11.749 TOTAL MATERIA PRIMA 13.149
Mano de obra directa * Min. 5 1.324 Mano de obra directa * Min. 5 1.324
CIF 813 CIF 813
TOTAL 13.885 TOTAL 15.285
Fuente: Autores
117
Tabla 35. Unidades, precio y costo del producto de la empresa
UNIDADES
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 380 380 380 380 380 380 380 380 380 380 380 380 4.560 4.723 4.921 5.128 5.382
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000 3.107 3.238 3.374 3.541
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4.200 4.350 4.533 4.723 4.957
Ladrillo de adobe 10 unid. 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960 994 1.036 1.080 1.133
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153 1.836 1.902 1.981 2.065 2.167
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202 202 2.424 2.511 2.616 2.726 2.861
TOTAL 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 1.415 16.980 17.586 18.325 19.094 20.040
PRECIOS DE VENTA
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 19.433 20.127 20.972 21.853 22.934
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.009 18.652 19.435 20.251 21.254
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 17.904 18.543 19.322 20.133 21.130
Ladrillo de adobe 10 unid. 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 17.589 18.217 18.982 19.779 20.758
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 20.828 21.571 22.477 23.421 24.581
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 22.928 23.746 24.744 25.783 27.059
COSTOS UNITARIOS
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 12.955 13.418 13.981 14.569 15.290
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.006 12.434 12.957 13.501 14.169
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 11.936 12.362 12.881 13.422 14.087
Ladrillo de adobe 10 unid. 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 11.726 12.144 12.655 13.186 13.839
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 13.885 14.381 14.985 15.614 16.387
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.285 15.831 16.496 17.189 18.039
Fuente: Autores
118
Tabla 36. Costo total y precio de venta total
VENTAS TOTALES
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 7.384.489 88.613.866 95.053.833 103.206.030 112.057.392 123.425.642
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 4.502.191 54.026.288 57.952.621 62.922.869 68.319.386 75.250.405
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 6.266.317 75.195.803 80.660.620 87.578.397 95.089.471 104.736.321
Ladrillo de adobe 10 unid. 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 1.407.101 16.885.212 18.112.336 19.665.723 21.352.334 23.518.533
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 3.186.663 38.239.961 41.019.030 44.536.986 48.356.656 53.262.451
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 4.631.429 55.577.145 59.616.186 64.729.109 70.280.536 77.410.514
TOTAL 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 27.378.190 328.538.275 352.414.627 382.639.115 415.455.776 457.603.868
COSTOS TOTALES
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ladrillo cocido en madera plastica 10 unid. 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 4.922.993 59.075.910 63.369.222 68.804.020 74.704.928 82.283.762
Ladrillo de tierra perforado 10 unid. 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 3.001.460 36.017.525 38.635.081 41.948.580 45.546.258 50.166.937
Ladrillo perforado al canto 10 unid. 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 4.177.545 50.130.535 53.773.747 58.385.598 63.392.981 69.824.214
Ladrillo de adobe 10 unid. 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 938.067 11.256.808 12.074.891 13.110.482 14.234.889 15.679.022
Ladrillo decorativo caravista 8 unid. 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 2.124.442 25.493.307 27.346.020 29.691.324 32.237.771 35.508.301
Ladrillo decorativo rustico 8 unid. 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 3.087.619 37.051.430 39.744.124 43.152.739 46.853.691 51.607.009
TOTAL 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 18.252.126 219.025.517 234.943.084 255.092.743 276.970.517 305.069.245
Fuente: Autores
Fuente: Autores
119
5.12 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS
Meses Año 12
IVA pagado por año 8
IVA por pagar por año 4
Meses Año 12
Meses Pagados 11
Fuente: Autores
120
5.13 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El estado de resultado de la empresa Construcción Ecológica S.A.S. determina las ganancias o pérdidas en un periodo
determinado de actividades comerciales. Mostrando las ganancias de la rentabilidad de las ventas frente al costo.
Fuente: Autores
121
Tabla 40. Estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
122
5.14 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El flujo de caja de la empresa Construcción Ecológica S.A.S. brinda información detallada de la liquidez de la empresa
en un periodo determinado de ejecución de actividades comerciales.
Fuente: Autores
123
Tabla 42. Flujo de caja con financiación en pesos
Fuente: Autores
124
5.15 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN
PESOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cx P 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 3.980.314 4.122.411 4.295.552 4.475.965 4.697.526
Interés a las cesantías x pagar 0 477.638 494.689 515.466 537.116 563.703
Impuesto de Renta x pagar 0 6.045.476 9.706.315 11.957.776 14.644.159 17.908.421
IVA x pagar 0 -22.284.576 -23.904.096 -25.954.207 -28.180.144 -31.039.026
ICA x pagar 0 2.891.137 3.101.249 3.367.224 3.656.011 4.026.914
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 -8.890.012 -6.479.432 -5.818.188 -4.866.892 -3.842.463
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 -8.890.012 -6.479.432 -5.818.188 -4.866.892 -3.842.463
PATRIMONIO
Capital Social 64.349.706 64.349.706 64.349.706 64.349.706 64.349.706 64.349.706
Utilidad Acumulada 0 10.561.802 27.519.305 48.410.243 73.994.450 105.281.515
Reserva Legal Acumulada 0 1.173.534 3.057.701 5.378.916 8.221.606 11.697.946
TOTAL PATRIMONIO 64.349.706 76.085.041 94.926.711 118.138.864 146.565.762 181.329.167
Fuente: Autores
125
Tabla 44. Balance general proyectado con financiación en pesos
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 3.980.314 4.122.411 4.295.552 4.475.965 4.697.526
Interés a las cesantías x pagar 0 477.638 494.689 515.466 537.116 563.703
Impuesto de Renta x pagar 0 5.180.858 9.153.149 11.753.467 14.644.159 17.908.421
IVA x pagar 0 -22.284.576 -23.904.096 -25.954.207 -28.180.144 -31.039.026
ICA x pagar 0 2.891.137 3.101.249 3.367.224 3.656.011 4.026.914
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 -9.754.629 -7.032.598 -6.022.498 -4.866.892 -3.842.463
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 25.739.882 18.112.627 9.569.338 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 25.739.882 18.112.627 9.569.338 0 0 0
TOTAL PASIVOS 25.739.882 8.357.998 2.536.740 -6.022.498 -4.866.892 -3.842.463
PATRIMONIO
Capital Social 38.609.824 38.609.824 38.609.824 38.609.824 38.609.824 38.609.824
Utilidad Acumulada 0 9.051.264 25.042.354 45.576.352 71.160.559 102.447.624
Reserva Legal Acumulada 0 1.005.696 2.782.484 5.064.039 7.906.729 11.383.069
TOTAL PATRIMONIO 38.609.824 48.666.784 66.434.661 89.250.214 117.677.112 152.440.517
Fuente: Autores
126
5.16 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Para el caso del estado de resultados sin financiación los ingresos están en las
ventas totales para el primer año son de 328.538.275 equivalentes al 100% con
unos costos de 219.025.517 que corresponden al 66,67% para una utilidad bruta
de109.512.758 que equivale al 33,33%. Mientras que los egresos brindan un total
de 91.731.947 equivalentes a 27,92% del análisis vertical. Dando como resultado
una utilidad del ejercicio para el primer año positiva después de la utilidad neta de
impuesto de 10.561.802 correspondiente a 3,21%.
Para el caso con financiación la empresa para el primer año brinda utilidades
positivas debido a sus gastos financieros que son 2.542.992 que es equivalen al0,
77% del análisis vertical con una utilidad del ejercicio después de la utilidad neta
antes de impuestos brindando para el primer año una utilidad menor a la de sin
financiación, para el año 1 es de 9.051.264 equivalente a 2,76%.
127
Tabla 45. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
128
Tabla 46. Análisis vertical del estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
129
5.17 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Como bien sabe el análisis vertical cuantifica porcentualmente el valor del peso de
un ítem frente a su total. Con base a esto el balance general proporciona el estado
de la empresa después de actividades comerciales de un periodo a otro.
Para el caso de sin financiación los activos corrientes para el año 0 es de 12.850.706
equivalentes al 19,97% mientras que para el año 1 incrementan 31.317.696
correspondientes a 46,61%. Mientras que para el año 0 los pasivos corrientes no
cuentan con egresos, ara el año 1 este incrementa a -8.890.012equivalentes a -
13,23%.
Para el caso del balance general con financiación en pesos los activos corrientes
son menores por el préstamo bancario para el año es de 25.739.882 equivalente
a100%, para el caso de los pasivos no corrientes tienen una participación en esta
herramienta financiera, para el año 1 es de 18.112.627 que corresponde al 31,76%,
mientras que para el año 3 ya se ha cancelado el total de la obligación.
130
Tabla 47. Análisis vertical del balance general sin financiación en pesos
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 12.850.706 19,97% 31.317.696 46,61% 61.822.612 69,90% 94.948.676 84,53% 133.012.870 93,87% 177.486.705 100,00%
Cx C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 12.850.706 19,97% 31.317.696 46,61% 61.822.612 69,90% 94.948.676 84,53% 133.012.870 93,87% 177.486.705 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 1.700.000 2,64% 1.700.000 2,53% 1.700.000 1,92% 1.700.000 1,51% 1.700.000 1,20% 1.700.000 0,96%
Equipos de Cómputo y Comunicación 2.780.000 4,32% 2.780.000 4,14% 2.780.000 3,14% 2.780.000 2,48% 2.780.000 1,96% 2.780.000 1,57%
Maquinaria y Equipos 40.650.000 63,17% 40.650.000 60,50% 40.650.000 45,96% 40.650.000 36,19% 40.650.000 28,69% 40.650.000 22,90%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 9.252.667 13,77% 18.505.333 20,92% 27.758.000 24,71% 36.444.000 25,72% 45.130.000 25,43%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 45.130.000 70,13% 35.877.333 53,39% 26.624.667 30,10% 17.372.000 15,47% 8.686.000 6,13% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 9,90% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 9,90% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 51.499.000 80,03% 35.877.333 53,39% 26.624.667 30,10% 17.372.000 15,47% 8.686.000 6,13% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 64.349.706 100,00% 67.195.029 100,00% 88.447.279 100,00% 112.320.676 100,00% 141.698.870 100,00% 177.486.705 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cx P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 3.980.314 5,92% 4.122.411 4,66% 4.295.552 3,82% 4.475.965 3,16% 4.697.526 2,65%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 477.638 0,71% 494.689 0,56% 515.466 0,46% 537.116 0,38% 563.703 0,32%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 6.045.476 9,00% 9.706.315 10,97% 11.957.776 10,65% 14.644.159 10,33% 17.908.421 10,09%
IVA x pagar 0 0,00% -22.284.576 -33,16% -23.904.096 -27,03% -25.954.207 -23,11% -28.180.144 -19,89% -31.039.026 -17,49%
ICA x pagar 0 0,00% 2.891.137 4,30% 3.101.249 3,51% 3.367.224 3,00% 3.656.011 2,58% 4.026.914 2,27%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% -8.890.012 -13,23% -6.479.432 -7,33% -5.818.188 -5,18% -4.866.892 -3,43% -3.842.463 -2,16%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 0,00% -8.890.012 -13,23% -6.479.432 -7,33% -5.818.188 -5,18% -4.866.892 -3,43% -3.842.463 -2,16%
PATRIMONIO
Capital Social 64.349.706 100,00% 64.349.706 95,77% 64.349.706 72,75% 64.349.706 57,29% 64.349.706 45,41% 64.349.706 36,26%
Utilidad Acumulada 0 0,00% 10.561.802 (15,72%) 27.519.305 (31,11%) 48.410.243 43,10% 73.994.450 52,22% 105.281.515 59,32%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 1.173.534 1,75% 3.057.701 3,46% 5.378.916 4,79% 8.221.606 5,80% 11.697.946 6,59%
TOTAL PATRIMONIO 64.349.706 100,00% 76.085.041 113,23% 94.926.711 107,33% 118.138.864 105,18% 146.565.762 103,43% 181.329.167 102,16%
PASIVOS + PATRIMONIO 64.349.706 100,00% 67.195.029 100,00% 88.447.279 100,00% 112.320.676 100,00% 141.698.870 100,00% 177.486.705 100,00%
Fuente: Autores
131
Tabla 48. Análisis vertical del balance general con financiación en pesos
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 12.850.706 19,97% 21.147.448 37,08% 42.346.734 61,40% 65.855.717 79,13% 104.124.220 92,30% 148.598.055 100,00%
CxC 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 12.850.706 19,97% 21.147.448 37,08% 42.346.734 61,40% 65.855.717 79,13% 104.124.220 92,30% 148.598.055 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 1.700.000 2,64% 1.700.000 2,98% 1.700.000 2,46% 1.700.000 2,04% 1.700.000 1,51% 1.700.000 1,14%
Equipos de Cómputo y Comunicación 2.780.000 4,32% 2.780.000 4,88% 2.780.000 4,03% 2.780.000 3,34% 2.780.000 2,46% 2.780.000 1,87%
Mauinaria y equipos 40.650.000 63,17% 40.650.000 71,28% 40.650.000 58,94% 40.650.000 48,84% 40.650.000 36,03% 40.650.000 27,36%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 9.252.667 16,23% 18.505.333 26,83% 27.758.000 33,35% 36.444.000 32,31% 45.130.000 30,37%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 45.130.000 70,13% 35.877.333 62,92% 26.624.667 38,60% 17.372.000 20,87% 8.686.000 7,70% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 9,90% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 9,90% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 51.499.000 80,03% 35.877.333 62,92% 26.624.667 38,60% 17.372.000 20,87% 8.686.000 7,70% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 64.349.706 100,00% 57.024.782 100,00% 68.971.401 100,00% 83.227.717 100,00% 112.810.220 100,00% 148.598.055 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 3.980.314 6,98% 4.122.411 5,98% 4.295.552 5,16% 4.475.965 3,97% 4.697.526 3,16%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 477.638 0,84% 494.689 0,72% 515.466 0,62% 537.116 0,48% 563.703 0,38%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 5.180.858 9,09% 9.153.149 13,27% 11.753.467 14,12% 14.644.159 12,98% 17.908.421 12,05%
IVA x pagar 0 0,00% -22.284.576 -39,08% -23.904.096 -34,66% -25.954.207 -31,18% -28.180.144 -24,98% -31.039.026 -20,89%
ICA x pagar 0 0,00% 2.891.137 5,07% 3.101.249 4,50% 3.367.224 4,05% 3.656.011 3,24% 4.026.914 2,71%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% -9.754.629 -17,11% -7.032.598 -10,20% -6.022.498 -7,24% -4.866.892 -4,31% -3.842.463 -2,59%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 25.739.882 100,00% 18.112.627 31,76% 9.569.338 13,87% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 25.739.882 100,00% 18.112.627 31,76% 9.569.338 13,87% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 25.739.882 100,00% 8.357.998 14,66% 2.536.740 3,68% -6.022.498 -7,24% -4.866.892 -4,31% -3.842.463 -2,59%
PATRIMONIO
Capital Social 38.609.824 100,00% 38.609.824 67,71% 38.609.824 55,98% 38.609.824 46,39% 38.609.824 34,23% 38.609.824 25,98%
Utilidad Acumulada 0 0,00% 9.051.264 (15,87%) 25.042.354 (36,31%) 45.576.352 54,76% 71.160.559 63,08% 102.447.624 68,94%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 1.005.696 1,76% 2.782.484 4,03% 5.064.039 6,08% 7.906.729 7,01% 11.383.069 7,66%
TOTAL PATRIMONIO 38.609.824 100,00% 48.666.784 85,34% 66.434.661 96,32% 89.250.214 107,24% 117.677.112 104,31% 152.440.517 102,59%
PASIVOS + PATRIMONIO 64.349.706 100,00% 57.024.782 100,00% 68.971.401 100,00% 83.227.717 100,00% 112.810.220 100,00% 148.598.055 100,00%
Fuente: Autores
132
5.18 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Para el caso del estado de resultados sin financiación en pesos para el año 1 la
utilidad bruta fue de 109.512.758 y para el año 2 de 117.471.542, brindando así una
variación absoluta de 7.958.784 y una relativa de 7,27%. Brindando para el final del
ejercicio en el año 1 un valor de 10.561.802 y para el año 2 un valor de16.957.503
con una variación absoluta de 6.395.701 y una relativa de 60,56%.
En el caso del estado de resultados con financiación la utilidad del ejercicio para el
primer año es positiva con una valor de 9.051.264, mientras que para el año 2 el
incremento es considerable con un valor de 15.991.090 brindando así una variación
absoluta de 6.939.825y una variación relativa de 76,67%.
133
Tabla 49. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
134
Tabla 50. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
135
5.19 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Para el caso de sin financiación los activos para el año anterior corresponden a
64.349.706, mientras que para el año 1 es de 67.195.029 con una variación absoluta
de 2.845.323 y una variación relativa de 4,42%. Mientras que para el año 5 es
superior con 177.486.705 con una variación absoluta de 35.787.835 y una relativa
de 25,26%.
Para el caso del balance general proyectado con financiación el año anterior es igual
a sin financiación pero para el año 1 cuenta con 57.024.782 con una variación
absoluta de (7.324.924) y una relativa de -11,38%. Mientras que en los pasivos no
corrientes, las obligaciones financieras disminuyen al pasar el tiempo debido a la
amortización de estas, para el año anterior es de 25.739.882 mientras que para el
año 1 es de 8.357.998 con una variación absoluta de (17.381.885) y una relativa de
-67,53%. Hasta legar al año 3 donde la obligación es cancelada en su totalidad.
136
Tabla 51. Análisis horizontal del balance general sin financiación en pesos
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 3.980.314 3.980.314 0,00% 4.122.411 142.097 3,57% 4.295.552 173.141 4,20% 4.475.965 180.413 4,20% 4.697.526 221.560 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 477.638 477.638 0,00% 494.689 17.052 3,57% 515.466 20.777 4,20% 537.116 21.650 4,20% 563.703 26.587 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 6.045.476 6.045.476 0,00% 9.706.315 3.660.839 60,56% 11.957.776 2.251.461 23,20% 14.644.159 2.686.383 22,47% 17.908.421 3.264.261 22,29%
IVA x pagar 0 -22.284.576 (22.284.576) 0,00% -23.904.096 (1.619.520) 7,27% -25.954.207 (2.050.111) 8,58% -28.180.144 (2.225.937) 8,58% -31.039.026 (2.858.883) 10,15%
ICA x pagar 0 2.891.137 2.891.137 0,00% 3.101.249 210.112 7,27% 3.367.224 265.975 8,58% 3.656.011 288.787 8,58% 4.026.914 370.903 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 -8.890.012 (8.890.012) 0,00% -6.479.432 2.410.580 -27,12% -5.818.188 661.244 -10,21% -4.866.892 951.296 -16,35% -3.842.463 1.024.430 -21,05%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 -8.890.012 (8.890.012) 0,00% -6.479.432 2.410.580 -27,12% -5.818.188 661.244 -10,21% -4.866.892 951.296 -16,35% -3.842.463 1.024.430 -21,05%
PATRIMONIO
Capital Social 64.349.706 64.349.706 0 0,00% 64.349.706 0 0,00% 64.349.706 0 0,00% 64.349.706 0 0,00% 64.349.706 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 10.561.802 10.561.802 0,00% 27.519.305 16.957.503 160,56% 48.410.243 20.890.938 75,91% 73.994.450 25.584.208 52,85% 105.281.515 31.287.065 42,28%
Reserva Legal Acumulada 0 1.173.534 1.173.534 0,00% 3.057.701 1.884.167 160,56% 5.378.916 2.321.215 75,91% 8.221.606 2.842.690 52,85% 11.697.946 3.476.341 42,28%
TOTAL PATRIMONIO 64.349.706 76.085.041 11.735.335 18,24% 94.926.711 18.841.670 24,76% 118.138.864 23.212.153 24,45% 146.565.762 28.426.898 24,06% 181.329.167 34.763.405 23,72%
PASIVOS + PATRIMONIO 64.349.706 67.195.029 2.845.323 4,42% 88.447.279 21.252.250 31,63% 112.320.676 23.873.397 26,99% 141.698.870 29.378.194 26,16% 177.486.705 35.787.835 25,26%
Fuente: Autores
137
Tabla 52. Análisis horizontal del balance general con financiación en pesos
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 3.980.314 3.980.314 0,00% 4.122.411 142.097 3,57% 4.295.552 173.141 4,20% 4.475.965 180.413 4,20% 4.697.526 221.560 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 477.638 477.638 0,00% 494.689 17.052 3,57% 515.466 20.777 4,20% 537.116 21.650 4,20% 563.703 26.587 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 5.180.858 5.180.858 0,00% 9.153.149 3.972.290 76,67% 11.753.467 2.600.318 0,00% 14.644.159 2.890.693 0,00% 17.908.421 3.264.261 0,00%
IVA x pagar 0 -22.284.576 (22.284.576) 0,00% -23.904.096 (1.619.520) (7,27%) -25.954.207 (2.050.111) 8,58% -28.180.144 (2.225.937) 8,58% -31.039.026 (2.858.883) 10,15%
ICA x pagar 0 2.891.137 2.891.137 0,00% 3.101.249 210.112 7,27% 3.367.224 265.975 8,58% 3.656.011 288.787 8,58% 4.026.914 370.903 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 -9.754.629 (9.754.629) 0,00% -7.032.598 2.722.031 -27,91% -6.022.498 1.010.101 -14,36% -4.866.892 1.155.606 -19,19% -3.842.463 1.024.430 -21,05%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 25.739.882 18.112.627 (7.627.256) (29,63%) 9.569.338 (8.543.289) (47,17%) 0 (9.569.338) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 25.739.882 18.112.627 (7.627.256) (29,63%) 9.569.338 (8.543.289) (47,17%) 0 (9.569.338) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS 25.739.882 8.357.998 (17.381.885) -67,53% 2.536.740 (5.821.258) (69,65%) -6.022.498 (8.559.237) (337,41%) -4.866.892 1.155.606 (19,19%) -3.842.463 1.024.430 (21,05%)
PATRIMONIO
Capital Social 38.609.824 38.609.824 0 0,00% 38.609.824 0 0,00% 38.609.824 0 0,00% 38.609.824 0 0,00% 38.609.824 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 9.051.264 9.051.264 0,00% 25.042.354 15.991.090 (176,67%) 45.576.352 20.533.998 (82,00%) 71.160.559 25.584.208 56,13% 102.447.624 31.287.065 43,97%
Reserva Legal Acumulada 0 1.005.696 1.005.696 0,00% 2.782.484 1.776.788 176,67% 5.064.039 2.281.555 82,00% 7.906.729 2.842.690 56,13% 11.383.069 3.476.341 43,97%
TOTAL PATRIMONIO 38.609.824 48.666.784 10.056.960 (26,05%) 66.434.661 17.767.877 36,51% 89.250.214 22.815.553 34,34% 117.677.112 28.426.898 31,85% 152.440.517 34.763.405 29,54%
PASIVOS + PATRIMONIO 64.349.706 57.024.782 (7.324.924) -11,38% 68.971.401 11.946.619 20,95% 83.227.717 14.256.316 20,67% 112.810.220 29.582.503 35,54% 148.598.055 35.787.835 31,72%
Fuente: Autores
138
5.20 RAZONES FINANCIERAS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Fuente: Autores
139
Tabla 53. Razones financieras sin financiación en pesos
Fuente: Autores
Fuente: Autores
140
Tabla 55. Punto de equilibrio en unidades
Fuente: Autores
Fuente: Autores
141
6 CONCLUSIONES
142
7 RECOMENDACIONES
143
8 REFERENCIAS
144
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149